Уголовные преступления в финансовой сфере
Характеристика преступлений в сфере экономики. Виды экономических преступлений. Государственные органы в борьбе с экономическими преступлениями. Преступления в сфере валютно-кредитного регулирования, связанные с таможенными и налоговыми платежами.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.11.2013 |
| Размер файла | 56,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КУРСОВАЯ РАБОТА
"УГОЛОВНЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ"
Содержание
- Введение
- 1. Общая характеристика преступлений в сфере экономики
- 1.1 Понятие и виды экономических преступлений
- 1.2 Государственные органы в борьбе с экономическими преступлениями
- 2. Финансовые преступления
- 2.1 Преступления в сфере валютно-кредитного регулирования
- 2.2 Преступления, связанные с таможенными и налоговыми платежами
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
Уголовное законодательство безусловно регулирует финансовую сферу. Этот мощно развивающийся сегмент рыночной экономики, существенно усиливший за последнее время своё влияние на происходящее в стране. Особенность экономической ситуации такова, что значительная часть финансово-правовых институтов практически не может функционировать без уголовно - правового обеспечения. При этом речь идёт не только о защите бюджетных интересов нации, но и об обеспечении интересов вкладчиков и акционеров, а также об охране законных интересов финансовых учреждений от лиц, мошеннически завладевающих кредитами (в том числе, от лжепредпринимателей) или не желающих их возвращать, хотя бы и ценой ложного банкротства, от собственных бесчестных руководителей и учредителей, от необоснованного вторжения в их деятельность правоохранительных органов, от объединившихся в организованные группы вымогателей, наконец, от коррумпированных чиновников.
Одной из наиболее сложных проблем практики применения уголовно-правовых норм об ответственности за финансовые преступления, является определение минимального размера ущерба, наносимого деянием, достаточного для возбуждения уголовного дела (например, минимального размера незаконной валютной сделки). К сожалению, данная проблема сегодня в основе не решена полностью. Соответствующий размер определяется правоприменителем, чаще всего произвольно, в соответствии с традициями судебно-следственной практики региона, а иногда просто на основе здравого смысла. Размер ущерба, причиняемый тем или иным финансовым преступлением определяется на момент совершения преступления на основе официально установленного на тот же момент минимального размера оплаты труда или курса валют. Таким образом, финансовые преступления несут собой ощутимый вред, прежде всего экономике, а также общественной и политической жизни государства.
1. Общая характеристика преступлений в сфере экономики
1.1 Понятие и виды экономических преступлений
Преступления в сфере экономики - в уголовном праве РК - вид преступлений, имеющих общий объект посягательства: имущественные и производственные отношения, экономические права граждан, юридических лиц, муниципальных и государственных образований.
Экономические преступления подразделяются на:
- преступления против собственности: кража, мошенничество, грабеж и др.;
- преступления в сфере экономической деятельности: лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность;
- преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях: коммерческий подкуп и др.
В соответствии Конституцией каждый гражданин имеет право на свободу предпринимательской деятельности. Как уже было отмечено, монополистическая деятельность регулируется и ограничивается законом. Недобросовестная конкуренция запрещается. Перечисленные конституционные положения являются нормативной базой правового регулирования экономики РК. Кардинальные изменения в экономике, вызванные переходом к рыночным отношениям, обусловили реформирование уголовно-правовых норм, направленных на защиту экономических интересов государства. В уголовном законодательстве РК, а именно в Уголовном кодексе, вступившим в действие с 1 января 1998г. декриминализированы такие деяния, как: преступная бесхозяйственность; приписки и другие искажения государственной статистической отчетности; разукомплектование сельскохозяйственных машин; самовольное сенокошение; самовольный захват воды; нарушение правил торговли; незаконный отпуск бензина или других горюче-смазочных материалов; продажа товаров и оказание услуг по ценам и тарифам, превышающим предельный уровень. Вместе с тем, в настоящую главу "Преступления в сфере экономической деятельности” законодатель включил 24 новые уголовно-правовые нормы.
Преступлениями в сфере экономической деятельности являются предусмотренные уголовным законом посягательства на экономические интересы, которые заключаются в умышленных нарушениях должностными или иными лицами нормального порядка ведения экономической деятельности.
Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате таких посягательств может быть причинен существенный ущерб экономическим интересам государства и иным субъектам, связанных с экономической деятельностью.
Любое преступление в сфере экономической деятельности - воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, контрабанда или уклонение от уплаты налогов и т.д. - в той или иной степени представляют собой посягательство на экономические интересы государства и иных субъектов, связанных с экономической деятельностью. Именно это свойство следует иметь ввиду при отграничении рассматриваемых главой 7 УК РК преступлений от преступлений против собственности, которые хотя и нарушают в определенных случаях интересы экономической деятельности, однако имеют иной объект посягательства - чужую собственность.
