Главная Коллекция "Revolution" Государство и право Криминалистическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Криминалистическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Криминалистическая характеристика легализации денежных средств и имущества как уголовного преступления. Характеристика этапов расследования дел по "отмыванию" денежных средств, приобретенных преступным путем. Назначение экспертизы по проверке доходов.

Рубрика Государство и право
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 23.11.2013
Размер файла 28,4 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(РГГУ)

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Реферат по Криминалистике студента

4-го курса очно-заочной формы обучения

«Криминалистическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем»

Будилина Дарья Вячеславовна

Москва 2012 год

Содержание

Введение

1. Криминалистическая характеристика преступления

2. Первоначальный этап расследования

3. Последующий этап расследования

4. Назначение экспертизы

Заключение

Список использованной литературы

расследование дело легализация денежные средства

Введение

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем - одно из преступлений, совершаемых в сфере экономики, которые породили коррупцию, стяжательство, как средство накопления первичного капитала. Процесс разгосударствления и приватизации в состоянии недостаточного праворегулирования в период перехода к рыночной экономике создал условия для незаконного накопления капитала в руках физических или юридических лиц, получившего название «теневого» капитала, обращение которого стали называть «теневой» экономикой.

«Теневой» капитал - это денежные средства, нажитые преступным путем и скрываемые от налогообложения. В прошлом их называли «ворованные деньги», добытые в результате краж, мошенничества, грабежа, фальшивомонетничества, т.е. преступным путем. Это деньги или имущество, фактически исключенные из законного товарооборота в государственной экономической деятельности. Нельзя такие средства положить в банк, приобрести на них недвижимость, официально впустить в оборот для получения прибыли, чтобы не «засветить» их в различных формах государственных учетов. Поэтому движение не учтенных налогообложением средств происходит скрытно, в обход законной экономической деятельности.

Колоссальные средства, полученные от торговли оружием, незаконного игорного и наркобизнеса, контрабанды, хищений, другой противоправной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость законных, пустить в оборот.

Таким образом, «теневой капитал» - это подпольные, неучтенные средства государственных предприятий, организаций с любой формой собственности, а также физических лиц, нажитые незаконно.

1. Криминалистическая характеристика преступления

Легализация См. Вершинин А.Ю. Легализация средств или иного имущества приобретенных незаконным путем / А.Ю. Вершинин // Уголовное право, 2008. - стр.4 по своей сути - преступная деятельность по выведению денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица.

Следовательно, приобретенное незаконным путем становится фактически законной собственностью. Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами, приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие доходы юридического либо физического лица, - все это признаки легализации.

Предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество. Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту, но и банковские и дорожные чеки, денежные переводы, инвестиционные ценные бумаги, облигации, сертификаты, товарораспорядительные документы, предъявление которых является достаточным для вступления в права, договора купли-продажи, займа, документы кредитования. Имущество - это недвижимость, а также транспортные средства, драгоценности, благородные и редкие металлы.

По способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством:

1.финансовых операций;

2.сделок купли-продажи, займа, кредитования;

3.предпринимательской деятельности;

4.подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).

Способы легализации непосредственно связаны с совершением других преступлений, например, взяточничество, злоупотребление служебным положением, коррупция, вымогательство, финансовым мошенничеством, терроризмом. Вот некоторые примеры:

- участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли;

- «перекачка» государственных средств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег;

- использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах;

- бюрократический «рэкет», выражающийся в вымогательстве материальных средств для их «переброски» в другие коммерческие структуры, политические партии, благотворительные фонды с прямой личной выгодой;

- лоббизм при принятии нормативных актов в интересах определенных групп;

- создание благотворительных фондов лицами, имеющих цель скрыть источник своих доходов, и анонимное « пожертвование» этих денег в свои же фонды;

- неконтролируемое введение в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур на территории России;

- перечисление средств на ЛОРО-счета Счета - лоро счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению. См.: Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы» Учеб.-практ. пособие / Под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2007-стр. 233 нерезидентов;

- инвестиционная деятельность;

- обналичивание с использованием оффшорных фирм и др.

Нередко самым сложным в расследовании легализации становится установлении личности преступника. Это лица так или иначе участвующие в политической, экономической и общественной деятельности, среди которых - депутаты, работники министерств и иных государственных учреждений, директора, экономисты, бухгалтера предприятий с государственной либо коллективной формой собственности, руководители предпринимательских структур, работники таможни, банков, налоговой службы и т.п.

