Борьба с отмыванием денег

Обмен, снятие, вклад или перевод суммы, превышающей 10 тыс. долл. во внутренних банках и других финансовых учреждениях, должны быть декларированы в Internal Revenue Sеrvice - IRS (Налоговое управление, или Служба внутренних доходов) в «A Currency Transaction Report» - CTR (Отчет о валютных операциях). Лица и организации, уклоняющиеся от соблюдения этих требований, могут подвергнуться уголовной и гражданской ответственности, а сами фонды могут быть конфискованы.

Закон США «О борьбе с отмыванием» денег (1986 г. с поправками 1992, 1994, 1995 и 1996 гг.) установил ряд других мер, необходимых для эффективной борьбы с легализацией преступных доходов. Закон криминализировал действия по «отмыванию» денег. В соответствии с этим нормативным актом финансовая операция рассматривается как отмывание денег, если лицо знает, что средства, используемые в такой операции, приносят незаконные доходы, и если это лицо осуществляет эту финансовую деятельность или:

· намеренно способствует такой незаконной деятельности.

· знает, что финансовая операция осуществляется для сокрытия или утаивания подлинного характера, источника доходов, местонахождения, владения или распоряжения доходами,

· знает, что проведение операции необходимо для уклонения от выполнения требований закона, касающихся представления отчета об операции.

Перевозка, перевод, отправление платежных документов считаются также «отмыванием» денег. В законе указывается на то, что перевозка является преступлением, если лицо перевозит незаконно кредитно-денежный документ из одного государства в другое или:

· намеренно способствует такой незаконной деятельности,

· знает, что такой документ обеспечивает получение незаконных доходов,

· знает, что такая перевозка необходима для сокрытия или утаивания подлинного характера, местонахождения, источника доходов, владения или распоряжения ими,

· знает, что перевозка осуществляется для уклонения от выполнения требований закона в части представления отчета об операции. В соответствии с ним банки обязаны сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных сделках на сумму свыше 5 тысяч долларов (а по операциям с ценными бумагами - более 3 тысяч долларов). В инструкции Минфина подробно описываются признаки «подозрительности» сделки и процедура действий банковского служащего в рассматриваемых случаях. Наказания за нарушения указанных правил - крупные штрафы, увольнение с работы либо, при умышленных действиях, привлечение к уголовной ответственности за соучастие в «отмывании» денег.

Обязательным требованием является наличие у каждого банковского учреждения специальной программы по борьбе с «отмыванием» денег. Система отчетности, введенная законом, позволяет отслеживать указанные этапы «отмывания» денег.

Контроль над отмыванием денег в Италии. Закон Гамма-Вассали (1990 г.) установил уголовную ответственность за операции по «отмыванию» и переводам на сумму свыше 20 млн. лир и впервые в мировой правовой практике определил понятие «преступная организация типа мафия».

Уголовный кодекс Италии предусматривает наказание в виде лишения свободы от 7 до 12 лет и денежный штраф от 2 до 30 млн. лир в отношении лиц, занятых легализацией доходов и имущества, добытого преступным путем. Наказание может быть увеличено, если такие же действия совершают должностные лица, используя при этом свое служебное положение.

В законе описан механизм обязательного оповещения банковской системой компетентных органов о каждом переводе более 20 млн. лир.

Существует и механизм извещения о подобных операциях министра финансов (закон №689 от 24.11.84) Предусмотрен достаточно широкий спектр ответственности для уполномоченных посредников как уголовной так и административно-финансовой. Банки и другие посреднические организации обязаны иметь подробную документацию о проведенных резидентами валютных операциях, чтобы судить о попытках «отмывания» денег. Информация о личности человека, социальном положении, адресе валютного счета, на чье имя переводятся денежные средства, дате совершения операции, количестве денег на валютном счету до и после совершения операции также представляется в органы финансового контроля. Срок хранения информации в банках от 5 до 10 лет.