Родовым объектом преступлений входящих в данную главу являются общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе экономической деятельности.
Непосредственным объектом выступают конкретные общественные отношения, складывающиеся в процессе экономической деятельности и регулирующие конкретные виды такой деятельности (например, сфера предпринимательской деятельности защищает права и интересы субъектов экономической деятельности (ст.189 УК)"воспрепятствование законной предпринимательской деятельности”, либо потребителей (ст.223 УК)"обман потребителей”).
Объективная сторона рассматриваемых преступлений представляет собой общественно опасные деяния (действия или бездействия), состоящие в нарушении установленного порядка экономической деятельности. Порядок ведения экономической деятельности регламентируется в Гражданском кодексе РК.
Относительно законодательной конструкции объективных признаков конкретных преступлений в сфере экономической деятельности можно сказать, что они носят самый различный характер. Так, для того, чтобы констатировать оконченный состав некоторых преступлений, требуется наступление определенных общественно опасных последствий (например, при незаконном предпринимательстве (ст. 190 УК), лжепредпринимательстве (ст. 192 УК), незаконном получении и нецелевом использовании кредита (ст. 194 УК), заведомо ложной рекламе (ст. 198 УК) и др.). В других случаях для наличия оконченного состава преступления не требуется наступление общественно опасных последствий, достаточно самого факта действия или бездействия, образующих объективную сторону конкретного преступления (например, при воспрепятствовании законной предпринимательской деятельности (ст.189 УК), регистрации незаконных сделок по природопользованию (ст.225 УК) и др.). Диспозиции ряда норм (например, легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 193 УК), монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 196 УК) и др.), определяющих ответственность за преступления в сфере экономической деятельности, являются бланкетными, не содержащими признаков конкретного преступления, а отсылающими к другим нормативным актам (например, к гражданскому законодательству, постановлениям Правительства РК, инструкциям и т.д.). При применении таких уголовно-правовых норм необходимо установить наличие нарушения предписания уголовного закона или иного нормативного акта РК.
Конституция РК гарантирует свободу экономической деятельности, в том числе и предпринимательской. В этой связи граждане в соответствии с Гражданским кодексом РК по своему усмотрению могут осуществлять принадлежащие им гражданские права. Однако наряду с провозглашенной и закрепленной в Гражданском кодексе РК свободной экономической деятельностью законодатель определяет состав участников экономических отношений. Все они должны уметь принимать самостоятельные решения и нести ответственность за наступившие в результате этого последствия.
Субъективная сторона всех рассматриваемых в настоящей главе преступлений выражается в умышленной форме вины.
Субъектом преступлений могут быть должностные и иные (частные) лица, достигшие к моменту совершения преступления 16-ти лет. Содержание понятия должностного лица раскрывается в п.1 примечания к ст.307 УК.
Как известно, в основу построения системы норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности должен быть положен непосредственный объект преступного посягательства.
Все преступления в сфере экономической деятельности подразделяются на следующие виды:
1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст.189 УК РК), незаконное предпринимательство (ст. 190 УК), незаконная банковская деятельность (ст. 191 УК), лжепредпринимательство (ст. 192 УК), легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 193 УК), монополистически действия и ограничение конкуренции (ст. 196 УК), заведомо ложная реклама (ст. 198 УК), незаконное использование товарного знака (ст. 199 УК), незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 200 УК), подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 201 УК), неправомерные действия при банкротстве (ст.215 УК), преднамеренное банкротство (ст.216 УК), ложное банкротство (ст.217 УК), нарушение правил бухгалтерского учета (ст.218 УК), регистрация незаконных сделок по природопользованию (ст.225 УК), принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.226 УК).
2. Преступления в финансовой сфере: незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 194 УК), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 195 УК), нарушение порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг (ст. 202 УК), внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 203 УК), представление заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами (ст. 204 УК), нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 205 УК), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 206 УК), изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов (ст. 207 УК), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.213 УК), представление заведомо ложных сведений о банковских операциях (ст.219 УК), незаконное использование денежных средств банка (ст.220 УК).
3. Преступления в налоговой сфере: подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 208 УК), экономическая контрабанда (ст. 209 УК), уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст.214 УК), уклонение гражданина от уплаты налога (ст.221 УК), уклонение от уплаты налогов с организаций (ст.222 УК).
4. Преступления в сфере торговли и обслуживания населения: злостное нарушение установленного порядка проведения публичных торгов и аукционов (ст. 197 УК), обман потребителей (ст.223 УК), получение незаконного вознаграждения (ст.224 УК).
уголовное преступление финансовый налоговый
5. Преступления в сфере высоких технологий: неправомерный доступ к компьютерной информации, создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ (ст.227 УК).