2. Первоначальный этап расследования

Большинство преступлений в сфере экономической деятельности, ввиду их сложности, закон (ст. 151 УПК РФ) обязывает расследовать в форме предварительного расследования. Следователь органов внутренних дел, руководствуясь ст. 146 УПК РФ, возбуждает уголовное дело, принимает его к производству, производит предварительное расследование, активно используя при этом возможности оперативных подразделений МВД.

Для принятия законного и обоснованного решения на стадии возбуждения уголовного дела также должен быть разрешён ряд вопросов:

-Является ли информация о легализации преступных доходов поводом к возбуждению уголовного дела.

-Содержатся ли в информации сведения о признаках преступления.

-Нет ли обстоятельств, исключающих производство по делу.

-Какие меры следует принять для сохранения и закрепления следов преступления.

-Есть ли необходимость проведения дополнительной проверки информации, и какие при этом необходимо произвести действия.

Совместная работа следователя и оперативных сотрудников начинается до возбуждения уголовного дела и продолжается до направления его в суд. При этом на стадии возбуждения уголовного дела можно отметить такое участие следователя в этом процессе, как ознакомление с результатами ОРД и определение совместно с инициатором разработки форм, методов и сроков реализации имеющейся информации, а также возможности задержания причастных к отмыванию преступных доходов лиц.

Как результат взаимодействия следователя с оперативным подразделением, должно явиться принятие обоснованного решения о возбуждении уголовного дела, после чего следователь как самостоятельная процессуальная фигура должен определить направления розыска, собрать доказательства виновности совершающих легализацию лиц на основании постоянного отслеживания поступающей информации, провести в рамках уголовного дела реализацию имеющихся материалов и задержать подозреваемых лиц с предметами (денежными средствами) преступного происхождения.

В ходе оперативных мероприятий негласных агентов может быть выявлена информация о фактах легализации, которая включает в себя добытые в соответствии с законом сведения, перепроверяемые или подтверждаемые с помощью иных источников информации. В частности, это может быть информация:

-о приёмах и способах легализации преступных доходов, в свою очередь связанных с отраслевой принадлежностью задействованных в "отмывании" юридических лиц;

-о связях лиц, причастных к получению преступных доходов, с лицами из торгового и банковского секторов экономики;

-об организаторах и исполнителях преступлений;

-о преступных связях ("крышевании") лиц, сотрудников правоохранительных и контролирующих органов, с лицами из подконтрольных им организаций.

Типичная следственная ситуация, возникающая на первоначальном этапе расследования легализации преступных доходов, как правило, характеризуется следующими признаками:

-имеются обоснованные данные, свидетельствующие об "отмывании" преступных доходов;

-установлены лица, совершающие данное преступление;

-местонахождение денежных средств (иного имущества) известно (неизвестно).

Основная задача следователя в ходе проверочных мероприятий состоит в выработке рекомендаций для оперативных работников, в каждом конкретном случае, с целью определить процессуальную допустимость и необходимый объём доказательств для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, либо своевременно (до возбуждения уголовного дела) определить, что цель оперативно-розыскных мероприятий (выявление достоверной и достаточной информации для возбуждения уголовного дела) не может быть достигнута. Именно от следователя зависит чёткость и конкретность поставленных вопросов, от этого зависит результативность этих мероприятия, правильность юридической оценки событий, дальнейшее качественное расследование уголовного дела.

Существенной проблемой, возникающей в ходе возбуждения уголовного дела по фактам легализации, является вопрос о допустимости доказательств См.: Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Дис. докт. юрид. наук. М., 2010 - стр. 143. Наиболее частым возражением против использования результатов оперативно-розыскной деятельности в качестве доказательства, является довод о том, что соответствующие доказательства получены с нарушением УПК РФ, и поэтому не имеют юридической силы, не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться при постановлении приговора.

Однако доказательства, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий, признаются допустимыми, если они получены в соответствии с требованиями УПК РФ. Уголовное дело по признакам легализации преступных доходов может быть возбуждено на основании материалов ревизий (проверок , предварительного изучения), аудиторских проверок сторонними аудиторами, проверок банками по соблюдению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами, в том числе:

-ведомственных плановых проверок (например, налоговым органом или торговой инспекцией);

-проверок с целью выявления преступлений и правонарушений (например, органами внутренних дел или налоговой полиции);

-проверок, проводимых под видом плановых, но, по согласованию между ведомствами, имеющих иные цели.

