Методика расследования растраты и присвоения чужого имущества

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ПСКОВСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФСИН РОССИИ

Кафедра: Уголовного процесса и криминалистики

Дисциплина: Криминалистика

Курсовая работа

на тему: «Методика расследования растраты и присвоения чужого имущества»

Выполнена

Курсантом 4 курса

учебной группы № 44

Сычевой А.А.

Псков 2013

Содержание

Введение

Глава 1. Криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества

§1.1 Понятие и структура криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

§1.2 Сведения о способе совершения и данные о личности преступника

§1.3 Иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела и тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты вверенного имущества

§2.1 Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению

§2.2 Особенности тактики следственных действий первоначального этапа расследования присвоения и растраты вверенного имущества

§2.3 Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время, на фоне экономических реформ, проводимых в России, расслоение российского общества на малообеспеченные и «богатые» слои населения стало столь очевидно, что это служит мощной предпосылкой к росту преступлений против собственности, особое место среди которых занимает присвоение и растрата имущества. Какой малообеспеченный гражданин нашего государства не ищет возможности каким-то образом сэкономить хоть малую часть из низкой заработной платы, пенсии? Этим и пользуется большинство расхитителей, которые имеют возможность распоряжаться имуществом, при этом расхититель обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличатся от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищенному имуществу, или ему поручено, лишь, охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Но есть и другая сторона у неминуемого расслоения общества. В то же время обеспеченный человек, стараясь закрепить и возрастить свой капитал, стремится вкладывать денежные средства в дорогостоящую недвижимость, ценные бумаги, акции перспективных компаний, застраховать принадлежащее ему имущество, тем самым становится объектом расхитителей, которые мыслят более глобально, и не желают довольствоваться мелкой добычей. В силу этого, ущерб, причиняемый в результате присвоения и растраты вверенного имущества, значительно превышает ущерб от других преступлений против собственности, в то время как по частоте совершения на первом месте среди них по-прежнему остаются хищения.

Присвоения и растраты подрывают доверительные связи в сфере отношений собственности. Эти преступления негативно воздействуют на все сферы жизнедеятельности нашего общества, поскольку посягают на право собственности как на одно из важнейших гражданских прав и порождают неуверенность в стабильности экономического положения субъектов права. Социально-экономические изменения, происходящие в нашей стране, определяют и характер преступности, в том числе и хищений в форме присвоений и растрат. Эти преступления приобрели ряд новых качественных характеристик в способах, мотивах, причинах совершения, в личностных особенностях преступников.

Цель курсовой работы является криминалистический анализ присвоения и растраты имущества, изучение важнейших аспектов расследования данного вида преступления.

Для достижения указанной цели необходимо решение следующих задач:

1) определить криминалистические характеристики присвоения и растраты имущества;

2) определить особенности возбуждения уголовного дела, следственных ситуаций и планирования расследования преступлений совершаемых путем присвоения и растраты имущества;

3) определить особенности тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты имущества.

Объектом курсовой работы являются преступление против собственности, совершаемое путем присвоения и растраты имущества, а также деятельность правоохранительных органов, следственного аппарата, по выявлению, раскрытию и предупреждению данного вида преступления.

Предметом курсовой работы стали методы и средства, используемые в теории криминалистики и уголовном процессе и направленные на доказывание виновности лиц, совершающих присвоение и растрату.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав включающих в себя семь параграфов, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества

§1.1 Понятие и структура криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

Прежде всего, необходимо выяснить, что же такое криминалистическая характеристика и определить ее основное содержание.

Все авторы криминалистических учебников сходятся в том, что криминалистическая характеристика преступлений - это: 1) совокупность данных, информация о характеризуемом преступлении и определенных, связанных с ним явлениях; 2) информация, отражающая типичные признаки; 3) информация, имеющая криминалистическое значение, т. е. значение для раскрытия и расследования преступлений; 4) важный элемент частной методики.

Определение криминалистической характеристики преступлений и ее элементов сводится к тому, что данное понятие должно отражать те стороны преступления (определенного вида, группы), которые необходимо учитывать в целях его выявления, полного, всестороннего и объективного расследования путем применения криминалистических методов, приемов и средств.

При построении криминалистической характеристики, прежде всего, необходимо определить систему ее элементов. В литературе предлагается перечень таких элементов, различающийся у ряда авторов и носящий в некоторых случаях произвольный характер. Для понимания сущности криминалистической характеристики и ее элементов необходимо исходить из наличия двух различающихся объектов исследования: «преступление» и «расследование преступления». Именно в сфере первого из них складывается криминалистическая характеристика.

