Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности

Глава 2. Посягательство на общественные отношения в сфере экономической деятельности

2.1 Преступления должностных лиц в сфере экономической деятельности

2.2 Преступления в сфере предпринимательской и иной

экономической деятельности

2.3 Преступления в денежно-кредитной деятельности

Глава 3. Экономическая преступность России в цифрах

Практическое задание

Заключение

Литература

Введение

Реформирование народного хозяйства России без создания адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создало благоприятные условия для роста экономической преступности. В результате в период перехода к рынку экономическая преступность в России стала более организованной и профессиональной. Интересы криминальной среды активно устремляются, прежде всего, в сферу экономики, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения, безнаказанного паразитирования на издержках и трудностях экономической реформы.

В соответствии с действующим уголовным законодательством к преступлениям экономической направленности относятся, прежде всего, преступления, совершаемые непосредственно в сфере экономической деятельности (незаконное и ложное предпринимательство; незаконная банковская деятельность; незаконное получение кредита; легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем; фальшивомонетничество; контрабанда; фиктивное и преднамеренное банкротство; уклонение от уплаты налогов и сборов, таможенных платежей и др.), а также ряд иных преступлений, затрагивающих экономические интересы: часть преступлений против собственности (кража, мошенничество, присвоение и растрата); часть преступлений против интересов службы в коммерческих организациях (злоупотребление полномочиями, злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами, коммерческий подкуп); часть преступлений против государственной службы и службы в органах местного самоуправления (злоупотребление должностными полномочиями, превышение должностных полномочий, служебный подлог, незаконное участие в предпринимательской деятельности, получение взятки).(1)

Глава 1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности

преступление экономика денежный кредитный

Родовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности являются экономические отношения, строящиеся на принципах осуществления экономической деятельности, под которыми в свою очередь, понимаются основные начала, идеи, исходные положения, выработанные практикой общественно-экономической жизни, лежащие в основе любой экономической деятельности. В экономике такие принципы называют по-разному: рыночные правила, принципы рыночной экономики, принципы предпринимательского или хозяйственного права и т.д. К принципам осуществления экономической деятельности следует относить принципы свободы экономической деятельности, осуществления её на законных основаниях, добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности, их добропорядочности, запрета заведомо криминальных форм их поведения.(2)

Непосредственными объектами преступлений в сфере экономической деятельности служат конкретные экономические отношения, подвергающиеся изменениям в результате преступного посягательства, предусмотренного одной из статей гл. 22 УК.

В результате совершения анализируемых преступлений дополнительно могут пострадать имущественные интересы гражданина, его собственность (ст.171, 173, 179 УК), здоровье личности (ч. 3 ст.178, ч. 2 ст.179, ч. 3 ст.188 УК), здоровье личности (ч. 3 ст.178, ч. 2 ст.179, ч.3 ст.188 УК), имущественные интересы индивидуального предпринимателя, организации, государства (ст.172, 176, 180, 183 УК).

Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности чаще выражается в активных действиях, как, например, в преступлениях, предусмотренных ст.171, 174, 174-1, 175, 176, 179, 185, 186, 188 УК. Бездействие представляет объективную сторону злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, невозвращения на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния, уклонения от уплаты таможенных платежей, невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте и др.

Незаконное предпринимательство и незаконная банковская деятельность могут выступать как в качестве формальных (при извлечении дохода в крупном размере), так и в качестве материальных (при причинении крупного ущерба) составов.

Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется только умышленной виной (т.е. в соответствии со ст. 25 УК РФ Преступлением, совершенным умышленно, признается деяние, совершенное с прямым или косвенным умыслом.

Прямой умысел - если лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления.

Косвенный умысел - если лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность наступления общественно опасных последствий, не желало, но сознательно допускало эти последствия либо относилось к ним безразлично). В число обязательных признаков субъективной стороны некоторых преступлений входят мотив и цель.

Субъектом анализируемых преступлений выступает вменяемое физическое лицо, достигшее шестнадцати лет, как частное, так и должностное. Специальный субъект характерен для воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности, злостного уклонения от кредиторской задолженности, неправомерных действий при банкротстве и т. д.

Глава 22 УК включает в настоящее время 35 статей. В зависимости от непосредственного объекта все преступления можно разделить на три группы:

а) посягающие на законную предпринимательскую деятельности (статьи 169, 170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178,180,182,183,184,185,187,195,196,197,200 УК);

б) посягающие на государственную монополию в сфере экономической деятельности (статьи 181, 186, 190, 191, 192, 193 УК);

в) таможенные и налоговые (статьи 188, 189, 198, 199 УК).