При наличии достаточных данных, свидетельствующих о признаках совершения легализации, следователь, в соответствии со ст. 146 УПК РФ, с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении уголовного дела. После получения согласия прокурора следователь обязан уведомить лицо, в отношении которого возбуждено уголовное дело, и определить меру пресечения обвиняемому.

3. Последующий этап расследования

Так как легализация является довольно продолжительным процессом, в течение которого происходит поэтапное изготовление и уничтожение пакетов правовых и бухгалтерских документов, то обвиняемого целесообразно было бы изолировать от своего криминального окружения, полностью лишить возможностей воздействовать на процесс "отмывания". Эффективной мерой пресечения в данном случае является заключение под стражу.

С другой стороны, при расследовании уголовных дел о легализации преступных доходов решающее значение имеют результаты оперативных мероприятий в отношении объекта ОРД. В целях проведения указанных мероприятий следователь может воспользоваться ходатайством защиты о помещении обвиняемого под домашний арест, эти ходатайства выдвигались по различным мотивам в 100% уголовных дел, связанных с легализацией преступных доходов.

Информация, собранная в результате таких мероприятий, в совокупности с иными доказательствами, даст положительный эффект в выявлении следов преступления, содержащихся в бухгалтерских документах и записях, расчётных (финансовых) документах, письменных мнимых или притворных договорах. Выявление следов сокрытия преступления поможет следователю уяснить для себя основные обстоятельства, являющиеся ключевыми в обнаружении следов преступления: относительно предмета преступления, способа совершения и следов легализации преступных доходов.

План расследования должен предусматривать одновременные действия следователя по ещё не законченным проверкой версиям и по проверке иных возможных версий, выдвинутых взамен отвергнутых. В основном это версии о том, ограничивается ли расследуемое событие легализации теми фактами, по поводу которых было возбуждено уголовное дело, или это только часть эпизодов преступления.

Лица, организующие процесс отмывания преступных доходов в коммерческой организации, не могут обойтись без помощи её работников. При этом перед преступниками стоит задача, кого из работников можно попросить (заинтересовать) преступной деятельность, кому можно приказать, а кого можно использовать, не вводя в курс преступной деятельности. В уголовных делах процент перечисленных и использованных в "отмывании" работников распределяется соответственно как 16%, 6% и 78% от штатной численности персонала. Поэтому следователь должен точно знать, кто из работников данной структуры может располагать полезной для следствия информацией.

На допрос в качестве свидетеля могут быть вызваны лица, в отношении которых имеются подтверждённые фактические данные, дающие основание полагать, что этим лицам известны обстоятельства, подлежащие установлению в расследовании легализации. В круг свидетелей могут входить следующие лица: работники бухгалтерии, юридической службы, секретари, водители служебных автомобилей.

Фактические данные о свидетелях могут содержаться:

-в документах, отражающих проведённые финансово-хозяйственные операции (ведомостях, накладных, счетах-фактурах, банковских выписках, других бухгалтерских документах);

-в гражданско-правовых договорах;

-в материалах, полученных в результате оперативно-розыскных мероприятий;

-в показаниях ранее допрошенных лиц;

-в протоколах других следственных действий.

Круг вопросов, которые выясняют путём допроса свидетеля, во многом зависит от того, в какую классификационную группу входит допрашиваемое лицо. Целесообразно задавать бухгалтерам вопросы о денежных суммах и банковских счетах, юристам - о сделках и сторонах, секретарям - об именах, телефонах и времени посещения руководителя посторонними лицами, водителя - о времени, лицах и адресах.

В ходе допроса следователю необходимо выяснить у свидетеля не только обстоятельства, известные по существу предмета допроса, но и источник его осведомлённости (каким путём к нему попали эти сведения: в связи с исполнением своей работы или в беседе с кем-либо). Свидетель может высказать свои оценки событиям, мнение, версии, заявления, если они имеют значение для построения следственных версий и пригодны для решения следственных задач, то следователь заносит их в протокол допроса.

Розыск денежных средств и иного имущества, приобретённых преступным путём. Розыск преступных доходов может производиться по следующим направлениям:

-Розыск наличных денежных средств и ценностей.

-Розыск безналичных переводов.

Розыск наличных денежных средств и ценностей носит традиционный характер, его можно определить как подготовительные мероприятия следователя к обыску и выемке, которые описаны ниже.

