Развитие обязательного пенсионного страхования в современной России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. ПЕРСОНИФИКАЦИЯ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1 История развития обязательного пенсионного страхования, кризис пенсионной системы 1990 годов

1.2 Сущность реформирования пенсионной системы

1.3 Правовая основа системы обязательного страхования

ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

2.1 Реформа системы обязательного пенсионного страхования в ближайшие годы

2.2 Значение персонифицированного учёта в грядущих реформах системы обязательного пенсионного страхования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

Значение индивидуального (персонифицированного) учёта в системе обязательного пенсионного страхования стала темой моей работы, потому что среди важнейших преобразований в социальной политике государства особое место занимает реформирование пенсионной системы, которая затрагивает интересы нескольких поколений на протяжении достаточно долгого времени.

Актуальность реформирования пенсионной системы связана с теми негативными демографическими изменениями, которые происходят в нашей стране сейчас и которые, как обоснованно считают демографы и социологи, обострятся в ближайшие десять - двадцать лет. Это заставляет искать новые подходы в решении задач материального обеспечения нетрудоспособных при наступлении старости, инвалидности, по случаю потери кормильца. Сложившаяся еще в предреформенный период, претерпевшая существенные изменения в ходе реформирования российского общества пенсионная система, основанная на принципах солидарности поколений, даже частично модернизированная, не способна обеспечить достойный уровень жизни нынешним, а тем более будущим пенсионерам.

Целью настоящего исследования является анализ теоретических и практических вопросов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Задачи исследования:

1.Изучить историю развития системы обязательного пенсионного страхования в России с момента её зарождения до наших дней;

1. Ознакомиться с правовыми основами системы обязательного пенсионного страхования;

2. Провести анализ значения индивидуального (персонифицированного) учёта;

3. Рассмотреть реформы обязательного пенсионного страхования в ближайшие годы;

4. Сформулировать предложения по дальнейшему совершенствованию законодательства в данной области;

ГЛАВА 1. ПЕРСОНИФИКАЦИЯ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1 История развития обязательного пенсионного страхования, кризис пенсионной системы 1990 годов

Тема создания и функционирования в России эффективной системы обеспечения граждан пенсионными выплатами всегда была и остается объектом пристального внимания, как со стороны государственных структур, так и со стороны общественных институтов. Интерес к данной проблематике неслучаен, поскольку пенсионная система является тем важным элементом системы социальной защиты населения, которая на том или ином жизненном этапе непосредственно затрагивает права и охраняемые законом интересы каждого человека, и от эффективности ее функционирования напрямую зависит материальное благополучие значительной части населения. [12]

История развития пенсионных институтов в России на современном этапе - это процесс постепенного перехода от системы, функционирующей практически исключительно на принципах пенсионного обеспечения, доставшейся России в наследство от Советского Союза, до создания полноценной системы пенсионного страхования. В системе социального обеспечения Советского Союза выплата государственных пенсий гражданам СССР осуществлялась на основании Закона СССР от 14 июля 1956 г. «О государственных пенсиях» и Закона СССР от 15 июля 1964 г. «О пенсиях и пособиях членам колхозов». В соответствии с Законом СССР от 14 июля 1956г.[3] и с Законом СССР от 15 июля 1964г.[8] государственные пенсии выплачивались по Закону СССР «О государственных пенсиях» за счет средств, ежегодно ассигнуемых по государственному бюджету СССР, а по Закону «О пенсиях и пособиях членам колхозов» выплата пенсий и пособий обеспечивалась за счет средств колхозов и государства.