Глава 2. Посягательства на общественные отношения в экономической деятельности

2.1 Преступления должностных лиц в сфере экономической деятельности

Появление и развитие различных форм предпринимательской деятельности -- характерная черта преобразований, происходящих в нашем обществе. Экономика реально начинает базироваться на различных формах собственности. Возникли многочисленные коммерческие и иные (некоммерческие) организации, аппарат которых не участвует в государственном управлении, но многие служащие аппарата этих организаций наделены управленческими полномочиями в структурах и, злоупотребляя данными полномочиями, они подчас способны причинить серьезный вред правам и законным интересам граждан, интересам организаций, в которых они работают или других организаций, общественным и государственным интересам. Это обстоятельство определило появление в новом Уголовном Кодексе России главы о преступлениях против интересов службы в коммерческих и иных организациях.

Деяния, предусмотренные ст.ст. 201 и 204 УК 1996 г., по своей объективной стороне весьма сходны с деяниями, предусмотренными соответственно cm. 285 УК "Злоупотребление должностными полномочиями" и ст.ст. 290, 291 УК "Получение взятки", "Дача взятки". Поэтому остановимся лишь на специфике составов, предусмотренных в главе о преступлениях против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Субъект злоупотребления полномочиями и коммерческого подкупа определяется как "лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации". Представляется, что понятие управленческих функций как видно из примечания к ст. 201 УК, охватывает в качестве родового такие же функции, которые присущи должностному лицу (организационно-распорядительные или административно-хозяйственные), в государственном и муниципальном секторе. (8)

Из положений ст.ст. 201 и 204 УК усматривается, что объектом соответствующих составов преступлений являются интересы службы в коммерческих организациях, независимо от формы собственности, а равно в некоммерческих (негосударственных и немуниципальных) организациях, т.е. общественных, благотворительных и т.п., в которых извлечение прибыли, если оно имеет место, является средством обеспечения основной деятельности, а не самоцелью.

Формулировки ст. 201 УК "Злоупотребление полномочиями" имеют некоторые отличия от ст. 285 УК "Злоупотребление должностными полномочиями". Последняя статья говорит о корыстной или личной заинтересованности в использовании должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы. Статья же 201 УК говорит о действиях вопреки законным интересам организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам. Эти расхождения носят в основном редакционный характер, связанный с различием служебного статуса. Но цель нанесения вреда другим лицам выделена лишь в ст. 201 УК.

Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Злоупотребление полномочиями управленцев коммерческой или иной организации влечёт уголовную ответственность лишь при причинении существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо интересам общества или государства.

Объективная сторона, содержание умысла, круг специальных субъектов злоупотребления полномочиями чётко описаны в самом тексте ст. 201 УК. Отметим лишь дополнительно, что это деяние может совершаться как в пределах полномочий, которыми лицо наделено уставом или иным нормативным актом коммерческой либо иной организации, так и с их превышением. Но в любом случае полномочия используются вопреки тем задачам, которые возложены на данное лицо.

В отличие от существенного вреда, о котором говорит часть первая ст. 201 УК, квалифицированный состав этой статьи (часть вторая) указывает на тяжкие последствия, которые охватываются прямым или косвенным умыслом виновного. К числу тяжких последствий в конкретном случае могут быть отнесены, крупный имущественный ущерб, например, связанный с разрывом деловых отношений с партнёрами, в силу ущерба, причинённого её авторитету; прекращение деятельности организации; разорение многих клиентов или вкладчиков; самоубийства и т.д. Некоторыми авторами высказано мнение о возможности причинения тяжких последствий по неосторожности. Этот вопрос должен быть решён законодательным или судебным толкованием ст. 201 УК.

Коммерческий подкуп (ст. 204 УК) - это незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за действия или бездействие в интересах дающего и в связи с занимаемым служебным положением. (6)

Рассматриваемая статья сконструирована по образу и подобию сходных составов должностных преступлений (в данном случае ст.ст. 290 и 291 УК)'. Вместе с тем: а) не воспроизводится формула о получении взятки "лично или через посредника", хотя оба эти варианта, несомненно, имеются ввиду;

б) составы передачи предметов коммерческого подкупа и принятия их (т.е. дачи и получения) объединены в одной и той же статье УК, в отличие от главы о должностных преступлениях;

в) незаконность действий (бездействия), за которые передаётся предмет коммерческого подкупа, не выделены в качестве квалифицирующего обстоятельства.

Квалифицирующими обстоятельствами, как для лица, осуществляющего подкуп, так и для подкупаемого лица, является неоднократность, совершение группой по предварительному сговору или организованной группой. Таким образом, в интересах борьбы с коммерческим подкупом установлен такой же порядок, как и для лиц, давших должностную взятку.

2.2 Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК) предполагает должностное неупотребление в сфере регулирования государством предпринимательской деятельности.

Непосредственный объект преступления - общественные отношения, связанные государственным регулированием предпринимательской деятельности со стороны органов государственной и муниципальной власти. Дополнительный объект - право на свободу законной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона преступления состоит в действиях, направленных на воспрепятствование законной предпринимательской деятельности. К таким действиям могут относиться: а) неправомерный отказ от регистрации предпринимательской деятельности; б) уклонение от регистрации предпринимательской деятельности; в) неправомерный отказ в выдаче разрешения (лицензии) на осуществление предпринимательской деятельности; г) уклонение от выдачи разрешения (лицензии) на осуществление предпринимательской деятельности; д) ограничение прав и законных интересов предпринимательской деятельности; е) иное незаконное вмешательство в предпринимательскую деятельности. (6)

Неправомерный отказ предполагает отказ от регистрации или выдачи разрешения (лицензии) по надуманным основаниям или без объявления причин такого отказа, несмотря на представление предусмотренных документов и выполнения всех иных требований законодательства.

