Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Обращение иностранной валюты на мировом рынке, так называемый «валютный фактор», является одним из главных элементов в мировой экономике. Объемы операций мирового валютного рынка, достигающие 1,5 триллионов долларов США в день, имеют большой и быстрый потенциал воздействия на национальные экономики отдельных государств и на положение в мире в целом. Одним из главных мест действия валютного фактора является мировая торговля. Поэтому государственно-правовое регулирование «валютного фактора» является эффективным рычагом воздействия на экономику страны. Однако на международном рынке знаки стоимости, являющиеся законным средством платежа в рамках отдельных государств, теряют силу. Поэтому в течение длительного исторического периода в роли мировых денег выступали слитки благородных металлов и драгоценные камни. Постепенно драгоценные металлы и драгоценные камни утратили функции мировых денег как всеобщего покупательного и платежного средства.

В российском праве данные виды имущества объединяются понятием «валютные ценности», которое является центральным в системе правового регулирования отношений по их использованию. В соответствии со ст. 141 Гражданского кодекса РФ виды имущества, отнесенного к валютным ценностям, и порядок совершения сделок с ними определяются Федеральным Законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». К валютным ценностям Закон относит: иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Выделение этих объектов в особую группу обусловлено историческими и экономическими предпосылками. Валютные ценности признаются объектами как гражданских, так и предпринимательских отношений. Право собственности на них в Российской Федерации защищается на общих основаниях, с ними могут совершаться сделки гражданского оборота в установленном порядке. Вместе с тем, валютные ценности играют особую роль в построении эффективной национальной экономики и в определении экономической политики государства, особенно во внешнеэкономической сфере. Поэтому государство заинтересовано в том, чтобы установить особый правовой режим их использования.

Данный режим в Российской Федерации определен валютным законодательством, устанавливающим определенную систему ограничений гражданско-правового оборота валютных ценностей на территории Российской Федерации. В странах с развитой экономикой валютные ограничения вводятся обычно в период экономических кризисов. Во многих из них на сегодняшний день все валютные ограничения отменены, например, в Великобритании, США, Франции. Поэтому в процессе стабилизации экономической ситуации в России и всеобщей интеграции и глобализации экономических процессов в мире можно прогнозировать сокращение валютных ограничений и свободное использование валютных ценностей, в том числе и иностранной валюты.

1. Понятие валютных ценностей

Валютные ценности являются объектом валютного регулирования. Согласно пункту 5 статьи 1 Закона №173-ФЗ к валютным ценностям в настоящее время относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Иностранная валюта занимает центральное место в системе регулирования валютных отношений. Российское законодательство (ст. 140 ГК РФ) рассматривает категории «деньги» и «валюта» как идентичные по своей правовой природе понятия. Вместе с тем, «валюта» и «деньги» понятия не равнозначные, так как валютой становятся только те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов. С точки зрения национального законодательства деньги рассматриваются как две самостоятельные категории. Первая - законное платежное средство, обязательное к приему на всей территории государства, вторая - иностранная валюта. На территории России обязательным к приему платежным средством является рубль (ст. 75 Конституции РФ). Основания, порядок и условия использования иностранной валюты в России определяются Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» или в установленном им порядке.

Валютное законодательство под иностранной валютой понимает две различные по своей правовой природе группы имущества. Первая - это наличная иностранная валюта: банкноты, казначейские билеты, монеты, обладающие определенными признаками. К ней относятся денежные знаки, которые находятся в обращении и являются законным средством платежа в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения денежные знаки в том случае, если они подлежат обмену. Данный вид денег экономисты определяют как «символические деньги», то есть средства платежа, чья стоимость или покупательная способность в качестве денег превосходит издержки их производства или ценность при альтернативном использовании. Это только функциональные формы денег, сами по себе не имеющие никакой стоимости. Государство, пользуясь этими экономическими свойствами, придает им юридическое свойство - служить законным платежным средством. Законным средством платежа являются те деньги, которые национальное правительство провозгласило обязательными для приема при обмене на своей территории и в качестве законного способа уплаты долгов, в том числе - налогов. Изъятые или изымаемые из обращения денежные знаки утрачивают роль всеобщего эквивалента, но до тех пор, пока они подлежат обмену, сохраняют определенную стоимость, поэтому российское законодательство включило их в понятие «иностранная валюта».