«На определенном этапе эффективность такой системы социального обеспечения, и в частности системы управления средствами социального страхования, перестала отвечать современным требованиям, соответствие которым обеспечивает эффективное функционирование данной системы в различных условиях. Кроме того, подобная система управления средствами социального страхования (исключительно через Минфин) изначально не соответствовала международным стандартам обязательного социального страхования» - отмечает Т.К. Миронова. [18]. В частности, ч. 3 ст. 10 Конвенций МОТ от 8 июня 1933 г. № 35 «Об обязательном страховании по старости работников промышленных и торговых предприятий, лиц свободных профессий, а также надомных работников и домашней прислуги» [2] и № 36 «Об обязательном страховании по старости работников в сельском хозяйстве» установлено, что управление финансовыми средствами страховых учреждений и государственных страховых фондов ведется отдельно от управления государственными средствами. Указанные Конвенции не были ратифицированы ни СССР, ни Российской Федерацией (несмотря на то что и СССР, и Российская Федерация как правопреемница Союза - члены Международной организации труда), что тем не менее не умаляет их значения для развития мировой практики создания и функционирования пенсионных систем. В целях совершенствования управления средствами социального страхования в СССР и с учетом международных требований и стандартов в данной сфере был организован Пенсионный фонд СССР, который наделялся функциями управления финансами пенсионного обеспечения в СССР и осуществлял финансирование органов социального обеспечения на выплату государственных пенсий на всей территории СССР. Практически одновременно был принят Закон СССР от 15 мая 1990 г. № 1480-1 «О пенсионном обеспечении граждан в СССР» [11], согласно ст. 8 которого выплата пенсий должна осуществляться из Пенсионного фонда СССР. При этом Пенсионный фонд СССР являлся самостоятельной финансово-банковской системой, не входил в состав Государственного бюджета СССР, формировался за счет средств, отчисляемых предприятиями и организациями на цели социального страхования по тарифам, дифференцированным в зависимости от опасности, вредности, тяжести работ и состояния других условий труда, страховых взносов лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, обязательных страховых взносов граждан, а также средств Государственного бюджета СССР. Таким образом, создание Пенсионного фонда СССР и принятие нового союзного пенсионного закона следует считать первым шагом в нашей стране на пути от системы пенсионного обеспечения к созданию системы пенсионного страхования. Однако параллельным курсом в СССР происходили другие процессы, приведшие в итоге к его распаду, и одним из проявлений таких процессов применительно к пенсионной сфере стало Постановление Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФС» - Ст. 415.[13]

Закон РФ от 20 ноября 1990 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР», действовавший вплоть до 2002 г., а также практика его применения (с учетом вносившихся в законодательство на протяжении 90-х гг. многочисленных изменений) весьма неоднозначны. С одной стороны, введение уплаты работодателями и гражданами страховых взносов в Пенсионный фонд и финансирование за счет указанных взносов расходов на выплату государственных пенсий стало несомненным прогрессом в развитии системы пенсионного страхования в Российской Федерации. С другой стороны, предусматривавшийся названным Законом механизм расчета суммы пенсии (в зависимости от начисленного заработка и трудового стажа) оказался совершенно не адаптированным к функционированию пенсионной системы в рыночных условиях, в том числе с точки зрения обеспечения сбалансированности реально поступающих в пенсионную систему денежных средств и ее обязательств перед пенсионерами. Это вызвало трудности со своевременным и в полном объеме выполнением Пенсионным фондом своих обязательств по финансированию выплаты пенсий и, как следствие, необходимость введения целого ряда дополнительных ограничений, связанных с исчислением размера и выплатой пенсий. Разумеется, функционированием такой системы были недовольны как пенсионеры, получающие маленькую пенсию, так и работающие граждане, за которых в Пенсионный фонд уплачивались значительные суммы денежных средств в виде страховых взносов, никак не влияющие тем не менее на будущий размер пенсии.

Подобная ситуация в условиях высокой инфляции и кризиса неплатежей привела к отсутствию какой бы то ни было заинтересованности работодателей и работников в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. С учетом этого государством делались определенные шаги по исправлению сложившейся ситуации и созданию более эффективной системы социальной защиты граждан. Предпринималась также попытка усовершенствовать законодательство, регулирующее вопросы пенсионного страхования, и создать в России полноценную систему пенсионного страхования. Так, 25 декабря 1996 г. Государственной Думой был принят в первом чтении проект Федерального закона «Об организации государственного пенсионного страхования в Российской Федерации», внесенный депутатом Государственной Думы С.В. Калашниковым. Этим законопроектом, в частности, предполагалось создание особого федерального органа исполнительной власти - Федеральной службы государственного пенсионного страхования Российской Федерации, которая отвечала бы за весь комплекс вопросов, связанных с уплатой страховых взносов на пенсионное страхование и выплатой государственных пенсий. Однако после принятия в первом чтении указанный проект Федерального закона далее не рассматривался и впоследствии был совсем снят с рассмотрения Государственной Думы. [15]

Кризис пенсионной системы 1990 - 1994 года.

20 ноября 1990 года был принят Закон «О государственных пенсиях в РСФСР» № 340-1 (далее - закон 1990 года)[9], введен в действие в 1991 году - первой половине 1992 года. Пенсии по-прежнему выплачивались из текущих поступлений, их размер был установлен законодательно в процентах от заработка. Были сохранены действовавшие три категории трудовых пенсий: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, а особые условия пенсионного обеспечения для определенных групп занятых были объединены в четвертую категорию - за выслугу лет. Но были и принципиально важные отличия: отказались от бюджетных дотаций, источником финансирования текущих пенсий стали целевые отчисления (страховые взносы) работодателей и работников. Российская пенсионная система впервые стала описываться в терминах социального страхования.