Уклонение от регистрации предполагает затягивание, отсрочку от регистрации в установленный срок или выдачи разрешения (лицензии) по надуманным основаниям или без объявления причин, несмотря на представление предусмотренных документов и выполнения всех иных требований законодательства.

Ограничение прав и законных интересов предпринимательской деятельности может выражаться в принятии нормативных документов, запретов или совершении иных действий, существенно усложняющих предпринимательскую деятельность или ставящие отдельных граждан - предпринимателей и предпринимательские структуры в неравное с другими аналогичными структурами положение.

Иное незаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность предполагает установление необоснованных препятствий в производстве определенных товаров, продаже, покупке, обмене, приобретении сырья или оборудования, а также товаров, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку данный состав является специальным видом должностного злоупотребления, то обязательным признаком объективной стороны является использование должностным лицом своего служебного положения.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознаёт, что, используя должностное положение, препятствует законной предпринимательской деятельности и желает этого.

Квалифицированный состав (часть 2 статьи 169 УК) предполагает воспрепятствование законной предпринимательской деятельности: а) в нарушение вступившего в законную силу судебного акта; б) причинившего крупный ущерб. В первом случае речь идёт о невыполнении соответствующим должностным лицом судебного решения, вступившего в законную силу и, значит, появляется дополнительный объект - интересы осуществления правосудия. Во втором случае закон предполагает причинение крупного ущерба, размеры которого законом не предусмотрены. Если ориентироваться на положение примечания к статьям 171 и 172 УК, то причинение крупного ущерба может быть ущерб, превышающий двести минимальных размеров оплаты труда.

В зависимости от конкретных обстоятельств, статья 169 УК может применяться в совокупности со статьями 290 УК - получение взятки и 291 УК - дача взятки.

Регистрация незаконных сделок с землёй (ст. 170 УК) - должностные преступления в сфере государственного регулирования порядка землепользования.

Непосредственный объект преступления предполагает дезорганизацию отношений государственного регулирования землепользования. Должностное лицо, используя своё служебное положение вопреки интересам службы, осуществляет незаконные операции с землёй, чем наносит ущерб авторитету государственной или муниципальной власти - дополнительный объект.

Объективная сторона преступления характеризуется действиями по регистрации незаконных сделок с землёй, искажение учётных данных Государственного земельного Кадастра, занижения размеров платежей за землю.

Уголовная ответственность наступает после регистрации таких незаконных сделок должностным лицом государственного или муниципального органа власти.(9)

Искажение учетных данных Государственного земельного Кадастра предполагает включение в него ложных сведений о природном, хозяйственном, правовом положении земель, либо внесение исправлений, не отражающих реальное положение. Искажение таких данных может быть стадией приготовления к незаконной сделки с землёй или занижения размеров платежей за землю.

Занижение размеров платежей - это уменьшение платежей за землю, их несоответствие ставкам, утверждённым законодательством. Для наступления уголовной ответственности необходимо, чтобы должностное лицо фактически незаконно уменьшило платежи и оформило это документально.

Субъект преступления - специальный, должностное лицо органа государственной или муниципальной власти, формами действий должностного лица, применительно к данному составу, могут выступать злоупотребление или превышение служебных полномочий.

Мотивы общественно опасных действий могут быть корыстными или иной личной заинтересованности. Данный состав предполагает возможность квалификации по совокупности с составом получения взятки (ст. 290 УК).

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК) предполагает осуществление предпринимательской деятельности в нарушение установленного порядка регистрации (лицензирования) или нарушением условий лицензирования.

Непосредственный объект преступления - общественные отношения, регулирующие порядок занятия предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона преступления выражается в следующих действиях: а) осуществления предпринимательской деятельности без регистрации; 6) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда оно является обязательным; в) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования.

Заниматься предпринимательской деятельностью в соответствии с гражданским законодательством (ст. 21 ГК РФ) может лицо, достигшее 18-летнего возраста, с 16-летнего возраста лицо может заниматься предпринимательской деятельностью только с разрешения родителей, усыновителей или попечителей (ст. 27 ГК РФ).

Квалифицирующие признаки состава включают: а) занятие незаконным предпринимательством организованной группой, признаки такой группы приведены в статье 35 УК; б) извлечение дохода в особо крупном размере (свыше пятисот минимальных размеров оплаты труда); в) осуществление незаконной предпринимательской деятельности лицом, судимым по статьям 171, 172 УК, если судимость не снята или не погашена в установленном порядке.