«Основные элементы системы криминалистической характеристики хищений могут быть представлены в следующем виде:

а) непосредственный предмет преступного посягательства (денежные средства; ценные бумаги; материальные ценности в виде сырья, топлива, в том числе продукции, не подлежащей реализации в розничной торговой сети, материалов, полуфабрикатов, готовых изделий с учетом их потребительской ценности);

б) обстановка совершения преступления, а именно место, время, условия (условия: что способствует совершению преступления; место: промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия, торговые организации; время: длительные и ситуационные);

в) способы совершения хищения: простые хищения (совершенные путем непосредственного незаконного завладения имуществом или денежными средствами) и замаскированные;

г) личность расхитителей: должностное лицо, создание преступной группы с обязательным участием должностного лица;

д) обязательное участие в расследовании преступления специалистов в сфере бухгалтерской, товаротранспортной, аудиторской и иной экономической деятельности» См.: Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ. -- Харьков: Консум, 1999г. -- 472 с..

Теперь проанализируем присвоение и растрату вверенного имущества.

Присвоение и растрата характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество находилось в ведении виновного, т.е. было вверено ему собственником для различных операций в рамках закона или договора. По действующему закону «не называет вид собственника этого имущества» См.: Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учеб. / под ред. А.И. Рарога. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. СПС «КонсультантПлюс», а также присвоение и растрата, может быть направлено на любую чужую собственность, независимо от ее формы. Самое главное, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т.е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличается от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищаемому имуществу, или ему поручено лишь охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное похитителю в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, акционерных, кооперативных и частных фондах. В данных случаях расхитители, являясь должностными лицами или иными работниками организаций и предприятий, имеют свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые рабочие операции.

Для анализируемых видов хищения чужого имущества, обычно характерны сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения подобных хищений. Как правило, высок и организационный уровень такой преступной деятельности. Соответственно эти хищения часто совершаются организованными преступными группами. Вышеуказанное осложняет формирование общей криминалистической характеристики данных хищений.

Каждый из таких предметов занимает свое особое место в экономической и социальной сферах нашей жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов. В этой связи выявление данных о том, что явилось предметом хищения при той или иной финансово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способствовавших данному преступлению обстоятельствах.

«Так как хищение путем присвоения и растраты всегда предполагает изъятие какого-то имущества, то это означает, что в результате должна образовываться недостача - отсутствие, нехватка каких-то материальных ценностей. Однако факт недостачи ценностей у материально ответственного лица не всегда есть следствие данного вида преступления. Если предметом преступного посягательства было имущество, не оприходованное по документам, а потому не отраженное на балансе организации, то недостача не будет выявлена. В этом случае может быть установление излишек, т.е. наличие ценностей в большем количестве или большей стоимости, чем должна быть. Причиной образования мнимого излишка могут быть и другие обстоятельства (например, ошибка бухгалтера, показавшего определенные товары в излишке, тогда как на самом деле этого нет)» См.: Резван А.П., Субботин М.В. Расследование хищений чужого имущества. - М., 2001..

В процессе расследования должно быть доказано, что образование недостачи или излишка есть результат присвоения и растраты, т. е. должна быть доказана причинная связь между общественно опасными действиями виновного лица и их результатами, выразившимися в противоправном завладении вверенным имуществом.

«Место и время при хищениях путем присвоения и растраты это обычно несколько различных мест преступлений - от места производства неучтенной продукции (фабрика или завод) до места реализации ее (магазин, склад). Значение места поможет определить круг лиц, возможно, причастных к хищениям, установить обстоятельства, способствовавшие совершению хищений (отсутствие охраны, освещенности объекта и т.д.)» См.: Журавлев С.Ю., Каныгин В.И. Расследование экономических преступлений: Учебно-методическое пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2006..

Довольно сложно определить точное время совершения присвоения и растраты, так как они могут быть длительными или ситуационными. В большинстве случаев, возможно только приблизительно установить время совершения преступления в ходе, которого выполнялись какие-либо преступные действия, изготавливались и использовались в преступных целях фиктивные документы.

Если необходимо установить время совершения длительных хищений присвоения и растраты, то следует определить его с точностью до года, а в ряде случаев - до месяца. Что же касается отдельных эпизодов длительных хищениях, то здесь нужна большая точность - до дней и, может быть, часов.

Выяснение вопроса о времени совершения хищения позволяет установить возможную длительность действий преступников, размеры хищения, лиц, способствовавших хищениям, и подобные обстоятельства.

В ходе расследования должен быть установлен способ присвоения и растраты. Среди обстоятельств, подлежащих установлению и исследованию, он играет двоякую роль: входит в предмет доказывания в качестве признака объективной стороны состава преступления и одновременно является средством, помогающим обнаружению, проверке и оценке других доказательств.

Объем сведений о способе совершения преступления, устанавливаемый ради уяснения способа как признака состава преступления в целях квалификации содеянного и индивидуализации наказания и в качестве обстоятельства, не входящего в предмет доказывания, - различен.