Для управления средствами государственного пенсионного обеспечения в декабре 1992 года был создан Пенсионный фонд России (ПФР) - самостоятельная внебюджетная кредитно-финансовая система, формируемая из страховых платежей всех работодателей и работников[14]. Вместе с тем в отличие от зарубежных стран средства ПФР, хотя и были отделены от бюджета, оставались собственностью Российской Федерации. Это нетрадиционное для пенсионных законодательств решение сыграло важную роль в дальнейшем развитии пенсионной реформы в России - в частности, в становлении накопительной компоненты пенсионной реформы 2002 года.

Разработчики закона 1990 года стремились создать универсальное пенсионное обеспечение. Для этого:

-оно было распространено на все группы населения, в том числе не граждан России, для не имевших трудового стажа (иждивенцев) вводились социальные пенсии;

-были унифицированы пенсионные права всех категорий занятых, включая работников предприятий разных секторов и форм собственности, индивидуальных предпринимателей, священнослужителей, творческих работников;

-право получения полного размера пенсии предоставлялось всем работавшим пенсионерам без исключения;

Введение этого закона привело к тому, что все пожилые люди стали находиться на обеспечении у государства, объем социальных обязательств, которого по пенсионному обеспечению резко увеличился. При этом остались нерешенными серьезные проблемы предыдущей системы.

Во-первых, в самом законе сохранялась множественность условий для назначения пенсий разным категориям занятых - пенсии по старости за работу в особых условиях труда и в районах Крайнего Севера, пенсии за выслугу лет назначались на основании особых требований к стажу и возрасту. Впоследствии это только усложнило систему, из нее были выделены отдельные системы пенсионного обеспечения военнослужащих, служащих силовых ведомств, судей, прокурорских работников[8].

Во-вторых, не затрагивался возраст выхода на пенсию, различные возможности по досрочному выходу снижали фактический пенсионный возраст. А предоставленное пенсионерам право работать и получать пенсию сводило на нет стимула откладывать обращение за пенсией: люди предпочитали иметь «синицу в руке, чем журавля в небе».

В-третьих, размер пенсионных отчислений для предприятий был повышен до 28% фонда оплаты труда, но сами работники в систему почти ничего не вносили: страховой тариф для них был установлен на минимальном уровне - 1% заработка. К тому же пенсия по-прежнему рассчитывалась исходя из зарплаты не за всю трудовую деятельность, а лишь за несколько лет. Чтобы увеличить размер пенсии, достаточно было перейти на хорошо оплачиваемую работу за пару лет до пенсионного возраста. Жесткое ограничение максимального размера пенсии на уровне, намного более низком, чем дифференциация заработков, не позволяло увязать ее с прежним трудовым вкладом, что также не побуждало работников участвовать в пенсионной системе. Проблема закона 1990 года - в том, что он ориентировался на условия уже исчезавших социально-экономических отношений: низкую дифференциацию доходов населения, сильную однородность общества по другим показателям, высокую предсказуемость макроэкономических показателей. Страна, для которой создавался закон, уже не существовала в момент его принятия. Поправки в него стали вносить еще до распространения на все категории пенсионеров. Он так и не был в полной мере реализован.

Регулирование размера пенсий.

Первым реальным вызовом, с которым столкнулась новая пенсионная система, стал рост цен. Первоначальная версия закона 1990 года устанавливала ежегодную индексацию пенсий, с момента назначения которых прошло более года, «в связи с ростом стоимости жизни и оплаты труда» согласно порядку, который должен был определять Верховный Совет РСФСР. В момент принятия закона такой порядок еще предстояло разработать. Он появился осенью 1991 года[10], а минимальная потребительская корзина, положенная в основу расчета прожиточного минимума, - в 1992 году. Между тем, инфляция набирала обороты, что заставило правительство уже весной 1991 года принять решение о выплате компенсаций в дополнение к пенсиям. Либерализация цен 1992 года вызвала падение реальных доходов всех социальных групп, в том числе пенсионеров. Реальный размер пенсионных выплат уже в первые месяцы 1992 года упал более чем вдвое (табл. 1).