Лжепредпринимательство (ст. 173 УК) определяется, как создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющие целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещённой деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие предпринимательскую, иную коммерческую деятельность. Дополнительный объект - отношения регулирующие права и интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона преступления характеризуется деянием организационного характера, направленного на создание и регистрацию коммерческой структуры.

Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Для данного состава обязательной является наличие специальной цели - создание предпринимательской структуры с целью извлечения незаконной выгоды - оформления кредитов, "прикрытие" незаконной деятельности. Такая цель должна присутствовать и быть доказана на момент создания коммерческой организации, иначе состав лжепредпринимательства отсутствует.

Легализация (отмывшие) денежных средств или иного имущества, приобретённых незаконным путем (ст. 174 УК.) предполагает введение в оборот, экономическую деятельность денежных средств, имущества, имеющих незаконный, возможно преступный характер.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие денежное обращение и иные имущественные отношения в экономической деятельности. Цель - ресурсное обеспечение организованных форм преступной деятельности. Объективная сторона преступления предполагает совершение следующих действий: а) совершение финансовых операций с денежными средствами и иным имуществом; б) совершение различных сделок; в) введение денежных средств и иного имущества в легальный экономический оборот.

Незаконное использование товарного знака, (cm. ISO УК) обусловлено целями недобросовестной конкуренции, и выражается в помещении чужого обозначения на производимом товаре.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие добросовестную конкуренцию и право на использование индивидуального (фирменного) товарного знака. Товарный знак (обозначение, название, символ) разрабатывается производителем товаров, услуг, регистрируется в комитете по патентам и товарным знакам РФ или аналогичным органом зарубежного государства и защищается на правах интеллектуальной собственности гражданско-правовой нормой (ст. 138 ГК РФ) и настоящей уголовно-правовой нормой.

Объективная сторона преступления предполагает: а) незаконное использование чужого товарного знака; б) использование в качестве товарного знака обозначения, похожего на чужой товарный знак, помещённый на однородные товары, услуги.

Незаконное использование чужого товарного знака выражается: в маркировании чужим знаком (как правило, известной фирмы - производителя) товара, выпуске товара, услуг с таким знаком на рынок, неправильном проставление места изготовления, штриха кода и т.п.

Составы (частей 1 и 2) различные. По части 1 статьи 180 УК, имеет место как состав, когда требуется установление указанных действий при совершении их неоднократно (два и более раза), так и материальный состав, когда требуется, наряду с деянием, установление последствий в виде крупного ущерба и причинной связи между деянием и наступившими последствиями.

Субъект преступления, наряду с признаками общего субъекта, имеет специальные признаки - занятие предпринимательской деятельностью индивидуально, либо руководство организацией любой формы собственности, выпускающей товары или предоставляющей услуги.

Субъективная сторона преступления включает прямой и косвенный умысел. Квалифицированный состав (только в части 2 статьи 180 УК) обусловлен выделением особенностей предмета преступления - предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного в России товарного знака или наименования места нахождения товара. Остальные признаки - неоднократность деяния и причинение крупного ущерба тождественны в частях 1 и 2.

Заведомо ложная реклама (ст. 182 УК) рассматриваемой статьи состоит в составлении заведомо ложной информации, относительно товаров, работ или услуг и является одной из форм недобросовестной конкуренции на рынке предоставления товаров и услуг.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие добросовестную конкуренцию, рекламу и права потребителей. Дополнительный объект - права потребителей.

Объективная сторона преступления характеризуется деянием в форме доставления, использования в рекламе заведомо ложной, не соответствующей потребительским свойствам товара, работы, услуг информации и введение тем самым потребителя в заблуждение.

Состав преступления материальный, и поэтому следует устанавливать не только деяние - недобросовестную рекламу, но и причинение значительного ущерба в виде прямых убытков иных товаропроизводителей, нанесения вреда их репутации, введение в заблуждение большого числа потребителей и причинной связи между деянием и последствиями.

Обязательными являются установление корыстного мотива преступления и заведомость (очевидность) использования ложной информации в рекламе.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК) обуславливает злоупотребления либо иные незаконные действия, нарушающие установленный порядок ликвидации предпринимательских структур.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства и удовлетворение имущественных обязательств перед гражданами, организациями, государством.

Объективная сторона преступления связана с деяниями в следующих формах: а) сокрытии имущества, сведений об имуществе, кредитах и других ресурсах, имущественных обязательств, их размере, местонахождении; б) передачи имущества в иное владение; в) отчуждения имущества; г) уничтожения имущества; д) сокрытия, уничтожения, фальсификации учётных, отчётных, ликвидационных документов, отражающих состояние экономической (финансовой) деятельности.

Состав материальный, поэтому предполагается установление наряду с деянием, наступления последствий в виде причинения крупного ущерба и причинной связи между ними.

Часть 2 статьи 195 УК выражается в следующих действиях:

а) неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов;

б) осуществление имущественного удовлетворения кредиторам.