Вторая группа имущества, отнесенного валютным законодательством к иностранной валюте, - это средства на счетах в денежных единицах иностранных государств, международных денежных или расчетных единицах, то есть иностранная валюта в безналичной форме.

Денежной единицей иностранных государств является расчетная единица, признаваемая законным платежным средством иностранного государства, обязательная к приему на всей его территории и, как правило, эмитируемая национальным центральным банком. Под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей. Для обслуживания международных экономических отношений широко используются прототипы мировых денег, в частности, СДР (Специальные права заимствования) и евро.

1.1 Иностранная валюта как разновидность валютных ценностей

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» видами денежных знаков, выступающих в качестве иностранной валюты, являются банкноты, казначейские билеты и монеты.

Банкноты (банковские билеты, кредитные билеты) - разновидность денежных знаков, выпускаемых в обращение центральными банками. Банкноты начали выпускаться на основе учета (покупки) частных коммерческих векселей, которые служили их обеспечением. По ставшему уже хрестоматийным определению, банкнота представляла собой вексель на банкира. Предъявитель банкноты получал деньги, а сама банкнота заменяла частные векселя. Повышению надежности банкнот способствовало появление их нового обеспечения - им стало золото. Современные банкноты превратились из «классических» банкнот, полноценных кредитных денег в бумажные деньги, которые представляют собой знаки стоимости, замещающие в обращении полноценные деньги. Бумажные деньги обычно наделены принудительным курсом, неразменные на золото и выпускаются для покрытия государственных расходов.

Казначейские билеты (казначейские ноты) - это бумажные деньги, выпускаемые Министерством финансов или специальным государственным финансовым органом (казначейством), как правило, для покрытия бюджетного дефицита.

На начальном этапе различие между банкнотами и казначейскими билетами проводилось по целям их выпуска: банкноты использовались для кредитования товарооборота, в то время как казначейские билеты предназначались преимущественно для финансирования государственных расходов (в дореволюционной России - ассигнации, в США континентальные деньги, гринбеки). Сейчас разница между ними в значительной степени стерлась. Банкноты и казначейские билеты становятся неполноценными бумажными деньгами. Казначейские билеты используются для совершения мелких платежей и размена банкнот.

Монета как вид денежного знака представляет собой слиток металла (золота, серебра, платины, меди и т.д.), имеющий установленные весовое содержание и форму и являющийся законным средством обращения и платежа.

Установленные государственные правила, оговаривающие порядок чеканки метала, именуются монетным уставом. В нем определяются проба валютного метала, вес, тип, легенда монет, ремедиум при чеканке (то есть допустимое законом отклонение фактического веса и пробы монеты от установленных норм), правила изъятия монет из обращения, а также правила чеканки разменной валюты.

В настоящее время полноценную монету (т.е. монету, нарицательная цена которой соответствует стоимости содержащегося в ней металла и стоимости ее чеканки) практически повсеместно вытеснила неполноценная монета, ставшая знаком (представителем) полноценных денег.

Монеты из валютных металлов чеканятся сейчас крайне редко (Япония, ЮАР, Австралия, Чили и др.). На первый план вышли билонные монеты - неполноценные разменные монеты, номинальная стоимость которых превышает стоимость металла и расходы на чеканку. Первоначально такие монеты чеканились из низкопробного серебра, затем - из недрагоценных металлов (медно - никелевые, медно - цинковые и алюминиевые сплавы). В ряде случаев разменную монету чеканят с целью экономии расходов на эмиссию: срок годности монеты составляет в среднем 145 лет, а бумажная купюра может находиться в обращении не более 18 мес.

1.2 Ценные бумаги в иностранной валюте как разновидность валютных ценностей

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям относит ценные бумаги в иностранной валюте, выделяя следующие их разновидности:

- платежные документы;

- фондовые ценности;

- другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Основные виды платежных документов - чеки, векселя и аккредитивы. Перечень платежных документов оставлен в законе открытым, поскольку в результате совершенствования банковских услуг появляются новые виды платежных документов. Фондовыми ценностями, относящимися к валютным ценностям, являются акции и облигации, выраженные в иностранной валюте. Под иными долговыми обязательствами понимаются казначейские векселя, некоторые товаросопроводительные документы (варранты), железнодорожные накладные, коносаменты и др.

Ценные бумаги, как и денежные знаки, должны отвечать требованиям подлинности и платежности.

Ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, могут быть эмитированы как за рубежом, так и в Российской Федерации. Примером последних являются облигации внутреннего валютного займа.

