Преступления в сфере экономической деятельности

Учитывая, что каждый из составов имеет свою специфику, представляется целесообразным проанализировать по отдельности.

Регистрация заведомо незаконных сделок с землей.

Сделка представляет собой действие физического или юридического лица, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Из содержания статьи 260 ГК РФ (общие положения о праве собственности на землю) следует, что лица, имеющие в собственности земельный участок, вправе распоряжаться им постольку, поскольку соответствующие земли на основании закона не исключены из оборота или не ограничены в обороте. Граждане и юридические лица - собственники земельных участков имеют право продавать, передавать по наследству, дарить, сдавать в залог, аренду, обменивать, а также передавать земельный участок или его часть в качестве взноса в уставные фонды (капиталы) акционерных обществ, товариществ, кооперативов, в том числе с иностранными инвестициями.

Из смыла приведенных правовых норм следует, что к сделкам с землей относятся все виды гражданско-правовых сделок, предметом которых являются земельные участки, относящиеся к территории Российской Федерации, и которые не исключены из оборота или не ограничены в обороте. Под регистрацией следует понимать комплекс бюрократических действий (внесение в список, внесение в книгу, составление перечня, составление описи, запись фактов или явлений), осуществляемых с целью их учета или придания им законности.

Регистрация сделок с землей является одним из видов государственной регистрации. Совершение сделок с земельными участниками регулируется гражданским законодательством с учетом земельного, лесного, природоохранительного, иного специального законодательства. В соответствии с нормами этих отраслей права, регистрация сделок с землей находит свое конкретное выражение в деятельности государства в лице уполномоченных органов по учету и контролю за распределением и использованием земель в РФ.

Под регистрацией заведомо незаконных сделок с землей следует понимать действие должностного лица, который, используя своё должностное положение, и не выходя за рамки своих функциональных обязанностей, совершает необходимые административные процедуры по регистрации различных сделок, предметом которых является земля (купля - продажа, аренда и т.п.), но при этом а полной мере отдает себе отчет в том, что сделка носит заведомо противоправный характер, то есть нарушает нормы действующего законодательства о земле.

Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра.

В данном преступлении предметом выступают официальные сведения о земле, правовом режиме землепользования и многие другие данные, содержащиеся в Государственном земельном кадастре. Часть 1 статьи ПО Земельного кодекса РФ гласит «Государственный земельный кадастр содержит систему необходимых сведений и документов о правовом режиме земель, их распределении по собственникам земли, землевладельцам, землепользователям и арендаторам, категориям земель, о качественной характеристике и народно-хозяйственной ценности земли».

Умышленное занижение размеров платежей за землю.

В третьем составе преступления, предметом которого являются платежи за землю, объективная сторона характеризуется незаконным уменьшением размера земельного платежа либо незаконным освобождением от налогов и сборов за пользование землей. Диспозиция в этой части требует изучения различных норматив - правовых документов, в соответствии с которыми исчисляются размеры платежей. Например, согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ формами платы являются земельный налог и арендная плата. Первый относится к числу постоянных и взимается ежегодно, а арендная плата устанавливается по соглашению сторон. Закон упоминает также и кадастровую стоимость земли, но по мнению ряда специалистов, последняя не должна считаться предметом преступления. Видимо требуется более точное разъяснение высших судебных инстанций о предмете данного преступления.

Субъективная сторона во всех трех составах характеризуется несколькими обязательными признаками. Во-первых, вина в форме прямого умысла. Виновный осознает опасность и противоправность своих действий и желает их совершить. Во-вторых, это мотив и цель действий виновного, которые указывают на его желание обогатиться в результате совершения преступных действий или удовлетворить иные личные интересы.

Субъект преступлений специальный - должностное лицо, использующее свое должностное положение.

Как представляется, совершение преступления в виде занижение платежей за землю руководителем организации, надлежит квалифицировать по совокупности со ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций).

Лжепредпринимательство (ст. 173 УК) Предметом лжепредпринимательства выступает коммерческая организация. Создание фиктивной некоммерческой организации (потребительского кооператива, общественной или религиозной организации) под ст. 173 УК не подпадает.

Объективная сторона преступления состоит в лжепредпринимательстве, под которым понимают создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующее определение цели, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Создание коммерческой организации заключается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят внешне вполне официально: подаются документы на государственную регистрацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюдением необходимой процедуры принимается решение о регистрации (и лицензировании). Однако еще до официального создания организации лицо осознает, что оно не будет осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность.