Оба эти действия совершаются в преддверии банкротства и предполагают причинение крупного ущерба.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК) предполагает умышленное создание условий для увеличения неплатежеспособности.

Непосредственный объект преступления включает отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства и удовлетворения имущественных обязательств перед гражданами, организациями, государством.

Объективная сторона преступления состоит:

а) в действиях по созданию условий неплатежеспособности;

б) действиях по увеличению неплатежеспособности;

в) бездействии, с целью создания условий неплатежеспособности; бездействии, преследующем увеличение неплатежеспособности. Указанные деяния (действия или бездействия) должны обеспечивать развитие условий по банкротству, то есть искусственное создание экономической несостоятельности предприятия, учреждения, организации, приведение их в неконкурентоспособное состояние.

Состав преступления - материальный, в этой связи, наряду с деянием, необходимо устанавливать причинение крупного ущерба кредиторам, государству, иным гражданам. Обязательным признаком субъективной стороны преступления является также личный интерес виновного: обогащение, месть, желание устранить конкурента.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК) предполагает заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства, и удовлетворение имущественных требований кредиторов.

Объективная сторона преступления связывается с действиями по объявлению несостоятельности и введении тем самым в заблуждение кредиторов с целью получения отсрочки, рассрочки или скидки с долгов или их полной неуплаты.

Предполагается также наличие специальной цели - введение в заблуждение кредитора и получение незаконной имущественной выгоды.

Обман потребителей (ст. 200 УК) связывается обмериванием, обвешиванием, обсчётом, введением в заблуждение относительно потребительских свойств или качеств товаров (услуги) или иным обманом потребителей в организациях, или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим реализацию товаров или оказывающим услуги населению.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие деятельность хозяйствующих субъектов на рынке товаров (услуг) и защищающие законные интересы потребителей.

Объективная сторона преступления выражается в деянии, связанном с обманом потребителя товара (услуги). Способы такого обмана приведены в диспозиции: обмеривание, обвешивание, обсчёт, введение в заблуждение относительно потребительских свойств и качеств товара (услуги), иной обман потребителей. Смысл этих действий связан с получением незаконной имущественной выгоды за счёт потребителя.

Квалифицированный состав (часть 2 статьи 200 УК) включает следующие признаки: а) совершение преступления ранее судимым за аналогичные действия; б) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору; в) совершение преступления организованной группой; г) причинение преступлением крупного ущерба. Признаки, указанные в пунктах "а", "б", "в", рассмотрены ранее. Крупный ущерб предполагает в данном случае сумму не менее одного минимального размера оплаты труда.

Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК) устанавливает ответственность за крупные размеры обязательных платежей (таможенной пошлины, налогов, сборов, платы) взимаемой таможенными органами Российской федерации.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие таможенную деятельность.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием. Виновный избегает, уклоняется от обязательных таможенных платежей в крупном размере, превышающем одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Состав формальный, уголовная ответственность наступает с момента уклонения от уплаты таможенных платежей.

Субъективная сторона преступления связана с прямым умыслом. Виновный осознаёт, что уклоняется от уплаты таможенных платежей, которые носят крупный характер и, которые он обязан уплатить, и желает этого.

Уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198 УК) устанавливает уголовную ответственность за уклонение от налоговых платежей путём непредставления декларации о доходах, когда подача её является обязательной, либо путём включения в декларацию заведомо искажённых данных о доходах или расходах, принёсших ущерб в крупном размере.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие налогообложение физических лиц.

Объективная сторона преступления может выражаться в действии или бездействии. Действие может выражаться во внесении в декларацию заведомо искажённых сведений о доходах и расходах. Бездействие может выражаться в непредставлении декларации о доходах, когда она в обязательном порядке должна была представляться в налоговую инспекцию.

Состав материальный, преступление будет считаться оконченным, когда в установленные сроки не представлена в налоговые органы декларация о доходах или когда представлена искажённая декларация. Условием преступления является нанесение бюджету государства последствий в виде крупного размера неуплаченного налога, в совокупности превышающего двести минимальных размеров оплаты труда и причинной связи между деянием и наступившими последствиям.

Квалифицированный состав (часть 2 статьи 198 УК) связывается с совершением данного преступления: а) лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога; б) в особо крупном размере. Особо крупным размером признаётся неуплата налогов, превышающая пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК) устанавливает уголовную ответственность за указанные деяния путём включения в бухгалтерские документы заведомо искажённых данных о доходах либо путём сокрытия других объектов налогообложения, совершённое в крупном размере.

Объективная сторона преступления возможна как в форме действия, так и в форме бездействия. Действие может выражаться во внесении в бухгалтерские документы заведомо искажённых сведений о доходах, внесение ложных сведений об объектах налогообложения, уничтожение документов при проверке с целью уклониться (избежать) уплаты налогов. Бездействие может выражаться в непредставлении в налоговую инспекцию документов (баланса, отчетов), сокрытии (неуказании) объектов налогообложения.

Состав материальный, он связывается с наступлением уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплат труда и причинную связь между деянием и последствиями в виде материального ущерба бюджету государства.