Так, в Указе Президента РФ «О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР» от 07.12.1992 №1565 предусматривалось погашение внутреннего валютного долга перед юридическими лицами облигациями внутреннего валютного займа со сроком погашения от 1 года до 15 лет. Условия выпуска внутреннего государственного валютного облигационного займа утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.03.1993 №222 (валюта займа - доллары США, процентная ставка - 3% годовых, оплата купонов и облигаций должна осуществляться в долларах США). В письме ЦБ РФ «О порядке осуществления на территории Российской Федерации операций облигациями внутреннего облигационного займа» от 13.04.1994 №87 была закреплена принадлежность этих облигаций к валютным ценностям и установлены правила совершения валютных операций с их участием (нерезиденты не могут выполнять функции депозитариев облигаций; приобретение облигаций нерезидентами за рубли может осуществляться только за счет средств, находящихся на счете «И» и т.д.).

2. Правовой режим валютных ценностей

Среди всех видов банковских операций валютные занимают особое место. Это связано с тем, что содержательный аспект таких операций (будь то расчетные, гарантийные, вексельные и иные операции) неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, приводящего в конечном итоге к удвоению структуры банковской операции: с одной стороны, по содержанию она остается чисто банковской операцией (например, кредитовый перевод, выдача банковской гарантии, акцепт векселя), а с другой - по форме приобретает характер валютной операции (кредитовый перевод иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом, выдача банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте, акцепт векселя, выставленного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте).

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке.

Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям (сделкам) относит:

· приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

· приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

· приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

· ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;

· перевод иностранной валюты и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

· перевод нерезидентом внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Отметим, что порядок осуществления уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков), включая их внутренние структурные подразделения, отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц регулируется Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 г. №136-И Вестник Банка России, №55, от 6 октября 2010 г.

Правовое положение резидентов и нерезидентов определяется нормами публичного права (законодательства о валютном регулировании и валютном контроле).

Резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых валютным законодательством;

Нерезидентами являются

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие, обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

ж) иные лица.

Однако основными субъектами валютного рынка Российской Федерации и участниками заключаемых на валютном рынке сделок с иностранной валютой являются банки, точнее уполномоченные банки, совмещающие функции обычной кредитной организации и специально возложенные на них в силу закона контролирующие (по сути государственные) функции.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные согласно законодательству РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка России филиалы кредитных организаций, созданных по законодательству иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Факт получения такой лицензии автоматически придает банку статус уполномоченного банка без каких-либо дополнительных актов (для получения такой лицензии обычный коммерческий банк должен отвечать ряду повышенных технических и квалификационных требований, предъявляемых Центральным банком РФ О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 №135-И (ред. от 3 декабря 2010 г.) // Вестник Банка России. - 2010. - №73.).

Основным правилом валютного регулирования является общее положение о запрете валютных операций между резидентами (например, между гражданами Российской Федерации, постоянно проживающими в Российской Федерации). Статья 9 Закона о валютном контроле закрепляет ряд отступлений от этого правила.

Так, организация, выдавая своему сотруднику командировочные средства в виде наличной иностранной валюты, согласно пункту 9 части 1 статьи 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществила валютную операцию, не запрещенную валютным законодательством, в связи с чем суд посчитал, что у органа валютного контроля отсутствовали правовые основания для привлечения акционерного общества к административной ответственности Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13 декабря 2009 г. №Ф03-А24/09-2/4369 // Документ официально опубликован не был. Данные СПС Консультант Плюс.

По другому делу суд указал, что списание денежных средств за услуги банка по выполнению им функций агента валютного контроля в виде сумм иностранной валюты в безакцептном порядке по договору банковского счета согласно подпункту 6 части 3 статьи 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» является разрешенной валютной операцией Постановление ФАС Центрального округа от 15 февраля 2009 г. №А68-АП-405/10-09 // Документ официально опубликован не был. Данные СПС Консультант Плюс.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (со вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

И наконец, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Такой специальный режим валютных ценностей, само право собственности на которые, охраняется законом, продиктован необходимостью обеспечить интересы национального валютного рынка и его устойчивость Крашенинников, П.В. Объекты гражданских прав: Постатейный комментарий к главам 6, 7 и 8 Гражданского кодекса РФ / П.В. Крашенинников. - М.: Статут, 2009. - С. 68. Подобные ограничения допускаются ст. 55 Конституции РФ, в соответствии с которой права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Заключение