По статье 173 УК наказуемо только создание лжефирмы. Приобретение в любой форме уже созданной организации, а равно использование для целей, указанных в составе, организации, находящейся в процедуре банкротства, под ст. 173 УК не попадает.

Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской структуры является отсутствие у создателей фирмы намерения осуществлять заявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковскую деятельность. Соответственно, осуществление такой фирмой хотя бы разовых сделок или даже однократное оказание какой-либо заявленной в учредительных документах услуги не дает возможности привлечь виновного к уголовной ответственности по ст. 173 УК. Представляется в той же время, что лжеорганизация должна реально осуществлять деятельность, которая указанна в ст. 173 УК в качестве целей ее создания: прикрываясь государственной регистрацией организации, виновный незаконно получает кредиты; освобождается от уплаты налогов по той деятельности, которая ведется в рамках другой организации; получает имущественную выгоду (путем прокручивания, например, на счетах в банках средств, полученных от физических или юридических лиц); занимается запрещенной деятельностью (производством наркотиков, оружия и тому подобной).

Преступление окончено когда гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб. Крупный ущерб согласно примечанию к ст. 169 УК, превышает двести пятьдесят тысяч рублей.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательным элементом состава является наличие хотя бы одной из четырех указанных в законе целей действия виновного: 1) Получение кредитов; 2) Освобождение от налогов; 3) Извлечение иной имущественной выгоды; 4) Прикрытие запрещенной деятельности. Закон не требует, чтобы виновный достиг поставленных перед собой целей.

Мошенничество, совершенное в рамках лжефирмы, требует самостоятельной квалификации по ст. 159 УК, равно как и другие преступления предусмотренные, например, ст. 220, 222, 223, 228.1, 232 УК.

Субъектом выступает вменяемое лицо, достигшее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК) Нормативной базой к статье служат: Международная конвенция о борьбе с подделкой денежных знаков; законы РФ «О денежной системе», «О валютном регулировании и валютном контроле». Разъяснения о практике ст. 186 УК содержаться в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» в ред. Постановления от 17 апреля 2001 г.

Предметом преступления выступают поддельные: 1) банковские билеты Центрального банка РФ; 2) металлическая монета; 3) государственные или другие ценные бумаги в валюте; 4) иностранная валюта.

Банковские билеты, наряду с металлической монетой, являются наличными деньгами РФ, представляют собой безусловное обязательство Банка России и обеспечиваются всеми активами.

Понятие ценных бумаг дается в ст. 142 ГК РФ. По составу не имеет значения, кем обеспечивается ценная бумага - государством ли какой - либо организацией и в какой валюте эта бумага выражена. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ, посвященном судебной практике по делам о фальшивомонетничестве, специально подчеркивается: «Поскольку билет денежно - вещевой лотереи ценной бумагой не является, его подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству. В случае сбыта фальшивого лотерейного билета либо получение по нему выигрыша содеянное виновным следует квалифицировать как мошенничество».

К иностранной валюте относятся денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

Все указанные в ст. 186 УК предметы должны одновременно обладать тремя признаками: 1) подделываться могут только находящиеся в обращении деньги и ценные бумаги или же изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обязательному обмену на деньги или ценные бумаги, находящиеся в обращении; 2) деньги и ценные бумаги должны быть поддельными, т.е. фальшивыми. Способ подделки на квалифицирующего воздействия не имеет; 3) уровень подделки должен быть достаточно высок. Должна быть существенная схожесть этих предметов с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами по форме, размеру, цвету и другими основными реквизитами.

Подделка денег, вышедших из обращения, например царских золотых червонцев, монет старой чеканки, советских денег, отменных денежными реформами, и т.п., а равно имеющих лишь коллекционную ценность, и последующий сбыт их под видом настоящих не могут быть расценены как фальшивомонетничество и влекут по ст. 159 УК. Как мошенничество должен расцениваться и сбыт грубо подделанных денежных знаков, когда подделку можно отличить с первого взгляда. В случае таких подделок виновный рассчитывает, как правило, на индивидуальные особенности лица, которому сбываются подделки ( плохое зрение, состояние сильного алкогольного или наркотического опьянения) или на особые обстоятельства сбыта подделки (темное время суток, когда нет возможности разглядеть купюру).