Квалифицированный состав предполагает ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций, совершённое неоднократно.

2.3 Преступления в денежно-кредитной деятельности

Сфера банковской деятельности связана с концентрацией значительных материальных ценностей и финансовыми механизмами, влияющими на хозяйственную деятельность предприятий, регионов и целых отраслей экономики. Сегодня банковская деятельность не просто является привлекательной для криминальной среды - она превратилась в область устойчивой преступной деятельности и повышенной терпимости к преступлениям. В связи с заметным ухудшением положения коммерческих банков, и реальной подорванностью денежного обращения, и при все возрастающей дебиторской задолженности, в качестве денежных заменителей используются не только бартерные операции, но и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых инструментов расчета (региональные и отраслевые вексели, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг). [4] Чрезвычайная опасность этой ситуации заключается в том, что применение суррогатов денег, а также сохраняющаяся долларизация экономики фактически уже образовали параллельную денежную систему теневой экономики, не платящей налоги в госбюджет, не подверженной государственному контролю и регулированию и являющейся питательной средой антигосударственных по своей сути криминальных образований. (9)

Наиболее острой проблемой банковской сферы является сегодня распространение преступлений, связанных с использованием электронных средств доступа (компьютерные, телекоммуникационные системы, кредитные карточки и др.). Совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом предполагает вкладывание (кредитование), депонирование, передача в заём денежных средств, продажа, сдача под залог, в аренду имущества. В том случае, когда денежные средства или имущество приобретены незаконным путём, налицо объективная сторона состава их легализации (отмывания). (7)

Итоговый документ Международного семинара ООН по вопросами борьбы с преступностью, проходившего в Суздале 21 -25 октября 1991 года.

Совершение различных сделок предполагает действия граждан или юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Сделки - действие правомерное, их совершением могут быть легализованы деньги или имущество, следовательно, объективная сторона рассматриваемого преступления предполагает возможность уголовной ответственности за совершение сделок или заключения договора предметом которых являются деньги и имущество, приобретённое незаконным (противоправным) путём.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК) предполагает занятие коммерческими кредитно-финансовыми учреждениями банковской деятельностью либо банковскими операциями без регистрации, лицензии, либо с нарушением условий лицензирования.

Банковская деятельность предполагает лицензирование Центральным банком РФ и регистрацию в Регистрационной палате. Осуществление банковской деятельности с нарушением установленного порядка или условий лицензии является противоправной.

Объективная сторона преступления предполагает осуществление незаконной банковской деятельности в следующих формах: а) осуществление банковской деятельности или банковских операций без регистрации; б) осуществление банковской деятельности или банковских операций без специального разрешения (лицензии); в) осуществление банковской деятельности с нарушением условий лицензирования.

В пунктах "а" и "б" речь идёт о нарушениях порядка образования коммерческого банка или занятия банковской деятельностью со стороны кредитно-финансовых учреждений либо вопреки установленным правилам.

Состав материальный, для установления объективной стороны необходимо выяснять и закреплять доказательства о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечении дохода в крупном размере. Границы крупного размера в законе не обозначены, поэтому суд устанавливает его с учётом факта и значения ущерба для вкладчика (гражданина или организации) и государства (выраженном например, в размере полученного банком кредита и т.п.). Такой размер должен превышать двести минимальных размеров оплаты труда.

Квалифицированный состав предполагает следующие признаки: а) незаконная банковская деятельность, осуществляемая организованной группой; б) извлечение дохода в особо крупном размере; в) совершения преступления лицом, ранее судимым за незаконную банковскую или иную предпринимательскую деятельность. Признаки организованной группы приведены в части 3 статьи 35 УК. Доход в особо крупном размере предполагает сумму, превышающую пятьсот минимальных размеров оплаты труда. Судимость как квалифицирующий признак предполагает, что лицо ранее осуждалось по статьям 171 или 172 УК, на момент осуждения за последнее преступление судимость не снята и не погашена.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК) предполагает незаконное получение кредита гражданином предпринимателем или руководителем организации любой формы собственности.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие кредитную деятельность кредитно-финансовых организаций. Кредитно-денежные средства, предоставляемые заёмщику (ст. 819 ГК РФ).

Объективная сторона преступления предполагает: а) получение кредита; 6) получение льгот при кредитовании без законных оснований.

Квалифицированный состав (часть 2 статьи 176 УК) предусматривает особенности предмета преступления. Таковым является государственный целевой кредит. Особенность имеет и объективная сторона, которая выражается: а) в незаконном получении государственного целевого кредита; б) использования его не по прямому (целевому) назначению. Крупный ущерб, в этом случае, причиняется гражданам, организациям или государству.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК) предусматривает злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу судебного акта.

Непосредственный объект преступления - отношения, определяющие интересы кредитора.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии, связанном в злостном уклонении: а) от погашения (невозврата) кредиторской задолженности; б) от оплаты ценных бумаг. Злостность предполагает наличную возможность погашения (возврат) долга или оплаты ценных бумаг и состоявшееся по этому поводу судебное решение.