Контроль над отмыванием денег в Бельгии. Согласно закону от 11 января 1993 г. «грязными» считаются денежные средства, добытые в результате такой преступной деятельности как терроризм, организованная преступность, контрабанда наркотиков, оружия, ценностей, нелегальное использование рабочей силы, торговля «живым товаром». В целях предотвращения «отмывания» денег финансовые учреждения обязаны назначать служащего или создавать специальный отдел.

Финансовые органы вместе с тем обязаны вести контроль за перемещением денег. Так, обязательной проверке подлежат все сделки на сумму свыше 10 тысяч ЭКЮ; все сведения о финансовых операциях должны храниться не менее 5 лет. За нарушение закона предусматриваются санкции, в частности штраф до 50 млн. бельгийских франков.

Контроль над отмыванием денег в Великобритании. Для координации деятельности по «отмыванию» преступных капиталов в стране создана специализированная Объединенная рабочая группа, в состав которой входят ведущие деятели финансового сектора экономики. Оперативной работой занимается Национальная служба Великобритании по финансовым расследованиям, в составе которой имеется Бюро по валютным расследованиям.

В основных нормативных документах, относящихся к этой области (Руководящие положения для финансовых структур по борьбе с «отмыванием» денег, Уголовный кодекс Великобритании и Регламент по борьбе с «отмыванием» капиталов, изданные в 1993 г.), учтены требования и рекомендации Директивы ЕС по борьбе с «отмыванием» капиталов.

В новом уголовном законодательстве предусмотрены более жесткие санкции за доходы, полученные преступным путем, в том числе связанные с наркобизнесом и терроризмом. Уголовным преступлением считается также и бездействие финансовых учреждений, в результате которого стала возможной легализация незаконно полученных средств. Преступными считаются действия физических лиц, содействующих кому-то в «отмывании» денег путем их сокрытия, хранения или инвестирования, а также если эти лица знают или подозревают, что денежные средства являются доходом от серьезных уголовных преступлений. Наказание - 14 лет лишения свободы и штраф; за разглашение информации преступнику или третьему лицу - до 5 лет; за недонесение о ставших известными операциях по «отмыванию» денег - до 5 лет.

Контроль над отмыванием денег в Германии. Состав преступления «отмывание денег» определен в Уголовном Кодексе ФРГ. В соответствий с § 261 УК подлежит уголовному наказанию лицо, которое скрывает предмет имущества, полученный в результате преступного деяния другого лица, предусмотренного § 29 абз. 1 ?1 Закона о наркотических средствах - «Торговля наркотиками» - или в результате преступного деяния, довершенного членом преступного сообщества (§ 129 УК), а также которое утаивает происхождение этого предмета или препятствует или ставит под угрозу срыва выявление его происхождения, обнаружение, взыскание (ср. § 74 УК) или конфискацию данного предмета. То же самое относится к получению, хранению или использованию указанного предмета. Уже только одна попытка предпринять перечисленные действия грозит наказанием. Ссылка на неосведомленность относительно происхождения сомнительного предмета не снимает ответственности с получателя, распорядителя или пользователя. Ответственности подлежит также тот, кто легкомысленно, то есть вследствие грубой небрежности, не выяснил, что предмет имеет происхождение от одного из перечисленных преступных деяний.

Кредитные институты обязаны предоставлять федеральным властям необходимую информацию лишь при явных признаках легализации «грязных» денег, идентифицировать своих клиентов во время осуществления сделок, а также в течение определенного времени хранить эти сведения. Используются в этих целях и документы, предназначенные для предоставления в налоговые органы.

Контроль над отмыванием денег в Норвегии. По словам руководителя одного из отделов Экономической полиции (Экукрим) в Осло Анны-Метте Дирнес, в стране, предположительно, отмывается незаконных денег на сумму в несколько миллиардов американских долларов. Всего же оборот нелегальных денежных средств составляет около 5 млрд. USD. Большая часть из них - неуплаченные налоги, а также поступления от сбыта наркотиков, спиртного и табачных изделий.