Видовым объектом рассматриваемых преступлений являются общественные отношения, возникающие в сфере экономической деятельности - производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.
Непосредственным объектом могут выступать конкретные общественные отношения, связанные с определённой сферой экономики, конкретным экономическим отношением.
Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений в сфере экономической деятельности заключается в совершении их путём действий (например, понуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения). Часть преступлений может совершаться путём бездействия (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности).
Составы, имеющие материальную конструкцию, предполагают обязательную взаимосвязанность деяния, общественно опасных последствий и причинной связи между ними (например, незаконная банковская деятельность). Формальные составы предполагают для правовой оценки лишь установления факта общественно опасного деяния (например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности).
Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста. Субъекты некоторых преступлений имеют признаки специального субъекта - должностного лица (например, регистрация незаконных сделок с землей).
Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности предполагает умышленную форму вины, либо может иметь две формы вины.
1.2 Государственные органы в борьбе с экономическими преступлениями
По Закону Республики Казахстан от 04.07.2002 336-II "Об органах Финансовой Полиции Республики Казахстан". Органы финансовой полиции Республики Казахстан (далее - органы финансовой полиции) являются специальными государственными органами, осуществляющими правоохранительную деятельность, направленную на предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и иных противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности, борьбы с коррупцией путем проведения оперативно - розыскной деятельности, предварительного следствия и дознания, административного производства в пределах их полномочий, установленных законом. (В ст.1 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
Статья 2. Задачи органов финансовой полиции
Задачами органов финансовой полиции являются:
1) обеспечение в пределах полномочий экономической безопасности государства, законных прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности, общества и государства;
2) предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений;
В (пп.2) ст.2 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
3) участие в разработке и реализации государственной политики в области борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики;
4) осуществление международного сотрудничества по вопросам, отнесенным к ведению органов финансовой полиции.
Статья 3. Правовая основа деятельности органов финансовой полиции
Правовую основу деятельности органов финансовой полиции составляют Конституция Республики Казахстан, настоящий Закон и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан.
Статья 4. Принципы организации и деятельности органов финансовой полиции.
Деятельность органов финансовой полиции осуществляется на принципах законности, уважения и соблюдения прав и свобод, достоинства человека и гражданина, единства системы органов финансовой полиции, сочетания гласных и негласных форм деятельности и единоначалия, взаимодействия с правоохранительными и другими государственными органами, должностными лицами, организациями и гражданами.
Статья 5. Система органов финансовой полиции (В заголовок ст.5 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
1. Финансовая полиция имеет единую централизованную систему с подчинением нижестоящих подразделений вышестоящим.
Единую систему органов финансовой полиции составляют:
1) органы финансовой полиции, включающие:
центральный государственный орган (далее - уполномоченный орган);
территориальные и специализированные органы финансовой полиции;
2) учебные заведения и иные подведомственные учреждения.
(В п.1 ст.5 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
2. Территориальными органами финансовой полиции являются соответствующие подразделения финансовой полиции областей, (города республиканского значения, столицы), а также межрегиональные, районные, городские, районные в городах подразделения финансовой полиции.
Специализированными органами финансовой полиции являются соответствующие подразделения финансовой полиции на транспорте.
(В п.2 ст.5 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
3. Территориальные и специализированные органы финансовой полиции в пределах соответствующей административно - территориальной единицы осуществляют функции уполномоченного органа.
4. Создание, реорганизация и ликвидация уполномоченного органа, его подразделений и учебных заведений, а также подведомственных учреждений, входящих в систему органов финансовой полиции, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
(В п.4 ст.5 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
5. Особенности и порядок осуществления деятельности подведомственных учреждений, входящих в систему органов финансовой полиции, определяются законодательством Республики Казахстан.
(В п.5 ст.5 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
6. Органы финансовой полиции имеют знамя и символ.
Описание знамени и символа органов финансовой полиции утверждается Президентом Республики Казахстан.
Статья 6. Уполномоченный орган
1. Уполномоченный орган осуществляет в целях обеспечения экономической безопасности руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую координацию и иные специальные исполнительные и разрешительные функции по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений.
(В п.1 ст.6 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
2. Уполномоченный орган:
1) обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий органов финансовой полиции и подведомственных учреждений по основным направлениям их деятельности;
2) анализирует практику оперативно - розыскной, административной, следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;
3) совершенствует формы и методы борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными преступлениями и правонарушениями, определяет стратегию и тактику оперативно - розыскной деятельности, вырабатывает и реализует меры по повышению эффективности деятельности органов финансовой полиции;
(В (пп.3) п.2 ст.6 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
4) контролирует работу подразделений органов финансовой полиции;
5) взаимодействует с другими государственными органами по обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
6) организует подготовку специалистов и повышение квалификации кадров органов финансовой полиции;
7) определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой полиции, разрабатывает правовые, организационные и экономические механизмы их реализации;
8) взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными преступлениями и правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в деятельности международных организаций;
(В (пп.8) п.2 ст.6 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
9) принимает в пределах своих полномочий, установленных законом, нормативные правовые акты.