Состав формальный и требуется установление уклонения от погашения кредиторской задолженности после вступления в законную силу судебного акта.

Злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК) связывается с неправомерными действиями по выпуску в обращение ценных бумаг.

Непосредственный объект преступления - отношения, обеспечивающие регулирование рынка ценных бумаг. Эмиссия - это выпуск в обращение ценных бумаг любой финансовой организацией, получившей на это лицензию Центрального банка РФ. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательные сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, отнесённые к числу ценных бумаг. Рассмотрению правовых проблем обращения ценных бумаг посвящена глава 7 ГК РФ.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов общественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права (ст. 142 ГК РФ).

Объективная сторона преступления предполагает деяния, связанные с оперированием недостоверными сведениями при эмиссии ценных бумаг. Это может быть: а) внесение недостоверных сведений в проспект эмиссии - документ, содержащий все реквизиты, связанные с объёмом и определением стоимости ценных бумаг; б) утверждение проспекта эмиссии, содержащего недостоверные сведения; в) обнародование заведомо недостоверных результатов эмиссии.

Состав преступления материальный и в этой связи требуется установление крупного ущерба, нанесённого указанными деяниями и причинной связи деяния и последствий.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчётных карт и иных платёжных документов (ст. 187 УК) связывается с выпуском в обращение и использованием платёжных документов, не являющихся ценными бумагами. Непосредственный объект преступления предполагает отношения, регулирующие обращение платёжных документов, не относящихся к ценным бумагам.

Объективная сторона преступления выражается в деяниях, связанных: а) изготовлением поддельных кредитных либо расчётных карт или иных платёжных документов; б) сбыте поддельных (фальшивых) платёжных документов.

Изготовление шли сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК) предполагает полную или частичную подделку (фальшивомонетничество) банковских билетов ЦБ РФ, монет, государственных ценных бумаг, иных ценных бумаг в национальной или иностранной валюте.

Непосредственный объект преступления - отношения, регулирующие развитие и функционирование кредитно-денежной системы России.

Объективная сторона преступления включает действия: а) по изготовлению поддельных денег или ценных бумаг; б) сбыт поддельных денег или ценных бумаг(государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя), осуществление и передача которых, возможна только при предъявлении ценной бумаги (ст. 142-143 ГК РФ). Квалифицированный состав (часть 2 статьи 186 УК) обуславливает совершение деяния: а) в крупном размере; б) лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Особо квалифицированный состав (часть 3 статьи 186 УК) предполагает совершения общественно опасных действий организованной группой.

[11] Финансовые известия. WWW: http://financial.izvestia.ru

Глава 3. Экономическая преступность России в цифрах.

Преступность оценивают по тем сведениям, которые зафиксированы уголовной статистикой. Но и она сама не до конца объективно отражает истинное положение вещей. Взять хотя бы абсолютное число преступлений. После значительного спада, наблюдавшегося в 2002 году и во многом связанного со вступлением в силу нового Уголовно-процессуального кодекса, в России возобновилось повышение уровня преступности. [10] В 2006 году было зарегистрировано наибольшее за время статистического наблюдения число преступлений - 3855 тысячи против 2526 тысяч в 2002 году (то есть за 4 года увеличившееся в 1,5 раза). В 2007 году оно снизилось до 3583 тысяч (на 7,1% меньше, чем в 2006 году) (рис. 1).

Реальные масштабы этой скрытой преступности несопоставимы с количеством зарегистрированных преступлений. Большинство экономических преступлений по разным причинам не находит отражения в официальной статистике - уровень их латентности находится в пределах 70-95%. Результаты специальных исследований свидетельствуют, что вся зарегистрированная экономическая преступность составляет не более трети от ее общего фактического массива. (13)

Рис. 1

Анализ статистических данных за последние годы свидетельствует о высоких темпах роста экономической преступности. Так, с конца 90-х годов до настоящего времени она выросла в 1,7 раза, а ее среднегодовой прирост составил свыше 15%.

Удельный вес тяжких и особо тяжких преступлений в числе преступлений экономической направленности составляет более 35%. В то же время динамика преступлений, выявляемых в сфере экономической деятельности, характеризуется неравномерностью. Количество регистрируемых преступлений постоянно меняется.(11)

Несмотря на относительно небольшой удельный вес преступлений экономической направленности в общем числе зарегистрированных преступлений в 2008 г (около 14%), ущерб от их совершения многократно превышает совокупные материальные потери от общеуголовных преступлений и ежегодно достигает, по данным МВД России, более 100 млрд. рублей. (13)

При всем многообразии форм и видов преступлений экономической направленности особо следует выделить их совершение в следующих сферах: финансово-кредитной, внешне -экономической, потребительского рынка, в области сделок с недвижимостью, а также уплаты налогов и иных платежей. Ежегодно в стране регистрируется около 70 тыс. преступлений в финансово-кредитной сфере, более 9 тыс. - во внешнеэкономической деятельности, более 45 тыс. - на потребительском рынке, свыше 3,5 тыс. преступлений, связанных с приватизацией. (4)