Таблица 1 Реальный размер назначенной пенсии, отношение средней пенсии к прожиточному минимуму пенсионера и коэффициент замещения в 1990-2007 годах, %

	Реальный размер пенсии (1990 = 100)	Отношение средней пенсии к прожиточному минимуму пенсионера	Коэффициент замещения (средняя пенсия к средней зарплате)
1990	100	-	33,7
1991	97,0	-	33,8
1992	50,3	125,2	27,3
1993	65,8	138,0	33,9
1994	63,7	128,6	35,6
1995	51,3	101,0	39,8
1996	55,7	116,0	38,2
1997	52,7	113,2	34,5
1998	50,2	114,7	38,0
1999	30,4	70,2	29,5
2000	38,9	76,4	31,2
2001	47,3	89,5	31,6
2002	55,0	100,0	31,6
2003	57,4	102,0	29,8
2004	60,6	106,3	28,4
2005	66,4	97,8	27,6
2006	69,8	99,8	25,6
2007	72,4	99,7	22,8

Правительство перешло на ежеквартальное увеличение пенсий: в 1992 году их минимальный размер повышался с 1 января, 1 мая и 1 ноября, а с августа по октябрь индексацию пенсий заменили временной компенсацией. Однако поскольку реальная зарплата также сократилась, ресурсов ПФР не хватало на повышение пенсий, способное компенсировать рост цен. Ситуация осложнялась тем, что в начале 1992 года закон 1990 года еще не был полностью введен в действие, поэтому пенсионеры, даже имевшие длительный стаж работы и неплохую зарплату, получали минимальные пенсии (но с учетом надбавок). С возвратом к расчету пенсий из прошлого заработка пришлось индексировать заработки, полученные еще в советское время, что увеличило социальные издержки. Процедура «осовременивания» этих заработков неоднократно менялась в течение 1992-1994 годов, вызвав недовольство практически всех пенсионеров.

В 1993-1994 годах, чтобы не допустить обнищания пенсионеров, власти регулярно индексировали пенсии, из-за крайней ограниченности средств отдавая приоритет поддержке наименее обеспеченных пенсионеров. Для этого в ноябре 1993 года была введена фиксированная компенсационная выплата ко всем пенсиям, сопоставимая с минимальной пенсией по старости. В результате в 1993 году пенсии выросли в реальном выражении, а в социальном составе бедных пенсионеры уступили первые позиции неполным семьям с детьми и полным многодетным семьям (с тремя и более детьми). В 1993-1994 годах рост пенсий опережал рост зарплаты, а средняя пенсия превышала прожиточный минимум пенсионера.

В начале экономических реформ российская пенсионная система обладала запасом финансовой прочности: в 1992-1994 годах, несмотря на регулярное повышение пенсий, доходы ПФР устойчиво превышали его расходы. Это было связано, во-первых, с ежегодным пересмотром тарифов отчислений в ПФР исходя из прогнозируемой потребности в ресурсах на выплату пенсий. Однако такая политика, удобная для ПФР, увеличивала неопределенность для предприятий, которые не могли заранее прогнозировать нагрузку на фонд оплаты труда. С 1994 года от пересмотра тарифов вполне оправданно отказались. Во-вторых, собираемость взносов оставалась достаточно высокой, что позволяло балансировать бюджет ПФР. Вместе с тем пример задолженности по платежам подало само государство: первая задолженность бюджета по возмещению расходов ПФР, связанных с финансированием пенсий на возвратной основе, появилась уже в 1991 году. В последующие годы она только нарастала. Подведем итоги. В 1990-1994 годах пенсионная реформа не относилась к приоритетам правительства. Перед ним стояли более насущные проблемы формирования рыночной экономики и финансовой стабилизации. Пенсионная система рассматривалась как инструмент компенсации потерь, сопровождавших радикальную трансформацию экономики, причем потерь не только у пенсионеров, но и у части трудоспособного населения (выплата пенсий за выслугу лет, сохранение пенсий работавшим пенсионерам, выплата пенсий досрочно покинувшим рынок труда в связи с ростом открытой безработицы). Были существенно расширены права на досрочные пенсии, что во многом спровоцировало будущую несбалансированность финансов пенсионной системы. Появились первые признаки пенсионного кризиса - рост задолженности предприятий и федерального бюджета по платежам в ПФР.

Вывод: Итак, социально - экономическая и демографическая ситуации привели к кризису пенсионной системы 1990 г. Законодательные акты начала 1990 -х не выправили положения, а распад СССР и годы перестройки усугубили кризисное положение. Необходимость реформирования пенсионной системы стала явной.