3. Для рассмотрения основных вопросов деятельности уполномоченного органа, его подразделений, а также подведомственных учреждений при руководителе уполномоченного органа образуется коллегия, являющаяся консультативно-совещательным органом.
Статья 7. Руководитель уполномоченного органа
1. Руководитель уполномоченного органа и его заместители назначаются на должности и освобождаются от должности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
2. Руководитель самостоятелен в принятии решений в пределах своих полномочий и несет персональную ответственность за деятельность уполномоченного органа.
3. Руководитель в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
1) осуществляет руководство уполномоченным органом;
2) представляет уполномоченный орган во всех государственных органах и организациях;
3) назначает на должность и освобождает от должности руководителей подразделений, учебных заведений и других подведомственных учреждений органов финансовой полиции;
4) определяет права и обязанности своих заместителей, руководителей подразделений органов финансовой полиции, учебных заведений, а также других подведомственных учреждений;
5) в пределах своих полномочий издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения органами финансовой полиции и подведомственными учреждениями;
6) утверждает структуру подразделений и учебных заведений органов финансовой полиции в пределах лимита штатной численности, утвержденного Президентом Республики Казахстан, и положения о подразделениях и учебных заведениях органов финансовой полиции;
В (пп.6) п.3 ст.7 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
7) принимает граждан Республики Казахстан, прошедших обязательную специальную проверку, в кадровый состав органов финансовой полиции, присваивает специальные звания;
8) назначает и освобождает от должности сотрудников органов финансовой полиции;
9) утверждает численный и персональный состав коллегии, как правило, из числа заместителей, руководителей подразделений и иных должностных лиц, а также определяет порядок подготовки и проведения заседаний коллегии;
10) осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
Обязанности органов финансовой полиции
1. Органы финансовой полиции в соответствии с поставленными перед ними задачами в пределах своих полномочий обязаны:
1) принимать, регистрировать и рассматривать заявления и сообщения о совершенных или готовящихся преступлениях, своевременно принимать меры по их пресечению, раскрытию, задержанию лиц, их совершивших, и недопущению общественно опасных последствий;
2) осуществлять дознание и предварительное следствие в порядке, предусмотренном уголовно - процессуальным законодательством Республики Казахстан;
3) предупреждать, выявлять и пресекать административные правонарушения;
4) обеспечивать выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений путем осуществления оперативно - розыскных мероприятий, фиксации их результатов для использования в уголовном процессе, исполнять письменные поручения следователя и указания прокурора, а также постановления суда о проведении оперативно - розыскных мероприятий по уголовным делам, находящимся в их производстве;
5) осуществлять розыск:
лиц по уголовным делам и делам об административных правонарушениях, отнесенным к ведению органов финансовой полиции;
ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам, предъявленным в интересах государства по постановлению суда;
6) принимать меры к обеспечению возмещения причиненного экономическими правонарушениями имущественного вреда;
7) предупреждать, выявлять и пресекать экономические, финансовые и, коррупционные преступления и правонарушения;
В (пп.7) п.1 ст.8 внесены изменения ЗРК от 08.07.2005 N 76-III)
8) принимать предусмотренные законодательными актами меры по государственной защите лиц, участвующих в уголовном процессе;
9) хранить государственные и иные охраняемые законом секреты, а также другую информацию, полученную при исполнении возложенных задач.
2. При нарушении сотрудниками прав и законных интересов граждан органы финансовой полиции обязаны восстановить нарушенные права, возместить причиненный ущерб, обеспечить привлечение виновных к ответственности.
Статья 9. Права органов финансовой полиции
1. Органы финансовой полиции для выполнения возложенных на них задач в пределах полномочий и порядке, установленном законом, вправе:
1) осуществлять общие и специальные оперативно - розыскные мероприятия;
2) по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь доступ к документам, материалам, статистическим данным и иным сведениям, а также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
3) по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать приводу лиц, уклоняющихся от явки по вызову;
4) изымать или производить выемку документов, товаров, предметов или иного имущества в соответствии с уголовно - процессуальным законодательством и законодательством об административных правонарушениях Республики Казахстан;
5) использовать соответствующие изоляторы временного содержания, следственные изоляторы в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
6) конвоировать задержанных и лиц, заключенных, под стражу;
7) сотрудничать с соответствующими органами иностранных государств, международными организациями по вопросам, отнесенным к ведению органов финансовой полиции;
8) составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, а также применять другие меры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях;
9) требовать производства ревизий, проверок, аудита и оценки от уполномоченных органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
10) создавать и использовать информационные системы, обеспечивающие решение возложенных на органы финансовой полиции задач, организовывать исследования в ходе предварительного следствия, дознания, производства по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
11) осуществлять научно - исследовательскую, учебную, издательскую деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
12) давать обязательные для исполнения предписания и представления физическим и юридическим лицам об устранении причин и условий, способствовавших совершению преступлений и иных правонарушений.