В Национальном Банке Норвегии ежемесячно регистрируется и отправляется в электронную память более миллиона международных денежных переводов. В течение четырех лет полиция и таможня могут в любой момент воспользоваться архивом, в котором содержатся все сведения о пользователях банковской системы страны.

С 1 января 1997 года денежные переводы, превышающие 3.400 USD на отсылку и 5.400 USD на получение, автоматически фиксируются как потолочные суммы, попадая в категорию сделок, подлежащих наблюдению. После ряда проверочных процедур часть из них расценивается как попытка отмыть деньги, о чем банк сообщает полиции.

6. Контроль над «отмыванием» денег в России

Контроль над легализацией криминальных доходов в России

Основу механизма уголовно-правового контроля за «отмыванием» криминальных денег в России составляют три статьи в УК РФ, вступившем в действие 1 января 1997 г. (ст. 173, 174 и 175).

Статья 173 УК РФ «Лжепредпринимательство» предусматривает уголовную ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую и банковскую деятельность, имеющее целью получения кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Специфика и трудности установления отсутствия намерений, мнимости совершенных действий аналогичны соответствующим проблемам, возникающим при оценке мнимости гражданско - правовой сделки, каковой в сущности и является создание юридического лица без намерений осуществлять предпринимательскую деятельность.

Субъективная сторона - косвенный умысел и обязательный признак - наличие, как минимум, одной из целей: получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности.

Статья 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем» предусматривает уголовную ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Статья 175 УК РФ «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем».

При совершенствовании законодательства об отмывании денег, внимание законодателей должно быть уделено решению вопросов регулирования розыска, замораживания, ареста, изъятия преступно нажитого имущества, а также репатриации конфискованных по просьбе иностранных государств авуаров в Россию.

Важным условием эффективного контроля за отмыванием денег, полученных незаконным путем, является создание административного и финансового механизма контроля, формирование информационной среды, способной документально фиксировать следы подозрительных финансовых операций и обеспечивать возможность использования этих данных в уголовном процессе. Основы этого механизма формируются в России.

Административный и финансовый контроль за легализацией доходов, полученных незаконным путем

Письмом от 3 июля 1997 г. №479 Банк России ввел в действие Методические рекомендации по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации.

В данном документе, в частности, в полном соответствии с международной практикой и рекомендациями ФАТФ определены основные признаки подозрительных и требующих повышенного внимания со стороны банка операций.

Операция может быть отнесена к подозрительной и требующей повышенного внимания со стороны Банка, если ее сумма при разовом или неоднократном (в течение одного месяца) совершении равна или превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда - для физических лиц, равна или превышает 10000 минимальных размеров оплаты труда - для юридических лиц и входит в перечень следующих операций:

· Операции юридических и физических лиц с денежными средствами в наличной форме.

· Операции юридических и физических лиц по банковским счетам (вкладам).

· Операции юридических и физических лиц, связанные с получением и предоставлением кредитов (займов) в денежной форме.

· Операции юридических и физических лиц с ценными бумагами.

· При этом банк имеет возможность воздержаться от проведения подозрительных и требующих повышенного внимания со стороны банка операций.

Банку при наличии явных признаков преступления со стороны клиента рекомендуется обращаться в правоохранительные органы Российской Федерации.

В то же время действующая редакция Федерального закона «О банках и банковской деятельности», введенного в действие в начале 1996 г., еще более ужесточила режим доступа к сведениям, составляющим банковскую тайну, по сравнению с прежней редакцией этого закона. По смыслу ст. 26 этого закона, к, материалам и сведениям, составляющим банковскую тайну, не может быть допущен даже прокурор.