«К числу других обстоятельств, входящих в предмет доказывания, относится обстановка совершения преступления. Имеются в виду взаимоотношения действующих лиц, ситуация во время хищения путем присвоения или растраты на объекте, условия, в которых действовали преступники. Субъектами в большинстве случаев являются должностные лица. Субъективную сторону составляет прямой умысел. Виновный действует по корыстным мотивам, преследуя цель незаконного обогащения за счет чужого имущества» См.: Соловьева А.Б. Использование доказательств при допросе на предварительном следствии. - М., 2001..

§1.2 Сведения о способе совершения и данные о личности преступника

«В понятие «способ совершения преступления» входят:

а) действия, приемы и операции по подготовке, совершению и сокрытию преступления, связанные между собой целью и мотивом;

б) время и место совершения действий, обусловленные целью и характером последних;

в) орудия и средства, использованные для совершения преступления» См.: Малинин В.Б., Парфенов А.Ф. Способ совершения преступления // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. № 6. СПб., 2004. С. 89--96..

Способ совершения преступления не избирается преступником произвольно. «Свобода» выбора определяется на основе более или менее правильного познания преступником факторов объективного и субъективного порядка, под воздействием или с учетом которых тот или иной способ складывается, применяется и совершенствуется им.

Обусловленный определенными обстоятельствами, способ совершения преступления отражает их и несет в себе возможность передачи информации о них. Он оставляет следы отображения действий и использованных при этом орудий. Эти следы несут информацию о совершенных действиях, лице и факторах, обусловивших способ совершения преступления.

Обусловленность постоянно действующими факторами приводит к повторяемости способов, которая в свою очередь позволяет выявить типичные из них и служит обоснованием эффективности и широкой применимости криминалистических средств и приемов раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

К факторам объективного характера, определяющим содержание способа действий преступника, прежде всего, относятся свойства объекта посягательства. Дальнейшая характеристика способов совершения преступления, предусматривающая большую детализацию возможных форм действия, определяется в зависимости от предмета посягательства.

Значительное влияние на выбор способа оказывает объективная обстановка. Преступник использует благоприятные обстоятельства или приспосабливает свои действия к существующей обстановке.

К числу объективных факторов, определяющих способ совершения преступления, относится наличие или отсутствие связи между преступником и предметом посягательства. Для совершения хищения путем присвоения и растраты характерно наличие такой связи - расхититель присваивает или растрачивает вверенное ему имущество.

К факторам субъективного характера, определяющим совершение способа действий преступника, относятся обстоятельства, связанные с его личностью. Сюда входят мотив и цель совершения преступления, знание, умение, навыки, привычки преступника и его характерологический облик, складывающиеся из черт и характера психологической направленности личности.

«Наиболее распространенными способами совершения хищений являются следующие:

1) Немаскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения отражаются на балансе в виде недостачи имущества. В ряде случаев расхитители прибегают к попыткам уничтожения документов, а иногда и к поджогам помещений, в которых хранилось присвоенное имущество.

2) Маскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения, совершаемые путем присвоения и растраты, обычно не отражаются на балансе организации, так как расхитители прибегают к различным маскировкам.

3) Присвоение и растрата имущества, не оприходованного по документам. В данном случае, как правило, хищение, совершаемое путем присвоения или растраты, не отражаются на балансе организации и поэтому их выявление бывает затруднено. Чаще же расхитители предварительно создают излишки имущества различными путями, а затем расхищают его» См.: Ермолович В.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений. - М, 2001 -С. 50..

«Несколько способов предварительного создания излишков имущества. Одним из них является необоснованное списание имущества в расход. Существо этого способа состоит в неправильном применении норм естественной убыли, необоснованном списании имущества на порчу при хранении, на потери при переработке и транспортировке. Для этого расхитители фабрикуют фиктивные документы на списание естественной убыли, подложные акты на порчу купленного имущества, акты на вывоз и уничтожение пришедшего в негодность имущества и отходов.» См.: Резван А.П., Субботин М.В. Расследование хищений чужого имущества. - М., 2001..

Распространенный способ хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, в промышленности и на предприятиях общественного питания является изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно сэкономленных в процессе производства, и сбыт через соучастников из числа торговых работников.

Как правило, неучтенные излишки сырья и материалов создаются за счет нарушения технологии в процессе производства продукции: завышение норм расхода сырья на единицу изделия, искусственного увеличения отходов, использование некондиционных полуфабрикатов и др.

В подавляющем большинстве случаев выпуск неучтенной продукции сопровождается оформлением соответствующих документов. Исходя, из этого следователь должен, хорошо зная технологию производства предприятия принять меры к обнаружению таких документов и изъятию их.

Чаще всего неучтенная продукция вывозится вместе с официально реализуемой по документам - накладной и другим, в которых указывается вся фактически вывозимая продукция. Позже такой документ заменяется другим, где указывается количество официально реализуемой продукции и за нее выставляется счет. Иногда на нелегальную продукцию выписывается отдельный документ, который после реализации продукции уничтожается.