2. Сотрудники органов финансовой полиции имеют право в установленном законодательством Республики Казахстан порядке хранить, носить и применять оружие, боеприпасы, специальные средства, а также при необходимости применять физическую силу, в том числе боевые приемы борьбы.
2. Финансовые преступления
2.1 Преступления в сфере валютно-кредитного регулирования
Сфера банковской деятельности связана с концентрацией значительных материальных ценностей и финансовыми механизмами, влияющими на хозяйственную деятельность предприятий, регионов и целых отраслей экономики. Сегодня банковская деятельность не просто является привлекательной для криминальной среды - она превратилась в область устойчивой преступной деятельности и повышенной терпимости к преступлениям. В связи с заметным ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных заменителей используются не только бартерные операции и все возрастающая дебиторская задолженность, но и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых инструментов расчета (региональные и отраслевые вексели, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг). Чрезвычайная опасность этой ситуации заключается в том, что применение суррогатов денег, а также сохраняющаяся долларизация экономики фактически уже образовали параллельную денежную систему теневой экономики, не платящей налоги в госбюджет, не подверженной государственному контролю и регулированию и являющейся питательной средой антигосударственных по своей сути криминальных образований.
Незаконная банковская деятельность (ст. 191 УК) предполагает занятие коммерческими кредитно-финансовыми учреждениями банковской деятельностью либо банковскими операциями без регистрации, лицензии, либо с нарушением условий лицензирования.
Непосредственный объект преступления - отношения регулирующие деятельность коммерческих банков и других кредитно-финансовых учреждений, осуществляющих банковские операции.
Объективная сторона преступления предполагает осуществление незаконной банковской деятельности в следующих формах: а) осуществление банковской деятельности или банковских операций без регистрации; б) осуществление банковской деятельности или банковских операций без специального разрешения (лицензии); в) осуществление банковской деятельности с нарушением условий лицензирования.
В пунктах "а" и "б" речь идёт о нарушениях порядка образования коммерческого банка или занятия банковской деятельностью со стороны кредитно-финансовых учреждений либо вопреки установленным правилам.
В настоящее время для организации коммерческого банка или занятия банковской деятельностью необходимо получить лицензию Национальным Банком РК и осуществить регистрацию учреждения или вида деятельности. Невыполнение этих условий при наличии наступления общественно опасных последствий в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечением доходов в крупном размере влечёт уголовную ответственность.
Осуществление банковской деятельности с нарушением условий лицензирования предполагает деятельность в населённых пунктах, не указанных в лицензии, выход за рамки операций, обозначенных в лицензии, нарушения порядка деятельности, нарушение условий банковских операций и т.п.
Состав материальный, для установления объективной стороны необходимо выяснять и закреплять доказательства о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечении дохода в крупном размере. Границы крупного размера в законе не обозначены, поэтому суд устанавливает его с учётом факта и значения ущерба для вкладчика (гражданина или организации) и государства (выраженном например, в размере полученного банком кредита и т.п.). Такой размер должен превышать двести минимальных размеров оплаты труда.
Субъектом преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее 18-летнего возраста, являющийся учредителем или управляющим коммерческого банка либо иного кредитно-финансового учреждения.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Виновный осознаёт, что осуществляет незаконную банковскую деятельность, банковские операции, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям, или государству, извлекает крупный доход и желает (прямой умысел) либо сознательно допускает причинение такого ущерба, или относится к его наступлению безразлично (косвенный умысел).
Квалифицированный состав предполагает следующие признаки: а) незаконная банковская деятельность, осуществляемая организованной группой; б) извлечение дохода в особо крупном размере; в) совершения преступления лицом, ранее судимым за незаконную банковскую или иную предпринимательскую деятельность. Доход в особо крупном размере предполагает сумму, превышающую пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Незаконное получение кредита (ст. 194 УК) предполагает незаконное получение кредита гражданином предпринимателем или руководителем организации любой формы собственности.
Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие кредитную деятельность кредитно-финансовых организаций. Кредитно-денежные средства, предоставляемые заёмщику.
Объективная сторона преступления предполагает: а) получение кредита;
6) получение льгот при кредитовании без законных оснований. Важное значение для установления объективной стороны имеет способ совершения общественно опасного деяния - путём представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб. Состав - материальный, и для установления момента окончания преступления требуется наряду с деянием определить причинение крупного ущерба кредитору и причинную связь между ними.