1.2 Сущность реформирования пенсионной системы

Смысл проекта индивидуального (персонифицированного) учета заключается в том, что показатели, определяющие пенсионные права каждого застрахованного лица, фиксируются не в момент обращения этого лица за пенсией, как было до 1995 года, а в реальном времени его трудовой деятельности. Персональные данные накапливаются и хранятся исключительно в электронной форме в Пенсионном фонде Российской Федерации. На сохранность, целостность и защищенность информации, поступившей в систему персонифицированного учета ПФР, не влияет качество последующей деятельности и существование организаций, представивших сведения персонифицированного учета за своих работников. Информация обо всех уплаченных за застрахованное лицо страховых взносах хранится в единственном индивидуальном лицевом счете гражданина, даже если у него одновременно несколько работодателей, находящихся в разных субъектах Российской Федерации.

Люди избавлены от необходимости приносить справки от страхователей (работодателей) за период после 1 января 2002 года, даже если обращающийся за пенсией в каком-то регионе гражданин в этот период жил и работал на территории другого субъекта Федерации. Это стало нормой деятельности пенсионной системы и включено в нормативные документы, регулирующие ее работу. Сейчас не вызывает удивления, что человек, проработавший всю жизнь в Магаданской области, может, переехав в Краснодарский край, обратиться за пенсией в таком же порядке, как местные жители, и пенсия ему будет назначена в те же сроки. Информация о пенсионных правах граждан, включаемая в их индивидуальные лицевые счета, носит объективный характер, поскольку подтверждена суммами поступивших в ПФР страховых взносов страхователей. Поэтому внедрение персонифицированного учета и назначение пенсий на его основе остановило и предотвратило массовое распространение фальшивых справок о заработке от работодателей, которые появлялись в начале 90-х годов (к 1997 году, по данным Главного контрольно- ревизионного управления ПФР, такие справки составляли 17, 2% от числа проверенных). Ежегодно информационные ресурсы персонифицированного учета пополняются данными около 85 млн. документов, которые поступают от страхователей практически полностью в электронной форме, в том числе и через Интернет. При этом используется электрона цифровая подпись (в 2007 году 69 тыс. страхователей представили сведения персонифицированного учета в электронной форме с электронной цифровой подписью на 19, 8 млн. застрахованных лиц).

Для пенсионной системы Российской Федерации реализованный в ПФР проект персонифицированного учета создал механизмы и технологии заблаговременной подготовки информационно-правовой основы для назначения пенсии по старости тем гражданам, у которых приближается пенсионный возраст. Персонифицированный учет - это один из тех факторов, который обеспечил возможность к середине 2007 года назначать до 94% пенсий в течение 10 дней.[17].

Благодаря онлайновому доступу к информационным ресурсам персонифицированного учета в настоящее время имеется возможность предоставлять государственные социальные услуги населению на качественно новом уровне: непосредственно в процессе обращения граждан в территориальные органы ПФР, в том числе через информационные терминалы самообслуживания. Более того, такие услуги оказываются мобильными клиентскими службами ПФР, которые систематически приезжают в малочисленные намеленные пункты для предоставления консультаций гражданам этих населенных пунктов и приема от них документов и работают в удаленном защищенном режиме с базами данных, находящимися в отделениях ПФР на расстоянии до нескольких сот километров. Аналогичным образом из мобильных клиентских служб производится доступ и к информационным ресурсам получателей пенсий.

В системе персонифицированного учета ПФР хранятся сведения заявлений, в которых застрахованные лица изъявляют свою волю в выборе управляющих компаний для инвестирования средств пенсионных накоплений, учтенных в их индивидуальных лицевых счетах, или в передаче средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды для осуществления обязательного пенсионного страхования. Без персональных данных, содержащихся в системе индивидуального (персонифицированного) учета, реализация пенсионного законодательства в части накопительной составляющей пенсии не могла бы быть осуществлена. Федеральный закон от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [6] определил порядок преобразования (конвертации) пенсионных прав, заработанных гражданами до 2002 года, в расчетный пенсионный капитал, являющийся основным показателем новой пенсионной формулы. В ПРФ обеспечивается информационная и технологическая готовность для включения в систему персонифицированного учета соответствующих данных. Проблема конвертации пенсионных прав граждан нашла свое завершение в 2013 году. До этого года согласно статье 30 вышеназванного Федерального закона конвертация осуществляется для тех граждан, которым назначаются пенсии, в процессе назначения (одновременно с назначением). Полномасштабное внедрение персонифицированного учета дало возможность принять соответствующие нормы федерального законодательства - Федеральный закон от 24.07.2002г.№ 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», Постановление Правительства Российской Федерации от 14.07.2003г.№ 422 и с 2003 года информировать все занятое население Российской Федерации о заработанных гражданами пенсионных правах путем рассылки извещений с персональными данными о состоянии их индивидуальных лицевых счетов.