Объективную сторону составляют две самостоятельные формы: 1) изготовление в целях сбыта и 2) сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Под изготовлением понимают полную или частичную подделку предметов преступления. При полной подделке фальшивые деньги или ценные бумаги создаются без применения настоящих. Частичная подделка связана с настоящими деньгами и ценными бумагами. Виновный изменяет достоинство денежного знака, приклеивая или дорисовывая дополнительные нули или цифры; серии ценные бумаги и т.п. Способ изготовления фальшивых денег или ценных бумаг не влияет на квалификацию.

Под сбытом понимают любые формы отчуждения поддельных денег или ценных бумаг: использование в качестве средства платежа при оплате работ или услуг, размене, продажу, дарение, дачу в долг, оплату чьего-либо труда; осознанный возврат фальшивки ее владельцу или ее осознанное использование случайным владельцем.

Преступление окончено, когда с целью последующего сбыта изготовлена хотя бы одна поддельная банкнота, монета или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки; сбыт - когда хотя бы один фальшивый знак отчужден.

Незаконное приобретение лицом чужого имущества в результате проделанных им операций с фальшивыми деньгами или ценными бумагами охватывается составом ст. 186 УК и дополнительной квалификации по соответствующим статьям, предусматривающим ответственность за хранение, не требует.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Для изготовления в обязательном порядке должна быть установлена цель сбыта.

Субъект преступления - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

В части 2 статьи предусмотрен квалифицирующий признак - совершение деяния в крупном размере.

Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 169 УК.

В части 3 статьи особо квалифицирующим признаком преступлений, указанных в ч. 1 и 2 статьи, признано совершение преступления организованной группой, (т.е. преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершенно устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений). Совершение преступлений группой лиц, группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или преступным сообществом (преступной организацией) влечет более строгое наказание на основании и в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом.

Заключение

Коренные изменения и преобразования экономических и политических отношений в российском обществе имеют и негативную сторону, в том числе рост преступности. Характерная черта этого - значительная распространенность экономических преступлений. По мнению ряда ученых, проблемы роста экономической преступности связана с предпринимательской деятельностью и налогообложением.

В условиях рынка мы имеем дело с многообразием видов собственности; обеспечение их равноправия с законодательной позиции - весьма непростая задача, и для ее решения требуется рекомендации криминологической науки. ГК РФ предусматривает существование различных собственности, каждая из которых требует дифференцированного подхода как с точки зрения уголовного права, так и науки криминологии и других наук. Для экономической преступности характерно сочетание различных видов преступной деятельности, когда преступниками, например, на основе контракта с зарубежными фирмами и обманного использования документов таможенной идентификации ввозятся в РФ различные товары, сбываются через торговую сеть без лицензии с последующим перевозом вырученных денежных средств за рубеж.

Помимо названных криминальных проявлений, уязвимой остается кредитно - финансовая сфера. К примеру, каждое девятое преступление в сфере экономики было совершено в этой области.

При невыполненных бюджетах по защищенным статьям расходов (зарплата, пенсии, пособия) главами администраций предоставлялись беспроцентные ссуды коммерческим структурам, когда сроки их возврата необоснованно продлевались, а проценты за использование бюджетными средствами и просрочку их возврата не взыскивались. Указанные должностные лица брали на себя обязанность гарантов по кредитам, выдаваемым для коммерческих структур. Последние в срок не погашались, что приводило к взысканию соответствующих средств с администрации региона. Это координально ухудшало ситуацию, связанную с социальными выплатами. Негативным явлением выступает и размещение бюджетных средств в коммерческих банках, что исполнение бюджета ставило в кабальную зависимость от финансового состояния коммерческих структур. Наряду с этим имеет место случаи изготовления или сбыта кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.

Во избежание такой плачевной обстановки должны быть разработаны специальные параметры деятельности системы правоохранения, созданы специальные методики, нормативные документы, учебная литература.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. - М «ТАНДЕМ», 2004 г.

2. Уголовный кодекс РФ - М «ТАНДЕМ», 2003 г.

3. Комментарии к Уголовному кодексу РФ под ред. Грачева Ю.В.; Л.Д. Ермакова; и др. изд. «ПРОСПЕКТ» 2004 г.

4. Уголовное право. Особенная часть: Учебник под общей редакцией В.И. Радченко.

5. Криминология. Учебник под ред. Ю.Ф. Кваша; А.С. Зайналабидов; А.П. Зрелов и др. 2000 г.

6. Справочно-правовая система ГАРАНТ продукт серии «Энциклопедия Российского законодательства».

7. Постановления Пленума Верховного Суда.

Размещено на Allbest.ru