Субъект преступления, наряду с признаками общего объекта - физическое, вменяемое лицо, достигшее 18-летнего возраста, специальные признаки - является гражданином предпринимателем или руководителем организации любой формы собственности.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознаёт, что получает кредит или льготный кредит путём предоставления кредитору заведомо ложных сведений, и желает получение такого кредита.
Квалифицированный состав (часть 2 статьи 194 УК) предусматривает особенности предмета преступления. Таковым является государственный целевой кредит. Особенность имеет и объективная сторона, которая выражается: а) в незаконном получении государственного целевого кредита; б) использования его не по прямому (целевому) назначению. Крупный ущерб, в этом случае, причиняется гражданам, организациям или государству.
Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 195 УК) предусматривает злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу судебного акта.
Непосредственный объект преступления - отношения, определяющие интересы кредитора.
Объективная сторона преступления выражается в бездействии, связанном в злостном уклонении: а) от погашения (невозврата) кредиторской задолженности; б) от оплаты ценных бумаг. Злостность предполагает наличную возможность погашения (возврат) долга или оплаты ценных бумаг и состоявшееся по этому поводу судебное решение.
Крупным размером признаётся кредиторская задолженность гражданина в сумме, превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организацией - в сумме превышающей две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Состав формальный и требуется установление уклонения от погашения кредиторской задолженности после вступления в законную силу судебного акта.
Субъект преступления, наряду с общими признаками обладает специальными. Это - руководитель организации или гражданин, получивший кредит или гражданин предприниматель.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознаёт, что уклоняется от погашения задолженности, не выполняет решения суда по данному вопросу и желает этого.
Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчётных карт и иных платёжных документов (ст. 207 УК) связывается с выпуском в обращение и использованием платёжных документов, не являющихся ценными бумагами.
Непосредственный объект преступления предполагает отношения, регулирующие обращение платёжных документов, не относящихся к ценным бумагам.
Объективная сторона преступления выражается в деяниях, связанных: а) изготовлением поддельных кредитных либо расчётных карт или иных платёжных документов; б) сбыте поддельных (фальшивых) платёжных документов.
Состав является формальным, требуется установить указанные деяния. Субъект преступления - физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Виновное лицо осознаёт, что изготавливает с целью сбыта или сбывает платёжные документы, и желает совершения этих действий.
2.2 Преступления, связанные с таможенными и налоговыми платежами
Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст.214 УК) устанавливает ответственность за крупные размеры обязательных платежей (таможенной пошлины, налогов, сборов, платы) взимаемой таможенными органами Республики Казахстан.
Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие таможенную деятельность.
Объективная сторона преступления характеризуется бездействием. Виновный избегает, уклоняется от обязательных таможенных платежей в крупном размере, превышающем одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Состав формальный, уголовная ответственность наступает с момента уклонения от уплаты таможенных платежей.
Субъект преступления - общий или специальный. К специальным признакам, в этом случае, может относится должностное лицо, а также индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона преступления связана с прямым умыслом. Виновный осознаёт, что уклоняется от уплаты таможенных платежей, которые носят крупный характер и, которые он обязан уплатить, и желает этого.
Уклонение гражданина от уплаты налога (ст.220 УК) устанавливает уголовную ответственность за уклонение от налоговых платежей путём непредставления декларации о доходах, когда подача её является обязательной, либо путём включения в декларацию заведомо искажённых данных о доходах или расходах, принёсших ущерб в крупном размере.
Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие налогообложение физических лиц.
Объективная сторона преступления может выражаться в действии или бездействии. Действие может выражаться во внесении в декларацию заведомо искажённых сведений о доходах и расходах. Бездействие может выражаться в непредставлении декларации о доходах, когда она в обязательном порядке должна была представляться в налоговую инспекцию.
Состав материальный, преступление будет считаться оконченным когда в установленные сроки не представлена в налоговые органы декларация о доходах или когда представлена искажённая декларация. Условием преступления является нанесение бюджету государства последствий в виде крупного размера неуплаченного налога, в совокупности превышающего двести минимальных размеров оплаты труда и причинной связи между деянием и наступившими последствиям.
Субъект преступления - специальный. Наряду с признаками общего субъекта, он включает признаки специального - налогоплательщик или индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона преступления связана с прямым умыслом. Виновный осознаёт, что уклоняется от уплаты налога или его части, предвидит причинение тем самым ущерба государству, и желает этого.
Квалифицированный состав (часть 2 статьи 220 УК) связывается с совершением данного преступления: а) лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога; б) в особо крупном размере. Особо крупным размером признаётся неуплата налогов, превышающая пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст.369 УК) устанавливает уголовную ответственность за указанные деяния путём включения в бухгалтерские документы заведомо искажённых данных о доходах либо путём сокрытия других объектов налогообложения, совершённое в крупном размере.
Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие налогообложение юридических лиц.
Объективная сторона преступления возможна как в форме действия, так и в форме бездействия. Действие может выражаться во внесении в бухгалтерские документы заведомо искажённых сведений о доходах, внесение ложных сведений об объектах налогообложения, уничтожение документов при проверке с целью уклониться (избежать) уплаты налогов. Бездействие может выражаться в непредставлении в налоговую инспекцию документов (баланса, отчетов), сокрытии (неуказании) объектов налогообложения.
Состав материальный, он связывается с наступлением уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплат труда и причинную связь между деянием и последствиями в виде материального ущерба бюджету государства.
Субъект преступления, наряду с признаками общего субъекта, обладает специальными признаками - руководитель организации, лицо, выполняющее обязанности главного бухгалтера, либо иные управленческие функции, связанные с подготовкой утверждением и направлением документов в налоговые органы.
Субъективная сторона преступления связывается с прямым умыслом. Виновный осознаёт, что включает в бухгалтерские документы искажённые данные, скрывает объекты налогообложения с целью уклонения от налогов, предвидит причинение материального ущерба государству, и желает этого.
Заключение
Финансовая сфера государства занимает большое место в рыночной экономике и преступлений в этой области несут за собой значительный денежный ущерб как госбюджету, так и бюджету граждан в целом. Финансовыми преступлениями являются лишь те, которые непосредственно посягают на совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания и использования фондов денежных средств.
Преступления в сфере экономики - в уголовном праве РК - вид преступлений, имеющих общий объект посягательства: имущественные и производственные отношения, экономические права граждан, юридических лиц, муниципальных и государственных образований.
Экономические преступления подразделяются на:
- преступления против собственности: кража, мошенничество, грабеж и др.;
- преступления в сфере экономической деятельности: лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность;
- преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях: коммерческий подкуп и др.
Все основные нормы об уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности сосредоточены в главе №7 УК РК от 16 июля 1997 года N 167. Они направлены на защиту законной предпринимательской деятельности, охрану естественной государственной монополии на товарно-денежную систему, изделия, права потребителей товаров и услуг, защиту таможенных и налоговых отношений, установленных в Республике Казахстан.
Видовым объектом рассматриваемых преступлений являются общественные отношения, возникающие в сфере экономической деятельности - производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.
Непосредственным объектом могут выступать конкретные общественные отношения, связанные с определённой сферой экономики, конкретным экономическим отношением.
Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений в сфере экономической деятельности заключается в совершении их путём действий (например, понуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения). Часть преступлений может совершаться путём бездействия (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности).
Составы, имеющие материальную конструкцию, предполагают обязательную взаимосвязанность деяния, общественно опасных последствий и причинной связи между ними (например, незаконная банковская деятельность). Формальные составы предполагают для правовой оценки лишь установления факта общественно опасного деяния (например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности).
Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста. Субъекты некоторых преступлений имеют признаки специального субъекта - должностного лица (например, регистрация незаконных сделок с землёй).
Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности предполагает умышленную форму вины, либо может иметь две формы вины.
Все преступления в сфере экономической деятельности подразделяются на следующие виды:
· Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
· Преступления в финансовой сфере.
· Преступления в налоговой сфере.
· Преступления в сфере торговли и обслуживания населения.
· Преступления в сфере высоких технологий.
Финансовая сфера является довольно уязвимой частью жизни общества и государства, она всегда будет притягивать к себе разного рода мошенников, преступников и просто правонарушителей. Поэтому контроль государства в лице законодательного правообеспечения за деятельностью субъектов финансовых отношений, а также обязательное соблюдение законности - всегда будет приоритетной задачей экономико-правовой системы страны.
Список использованной литературы
1. Уголовный Кодекс Республики Казахстан Кодекс Республики Казахстан от 16 июля 1997 года N 167 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 07.04.09 г.)
2. Комментарий к Уголовному Кодексу РК. (особенная часть) комментарий. - Алматы: ЗАО "Жеты Жаргы", 200 - 816с
3. Уголовное право Республики Казахстан. Общая часть: - Алматы: "Юрист", 1999. - с184.
4. Смирнова Н.Н. Уголовное право: Учебник. - СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 1998.
5. Борзенков Г. Преступления против собственности // Человек и закон. - 1998. - № 7.
6. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. - М., 1996.
7. Лопашенко Н. Разграничение лжепредпринимательства и мошенничества // Законность. - 1997. - № 9.