В соответствии с Федеральным Законом РФ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» государственному контролю подлежит соответствие расходов на приобретение имущества, указанного в законе и превышающего по стоимости 1000-кратный размер минимального размера оплаты труда, доходам физических лиц, обязанных уплачивать подоходный налог. Законом определена специальная процедура контроля.

Таким образом, несмотря на отсутствие важного закона, направленного на контроль движения финансовых ресурсов на стадии их размещения в традиционных и нетрадиционных финансовых учреждениях, можно констатировать, что в России созданы основы системы противодействия проникновению преступно приобретенных капиталов в финансово-экономическую систему страны.

7. Международные документы, координация действий и методы борьбы с отмыванием «грязных денег» в мировом масштабе

Стандарты борьбы с легализацией денежных средств сформулированы в следующих международных документах:

· Базельская декларации Комитета по банковским правилам и контрольной практике международного банковского сообщества (1988 г.), в который входят представители центральных банков «группы десяти» (США, Канада, Япония, Франция, Германия, Великобритания, Италия, Бельгия, Швеция, Швейцария). Содержит рекомендации о проведении идентификации клиентов, отказе от практики ведения анонимных счетов, призывает к сотрудничеству с правоохранительными органами.

· Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ. Принята 9 декабря 1988 г. Согласно данной Конвенции все государства - участники конвенции обязуются оказывать взаимную правовую помощь и не отказывать в ее предоставлении под предлогом сохранения банковской тайны. Из содержания международно-правового акта вытекает, что отмывание денег - умышленное сокрытие подлинного характера, источника имущества либо финансовых средств, размещения или владения незаконными доходами, включая движение или конверсию доходов с целью их легализации. Данный нормативный документ ООН рассматривает такое деяние в качестве преступления. Статья 3 этого правового акта является, таким образом, основанием для любого государства, подписавшего Конвенцию (ее подписали в настоящее время более 100 государств), начать уголовное преследование лиц, занимающихся «отмыванием» денег.

· Модельный закон ООН «Об отмывании денег, полученных от наркотиков», решения ряда конгрессов ООН по борьбе с преступностью и обращению с правонарушителями.

· Страсбургская конвенция. «Конвенция по отмыванию денег, выявлению, аресту и конфискации обнаруженных средств, добытых преступным путем». Принята Советом Европы в Страсбурге 8 января 1990 г.

· Директива Совета ЕС по предотвращению использования финансовой системы для «отмывания» денег (директива №91/308/СЕЕ, 14.02.91). Директива ЕС стала важным документом не только для стран-членов ЕС, но и для государств, возможных новых членов этого Союза в будущем. Директива требует от государств-членов организации признать уголовно наказуемым деянием отмывание преступных доходов как от наркопреступлений, так и других преступлений. Что касается прозрачности, директива требует от финансовых учреждений обеспечить и идентификацию клиентов, создавать и вести учет крупных сделок с валютой и сообщать властям о подозрительных сделках. Более того, эти требования по прозрачности финансовой системы могут быть распространены на профессии и бизнес, которые могут вероятно использоваться для «отмывания» денег.

Координация действий на международном уровне осуществляется в рамках различных международных организаций:

· Financial Action Task Force on Money Laundering («Специальная группа по борьбе с отмыванием денег» (ФАТФ) осуществляет координацию работы по борьбе с отмыванием денег. Создана в 1989 году. Ее штаб-квартира расположена в Париже. Основная цель - раскрывать попытки «отмывания» преступных денег. ФАТФ действует по всему миру, но состоят в ней лишь развитые страны Запада, а также Гонконг. Финансирование этой международной валютной инспекции осуществляет Организация по экономическому сотрудничеству и развитию (OЭCР). В число основных задач входит также проверка подготовленности национальных служб, отслеживающих отмывку незаконных денег. В первую очередь это относится к полиции, банковской системе и службам по борьбе с экономической преступностью.