Более сложным является розыск безналичных денежных средств, легализуемых преступниками. Успешный розыск безналичных денежных средств зависит от того, насколько задействованные в "отмывании" банки в своей деятельности придерживаются законов и инструкций ЦБ РФ в отношениях с другими банками, международных правил оказания банковских услуг.

Как правило, договор о корреспондентских отношениях между банками должен в обязательном порядке содержать следующие условия:

Порядок направления документов и используемые технические средства.

Правила контроля и выверки счетов.

Своевременность направления выписок и прочей документации из банка-корреспондента в банк-респондент.

В процессе розыска безналичных средств на территории РФ следователь может запросить у банка-отправителя в отношении подозреваемого лица следующие документы: договор на открытие счёта, записи по счетам о перечислении средств, перечень используемых для совершения финансовых операций платёжных инструментов (платёжные поручения, чеки, пластиковые карточки и т.д.). В банке-получателе денежных средств следователь может запросить договор на банковское обслуживание, выписку из лицевого счёта подозреваемого. В случае прохождения средств через транзитные счета в других банках следовать должен запросить у банка-отправителя договор на установление корреспондентских отношений.

В случае возникновения у следователя затруднений в розыске безналичных денежных средств, в отношение которых имеется подозрение в преступном происхождении, он вправе направить запрос в КФМ России с изложением всех исходных данных для розыска этих денежных средств на территории РФ или использовать международную помощь в расследовании.

Обыск. Следственное действие, направленное на получение доказательств по уголовному делу. См.: Уголовное право России. Учебник для вузов. В 2 т. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2007 - стр. 276 Как показали материалы изученных уголовных дел, обыски у различных субъектов проводились в следующем процентном отношении:

-У лиц, подозреваемых или обвиняемых в совершении легализации преступных доходов,-- в 100% дел.

-У их деловых партнёров и сослуживцев -- в 72% дел.

-У родственников и близких лиц -- в 65% уголовных дел.

В соответствии со ст. 182 УПК РФ, основанием производства обыска является наличие достаточных данных полагать, что в каком-либо месте или у какого-либо лица могут находиться орудия преступления, предметы, документы и ценности, которые могут иметь значение для уголовного дела.

Обыск при расследовании легализации преступных доходов является неотложным следственным действием, поэтому организационно-подготовительный процесс должен осуществляться в сжатые сроки.

Счёт времени, в связи с угрозой уничтожения доказательств отмывания преступных доходов, от возникновения необходимости обыска до его начала, идёт на часы, поэтому должна быть согласованность между действиями и решениями следователя и оперативных работников, в некоторых случаях специальных подразделений милиции. К началу обыска следователь должен располагать максимально полной информацией в отношении:

-Личности обыскиваемого.

-Искомых предметов и документов.

-Места и обстановки проведения обыска.

От полноты и точности этой информации зависит эффективность построения версий о возможных местах сокрытия денег и документов, тайниках, возможных путях и способах уничтожения документов.

Важной задачей является определение количества оперативных сотрудников для обеспечения безопасности следователя и иных участников обыска, при этом в группе должны быть лица обоего пола. В состав группы в обязательном порядке должен входить специалист по компьютерной технике и программному обеспечению.

Перед началом обыска следователь должен предложить передать ключи от запертых помещений и сейфов (в случае их отсутствия у охранников), сообщить компьютерные пароли и указать, какая информация хранится в каждом из компьютеров. В случае отказа обыскиваемого лица выполнить распоряжение следователя немедленно должен быть разрешён вопрос о привлечении технических помощников и средств. Как показывают материалы уголовных дел о легализации, в процессе всех произведённых обысков участвовали, как правило, специалисты в двух областях знаний: в области компьютерной техники и программного обеспечения и в области бухгалтерского учёта и аудита. В некоторых случаях была необходимость привлекать для проведения обыска и переводчиков. Указанные специалисты отсутствовали только лишь в одном случае.

Стены, пол, книги, сантехника, мебель, сыпучие продукты питания - в этих местах на практике оборудуются тайники с целью сокрытия денег и ценных бумаг. Если имеется информация о переводе денег в валютные и другие ценности (изделия из драгоценных металлов и камней, антиквариат, коллекции мебели, посуды и иных предметов), для участи в выемке и обыске в этом случае должны приглашаться сведущие лица.

Для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества следователь, с согласия прокурора, возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество Наложение ареста на имущество состоит в запрете, адресованном собственнику или владельцу имущества, распоряжаться и в необходимых случаях пользоваться им, а также в изъятии имущества и передаче его на хранение См.: УПК РФ ст.115.2 - стр. 55 обвиняемого (ст. 115 УПК РФ).

Арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц (в том числе юридических), если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий обвиняемого. Таким образом, могут быть арестованы банковские счета юридических лиц.

Выемка и изучение финансово-хозяйственной документации. Производство выемки регламентировано ст. 183 УПК РФ. Основанием для выемки являются данные, установленные при расследовании, о наличии у конкретного лица или организации предметов и документов, которые имеют значение для уголовного дела.

В целях выемки весь массив финансово-хозяйственной документации можно поделить:

1) на документы, подтверждающие официальное состояние финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации: балансы, акты инвентаризации, аудиторские заключения;

2) на документы, на основании которых доходы от преступлений вводились в легальный оборот: те документы, на основании которых делается заключение о преступном происхождении денежных средств (мнимые и притворные договоры, бухгалтерские документы, отражающие движение полученных во исполнение этих договоров денежные средства или иное имущество).

При производстве выемки важно обеспечить, чтобы были изъяты оригиналы тех документов, в которых отражены следы легализации преступных доходов, изъятие копий не желательно и допускается лишь в исключительных случаях, когда подлинники отсутствуют. Поэтому целесообразно к выемке бухгалтерских и финансовых документов привлечь профессионального аудитора или ревизора, а в случае изъятия компьютеров - технического специалиста.

Следователю не всегда известен точный объём изымаемых документов. В этом случае следователь после осмотра реквизитов документов на месте принимает решение о количестве изымаемых документов. В этом случае перед выемкой следователь должен совместно со специалистом-аудитором произвести их следственный осмотр.

При отказе выдать требуемые документы и предметы следователь вправе изъять их принудительно. Объекты могут быть спрятаны, и посредством выемки их обнаружить затруднительно или невозможно. В таком случае следователь может на месте вынести постановление о производстве обыска и произвести его. Перед вынесением постановления о производстве обыска следователь должен предупредить лицо, отказывающееся выдать документы и компьютеры, о возможном производстве обыска.

При необходимости наложения ареста на преступные доходы, выемки денежных средств и документов, обыска или иных следственных действий по отысканию преступных доходов на территории иностранного государства, а также допроса лиц и проведения судебной экспертизы, следователь, руководствуясь нормами УПК РФ, вносит запрос об их производстве компетентному правоохранительному органу (которому подследственны дела о легализации) иностранного государства в соответствии с международным договором РФ, международным соглашением или на основании принципа взаимности.

Запрос и прилагаемые к нему документы, переведённые на официальный язык иностранного государства, подаются через МВД РФ, за исключением запроса о наложения ареста на преступные доходы. Этот запрос связан с решением суда, а не следователя, поэтому по ходатайству следователя суд выносит решение и направляет его через Министерство юстиции РФ.

Доказательства легализации преступных доходов, полученные на территории иностранного государства, пользуются на территории РФ такой же юридической силой, как если бы они были получены на территории РФ в соответствии с УПК РФ (ст. 455 УПК). Из этой нормы можно сделать вывод, что различные процессуальные различия в законодательстве РФ и иностранного государства в данном случае не имеют значения, даже если они противоречат закону РФ.

4. Назначение экспертизы

В соответствии со ст. 195 УПК РФ, следователь, собрав достаточную документальную базу и признав необходимым применение специальных методов познания, выносит постановления о назначении экспертизы.

По изученным уголовным делам о легализации преступных доходов наиболее распространёнными экспертизами являлись:

-судебно-экономическая, проводилась по 98% уголовных дел, в том числе: судебно-бухгалтерская экспертиза - по 98% дел, и финансово-экономическая экспертиза - по 12% дел;

-почерковедческая, проводилась по 94% уголовных дел;

-экспертиза документов, печатей и штампов, проводилась по 94% уголовных дел;

-товароведческая, проводилась в 36% уголовных дел;

-компьютерно-техническая экспертиза, проводилась в 10% уголовных дел.

Одной из наиболее распространённых экспертиз по делам о легализации преступных доходов является судебно-бухгалтерская экспертиза, которая проводилась во всех случаях расследования дел, кроме одного.

При расследовании отмывания преступных доходов наличие судебно-экономического и компьютерно-технического экспертов обязательно, поскольку действия преступников состоят в применении ими экономических знаний и комплектов компьютерной техники.

При назначении судебно-экономической экспертизы перед экспертом См.: ст 57. УПК РФ привлечение к уголовному делу эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

-Каков источник денежных и иных средств, введённых в легальный оборот, и отвечает ли этот источник требованиям действующего законодательства?