8. Закон Республики Казахстан от 04.07.2002 336-II "Об Органах Финансовой Полиции Республики Казахстан"
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и виды налоговых преступлений. Общая уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. Должностные экономические преступления. Судебная практика при рассмотрении дел, связанных с налоговыми преступлениями.
курсовая работа [48,8 K], добавлен 19.10.2011Основные виды и содержание преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Преступления в сферах денежно-кредитного обращения и финансовой и фискальной деятельности государства. Родовой и видовой группы объектов преступлений.
реферат [38,7 K], добавлен 01.08.2010Понятие, основные виды и классификация преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика экономических преступлений. Проблемы квалификации в судебно-следственной практике. Преступления, нарушающие порядок обращения денег и ценных бумаг.
реферат [43,6 K], добавлен 15.09.2013Особенности развития норм о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности, хозяйственные преступления в современном уголовном праве. Объективная и субъективная стороны преступлений, характеристика элементов преступлений в предпринимательстве.
дипломная работа [91,1 K], добавлен 28.07.2010Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Анализ иных признаков составов преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика проблемы применения нормы об освобождении от уголовной ответственности за совершение преступлений.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 24.07.2013Понятие и виды преступлений, совершаемых в сфере экономики. Комплексный анализ современного состояния преступности в сфере экономики, совокупности обуславливающих его экономических, политических, правовых, психологических и организационных факторов.
курсовая работа [59,3 K], добавлен 29.05.2015Проблема возникновения преступлений в сфере безопасности производства, а также причины и условия этому способствующие. Анализ существующих методов борьбы с преступлениями в сфере безопасности производства и их эффективность.
курсовая работа [35,3 K], добавлен 01.02.2007Формирование и развитие института уголовной ответственности за преступления в в сфере интеллектуальной собственности. Виды преступлений. Уголовная ответственность за преступления в сфере интеллектуальной собственности в современном законодательстве.
реферат [32,2 K], добавлен 07.08.2008Понятие, структура криминологической характеристики преступлений в сфере налогообложения. Условия, способствующие совершению преступлений. Меры предупреждения преступлений в сфере налогообложения. Причины, способствующие совершению налоговых преступлений.
курсовая работа [60,3 K], добавлен 05.08.2015Сущность банкротства, его правовые и экономические признаки. Методы доведения предприятий до банкротства. Международный опыт в области предотвращения преступлений в сфере банкротства. Количественный и качественный анализ преступлений в сфере банкротства.
курсовая работа [108,9 K], добавлен 22.02.2009Понятие и криминалистическая характеристика преступлений в сфере компьютерной информации. Виды и судебная практика компьютерных преступлений, основные способы защиты и меры правового, технического, организационного характера с целью их предупреждения.
дипломная работа [82,3 K], добавлен 13.11.2009Изучение истории развития уголовно-правового регулирования в сфере налогообложения. Характеристика особенностей выявления налоговых преступлений, их соотношения с иными преступлениями. Анализ личности налогового преступника, проблем назначения наказаний.
дипломная работа [86,9 K], добавлен 17.02.2012Законодательное обеспечение вопросов охраны свободы, чести и достоинства личности, общая характеристика преступлений и обоснованность законодательных изменений. Понятие, юридические признаки, виды и система преступлений в сфере компьютерной информации.
контрольная работа [27,6 K], добавлен 21.06.2010Уголовно-правовые особенности форм соучастия в преступлениях в сфере экономической деятельности. Объект преступлений в области экономики. Привлечение к уголовной ответственности членов организованных групп за соучастие в преступлениях в сфере экономики.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 17.12.2014Классификация преступлений в сфере экономической деятельности. Виды налоговых преступлений. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица или организации. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества.
контрольная работа [54,9 K], добавлен 26.12.2010Преступления в сфере компьютерной информации в системе преступлений против общественной безопасности и общественного порядка: история развития и уголовная ответственность. Характеристика различных составов преступлений в сфере компьютерной информации.
дипломная работа [103,0 K], добавлен 22.12.2010История законодательства об ответственности за преступления против правосудия. Понятие и виды преступлений против правосудия: в сфере обеспечения независимости судей, защиты их личной безопасности, чести и достоинства, в сфере исполнения приговоров.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 08.06.2010Понятие и общая характеристика, специфические признаки преступлений в сфере компьютерной информации, этапы становления и развития соответствующего законодательства в России. Критерии отграничения данной группы преступлений, анализ судебной практики.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 10.04.2010Общая характеристика преступлений в сфере компьютерной информации. Изучение конкретных видов компьютерных преступлений: неправомерный доступ к информации, создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ. Способы защиты информации.
контрольная работа [59,2 K], добавлен 06.01.2011Расследования преступлений в сфере экономической деятельности. Виды преступлений в сфере экономической деятельности. Незаконное предпринимательство и его характеристика. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.
реферат [37,2 K], добавлен 28.11.2008