Ежегодно осуществляется информирование застрахованных лиц о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов (до 1 сентября) и о состоянии общей (страховой) части их индивидуальных лицевых счетов (до 31 декабря). Система персонифицированного учета позволяет отделениям ПФР решать следующую важную проблему - определять начисленную среднюю заработную плату по каждому страхователю и на этой основе совместно с органами власти субъекта Федерации добиваться, чтобы эта заработная плата была не ниже минимума, установленного в субъекте Федерации. Подобное использование данных персонифицированного учета в управленческой деятельности в субъектах Российской Федерации, по-моему мнению, повышает эффективность контроля за соблюдением прав работающего населения. Необходимо отметить, что проект персонифицированного учета в силу объема информации, количества клиентов мог быть реализован только с использованием современных информационных технологий. [16]

1.3. Правовая основа системы обязательного страхования

Во главе Российского законодательства стоит Конституция РФ[1], которая закрепляет основные права и свободы гражданина Российской Федерации, к которым относится так же и право на социальное обеспечение. Немного ниже по своей юридической силе стоят Конституционные Федеральные законы. Ниже идут Федеральные законы, а уж затем Конституции субъектов федерации и их законы, и нормативные акты. Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики касающейся пенсионного обеспечения.

Так же закрепляет основные права ФЗ №27 «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования»[4]. В законе употребляются следующие основные понятия:

-застрахованное лицо - лицо, на которое распространяется государственное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

-страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации - обязательные платежи на государственное пенсионное страхование, которые плательщики страховых взносов уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-страховой стаж застрахованного лица - суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности застрахованного лица в течение его жизни, за которые уплачивались страховые взносы;

-индивидуальный (персонифицированный) учет - организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования;

По ФЗ №27 Застрахованное лицо имеет право[4]:

-получить бесплатно один раз в год в органах Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства или работы сведения, содержащиеся в его индивидуальном лицевом счете;

-получить бесплатно у работодателя копию сведений о себе, представленных работодателем в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуального (персонифицированного) учета;

-в случае несогласия со сведениями, содержащимися в его индивидуальном лицевом счете, обратиться с заявлением об исправлении указанных сведений в органы Пенсионного фонда Российской Федерации, включая его Правление, либо в суд.

У застрахованного лица так же имеются его обязанности:

-пройти регистрацию в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии со статьями 8 - 10 настоящего Федерального закона;

-получить страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, хранить его и предъявлять по требованию работодателя, работников органов Пенсионного фонда Российской Федерации и органов социальной защиты населения Российской Федерации;

-обращаться с заявлениями в установленном настоящим Федеральным законом порядке в случае изменения сведений, содержащихся в его индивидуальном лицевом счете, а также при утрате указанного страхового свидетельства;

-представлять по требованию органов Пенсионного фонда Российской Федерации документы, подтверждающие сведения, подлежащие включению в его индивидуальный лицевой счет согласно настоящему Федеральному закону.

Страхователь - это юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ.

Он имеет право[4]:

-потребовать от застрахованных лиц при приёме их на работу предъявить страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и представить ему сведения.

-дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах

Страхователь обязан[4]:

-в установленный срок представлять органам ПФ РФ сведения о застрахованных лицах

-контролировать соответствие реквизитов страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования выданного застрахованному лицу, реквизитам документов, удостоверяющих личность указанного лица, работающего у него по трудовому договору.

Орган Пенсионного фонда РФ имеет право:

-требовать от страхователей своевременного и правильного представления сведений

-получать ежегодно от негосударственных пенсионных фондов сведения, касающихся пенсионных прав застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию

Органы ПФ РФ обязаны:

-обеспечивать своевременное включение в соответствующие лицевые счета сведений, представленных страхователями

-осуществлять контроль за правильностью представления страхователями сведений, определённых настоящим ФЗ

-бесплатно направлять один раз в год застрахованным лицам сведения, содержащиеся в их индивидуальных лицевых счетах, а также не позднее 1 сентября каждого года информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.

Работодатели являются ключевыми участниками пенсионной системы Российской Федерации, уплачивая из фонда оплаты труда средства на будущее пенсионное обеспечение своих сотрудников.