Кроме названных способов встречаются и другие, связанные с использованием должностными лицами служебного положения. Например:

-незаконное получение или выплата общественных средств по фиктивным трудовым соглашениям и платежным ведомостям;

-подделка платежных документов или документов, подтверждающих произведенные расходы.

Так как это преступление сложно совершить в одиночку, поэтому в большинстве случаев данное преступление совершается группой лиц.

«В группу расхитителей могут входить:

1) лица, в функциональные обязанности которых входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ в коммерческую организацию, а также покупателю, получение наличных денег для закупки, а также за реализованный товар и сдача их в кассу предприятия (менеджеры по закупкам и сбыту оптовых и оптово-розничных компаний, водители-экспедиторы).

2) руководители предприятий, учреждений или организаций, их заместители и начальники структурных подразделений юридического лица, которые выполняют хозяйственно-распорядительные функции;

3) лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и контроль за их расходованием (бухгалтера, учетчики, приемосдатчики и иные приравненные к ним лица);

4) лица, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ(кладовщики, старшие кладовщики, заведующие складов, продавцы, старшие продавцы, заведующие секциями, кассиры, старшие кассиры и т.д.)» См.: Бертовский Л.В. Выявление и расследование экономических претсуплений: Учебно-практическое задание. - М.: Издательство «Экзамен», 2003.

§1.3 Иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

Влияние обстановки на выбор способов подготовки, совершения или сокрытия следов хищения проявляется в том, что расхитители либо используют факторы, способствующие их преступной деятельности, как запущенный бухгалтерский учет, либо стараются изменить условия деятельности предприятия или организации в нужном для них направлении. Обстановка совершения хищений. «Выбор расхитителями способа действий обусловлен рядом обстоятельств:

- обстановкой совершения хищений: характером предприятия, режимом его работы, видом выпускаемой продукции, постановкой контроля и учета;

- наличием непосредственного доступа расхитителя к объекту посягательства;

- наличием у преступника возможности выполнить конкретные действия в виду занятия определенного должностного положения;

- особенностями личностных свойств расхитителя;

- целями и мотивами совершения хищения;

- поведением других лиц, связанных с расхитителями определенными отношениями (например, наличием коррумпированных «верхов», обеспечивающих преступникам безопасность действий)» См.: Тимченко В. А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. - Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000..

Анализ способов совершения хищения позволяет охарактеризовать типичные материальные следы этого вида преступления и вероятные места их обнаружения.

Такие следы могут быть обнаружены, прежде всего, в различных документах, которыми оформляется движение товарно-материальных ценностей или денежных средств, путем полной либо частичной подделки документов. К ним относятся: наряд, накладная, счет, приходный кассовый ордер, кассовый отчет, официальная справка бухгалтерии о движении денежных средств их балансовому счету, документ оперативного учета; платежная ведомость, акт служебного расследования; инвентаризационная опись; сличительная ведомость по результатам инвентаризации; сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу; акт документальной ревизии и др.

Следы, отражающие отдельные действия расхитителей, могут быть установлены на материальных объектах, на орудиях труда, средствах производства и др.

Отдельные конкретные операции расхитителей могут найти отражение и в создании свидетелей-очевидцев. Похищенное имущество, равно как денежное средство, используется преступникам для личного обогащения, получения различных благ, а потому указанные факты могут найти отражение сознании самых разных категорий свидетелей (соседи, родственники, сослуживцы и др.).

криминалистический преступление растрата имущество

Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела, следственные ситуации и планирование расследования присвоения и растраты вверенного имущества

§2.1 Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению

Уголовные дела о присвоении и растрате, совершаемых должностными и материально ответственными лицами, возбуждаются по материалам инвентаризаций, ревизий и других проверок, проводимых как ведомственными, так и вневедомственными контрольными органами, либо чаще всего возбуждаются по оперативным данным ОБЭП.

Нередко уголовные дела этой категории возбуждаются в связи с информацией, полученной при расследовании или судебном рассмотрении других преступлений. Кроме того, поводами к этому являются заявления граждан и общественных организаций и коммерческих организаций, сообщения должностных лиц, органов печати, а также явка с повинной.

«Основаниями для возбуждения уголовных дел являются достаточные данные, указывающие на признаки присвоения и растраты. К ним относятся:

1) обнаружение материальных ценностей оправдательных документов в торговых и складских помещениях, в зданиях производственных предприятий и при перевозке грузов;

2) задержание с поличным (похищенные деньги, строительные и промышленные материалы, готовая продукция, различные товары);

3) выявление недостач или излишков материальных ценностей и денежных средств, в результате проведенных инвентаризаций и ревизий;

4) выявление порочной учетной документации со следами материального подлога документов (подчистки, исправления и т.п.);

5) обнаружение в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ и изготовленной продукции;

6) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не выполняющим работы, указанные в соответствующих документах;

7) незаконное списание в расход материальных ценностей и денежных средств по различным основаниям;

8) выявление бестоварных или безденежных (полностью или частично) приходных и расходных документов (интеллектуальный подлог);

9) выявление незаконных операций, связанных с изготовлением, сбытом и приобретением неучтенной продукции, с выплатами за нелегальную поставку сырья, оборудования и т.д.» См.: Резван А.П., Субботин М.В. Расследование хищений чужого имущества. - М., 2001.

Приведенный перечень является не оконченным. Следует учитывать, что признаки, характеризующие то или иное конкретное присвоение и растрату зависят от условий, которые способствуют совершению преступлений способа подготовки, от совершения и сокрытия преступления, от присущих этому способу объективных и субъективных факторов.

Часто в материалах, поступивших в органы прокуратуры и УВД, нет оснований ни для возбуждения уголовного дела, ни для отказа в нем. В этих случаях прокурор, работники следствия и ОБЭП должны производить дополнительную проверку - получать необходимые справки и документы, истребовать объяснения и образцы, но без производства следственных действий.

Руководители предприятий, учреждений, организаций, контрольные, ревизионные и некоторые другие органы обязаны представлять работнику ОБЭП и в следственные органы, правильно оформленные и доброкачественные по своему содержанию первичные материалы.

«В первичные материалы должны быть включены:

- инвентаризационные описи на начало и конец периода работы материально-ответственных лиц с обязательными подписями этих лиц, подтверждающими их участие в инвентаризации;

- сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу ценностей, зачетом законной пересортицы и естественной убыли и с выведением конечных результатов (для предприятий и организаций с количественно-суммовым учетом) или акт результатов проверки материальных ценностей (для предприятий и организаций с суммарным учетом);

- акт документальной ревизии;

- письменные объяснения материально-ответственных и должностных лиц о причинах образования недостач или излишков и по существу акта ревизий;

- заключение главного бухгалтера или ревизора о выводах инвентаризации с учетом объяснений материально-ответственных и должностных лиц;

- договор о материальной ответственности;

- приказы о приеме и увольнении с работы соответствующих материально-ответственных лиц, их полные анкетные данные;

- все сомнительные документы или документы, нуждающиеся в дополнительной проверке (в подлинности);

- первичные документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей» См.: Тимченко В. А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. - Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000..

Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является выемка документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но в данном случае могут возникнуть проблемы с выемкой документов в банке, в этом случае необходимо постановление судьи на разрешение выемки документов в банке.

Так же необходимо учесть, что в ряде случаев не следует требовать не только объяснений от материально-ответственных лиц, но и полного акта документальной ревизии и проведения некоторых других проверочных действий.

Именно в этих случаях внезапность проведения следственных действий даст огромный психологический и тактический эффект, поможет быстрее раскрыть преступление. Фактор внезапности играет не меньшую роль в процессе предварительной проверки материалов, особенно по делам присвоениях и растрате. Это объясняется тем, что дела данной категории характеризуются систематичностью и многоэпизодностью совершения преступных действий, когда факты присвоения маскируются, а расхитители, чувствуя себя в безопасности и продолжая преступную деятельность в течение более или менее длительного времени, совершенно не ожидают разоблачения.

К предмету доказывания по делам о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты, относятся в первую очередь обстоятельства, указанные в «ст. 73 УПК РФ. Это, прежде всего, событие преступления, а также место, время и способ его совершения» См.: Уголовно-процессуальное кодекс Российской Федерации. От 18.12.2001 №174- ФЗ.Ред. от 25.11.2013г. СПС «КонсультантПлюс». При недостаче или излишке товарно-материальных ценностей (денег) необходимо вскрыть причину их образования.

Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является установление формы собственности, то есть это частная, муниципальная или федеральная, в любом случае должно быть заявление о хищении.

Рассмотрим наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению данной категории дел.

1) Место совершения преступления. Устанавливается место первоначального накопления излишков, способы их транспортировки к месту реализации, каналы сбыта неучтенных товаров; вредные последствия (кроме причинения материального ущерба), наступившие от преступных действий расхитителей; количество похищенных товаров (объем, вес, стоимость), размер причиненного материального ущерба.

2) Способ совершения преступления. Здесь подлежат выяснению источники присвоения и растраты (товары, взятые на учет, или излишки, не отраженные по документам); конкретные факты присвоения подотчетных материальных ценностей; способы изъятия денег, продуктов, товаров; образования неучитываемых излишков;

3) Событие преступления. Устанавливается форма хищения (растрата, присвоение, злоупотребление служебным положением и т.д.), а также субъекты преступления.

Устанавливаются мотивы преступной деятельности группы расхитителей и каждого ее участника; в чем состоит вина; обстоятельства, отягчающие или смягчающие вину расхитителей, причины и условия, способствующие совершению присвоения и растраты, и пути их устранения; данные об организаторах и их соучастниках (служебное положение, возраст, состояние здоровья, наличие прежних судимостей и т.д.); имущество и ценности, приобретенные обвиняемыми за время преступной деятельности, где оно находится, в чьем ведении, родственные или иные связи расхитителей с этими лицами;

«На признаки возможного хищения, совершаемого путем присвоения и растраты, совершенного в торговом предприятии, указывают следующие обстоятельства:

- нерентабельность (убыточность) торгового предприятия;

- наличие недоброкачественных товаров или пересортицы;

- жалобы покупателей и рекламации организаций, пользовавшихся услугами торгового предприятия, на недоброкачественность товаров, обвешивание или обмеривание;

- факты необоснованного списания товаров на естественную убыль, бой, порчу и тому подобные расходы;

- отраженные по документам недостачи, возмещенные в процессе работы материально-ответственными лицами» См.: Герасимова Е.В. Предмет хищения в российском уголовном праве. М.,2006 г..

§2.2 Особенности тактики следственных действий первоначального этапа расследования присвоения и растраты вверенного имущества

«Перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависят от двух особенностей: во-первых, от объема и качества имеющейся у следователя информации, во-вторых, от осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия, в-третьих, подготовительных и оперативных мероприятий» См.: Шейфер С.А. Следственные действия: Система и процессуальная форма. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001..

Одной из основных особенностей уголовных дел о присвоениях и растратах является то, что их подавляющее большинство должно базироваться на прочном документальном фундаменте.

До начала следственных действий необходимо собрать хотя бы определенный документальный минимум (в подлинниках и копиях). Без ревизий, проведения инвентаризаций и других официальных проверочных действий часто бывает затруднительно собрать достаточные данные, поэтому преступникам в этих случаях обычно становится известно о поступлении материалов в органы прокуратуры или МВД, особенно если указанные проверки производились не по инициативе этих органов.

С другой стороны, если уголовное дело возбуждается по оперативным данным органов дознания, то, как правило, обеспечивается внезапность следственных действий, их полная неожиданность для преступников.

Наибольшим эффектом обладают такие способы и методы предварительных проверок, в которых сочетаются оба фактора - полнота документальной информации и внезапность. Обычно такое положение достигается по делам, возбуждаемым по инициативе отделов БЭП, работники которых имеют возможность получать не только негласную информацию, но и оперативным путем изымать отдельные важнейшие документы, как в подлинниках, так и в копиях.

По делам, возбуждаемым на основании материалов отделов БЭП, первоначальными следственными действиями обычно являются:

задержание с поличным одного или нескольких участников преступления; задержание остальных участников присвоения и растраты вверенного имущества; обыски по месту жительства и на рабочих местах расхитителей; личные обыски всех задержанных; наложение ареста на корреспонденцию расхитителей и связанных с ними лиц; осмотры производственных и складских помещений с изъятием в случаях необходимости похищенного имущества, подготовленных для хищения материальных ценностей и других вещественных доказательств; опись имущества расхитителей, наложение ареста на денежные вклады; следственный осмотр документов и в случаях необходимости их частичное или полное изъятие; допросы подозреваемых; допросы свидетелей - очевидцев по отдельным эпизодам присвоения и растраты - и должностных лиц организаций, где совершались присвоение и растрата; организация и назначение инвентаризаций и документальных ревизий.

Особым способом выявления хищений государственного или общественного имущества являются инвентаризации и документальные ревизии, без проведения которых невозможно расследование уголовных дел данной категории.

«Правильный выбор следственного действия играет весьма важную роль в достижении целей расследования. Проведение ненадлежащего действия приносит тройной вред: делается ненужная работа, утрачивается полностью или существенно затрудняется возможность получить и закрепить необходимые фактические данные, неосновательно стесняются права граждан» См.: Шейфер С.А. Следственные действия: Система и процессуальная форма. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001..

Инвентаризация - проверка фактического наличия средств предприятия на определенный период времени путем их подсчета, взвешивания, обмера и последующего сопоставления фактических остатков с данными бухгалтерского учета. Она позволяет установить, какие материальные ценности должны быть у материально-ответственного лица и их наличие.

«Правила проведения инвентаризации предусматривают:

1) прекращение всех операций и доступа посторонних лиц в помещения;

2) опломбирование всех мест хранения материальных ценностей;

3) проверку правильности работы измерительных приборов;

4) снятие остатков денег в кассах;

5) получение подписки материально-ответственного лица, что все первичные документы сданы в бухгалтерию, а деньги в кассу и др.» См.: Бабурина И.Н., Гольдштейн С.В., Колдин В.А., Громов Н.А. Документ как источник доказательств: понятие и их классификация // Следователь. - 2002. - № 1..

В следственной практике нередко возникает необходимость в глубокой проверки хозяйственной деятельности предприятий. В указанных случаях прибегают к такой форме применения специальных познаний, как ревизия.

Ревизия - совокупность приемов и способов фактического и документального контроля, проверка состояния экономики, хозяйственной деятельности и сохранности собственности.

Ревизия может быть поведена и по ходатайству подозреваемого (обвиняемого) лица. По каким бы основаниям не проводилась ревизия, ревизуемому лицу необходимо предоставить возможность совместно с ревизором принять в ней участие, проверять первичные документы, давать объяснения по ходу ревизии, предъявлять необходимые документы, заявлять обоснованное ходатайство об отводе ревизора.

«К тактическим приемам следует отнести:

- выбор наиболее целесообразного времени для начала ревизии;

- внезапное проведение ревизии или предварительная информация о ней;

- установление объектов и последовательности начала работы на них;

- осведомление ревизора об информации в полном объеме, которой располагает следствие или только в разумных пределах и т.д.» См.: Бабурина И.Н., Гольдштейн С.В., Колдин В.А., Громов Н.А. Документ как источник доказательств: понятие и их классификация // Следователь. - 2002. - № 1..

Материалы ревизии, состоящие из акта, выводов и приложений следователь должен проверить и оценить. При этом он решает насколько доброкачественно проведена ревизия и какое значение по существу имеют для дела ее материалы. Следователь может пополнить материалы ревизии и допросить ревизора в качестве свидетеля.

При выявлении противоречий в акте ревизии следователь вправе требовать проведение дополнительной ревизии. Если же выяснилось существенное нарушение прав ревизируемых лиц, противоречия между выводами ревизии и материалами уголовного дела, то назначается повторная ревизия, которая, как правило, производится другими ревизорами.

Личный обыск, как правило, следует за задержанием расхитителя. Цель его - найти у расхитителя похищенное имущество, деньги, различного рода документы и записи, подтверждающие факты присвоения и растраты, участия в преступной группе. Изымаются все имеющиеся у них документы, в том числе (обязательно) относящиеся к транспортируемым материальным ценностям.

Осмотр изъятых документов, места задержания и транспортного средства, задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога. Для того чтобы разобраться в большом количестве информации, следователю необходимо иметь представление о бухгалтерском учете и приемах технического исследования документов.

«Анализ документов позволяет разрешить следующие вопросы:

1) подлинность или подложность документа; какой вид подлога содержит документ: материальный (имеются следы подделки, подчистки и т.п.) или интеллектуальный (исправлений нет, но документ полностью фиктивный);

2) способы реализации похищенного и сокрытия последствий присвоения и растраты;

3) источники и размеры похищенных ценностей в результате внесенных подлогов;

4) круг лиц, принимавших участие в присвоении и растрате, роль каждого» См.: Бабурина И.Н., Гольдштейн С.В., Колдин В.А., Громов Н.А. Документ как источник доказательств: понятие и их классификация // Следователь. - 2002. - № 1.

Осмотру подлежат документы, в которых могут оказаться подделки. Это инвентаризационные ведомости, в которых завышается количество товаров, находящихся в подотчете, делаются приписки несуществующих товаров и другие подлоги); приходные накладные (в них нередко изменяются количество, вес, сорт и цена принятого в подотчет товара).

Обыск по делам о присвоении и растрате проводится, как правило, с целью полноты, всесторонности и объективности расследования, обнаружения и изъятия самого похищенного имущества, документов и других доказательств присвоения и растраты, ценностей - денег, бумаг, сберегательных книжек, подложных документов, подготовленных к реализации неучтенных товаров.

«Тактика производства обыска в основном направлена на обнаружение доказательств, характеризующих образ жизни расхитителя, установления его связей, необходимо обращать внимание на его записные книжки, фотоснимки, письма, пометки в календаре. В процессе обыска могут быть обнаружены предметы, а также имущество, на которое необходимо наложить арест в обеспечении возмещения материального ущерба или возможной конфискации имущества.

В связи с тем, что обыск по данной категории дел ставит перед собой цель возмещения причиненного преступлением ущерба, надо обеспечить сохранность обнаруженного при обыске имущества до приговора суда.» См.: Шурухнов Н.Г. Криминалистика: Учебное пособие. - М.: Юристъ. 2006..

§2.3 Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества

Среди последующих следственных действий важнейшую роль играют допрос обвиняемого, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий. Продолжается поиск новых доказательств, их фиксация, исследование, оценка.

«Характерными особенностями при допросах обвиняемых по делам о присвоении и растрате являются следующие:

- успешный допрос, правдивые показания обвиняемого позволяют значительно быстрее установить важные для дела обстоятельства;

- нередко обвиняемыми по данной категории дел являются лица с высоким образованием и профессиональным уровнем, жизненным опытом.

- допрос обвиняемого (подозреваемого) целесообразнее проводить после того, как собраны определенные доказательства, подтверждающие факты присвоении и растраты;

- в связи с тем, что при расследовании присвоения и растраты возникает необходимость в установлении значительного количества эпизодов, а в совершении преступления нередко участвует группа лиц, очень важно для следователя скрыть от обвиняемых пределы своей осведомленности, умело использовать противоречия между участниками преступных группы» См.: Образцов В.А., Богомолова С.Н. Допрос потерпевшего и свидетеля на предварительном следствии. - М.: Омега-Л, 2003..

Основные задачи, которые ставит перед собой следователь при допросе обвиняемого, состоят в установлении всех обстоятельств и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.

«Очень большое значение при расследовании дел имеет подготовка к допросу обвиняемого. В процессе подготовки к допросу важно хорошо изучить специфику работы той организации, где совершались присвоения и растрата. Перед допросом обвиняемого следователь должен тщательно изучить все материалы дела, привести имеющиеся доказательства в определенную систему, которую целесообразно строить по отдельным эпизодам преступной деятельности обвиняемого. См.: Соловьева А.Б. Использование доказательств при допросе на предварительном следствии. - М., 2001..

При подготовке к допросу по групповым делам о присвоении и растрате важно правильно определить очередность допроса обвиняемых. В общей форме решение этого вопроса выглядит следующим образом: в первую очередь следует допрашивать тех обвиняемых, которые, по мнению следователя, быстрее, чем другие, дадут правдивые показания. При этом учитываются степень тяжести совершенного каждым обвиняемым преступления, собранные по делу доказательства, особенности личности обвиняемых, характер их взаимоотношений; К числу последующих действий относится и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю документов.

При осуществлении проверки версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент. Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку. Тактика очной ставки призвана помочь устранить противоречия в показаниях допрашиваемых.

Заключение

Анализ юридической литературы, криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества, которая характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для различных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы, будь она частная, муниципальная или федеральная. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам.

В ходе исследования мной было выяснено, что характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже затем реально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою пользу.

Данное преступление совершается должностным лицом, либо в группе с его участием. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений.

Помимо этого были исследованы особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению. Присвоение и растрата являются должностным, многоэпизодным преступлением, которое может совершаться группой лиц. Поэтому сотрудник ОБЭП, в большинстве случаев, получает информацию из оперативных источников, проверяет, обрабатывает ее, то есть проводит ряд мероприятий по выявлению и документальному закреплению всех фактов нарушения закона. Следующим этапом является внезапная проверка ревизора совместно с сотрудниками ОБЭП.

Наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел, являются: событие преступления, способ совершения преступления, место совершения преступления, установление формы вины, виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению. На данном этапе расследования могут возникнуть проблемы с выемкой документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки.

Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.

Установление особенностей тактики производства отдельных следственных действий по делам о присвоении и растрате вверенного имущества делает возможным систематизировать их следующим образом:

- на первоначальном этапе расследования проводятся такие следственные действия, как: осмотр, обыск, выемка, ревизия, инвентаризация, экспертизы и допрос свидетелей;

- на последующем этапе расследования наиболее типичными следственными действиями являются допрос обвиняемых, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте.

Таким образом, проведения отдельных следственных действий обусловлены этапами расследования и современными требованиями законодательства.

Список использованной литературы

1. Уголовный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 25 ноября 2013г.). - Консультант плюс.

2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 25 ноября 2013 г.). - Консультант плюс.

3. Федеральный закон Российской Федерации «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Российская газета. - 31.05.2001. - № 73.

4. Шурухнов Н.Г. Криминалистика: Учебное пособие. - М.: Юристъ. 2006.

5. Журавлев С.Ю., Каныгин В.И. Расследование экономических преступлений: Учебно-методическое пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2006.

6. Зорин Г.А. Руководство по тактике допроса. - М., 2001.

7. Колкутин В.В., Зосимов С.М. Судебные экспертизы. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001.

8. Комментарий к УПК РФ / Под ред. В.П. Верина, В.В. Мозякова. - М.: Экзамен, 2004.

9. Научно-практический комментарий к УПК РФ / Под ред. В.М. Лебедева, В.П. Божьева. - М.: Спартак, 2002.

10. Образцов В.А., Богомолова С.Н. Допрос потерпевшего и свидетеля на предварительном следствии. - М.: Омега-Л, 2003.

11. Резван А.П., Субботин М.В. Расследование хищений чужого имущества. - М., 2001.

12. Соловьева А.Б. Использование доказательств при допросе на предварительном следствии. - М., 2001.

13. Тимченко В.А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. - Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000.

14. Шейфер С.А. Следственные действия: Система и процессуальная форма. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001.

15. Бабурина И.Н., Гольдштейн С.В., Колдин В.А., Громов Н.А. Документ как источник доказательств: понятие и их классификация // Следователь. - 2002. - № 1.

16. Рубцов И.И. Криминалистическая характеристика как элемент частных методик расследования: Дис… канд. юрид. наук. - СПб., 2001.

17. Малинин В.Б., Парфенов А.Ф. Способ совершения преступления // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. № 6. СПб., 2004. С. 89--96.

...