По данным МВД России, более четверти преступных сообществ (а в экономически развитых регионах - до половины) "отмывают" преступно нажитые капиталы через легальные коммерческие структуры путем приобретения недвижимости, контрольных пакетов акций предприятий, вложения средств в различные виды бизнеса: алюминиевую отрасль, нефте- и газодобычу и связанную с ней переработку и сбыт горюче-смазочных материалов, кредитно-финансовую сферу, производство и сбыт винно-водочной и табачной продукции, легковых автомобилей, аудио- и видеопродукции, сбыт угля, торговлю недвижимостью, добычу, переработку и сбыт ценных пород рыб и морепродуктов. (14)

Помимо названных криминальных проявлений, уязвимой остается кредитно - финансовая сфера. К примеру, каждое девятое преступление в сфере экономики было совершено в этой области. (11)

Исследование показало, что, хотя коррупция и взяточничество по-прежнему считается как наиболее распространенные виды мошенничества, в реальности самым распространенным видом противоправных действий является незаконное присвоение активов (хищение) (рис. 2)

Последние семь лет отмечены беспрецедентным в сравнении с предыдущими годами наступлением на коррупционеров из числа руководителей высшей региональной иерархии. Имеются в виду нечистоплотные губернаторы, главы республик, председатели региональных правительств, их заместители, мэры краевых, областных, республиканских центров и их заместители, спикеры региональных законодательных собраний.

За семь последних лет более 60 руководителей указанной категории из 35 субъектов Федерации были замешаны в различных махинациях с бюджетными средствами, в фактах коррупции, экономических преступлениях. [10]

Всего в 2008 г. привлечено к уголовной ответственности почти 2,5 тыс. должностных лиц органов внутренних дел, тысяча военнослужащих, свыше тысячи должностных лиц органов исполнительной власти и местного самоуправления, 110 представителей законодательных органов власти. (16)

При анализе принимались во внимание такие преступления, как нарушение авторских и смежных прав, мошенничество, присвоение или растрата, незаконное предпринимательство, контрабанда, производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления либо приобретенных другими лицами преступным путем, неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, коммерческий подкуп, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества организации (индивидуального предпринимателя), за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, преступления в сфере компьютерной информации, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков.

Таким образом, при прогнозировании уровня экономической преступности следует выделить три лидирующие группы экономических преступлений:

I место -- мошенничество. Статья 159 УК РФ исторически прочно занимает первое место среди экономических преступлений. Из 429 600 преступлений экономической направленности, выявленных в 2008 г. в России, более 73 тыс. -- факты мошенничества. Таким образом, доля мошенничества в статистике экономических преступлений, выявленных всеми правоохранительными органами страны (МВД России, ФСБ России, таможенными органами и т.д.), составила 17%. Большинство фактов мошенничества раскрывают органы МВД России -- 55 111 (более 75%), что составляет чуть более 25% всех преступлений в экономике, с которыми имеют дело в милиции.

При этом на протяжении последних четырех лет число обманов с целью незаконного завладения чужим имуществом только увеличивается. Если в 2004 г. было зафиксировано чуть более 54 тыс. фактов мошенничества, то в 2008 г. эта цифра выросла на 35%. (13)

II место -- присвоение или растрата. В общей массе выявленных экономических преступлений присвоение и растрата (ст. 160 УК РФ) занимают 10,5%. На протяжении последних четырех лет число выявленных фактов по данной статье не падало ниже 50 тыс. в год (например, за 2007 г. таковых было обнаружено более 56 тыс.), однако в 2008 г. этот показатель немного снизился и составил всего 44 902. Большинство фактов присвоения вверенного имущества (40 130, или 89,4%) также выявляют органы МВД России.

III место -- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Подавляющее большинство этого вида преступлений связаны с подделкой денег. С 2004 г. количество фактов изготовления фальшивых денег и ценных бумаг серьезно увеличилось. Если пять лет назад было зафиксировано 28 519 эпизодов по ст. 186 УК РФ, то уже через год их число выросло до 44 108, а пик пришелся на 2006 г. -- 59 805 выявленных преступлений. В 2008 г. число выявленных случаев изготовления и сбыта подделок составило более 40 тыс., или 9,5% от общего числа преступлений экономической направленности. [12]

Лидирующие позиции занимают налоговые преступления, коих существует четыре вида. Первое место занимает уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст. 199 УК РФ). За четыре года данные преступления стали выявлять почти в два раза чаще), а также ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента» УК РФ, сокрытие денежных средств, либо имущества организации (индивидуального предпринимателя) ст. 199.2 УК РФ. (11)

Налоговые преступления для государств с рыночной экономикой - явление типичное и имеющее массовый характер. Сегодня в России идет становление современной налоговой системы, налаживание работы органов, призванных контролировать поступления налоговых средств в бюджет. (14)

...