Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт

Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»

Контрольная работа вариант №1

«Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»

Выполнила:

студентка 5 курса ОЗО

Проверил:

Дерксен Ю.С.

Кемерово 2013

Задание 1. Ответить на вопросы теста

1. В каком нормативном акте закреплены основные принципы налогообложения, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов:

а) в Конституции РФ;

б) в НК РФ;

в) в Законе «О бухгалтерском учете»;

г) в постановлениях Правительства РФ.

2. Учетная политика для целей налогообложения формируется:

а) всеми субъектами налогообложения прибыли;

б) только ОАО и ЗАО;

в) если выручка предприятия составила больше 1 млн руб. в каждом месяце предыдущего года;

г) по усмотрению руководителя.

3. Налоговая политика на предприятии формируется:

а) ежемесячно;

б)ежеквартально;

в) ежегодно;

г) по усмотрению руководителя предприятия.

4. Своевременное и полное определение объектов налогообложения в соответствии с действующим законодательством - это одна из задач:

а) бухгалтерского учета;

б) налогового учета;

в) бухгалтерского и налогового учета;

г) управленческого и налогового учета.

5. Система отечественного законодательства, регламентирующая процесс формирования налогооблагаемых показателей, состоит из:

а) совокупности нормативных и законодательных актов одного уровня;

б) совокупности нормативных и законодательных актов различных уровней;

в) нормативных и законодательных актов без ранжирования по уровням;

г) нет правильного ответа.

6. Какие из перечисленных нормативных актов находятся на одном уровне:

а) Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ;

б) Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Закон «О бухгалтерском учете», ПБУ;

в) ПБУ, указы Президента, постановления, Правительства РФ;

г) Методические рекомендации МНС, Минфина, постановления Правительства.

7. Подчиненность уровней системы нормативного регулирования в Российской Федерации построена по:

а) горизонтали;

б) вертикали;

в) не имеет значения;

г) нет правильного ответа.

8. Каким нормативным документом должен руководствоваться бухгалтер при начислении заработной платы:

а) Трудовым кодексом РФ;

б) Гражданским кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом РФ;

г) Законом «О бухгалтерском учете».

9. Что делать бухгалтеру, если два нормативных акта противоречат друг другу:

а) применять акт, изданный вышестоящим органом;

б) не применять ни один из них;

в) если они изданы одним органом, применять последний по времени издания;

г) нет правильного ответа.

10. Может ли организация выступать одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом:

а) нет;

б) да;

в) по желанию бухгалтера;

г) зависит от учетной (налоговой) политики.

Задача №2. Начислить НДС к уплате в бюджет по данным условиям

Сделать все необходимые бухгалтерские проводки.

ООО «Магнит» в II квартале 2012 года продало товаров на сумму 1 600 000( в том числе НДС 18%) рублей , приобрело у ЗАО « Катен» товаров на сумму 920 000( в том числе НДС 18%) рублей .

Решение:

Отражена выручка от реализации товаров

Дт.62 Расчёты с покупателями и заказчиками

Кт.90 «Продажи», субсчёт 1 «Выручка» 1 600 000 руб.

600 000*18:118=244 068 руб. Начислен НДС к уплате в бюджет.

Отражён НДС с суммы проданного товара

Дт.90 «Продажи», субсчёт 3 «НДС»

Кт.68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 3 «НДС» 244 068 руб.

Поступили денежные средства от покупателя

Дт. 51«Расчётные счета»

Кт. 62 Расчёты с покупателями и заказчиками 1 600 000 руб.

Приобретены товары

Дт. 41 «Товары»

Кт. 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 920 000 руб.

920 000*18:118=140339 руб. НДС приобретённый

Отражён НДС по приобретённым товарам (предъявленный поставщиком)

Дт.19 «Налог на добавленнуюстоимость по приобретённым товарам»

Кт.60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 140339 руб.

6)Оплачен счёт поставщикам

Дт.60«Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Кт.51 «Расчётные счета»

7)Принят к вычету НДС по приобретённым товарам

Дт. 68«Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 3 «НДС»

Кт.19«Налог на добавленнуюстоимость по приобретённым товарам»140339руб.

8)244 068 - 140 339= 103729 руб. Сумма подлежащая к уплате в бюджет

Начислен к уплате в бюджет НДС

Дт.90 «Продажи»,субсчёт 3 «НДС»

Кт.68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 3 «НДС» 103729 руб.

Задача №3. Начислить страховые взносы и оплатить во внебюджетные фонды, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Сделать все необходимые проводки

31 января 2012 года работнику 1959 г.р. начислена заработная плата в сумме 18 000 руб. Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка . 10 февраля получены из банка денежные средства на выплату заработной платы. В этот же день налог на доход перечислен в бюджет.

Решение:

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды

Так как работник 1959 года рождения, то организация перечисляет в Пенсионный фонд страховые взносы только на финансирование страховой части трудовой пенсии - по ставке 22%.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

- 18 000 руб. - начислена заработная плата работнику;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

- 522 руб. (18 000 руб. Ч 2,9%) - начислены страховые взносы, подлежащие уплате в Фонд социального страхования;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2-1

- 3960 руб. (18 000 руб. Ч 22%) - начислены страховые взносы, подлежащие уплате в Пенсионный фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3-1

- 918 руб. (18 000 руб. Ч 5,1%) - начислены страховые взносы, подлежащие уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды

В течение года вы должны ежемесячно уплачивать обязательные платежи по взносам.

ДЕБЕТ 69-1-1 КРЕДИТ 51

- 522 руб. перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования;

ДЕБЕТ 69-2-1 КРЕДИТ 51

- 3960 перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 69-2-2 КРЕДИТ 51

- перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 69-3-1 КРЕДИТ 51

- 918 руб перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69

- 5400 руб. начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции

НДФЛ налоговая ставка в размере 13% С 1 января 2012 года в соответствии с п.4п.1 ст.218 НКРФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.

31.01.2012г. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

-- 2158 руб. ((18 000 - 1400) Ч 13%) -- удержан НДФЛ за январь.

10.02.2012г. ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

-- 2158 руб. -- уплачен НДФЛ за январь;

10.02.2012г. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

-- 15842 руб. (18 000 - 2158)-- выданы заработная плата за январь

налогообложение законодательство заработный

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г.) и часть вторая от 05.08.2000 г. № 1 17-ФЗ (с изм. от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 9 декабря 2011 г.).

2.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010 г.).

3.Трудовой кодекс Российской Федерации.

4.Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

5.Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей ; Т.А.Терентьева, Учебное пособие, -М. ЭКОНОМ ИСТ., 2006. 213 с.

6.Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. Пособие. - М.: Вузовский учебник, 2011. - 240с.

Размещено на Allbest.ru