-Правильно ли оформлены бухгалтерские операции по поступлению денежных и иных средств и материальных ценностей?

-Имеется ли разрыв в цепи предоставленных документов, если есть, то, каков период разрыва и, каково суммовое несоответствие последующих документов предыдущим?

-Имеются ли противоречия в содержании взаимосвязанных документов, если имеются, то каковы характер и величина противоречия?

-Каковы причины несоответствия показателей деятельности организации за различные отчётные периоды, с учётом колебаний рынка и сезонности?

-Имеются ли у однотипных предприятий (сравнимых по структуре, отрасли и величине) сокращения или увеличения прибыли и издержек за аналогичные периоды, если есть, то чем они объясняются?

-Имеются ли в валовой прибыли организации суммы, не подтверждённые правовыми документами, каковы возможные причины поступления этих сумм?

-Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое закон относит к числу самостоятельных судебных доказательств (ст. 74 УПК РФ).

После производства исследований эксперты составляют письменные заключения См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб.: Издательство «Юридический центр пресс», 2009. - стр. 132 и удостоверяют их своими подписями. В дальнейшем устные ответы экспертов в ходе допросов на следствии и в суде разъясняют письменные заключения, но не могут их заменить.

Выводы

Обнаружив следы сокрытия легализации, следователь может создать мысленную модель отражения в окружающей среде действий лица и способа сокрытия преступления (в данном случае это документы и динамика движения денежных средств). Мысленная модель сокрытия преступления, отражённая на бумажном носителе в виде схем и связей "отмывания", служит основанием для выдвижения версий о содержании этой фазы преступления.

Оптимальный промежуток времени для начала обыска в офисе, как показывает следственная практика - от шести до восьми часов утра. До прихода работников и руководства следователь может спокойно ознакомиться с обстановкой помещений, возможными местами хранения бухгалтерской документации, учредительных документов, договоров, принятыми за ночь факсами и т.д., выборочно изучить обнаруженные документы и определить, связаны ли они с легализацией или нет. Проблема группового обыска может заключаться в том, что если обыск проводится в отсутствии руководителя организации, то этот факт может быть использован защитой против следствия. Целесообразно закончить обыск в жилом помещении руководителя, затем провести обыск в офисе предприятия.

После появления на рабочих местах работников и руководства следователь уже представляет, какой блок доказательств может быть изъят на объекте, от чего зависит направление дальнейших следственных действий (проводить ли обыски в других местах, кого вызывать на допрос, какие документы изымать). Особое внимание должно быть уделено личному кабинету руководителя.

Помещение, которое также целесообразно обыскивать в присутствии работников,-- это кассовый узел. Как правило, в нём могут находиться значительные суммы денег (в том числе и преступные доходы, которые хранятся в кассе и частями ежедневно приходуются как поступившая выручка), и кассовые документы, которые целесообразно изымать в присутствии руководителей и работников (главного бухгалтера и кассира). Изъятие необъяснимых сумм денег производит сильное психологическое воздействие на преступников, которые редко могут найти убедительное объяснение этому факту.

Изъятые письменные и электронные документы целесообразно скопировать на соответствующие носители, для их дальнейшего изучения следователем и привлечёнными специалистами. Работу по изучению документов и систематизации данных следует проводить по месту расположения органа следствия. Как правило, оптимальным вариантом для этого является отдельная комната следователя.

Заключение

В настоящее время операции по легализации преступных доходов. Как правило, носят международный характер. Профессиональные преступники действуют на международном уровне не только потому, что стремятся завладеть все более масштабными рынками. Риск быть пойманным уменьшается из-за серьезных проблем между правоохранительными органами многих стран из-за отсутствия правовой базы. Поэтому национальные границы являются элементом, скорее способствующим, чем препятствующим безнаказанному отмыванию денег.

Список использованной литературы

1. Вершинин А.Ю. Легализация средств или иного имущества приобретенных незаконным путем / А.Ю. Вершинин // Уголовное право, 2008. - стр.4

2. Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы» Учеб.-практ. пособие / Под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2007-стр. 233

3. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Дис. ... докт. юрид. наук. М., 2010 - стр. 143

4. Уголовное право России. Учебник для вузов. В 2 т. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2007 - стр. 276

5. УПК РФ ст.115.2 - стр. 55

6. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб.: Издательство «Юридический центр пресс», 2009. - стр. 132

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены