Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Реформа системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации осуществляется с 1 января 2012 года. Реализация началась с радикального изменения всего предшествовавшего законодательства, которое должно регулировать как формирование пенсионных прав застрахованных лиц (принципы уплаты обязательных пенсионных отчислений от заработка/дохода), так и выполнение государственных пенсионных обязательств (порядок и условия назначения и выплаты пенсий).

Российская Федерация в соответствии с Конституцией РФ 1993 г. провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека (ст. 7). Такая норма в Основном законе закреплена впервые за всю историю конституционного строительства и отражает реконструкцию политической и экономической системы страны.

На фоне российского конституционализма развитие принципов социальной государственности проявляется в реформировании всех сфер жизни общества. И право на социальное обеспечение, которое составляет элемент прав и свобод человека и гражданина, - одно из основных направлений развития любого демократического, правового государства.

Социальное обеспечение - это система общественных отношений, складывающихся между гражданами, с одной стороны, и органами государства, местного самоуправления, организациями, с другой, по поводу предоставления гражданам за счет специальных фондов бюджетных средств медицинской помощи, пенсий, пособий и других видов обеспечения при наступлении жизненных обстоятельств, влекущих за собой утрату или снижение дохода, повышенные расходы, малообеспеченность, бедность.

Одновременно с институциональными основами системы обязательного пенсионного страхования была реформирована ее организационная структура, в результате функции по назначению и выплате всех видов пенсий от местных органов социальной защиты перешли к региональным органам Пенсионного фонда РФ (ПФР).

Такая трансформация традиционного для страховых пенсионных схем финансового взаимодействия страхователей, застрахованных лиц и страховщиков стала необходима для воссоздания бюджетных источников пенсионного обеспечения и синхронизации персонифицированного (индивидуального) учета пенсионных прав застрахованных лиц на индивидуальном лицевом счете с суммами фактических страховых поступлений в бюджет ПФР. информационный пенсионный право

Одним из компонентов идеи социального государства и едва ли не главная причина попыток воплощения этой идеи в жизнь является необходимость заботы о тех людях, кто не может позаботиться о себе самостоятельно. Если приюты, ночлежки, богадельни и т.п. существовали с давних времён, то система массового пенсионного обеспечения - достижение сравнительно недавнего прошлого.

Смысл и задача пенсионного обеспечения довольно очевидны - компенсировать получение средств к существованию лицам, чья способность добывать эти средства самостоятельно значительно снижена или отсутствует. Очевидно также и то, что обеспечение существования и функционирования пенсионной системы - одна из основных задач современного государства. Однако экономические и демографические проблемы последних лет заставляют задуматься о необходимости видоизменения способов практической реализации идеи пенсионной системы. Более того, некоторые аналитики высказывают предположения о невозможности фактического функционирования этой системы в ближайшем будущем.

Для российского общества вопрос пенсионного обеспечения весьма болезненный. Наша пенсионная система критикуется многими. Хрупкое равновесие системы может очень легко разрушится, что неминуемо приведёт к массовым социальным протестам и, более того, поставит под угрозу жизни и здоровье миллионов наших сограждан. В этой связи крайне высокая актуальность заявленной настоящей работой темы очевидна. Несмотря на это другие работы, предлагающие комплексный, системный анализ российской пенсионной системы, отсутствуют.

Пенсионная реформа затронула практически все элементы сложившейся пенсионной системы Российской Федерации настолько глубоко, что деятельность отдельных ее звеньев не отлажена, тем более что многие важные методологические и методические вопросы до сих пор не решены.

В работе автором была поставлена цель - произвести анализ пенсионной системы Российской Федерации.

Достижение цели исследования предполагается путём решения следующих задач:

Указанная цель достигается путем решения следующих задач:

- рассмотрения понятия и элементов пенсионной системы;

- характеристики обязательного пенсионного страхования;

- исследования пенсионного обеспечения.

Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации.



1. Теоретические основы изучения отечественной пенсионной системы

1.1 Правовая база отечественной пенсионной системы

Пенсионная система России в современном виде существует с 1 января 2002 года и включает в себя такие элементы как: обязательно пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение,негосударственные пенсии,страхование.

В настоящее время нет четкого понимания места пенсионной системы в рамках социальной защиты и социальной политики. Связано это с тем, что в научной среде нет единого подхода к содержанию понятий «социальная политика», «социальная защита», «социальное обеспечение». Множество определений, зачастую содержательно пересекающихся, свидетельствуют о том, что данная область знаний в нашей стране еще далека от окончательного становления и находится в процессе формирования.

В качестве основного критерия соотношения понятий, связанных с пенсионной системой, выбраны объекты, на которые распространяется рассматриваемые понятия. Социальная политика рассматривается как часть государственной политики вообще, как концептуальный подход и деятельность государства и других социальных институтов по регулированию социальной сферы общества и ее развития. Объектом социальной политики является социальная сфера и ее развитие. Социальная защита - одно из направлений социальной политики государства по обеспечению социально-экономических прав и гарантий человеку, независимо от его места жительства, национальности, пола, возраста и других подобных обстоятельств. Таким образом, объектом, на который распространяется понятие «социальная защита», выступает все население страны. Социальное обеспечение и социальное страхование - равнозначные элементы социальной защиты. Различие этих понятий видится в объекте, на который они распространяются. Так, социальное страхование понимается как защита от рисков, которые могут наступить или уже случились; направлено социальное страхование, как на экономически активных членов общества, так и на вышедших из состава таковых. Социальное обеспечение - это некая поддержка, социальная помощь, оказываемая государством или иными социальными организациями людям, неохваченным системой социального страхования, т.е. объектом, на которое распространяется это понятие, выступает экономически неактивная часть населения.

Таким образом, пенсионная система, формируемая тремя институтами: пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием и дополнительным (негосударственным) пенсионным страхованием, входит в систему социальной защиты. Каждый из институтов пенсионной системы является разновидностью элемента социальной защиты. Составляющие пенсионной системы различаются по объекту, на который направлена их деятельность. Объектом пенсионного обеспечения являются экономические неактивные граждане, вне зависимости от наличия у них трудового (страхового) стажа. Объектом государственного и частного пенсионного страхования и частного, являются экономически активные члены общества и вышедшие из состава таковых, но при условии наличии у них трудового (страхового) стажа.

Функция пенсионной системы рассматривается нами как целенаправленная деятельность, имеющая своей целью реализовать ту или иную роль в обществе. Сущность любой системы заключается в ее функциях, а эффективность функционирования системы во многом зависит от правильности определения и условий реализации функций.

Функции пенсионной системы следует рассматривать в комплексе, как все возможные направления деятельности пенсионной системы. Реализация этих функции должна способствовать достижению цели всей пенсионной системы - обеспечение нормального уровня жизни всем категориям пенсионеров. В научной среде нет единства формулировок и нет определенности в том, какие же функции выполняет государственная пенсионная система. На наш взгляд, функции пенсионной системы должны представлять комбинацию из функций пенсионного страхования, пенсионного обеспечения, негосударственного пенсионного страхования, так как они согласовываются между собой.

Результаты систематизации позволили представить следующую классификацию функций пенсионной системы: воспроизводственная, социальная, перераспределительная, стимулирующая, политическая. Исходя из сущности пенсионной системы и ее места в социальной политике и в целом в системе социально-трудовых отношений, указанный перечень не охватывает все направления деятельности пенсионной системы. Учитывая точку зрения, что функции могут быть открыто провозглашенными и латентными, можно сказать, что все перечисленные ранее функции пенсионной системы относятся к явным, совпадающим с открыто провозглашенными целями и задачами пенсионной системы. Однако, они не учитывают влияния пенсионной системой на рынок труда и социальный статус пенсионера.

В качестве латентных функций нами рассматриваются регулирующая и статусная функции. Выделение этих функций важно в связи с тем, что пенсионная система имеет возможность прямо и косвенно регулировать выход на рынок труда работников старших возрастных категорий. Прямое регулирование достигается через установление общепринятого возраста выхода на пенсию, а так же условиями и списками работников, имеющих право на досрочную пенсию. Косвенное регулирование достигается путем различных программ, стимулирующих к более раннему или более позднему выходу на пенсию, а так же за счет соотношения размеров пенсии и заработной платы, которое складывается на рынке труда. Таким образом, изменение размеров пенсии сказывается на сроках пребывания работников на рынке труда.[1.C.9-18]

Статусная функция предполагает соответствие положения пенсионера тому статусу, который он занимал по должности и размеру заработной платы до выхода на пенсию. Это место пенсионера по отношению к другим пенсионерам, как по горизонтали, так и по вертикали. Эта функция во многом вытекает из реализации стимулирующей функции. Если обеспечивается тесная связь заработной платы и пенсии, то человек выходя на пенсию, не теряет свой социальный статус. В социальном государстве человек, выйдя на пенсию, не должен считать, что его жизнь закончена, что он больше не нужен своему государству.

Содержание функций пенсионной системы:

Воспроизводственная - удовлетворение минимальных потребностей нетрудоспособного населения путем обеспечения минимальных стандартов жизни.

Социальная - предоставление нормального уровня жизни тем, кто вышел за приделы трудоспособного возраста или утратил трудоспособность; пенсионная система должна не только способствовать воспроизведению затраченной энергии, но и давать возможность человеку воспользоваться набором социальных благ - медицинские услуги, качественный отдых, культурный досуг и т.д.

Перераспределительная - возмещение гражданам дохода, который они имели до утраты способности к производительному труду, достигается это за счет функция перераспределения национального дохода государства.

Стимулирующая - обеспечивает связь результатов трудовой деятельности с будущей пенсией.

Политическая - согласование интересов между нетрудоспособными членами общества и той его частью, которая создает материальные блага.

Регулирующая - связана с прямым и косвенным регулированием выхода на рынок труда работников старших возрастных категорий.

Статусная - предполагает соответствие статуса, определяемого размером пенсии и должности, которую занимал работник до выхода на пенсию.

Каждая функция в отдельности имеет свое назначение, играет свою роль в пенсионной системе. Но реализуются все функции в комплексе, поскольку находятся они во взаимозависимости. И если какая - либо функция выполняется не в полном объеме, не в должной мере, это нарушает целостность обозначенного круга обязанностей и создает препятствия на пути достижения главной цели пенсионной системы. На реализацию пенсионной системой своих функций оказывают влияние факторы, являющиеся внешними по отношению к ней.

Пенсионная система России -- это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

Современные пенсионные системы большинства развитых стран, как правило, базируются на трех ключевых звеньях. Во-первых, это система обязательного государственного пенсионного обеспечения; во-вторых, это государственное обязательное пенсионное страхование; и, в-третьих, личное пенсионное (добровольное или обязательное) обеспечение (страхование).[16]

Все существующие в различных странах пенсионные системы можно разделить на две большие группы:

1. распределительные (солидарные), когда средства для выплаты пенсий берутся из текущих поступлений от работающих;

2. накопительные (персонализированные), когда гражданин в течение своей трудовой жизни накапливает средства в пенсионном фонде, который пускает их в экономический оборот, чтобы как минимум защитить от инфляции, а как максимум, существенно прирастить их объем.

Распределительные системы могут финансироваться из государственного бюджета без выделения целевых платежей на формирование пенсионных средств (таковы, как правило, схемы пенсионного обеспечения для государственных служащих) либо из целевых платежей страхового характера, направляемых в специальные фонды. Такие платежи могут осуществляться работником, работодателем или ими совместно. Большинство существующих в современном мире пенсионных систем являются распределительными, иногда с элементами накопительной системы. Единственная страна, имеющая полностью накопительную пенсионную систему, - Чили. Распределительные системы зависят от изменений в демографической структуре населения: от соотношения количества работающего населения и населения пенсионного возраста. Такие системы наиболее эффективны и необременительны для экономики при отношении работающего населения к пенсионерам не менее чем 5 к 1. Поскольку для всех развитых стран характерно старение населения и повышение удельного веса пенсионеров, традиционные распределительные системы сталкиваются с кризисом финансирования. В Российской Федерации по состоянию на 1 января 2010 года на каждого жителя в возрасте старше трудоспособного приходится примерно 3 трудоспособных. Советская пенсионная система была классической распределительной системой: человек работал, платил подоходный налог, кроме того, на фонд оплаты труда начислялись средства социального страхования (около 38% от фонда оплаты труда), которые после 1932 года были переданы в управление профсоюзам, из них и выплачивались по достижении пенсионного возраста пенсии. Российская пенсионная система (в области трудовых пенсий) в настоящее время ушла от чисто солидарной системы, которая существовала в советское время, к смешанной с накопительным элементом. Существенное отличие пенсионных систем современных европейских стран от российской пенсионной системы в том, что там очень развито корпоративное пенсионное страхование и индивидуальное пенсионное страхование, при этом пенсионные взносы освобождаются практически от всех налогов. Государство сознательно создает условия для того, чтобы за счёт государственных пенсионных фондов выплачивалось, например, лишь 35% пенсий, остальная часть выплачивается через негосударственные фонды. Существуют корпоративные пенсионные программы, по которым работник сможет рассчитывать на пенсию уже через 10-15 лет работы в корпорации. По условиям договора с негосударственным пенсионным фондом человек может получать пенсию, будучи абсолютно здоровым, работоспособным человеком. Даже в 40 лет возможно в этом случае подать заявление в пенсионный фонд и получать пусть небольшую, но пенсию.[25]

Представляется необходимым акцентировать внимание на проблемах развития российской пенсионной системы.

Пенсионная система России в последние два десятилетия находится в периоде перманентного реформирования. На это имеется целый ряд объективных и субъективных причин.

Глобальный процесс старения населения принципиально меняет демографическую структуру населения планеты и социально-экономический баланс между поколениями. Этот процесс ставит вопрос о формах социальной поддержки пожилого населения и предъявляет новые требования к пенсионным системам. Поиски эффективных пенсионных систем идут во всём мире. В России этот вопрос во всей остроте встал в середине 1990-х гг. Российская Федерация вступила в период экономических реформ с развитой пенсионной системой, которая формировалась на протяжении десятилетий и базировалась на т.н. принципе солидарности поколений, означающим перераспределение экономических ресурсов от работающего поколения в пользу населения пожилых возрастов, покинувших трудовую сферу и вышедших на пенсию. Наряду с серьёзными социальными достижениями, к которым, прежде всего, относится создание всеобщей системы пенсионного обеспечения, охватывающей подавляющую часть населения, система характеризовалась целым рядом недостатков. К числу наиболее существенных относятся следующие:

1. Низкий уровень пенсионных выплат, которые не индексировались в случае повышения стоимости жизни или опережающего роста заработной платы. Поэтому работники, вышедшие на пенсию 20-30 лет назад, получали меньше “новых” пенсионеров, имеющих такие же стаж и квалификацию, да и работавших в тех же производственных условиях. По данным исследований уровня жизни, проведённых в 1980-е гг., до 80% бедных в СССР были пенсионерами, причём старших возрастов.

2. Низкая дифференциация пенсий как продолжение и естественное следствие уравнительной политики в сфере доходов населения. Это означало крайне низкую зависимость размера пенсии от трудового вклада работника во время его трудовой жизни.

3. Относительно ранний возраст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин), что по мере старения населения увеличивало нагрузку на пенсионную систему.

4. Широко распространённая практика досрочного выхода на пенсию для различных категорий работников, что на практике увеличивало нагрузку на пенсионную систему.

Очередное пенсионное законодательство, которое начало действовать в 1990 г., представляло собой логическое продолжение ранее действовавшей пенсионной парадигмы и имело ярко выраженную социальную направленность: унификация норм пенсионного обеспечения для всех категорий занятых; введение социальных пенсий для лиц, не имеющих трудового стажа; установление размера пенсии, в равной степени зависящего от предыдущего заработка и трудового стажа, некоторые другие нормы, связанные с порядком расчетов пенсионных выплат, а также расширение списка льготных категорий для более раннего выхода на пенсию. В результате новое законодательство привело к существенному увеличению числа пенсионеров в возрастах до официального пенсионного возраста. Так, в 1992-1993 гг. по сравнению с 1991 г. число ранних пенсионеров увеличилось не менее чем на 30%. Главное новшество заключалось в том, что была введена выплата полного размера пенсии всем работающим пенсионерам без исключения. В результате состав населения старше трудоспособного возраста стал практически однородным: пенсию стали получать почти все пожилые граждане, независимо от прежних трудовых заслуг. Все упомянутые нормы привели к резкому увеличению объёма социальных обязательств государства по пенсионному обеспечению своих граждан. Далее в первую половину 1990-х гг. в сложных социально-экономических условиях трансформационного периода, сопровождавшихся падением реальных доходов многих социальных групп, на пенсионное обеспечение были возложены функции, имманентно ему несвойственные, -- например, функция поддержания доходов некоторых категорий занятого населения в форме выплат пенсий «за выслугу лет» с сохранением права трудиться на том же рабочем месте, выплата пенсии работающим пенсионерам, назначение пенсий лицам, досрочно покинувшим рынок труда в связи с ростом открытой безработицы и пр.

В результате же резкое увеличение нагрузки значительно увеличило дефицит Пенсионного фонда, создав катастрофическую ситуацию. Разгорелась научная дискуссия о возможных направлениях развития. Можно выделить, по крайней мере, четыре основные группы причин критической ситуации, возникшей в области пенсионного обеспечения, которые в принципе заставили говорить о необходимости пенсионной реформы. Первая группа имеет демографический характер и связана с тенденцией интенсивного старения российского населения. Численность возрастных когорт свыше 60 лет за последние пятьдесят лет практически удвоилась и продолжает расти опережающими темпами по сравнению с другими возрастными группами. Нормальное же функционирование системы, основанной на идее солидарности поколений, возможно лишь при соотношении 10:1 (на одного пенсионера должно приходиться десять плательщиков пенсионных взносов). В России уже в 1990 гг. это соотношение (так называемый «коэффициент поддержки», рассчитываемый как отношение числа лиц в возрасте от 20 лет до пенсионного возраста, нормативно установленного в данной стране, к числу лиц старше этого пенсионного возраста) составляло 2,7. Увеличение доли пожилых неизбежно ведет к усилению налоговой нагрузки на работающее население (независимо от того, кто является формальным плательщиком -- работник или работодатель). Важно, что наблюдаемый демографический сдвиг -- долговременная причина непреходящего характера, которая уже действовала на протяжении десятилетий; её влияние в дальнейшем могло лишь возрастать. Вторая группа причин также касается соотношения численности плательщиков и получателей, но имеет не демографическую, а экономическую природу. В 1990-е гг. наметилась устойчивая тенденция сокращения численности занятого населения и особенно той его части, которая занята в общественном производстве и является плательщиком взносов в Пенсионный фонд. Тем самым, сдвиги на рынке труда существенно усугубили влияние демографических факторов. Хотя эта причина возникла именно в период экономической трансформации, для рыночной экономики её также нельзя считать кратковременной. В рамках пенсионной системы распределительного типа это объективно вынуждает поддерживать очень высокий уровень тарифов взносов в Пенсионный фонд, в середине 1990-х гг. его значение достигало 29% от фонда оплаты труда. Столь высокий тариф отчислений наряду с прочими налога ми и обязательными взносами во внебюджетные фонды имел своим негативным следствием ярко выраженную тенденцию к уклонению плательщиков от уплаты налогов и обязательных отчислений. Наибольшие масштабы процесс «бегства от налогов» приобрел в негосударственном секторе экономики. Третья группа причин связана с относительно низким пенсионным возрастом и широким распространением системы досрочного выхода на пенсию, что в среднем снижало общий возраст на 3-5 лет. Это правовая и институциональная причина, которую, казалось бы, можно устранить законодательным путем. Однако, как показывает мировой опыт, изменение пенсионного возраста относится к числу наиболее чувствительных для населения вопросов и встречает серьезное общественное противодействие. Последующие события в России лишь подтвердили этот факт.

Четвёртая группа причин - финансово-экономические: рост задолженности предприятий по заработной плате из-за отсутствия прямого финансирования из бюджетов разных уровней и рост объёмов невыплаченной заработной платы; значительное расширение масштабов натурального (бартерного) обмена между товаропроизводителями; широкомасштабное использование денежных наличных средств в экономической деятельности; использование предприятиями специальных ссудных счетов; применение и натуральных форм оплаты труда и пр. Эти практики были характерны для первого этапа экономической трансформации и, как представлялось, носили временный характер. Между тем многие из них в модифицированном виде сохраняются и сегодня. Неформальная экономика в России не сокращается, а «творчески» приспосабливается к меняющимся социально-экономическим условиям.[14]

С 2001 года и по настоящее время осуществляется новый виток реформ пенсионной системы. Необходимость реформирования пенсионной системы мотивировалась в первую очередь демографическими причинами. Так, по актуальным расчётам Пенсионного фонда РФ, к 2016 году на 1000 человек населения трудоспособного возраста количество лиц пенсионного возраста увеличится до 428 человек. Реформа пенсионной системы в Российской Федерации началась с принятия трех федеральных законов:

Федеральный закон Российской Федерации от 15 декабря 2001 года №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;

Федеральный закон Российской Федерации от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

Федеральный закон Российской Федерации от 17 декабря 2001 года №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Этими законами были заложены краеугольные камни действующей пенсионной системы. Закон о трудовых пенсиях определил основания возникновения и порядок реализации права граждан на трудовые пенсии. Закон о государственном пенсионном обеспечении урегулировал правоотношения, возникающие при предоставлении пенсий по государственному пенсионному обеспечению. Закон об обязательном пенсионном страховании установил организационные, правовые и финансовые основы пенсионного страхования в России. Помимо трёх указанных законов в систему пенсионного законодательства Российской Федерации входят также следующие законодательные акты:

Закон Российской Федерации от 12 февраля 1993 года №4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»;

Федеральный закон Российской Федерации от 06 марта 2001 года №21-ФЗ «О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации»;

Федеральный закон Российской Федерации от 01 апреля 1996 года №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

Федеральный закон Российской Федерации от 07 мая 1998 года №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2002 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;

Федеральный закон Российской Федерации от 30 апреля 2008 года №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» и т.д. Некоторые положения законов, входящих в систему пенсионного законодательства, детализируются различными подзаконными актами: положениями, инструкциями и т.д.

Сейчас пенсии в Российской Федерации могут выплачиваться за счет средств:

*федерального бюджета (пенсии по государственному пенсионному обеспечению);

*бюджета субъектов РФ (в соответствии с нормативными правовыми актами данного субъекта);

*местных бюджетов (на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления);

*организаций (в соответствии с локальным нормативным актом конкретного предприятия);

*из накоплений на счету будущего пенсионера в негосударственном пенсионном фонде.[25]

Несмотря на понимание большинства проблем пенсионной системы, два десятилетия постоянного реформирования в своём актуальном состоянии российская пенсионная система остаётся крайне несовершенной. Самая основная причина такого положения кроется в принципиальном исчерпании ресурсов и возможностей, предоставляемых старыми моделями пенсионных систем и методов пенсионного обеспечения. Поэтому государство пытается разработать принципиально новую модель пенсионного обеспечения,способную удовлетворять потребностям всех категорий пенсионеров.

Далее рассмотрим основные институты отечественной пенсионной системы.

Обязательное пенсионное страхование представляет собой пенсионное страхование, действующее в силу закона, которое охватывает все категории населения.

Теоретический анализ социального страхования нельзя признать полным без исследования принципов рассматриваемой формы социальной защиты. Под принципами социального страхования следует понимать основополагающие начала и идеи, которые реализуются в данной системе общественных отношений и позволяют обеспечивать интересы всех ее субъектов. В науке нет единого мнения по вопросу о принципах социального страхования. Так И.Г. Шанин к числу основных принципов относит:

— всеохватность;

— обязательность участия всех субъектов - работодателя, работника, государства;

— многообразие форм социальной защиты;

— дифференциация способов обеспечения затрат на социальное страхование;

— профессионально-отраслевое и региональное построение систем социального страхования.[24]

Такой подход представляется упрощенным. Он не позволяет отграничить социальное страхование от других форм социальной защиты. Социальное страхование не может быть всеохватным. Его ограниченность состоит в том, что оно распространяется исключительно на занятое население. Все остальные категории охвачены системой социальной помощи. Он также не соответствует современному построению системы социального страхования, отличающемуся жесткой централизацией. Вызывает возражения и такой принцип, как дифференциация способов обеспечения затрат на социальное страхование, поскольку основным источником в любом виде страхования выступают страховые взносы.

В экономических исследованиях называют такие принципы, как сочетание обязательного и добровольного социального страхования, социальное партнерство работников, работодателей и государства, компенсации потери личных доходов и использование целевых бюджетных фондов, сочетание государственного регулирования и рыночного саморегулирования страховой деятельности, взаимодействие основных субъектов социального страхования - страхователей, страховщиков и застрахованных граждан, баланс экономической эффективности и социальной справедливости, общественная солидарность и индивидуальная ответственность в страховании граждан, профилактика и реабилитация социальных рисков.

Продуктивной представляется позиция Т.Н. Журавлевой, которая полагает, что при создании национальных систем социального страхования необходимо придерживаться принципов, принятых мировым сообществом в этой области. К важнейшим из них она относит: всеобщий и обязательный характер социального страхования, который понимается как доступность к реализации социальных гарантий; сочетание обязательного и добровольного видов страхования, равноправие и многообразие его форм; государственные гарантии стабильности системы, уровня выплат по социальному страхованию при одновременной самостоятельности и самоуправляемости различных систем социального страхования; обязательность финансового участия застрахованных лиц и работодателей и др.

Однако, всеобщий характер социального страхования нельзя понимать так широко, как это делают обычно, (как распространение на все население), иначе указанный принцип входит в противоречие с принципом обязательности финансового участия застрахованных и получения страхового обеспечения «по праву», а не «по усмотрению», что имеет место в системе социальной помощи.

Бесспорным является распространение социального страхования в обязательном порядке только на наемных работников, для всех остальных категорий следует применять условно-обязательные или факультативные модели социального страхования. Следует согласиться с Т.Н. Журавлевой, когда она говорит о принципе равенства всех застрахованных лип с точки зрения обязательств по финансированию расходов и приобретаемых в результате прав и гарантий, как подчеркивалось выше, именно равный для всех застрахованных характер социального риска дает возможность его застраховать, распределяя ответственность между всеми субъектами. Отсюда и солидарность участников риска, проявляющаяся в финансировании страхования, что дает основания для предоставления социально-страхового обеспечения также на равной основе.

Существует девять принципов социального страхования, большинство из которых относятся только к финансированию системы. Все принципы можно разделить на три группы в зависимости от того, в какой сфере социального страхования они реализуются: общие, характерные для всей системы в целом; принципы финансирования системы, принципы управления системой. К первой группе следует отнести такие принципы, как:

1. всеобщий обязательный характер социального страхования и доступности для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;

2. государственная гарантированность соблюдения прав застрахованных на защиту от социальных страховых рисков и исполнения обязательств по страхованию независимо от финансового положения страховщика;

3. государственное регулирование системы обязательного социального страхования.

Во вторую группу входят следующие принципы:

устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов:

обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов социального страхования;

ответственность за целевое использование;

автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

И, наконец, третью группу составляют принципы:

паритетности участия представителей субъектов социального страхования в органах управления системой;

обеспечения надзора и общественного контроля.

Как видим, законодатель не счел необходимым определить принципы социально-страхового обеспечения. Это следует рассматривать как серьезный недостаток Закона. Необходимо сформулировать соответствующие принципы и закрепить их в законе с тем, чтобы обеспечить полноту правового регулирования возникающих отношений. [10.C.57-60]

Представляется, что социально-страховое обеспечение должно основываться на следующих принципах:

1) эквивалентность обеспечения уплаченным страховым взносам. В рамках распределительной системы социального страхования, которая существует сейчас, это должно означать соответствие среднего заработка или дохода, из которого рассчитывается размер пенсий и пособий, тем видам выплат, на которые начислялись страховые взносы. Иными словами, необходимо соответствие по видам выплат застрахованного заработка (дохода) и финансовой базы социального страхования. В перспективе, с введением накопительного элемента в социальном страховании или отдельных его видах, принцип эквивалентности будет означать соответствие страхового обеспечения уплаченным на накопительной основе взносам: размер страхового обеспечения не может быть ниже общего объема уплаченных взносов, а также включать в себя и инвестиционный доход;

2) полное возмещение застрахованного заработка или дохода, что может быть достигнуто посредством установления предельной величины заработка, с которого уплачиваются страховые взносы;

3) равноправие застрахованных в области предоставления социально-страхового обеспечения;

4) обязательный индивидуальный (персонифицированный) учет страхового стажа и уплаченных взносов (накопленных социально-страховых прав) при предоставлении обеспечения.

В сфере социального страхования правовое регулирование осуществляется на основе единства и дифференциации, в связи с чем необходимо выделять также принципы видов социального страхования.

Таким образом, социальное страхование следует рассматривать как форму социальной защиты, представляющую сочной систему мер, направленных на предупреждение, компенсацию и минимизацию последствий социально-экономического риска, т. е. вероятности утраты заработка или иного трудового дохода вследствие невозможности участия в экономическом процессе по причинам, признаваемым обществом уважительными.

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законодательством страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.[13]

Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством Российской Федерации социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию Социальный страховой риск - предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, в случае наступления, которого осуществляется обязательное социальное страхование.

В зависимости от страховых рисков, страхование которых осуществляется, выделяют несколько видов обязательного социального страхования.

Федеральным законом Российской Федерации от 16 июля 1999 года №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее по тексту - Закон об основах обязательного социального страхования) установлен перечень видов социальных страховых рисков:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.[ №165-ФЗ]

Страховым случаем именуется событие, представляющее собой реализацию социального страхового риска, с наступлением которого возникает обязанность страховщика, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, также и страхователей осуществлять обеспечение по обязательному социальному страхованию.

В качестве страхового обеспечения в связи с наступлением страховых случаев предусматриваются следующие виды выплат:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

10) единовременное пособие при рождении ребенка;

11) социальное пособие на погребение;

12) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

В Федеральном законе от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее по тексту - Закон об обязательном пенсионном страховании) под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.[17]

Необходимо отметить, что наряду с обязательным пенсионным страхованием элементом российской пенсионной системы является государственное пенсионное обеспечение, отличающееся как по кругу получателей пенсий, по основаниям возникновения обязательств по их выплате, так и по источнику финансирования. Пенсии в системе государственного пенсионного обеспечения получают лица, проходившие государственную гражданскую службу, военную службу, правоохранительную службу, участники Великой Отечественной войны, граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф, нетрудоспособные граждане, не имеющие права на трудовую пенсию и др.

К основным субъектам обязательного пенсионного страхования относятся страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховыми случаями являются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, а страховым обеспечением, соответственно:

— страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

— страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

— страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца.

Несмотря на то, что правовая природа социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти, отличается от природы трудовых пенсий, оно также названо в числе видов страхового обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования. Исторически сложилось так, что социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти, выплачивается органами, в которых умерший получал пенсию, и из соответствующего бюджета.

Таким образом, обязательное пенсионное страхование, являясь частью пенсионной системы и системы социального страхования, представляет собой совокупность отношений между страхователями, страховщиком и застрахованными лицами, в которых страхователи уплачивают страховщику в размерах, установленных законом, страховые взносы за застрахованное лицо, а страховщик предоставляет в случаях достижения определенного возраста или установления инвалидности застрахованному лицу либо при потере кормильца членам его семьи пенсионное обеспечение из средств бюджета обязательного пенсионного страхования Российской Федерации в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.

Существенное влияние на содержание правоотношений в системе обязательного пенсионного страхования, а также на правовое положение их субъектов оказывают принципы.

Под принципами обязательного пенсионного страхования можно понимать основополагающие идеи, закрепленные в различных источниках права или непосредственно вытекающие из них и находящие свое отражение в юридической практике, которые служат для целей нормотворчества и правового регулирования общественных отношений в сфере обязательного пенсионного страхования.

Закон об обязательном пенсионном страховании не содержит перечня принципов, однако, учитывая, что обязательное пенсионное страхование входит в систему обязательного социального страхования, основные принципы его осуществления, закрепленные в Законе об основах обязательного социального страхования можно отнести и к принципам обязательного пенсионного страхования. Кроме этого, в соответствии с Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения принципами пенсионного страхования являются всеобщность обязательного государственного пенсионного страхования, принцип целевого использования средств, принцип солидарности поколений, субъектов Федерации и отраслей экономики, принцип эквивалентности размера трудовой пенсии продолжительности страхования и заработку, с которого уплачивались страховые взносы.

Таким образом, анализ законодательства позволяет предположить, что основу системы обязательного пенсионного страхования составляют четыре группы принципов.

Во-первых, принципы, свойственные всей системе обязательного пенсионного страхования, которые реализуются на всех его стадиях:

1) всеобщность и обязательность обязательного пенсионного страхования для лиц, работающих по найму и самозанятого населения;

2) принцип справедливости и юридического равенства при осуществлении обязательного пенсионного страхования;

3) финансовая устойчивость системы обязательного пенсионного страхования, обеспечиваемая эквивалентностью уплаченных страховых взносов и выплачиваемого страхового обеспечения.

Вторая группа принципов - принципы формирования фонда обязательного пенсионного страхования:

1) установление тарифов страховых взносов федеральным законом;

2) обязательность уплаты страховых платежей;

3) солидарность материальных обязательств между поколениями, отраслями экономики, регионами, отдельными организациями, работодателями и гражданами.

В третью группу входят принципы управления финансами обязательного пенсионного страхования:

1) паритетность участия представителей субъектов социального страхования, в том числе профсоюзов как представителей застрахованных лиц, в органах управления системой обязательного пенсионного страхования;

2) контроль со стороны представителей субъектов социального страхования за средствами обязательного пенсионного страхования;

3) автономность и целевое использование средств обязательного пенсионного страхования.

Четвёртая группа принципов - принципы назначения и выплаты страхового пенсионного обеспечения:

1) гарантированность выплат по обязательному пенсионному страхованию;

2) связь между продолжительностью страхования, заработком, с которого уплачивались страховые взносы, и размером пенсии;

3) индивидуальный (персонифицированный) учет пенсионных прав застрахованных лиц;

4) индексация размеров страховых пенсий в связи с увеличением стоимости жизни.

Наиболее важные изменения, произведенные в ходе пенсионной реформы, коснулись усиления и расширения страховых принципов обязательного пенсионного страхования с целью укрепления финансовой стабильности и социальной справедливости.

Действующее законодательство о пенсионном страховании (обеспечении) в Российской Федерации опирается на положения Конституции РФ, Трудового кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, Бюджетного кодекса РФ, Закон об основах обязательного социального страхования, которые гарантируют всем гражданам страны материальное обеспечение при достижении установленного законодательством возраста (старости).

В то же время современная пенсионная система в значительной степени унаследовала элементы социалистической модели пенсионного обеспечения, в результате чего за счет снижения и/или ограничения пенсионных прав основных категорий граждан (в первую очередь, наемных работников) продолжает функционировать механизм перераспределения финансовых ресурсов (в основном страховых взносов) из регионов-доноров в регионы-реципиенты, от высокодоходных отраслей и групп застрахованных к низкодоходным отраслям и группам, от работников, имеющих "сверхнормативную" продолжительность трудового стажа, к категориям застрахованных с неполным страховым стажем и т.п.

Тем не менее, пенсионная система Российской Федерации с полным правом может быть отнесена к системам обязательного пенсионного страхования, соответствующим общемировым стандартам. При этом, однако, она характеризуется как система распределительного типа, в которой формирование пенсионных прав застрахованных и выполнение государственных пенсионных обязательств осуществляются на основе базовых принципов солидарности поколений, которые в той или иной степени получили реализацию в отечественной пенсионной системе.[23]

Основные (базовые) страховые принципы российской пенсионной системы формировались в первые годы радикальной реформы государственного устройства нашей страны (1990-1992 гг.), когда были приняты исходные законы пенсионного обеспечения на условиях обязательного страхования: Федеральный закон Российской Федерации от 20 ноября 1990 года №340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (далее по тексту - Закон о государственных пенсиях), иные законодательные и нормативные акты, в той или иной степени регулирующие вопросы государственных пенсионных обязательств перед застрахованными лицами.

Обязательное пенсионное страхование как структурный элемент указанных выше социально-экономических систем - системы обязательного социального страхования и общегосударственной системы социальной защиты населения - ориентировано, во-первых, на удовлетворение минимальных материальных потребностей нетрудоспособного населения в нетрудоспособном возрасте путем обеспечения минимальных стандартов жизни и, во-вторых, - на возмещение данным категориям граждан той части их дохода, который они имели до утраты способности к производительному труду.

Выделенные составляющие государственного пенсионного страхования имеют разное экономическое содержание, но направлены на достижение одних и тех же социальных целей. В рыночных экономических условиях природа обязательного пенсионного страхования приобретает некоторую двойственность: оно обязано выполнять функции социальной защиты пенсионеров и одновременно выступать в качестве экономического механизма финансового обеспечения практической реализации данной социальной функции под жестким управлением и полной гарантией государства.

Уровень пенсионного обеспечения в Российской Федерации, как и в любом другом государстве, в каждый конкретный период времени в равной мере находится под непосредственным влиянием целого ряда взаимодействующих факторов: социально-экономического положения страны, демографической ситуации, особенностей трудовых отношений и рынка труда, систем и видов оплаты труда, налогового законодательства, бюджетного устройства, исторических традиций, социального менталитета и др. Иными словами, размер и условия назначения и выплаты пенсий отражают все стороны жизни современного общества.

Функционирование современной системы государственного пенсионного страхования в Российской Федерации основано на реализации базовых страховых принципов: общих для всей системы обязательного социального страхования и специфических, применимых только к пенсионному обеспечению.

Данные тезисы формировались в течение достаточно продолжительного периода (более двух столетий) осуществления государственного пенсионного обеспечения в форме обязательного пенсионного страхования в большинстве экономически развитых государств мира. Многие из них общепризнаны и вошли в систему международных договоров и соглашений (в частности, в специальные Конвенции государств, участвующих в Международной организации труда).

Однако отдельные моменты обязательного пенсионного страхования являются специфическими для государств с так называемой переходной экономикой, к которым в определенном контексте относятся страны бывшего социалистического лагеря, где в отличие, например, от экономически слаборазвитых стран "третьего мира" население было социально защищено.[17]

...