· Группа международных финансовых действий (Groupe D'Action Financiere International - GAFI). Создана в 1989 году по инициативе президента Франции Ф. Миттерана. Цель деятельности - оценка результатов сотрудничества по предотвращению использования банков и финансовых институтов для отмывания денег и его последующего углубления. В настоящее время членами GAFI являются Германия, Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Дания, Испания, США, Финляндия, Франция, Греция, Гонконг, Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Новая Зеландия, Нидерланды, Португалия, Великобритания, Сингапур, Швеция, Швейцария и Турция. Членами группы являются также две международные организации - Европейская комиссия и Совет по сотрудничеству стран Персидского залива. В рамках совещаний GAFI, проводящихся с 1990 г. на регулярной ежегодной основе, вырабатываются конкретные рекомендации по развитию национального и уголовного законодательства, предложения по расширению международного сотрудничества в области борьбы с отмыванием денег.

· Международная организация уголовной полиции - Интерпол осуществляет координацию деятельности правоохранительных органов стран-участниц в предупреждении и расследовании отмывания денег, разрабатывает и принимает рекомендации (Резолюция AGN/64/P. RES/25).

Среди других организаций, координирующих деятельность по контролю над отмыванием доходов, добытых преступным путем, можно отметить Европейский комитет по борьбе с наркотиками и Группу финансовых действий против отмывания капиталов (ГФДО), которая была создана в 1989 г. для координации конкретных действий и разработки рекомендаций по борьбе с преступным бизнесом.

Методы борьбы с отмыванием денег в международном масштабе.

В мире сложились три основные модели контроля за размещением криминальных средств в систему финансовых институтов.

1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в центральное правительственное агентство обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента. Данная система принята в Австралии и США.

2. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с наличными, минуя законного финансового посредника. В Италии, например, где действует эта система, закон не требует, чтобы каждый бизнесмен или профессионал вел учет и сообщал о крупных сделках с наличными, но вместо этого запрещает такие сделки, если они не осуществляются через законного финансового посредника, обязанного вести учет и подлежащего контролю. Единственным выдвинутым возражением против подобного подхода было заявление Европейского союза, считающего, что такая практика препятствует свободному движению капитала в рамках ЕС.

3. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках и требующая, чтобы банки учитывали некоторые или все крупные валютные сделки, но сообщали властям о тех, которые вызывают подозрение. Данная система пока не получила достаточно широкого распространения.

Национальные системы уголовно-правовой борьбы с отмыванием денег, существенно различаются в зависимости от характера деятельности, явившейся источником доходов, за легализацию которых предусмотрена уголовная ответственность. В этом отношении можно выделить следующие группы государств.

· К первой группе можно отнести государства, где уголовная ответственность предусмотрена за легализацию доходов, полученных в результате преступной деятельности. Например, США, Германия.

Во всех государствах Западной Европы и США, имеющих законодательство, направленное на борьбу с «отмыванием» денег, уголовно наказуемым является легализация криминальных доходов, полученных в результате совершения таких преступлений как наркобизнес, торговля оружием, террористическая деятельность, проституция, применение детского труда, торговля человеческими органами.

· Ко второй группе относятся страны, где уголовную ответственность влекут действия по легализации доходов, полученных не только от преступной, но также иной незаконной деятельности. К данной группе относится и Россия.

Мотивами принятия данной формулировки состава преступления явилось, видимо, стремление упростить возбуждение уголовного дела. Законодательное ограничение уголовной ответственности случаями легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, усложняло бы процедуру возбуждения уголовного преследования, для которого необходимо было бы предварительное судебное признание преступной той деятельности, в результате которой были извлечены легализованные доходы.

При этом аналитики FATF считают, что одной идентификации клиентов обычно бывает недостаточно для выявления незаконных финансовых операций. В связи с этим в ведущих странах Запада были выработаны дополнительные предложения и рекомендации-инструкции финансовым структурам. В частности, кредитно-финансовым учреждениям рекомендуется уделять особое внимание сложным и крупномасштабным сделкам, а также всем необычным формам сделок, которые слабо мотивированы, не имеют явной экономической цели и четкой правовой основы. Предписывается, насколько возможно, выявлять цели и истинный смысл таких операций. Полученные результаты должны фиксироваться в письменной форме и предоставляться специальным инспекторам, ревизорам и правоохранительным органам.

Если у финансовых учреждений возникают подозрения, в том, что источником денежных средств являются преступные действия, им предписывается немедленно сообщать о своих подозрениях в компетентные органы, а затем выполнять все их указания и инструкции. В последние годы были разработаны эффективные методики отслеживания финансовых операций по легализации незаконных доходов. Основаны они на широкомасштабном использовании электронно-вычислительной техники. Суть их заключается в том, что, кроме обязательных уведомлений о подозрительных операциях, компетентные административные органы полагаются на систематический сбор и анализ информации по движению капиталов.

Современная кредитно-финансовая система построена таким образом, что любой перевод средств от одного физического (юридического) лица к другому оставляет «след» в банковских, налоговых, таможенных или иных учетах. Поэтому при осуществлении операций по «отмыванию денег» необходимо «разорвать цепочку» со «следом» с тем, чтобы было невозможно (или, по крайней мере, затруднительно) установить, от кого в действительности получил средства их последний владелец и каков первоначальный источник их происхождения.

Заключение

В этой работе поставлена проблема значимости и общественной опасности легализации криминальных денег для международного сообщества в целом. Изучение этого преступления как преступления международного характера позволило показать эволюцию правовых средств противодействия данному преступлению от национального до международно-правового уровня. Продемонстрировано наличие взаимосвязи между отмыванием преступных доходов и оттоком капиталов из конкретных государств, в том числе и в отдельные страны, являющиеся «оффшорными зонами». Существует взаимосвязь между участием государства в международных уголовно-правовых механизмах по противодействию отмыванию преступных капиталов и результативностью борьбы с оттоком капитала из национальной экономики, а также возможностями для конфискации капиталов, вывезенных за рубеж с целью отмывания. Сложившиеся международные уголовно-правовые нормы по борьбе с отмыванием «грязных» денег и другие появляющиеся механизмы международного противодействия экономической преступности также представлены в данной работе. В результате сделан вывод о существовании сформировавшихся международно-правовых механизмов противодействия отмыванию преступных капиталов и дана их правовая оценка. Таким образом, можно выделить следующие особенности легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем:

1. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, имеет высокую степень общественной опасности, которая заключается не столько в том, что отмытые капиталы впоследствии используются преступными группами для расширения своей преступной деятельности, сколько в том негативном воздействии на макроэкономическую ситуацию в целом, которое оказывают преступные капиталы при попадании в легальный оборот. Следовательно, предназначение норм о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов заключается в ограждении легальной экономики от попадания в нее криминального капитала.

2. Поскольку в силу глобализации мировой экономики и взаимосвязанности финансовых рынков различных государств попадание больших объемов криминальных денег в легальную экономику оказывает негативное воздействие на финансовую стабильность всей мировой экономики, отмывание преступных доходов является преступлением международного характера, даже если легализация преступных доходов имела место исключительно в рамках национальной экономики одного государства.

3. На современном этапе развития мирового сообщества легализация (отмывание) преступных доходов в крупном размере производится чаще всего путем проведения транснациональных финансовых операций, связанных с перемещением отмываемых капиталов через государственные границы. Таким образом, эффективная борьба с данным видом преступлений возможна лишь при наличии эффективных международных механизмов противодействия указанным преступлениям, поскольку национальные нормы о противодействии отмыванию не являются достаточными.

Источники

1. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем.

2. Журнал «Экономика России: ХХI век» №18.

3. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов.

4. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма.

5. Коряковцев В.В., Питулько К.В. Комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

6. Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Размещено на Allbest.ru