С 2002 года в России действует система обязательного пенсионного страхования. В качестве страхователей в ней выступают все работодатели, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации. Застрахованными лицами являются работники по найму либо по гражданско-правовому договору. Обязанности страховщика возложены на Пенсионный фонд РФ. С 2011 года ставка страховых взносов возросла до 34%: 26% направляется в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, 5,1% - в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. пенсия страхование персонификация

Уклонение работодателей от уплаты пенсионных взносов является распространенной проблемой российской пенсионной системы. Каждое отделение Пенсионного фонда России имеет список неплательщиков пенсионных взносов с общей суммой задолженности, превышающей миллиард рублей. Сумма задолженности по взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января 2014 года:

Таблица 2

	Задолженность	Из нее
	млрд. руб.	в % к итогу	недоимка	урегулированная задолженность
			млрд. руб.	в % к итогу	млрд. руб.	в % к итогу
Всего	118	100	57,7	100	34,9	100
задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ	92,8	78,7	51,3	88,8	17,2	49,3

Задолженность предприятий и организаций по уплате пенсионных взносов является одной из причин дефицита бюджета ПФР. Недостаточность денежных средств в бюджете Пенсионного фонда не позволяет своевременно повышать минимальный размер пенсии по старости, своевременно индексировать установленные размеры пенсий, обеспечивать своевременную их выплату. Кроме того, из-за недостатка сумм страховых взносов на текущие выплаты усиливается зависимость бюджета ПФР от средств федерального бюджета.

Неуплата страховых взносов влечет неблагоприятные последствия и для застрахованных лиц. Поскольку право на обязательное пенсионное страхование в РФ реализуется только в случае уплаты страховых взносов, то в случае неуплаты или неполной уплаты работодателем пенсионных взносов работник лишается права на назначение пенсии или перерасчет страховой части пенсии. Таким образом, актуальность изучения данного вопроса безусловна. В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» обязанностью страхователя является своевременная уплата в полном объеме страховых взносов в бюджет ПФР и ведение учета, связанного с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет[7]. П. 2 ст. 27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предусматривает следующие финансовые санкции для плательщиков пенсионных взносов. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченных сумм страховых взносов. Если деяние совершено умышленно, то это влечет взыскание штрафа в размере 40%неуплаченных сумм страховых взносов. За непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам работодателю грозит штраф в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы. За непредставление расчета по страховым взносам в течение более 180 календарных дней по истечении установленного срока его представления - штраф в размере 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 рублей. Органами Пенсионного фонда проводятся камеральные и выездные проверки плательщика страховых взносов. Камеральная проверка проводится по месту нахождения территориального органа Пенсионного фонда в течение трех месяцев со дня представления плательщиком страховых взносов расчета по страховым взносам. Выездная проверка проводится территориальным органом ПФР по месту нахождения организации. Она проводится не чаще одного раза в три года и длится не более двух месяцев.

Для преодоления обозначенной проблемы предлагается:

1. усовершенствовать нормы об ответственности работодателя за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение и механизм реализации такой ответственности.

2. обеспечить заинтересованность граждан в уплате пенсионных взносов путем перераспределения ответственности по перечислению части взносов от работодателей к работникам;

3. ввести дополнительное страхование на случай неплатежеспособности предприятия либо заложить на эти цели средства в федеральном бюджете.

Вывод: Таким образом, основным реформистским пенсионным законом явился ФЗ №27 «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте».

ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

2.1 Реформа системы обязательного пенсионного страхования в ближайшие годы

В пенсионной реформе кардинальные изменения касаются страховой пенсии. С 2002 года в России для лиц 1967 года рождения и моложе действует смешанная пенсионная система, включающая распределительную (страховую) и накопительную части. Работодатель отчисляет в Пенсионный фонд России (ПФР) страховой взнос в размере 22% от фонда оплаты труда работника (сверх его зарплаты), из них:

-6% поступают в солидарную часть, предназначенную для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, и не учитываются на индивидуальном лицевом счете работника, не сказывается на размере его будущей пенсии;

-10% номинально учитываются при определении размера страховой части будущей пенсии работника, реально же эти деньги тоже идут в солидарную часть;

-6% направляются в накопительную часть пенсии. Эти средства исключаются из «солидарного кошелька», уменьшая бюджет Пенсионного фонда.

Родившиеся до 1967 года накопительной части трудовой пенсии по старости не имеют. По ним схема такая: 6% страховых взносов поступают в солидарную часть, 16% - в страховую.

Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов - максимум годовой зарплаты, взносы с которой правительство разрешает учитывать при формировании страховой и накопительной частей пенсии. Предельную величину правительство ежегодно индексирует с учетом роста средней зарплаты по стране. В 2013 году взносооблагаемый максимум зарплаты составил 568 тыс. рублей в год, или 47 тыс. рублей в месяц. С фонда оплаты труда в пределах этой суммы взимаются страховые взносы по ставке 22%, а свыше - по ставке 10%. Эти 10% не сказываются на размере будущей пенсии работника, а напрямую поступают в «солидарный кошелек». Поэтому люди, получающие более высокую зарплату, скептически относятся к системе обязательного пенсионного страхования, предпочитают самостоятельно заботиться об обеспечении своей старости. Период дожития, в течение которого пенсионер получает пенсию, до 2016 года равен 19 годам, или 228 месяцам. Фиксированный базовый размер страховой части, который выплачивается наряду со страховой и накопительной частями, одинаковый для всех пенсионеров - не зависит от состояния индивидуального лицевого счета. Его величину ежегодно определяет правительство. В 2013 году он равнялся 3610 рублей.

Действующая пенсионная формула (до 1 января 2015г.)

пенсия по старости (рублей)	=	страховая часть (рублей)	:	период дожития (228 месяцев)	+	накопительная часть (рублей)	:	период дожития (228 месяцев)	+	фиксированный базовый размер страховой части (3610 рублей)

Право на начисление трудовой пенсии по старости имеют мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, проработавшие не менее 5 лет.

Пенсии периодически индексируются и повышаются. Но с каждым годом пенсионеров становится все больше, а граждан в трудоспособном возрасте - все меньше. Собираемых страховых взносов на всех пенсионеров уже не хватает, дефицит ПФР превышает 1 трлн рублей. Для сокращения объема пенсионных выплат многие специалисты предлагают повысить пенсионный возраст, который в России остается одним из самых низких, и отказаться от многочисленных льгот, обеспечивающих досрочный выход на пенсию. Но на эти непопулярные, социально взрывоопасные меры российские власти не идут. Локальный выход нашли в том, что на 2014 год заморозили накопительную часть пенсии - все страховые взносы независимо от возраста работника полностью отправляются на формирование страховой части пенсии.

Как утверждает министр М. Топилин: «Средства обязательной накопительной части пенсии фактически изымаются из пенсионной системы, не могут быть направлены на выплату пенсий нынешним пенсионерам. Это создает 300-400 млрд рублей дефицита бюджета Пенсионного фонда. Поэтому накопительная составляющая должна перестать быть обязательной и перейти в разряд добровольной». В пенсионной реформе, реализуемой с 2015 года, власти не отказываются совсем от обязательной накопительной пенсии, но ставят ее явно в проигрышное положение, всячески стимулируя выбор в пользу страховой пенсии и более позднего выхода на пенсию. Средний размер страховой пенсии по старости в середине 2013 года составлял 10 тыс. рублей, или примерно 1,7 прожиточного минимума пенсионера. В результате пенсионной реформы правительство рассчитывает довести этот показатель до 2,5 к 2030 году. В будущем государство обещает вернуть позаимствованную в 2014 году накопительную часть пенсии. М. Топилин: «Ранее сформированные пенсионные накопления будут по-прежнему инвестироваться управляющей компаний или негосударственным пенсионным фондом и будут выплачены в полном объеме, с учетом инвестиционного дохода, когда работник получит право выйти на пенсию и обратится за ее назначением».

Законы «О страховых пенсиях» и «О накопительной пенсии», принятые 28 декабря 2013 года, составляют основу пенсионной реформы. Они вступают в действие 1 января 2015 года. Но в полной мере заработают для тех, кто начнет трудиться с 1 января 2015 года. Предусмотрен 10-летний переходный период. С 2015 года пенсия будет делиться на страховую и накопительную, а также включать фиксированную выплату к страховой пенсии. Назначение и выплата страховой и фиксированной частей будут производиться независимо от назначения и выплаты накопительной пенсии[19].

Страховая пенсия по-прежнему обязательна. Фиксированная выплата привязана к страховой пенсии. А по накопительной пенсии работникам 1967 года рождения и моложе предстоит выбрать: отказаться от нее с 2015 года (при этом накопления, сделанные до 2014 года, останутся и войдут в будущую пенсию) или сохранить. Во втором случае, если работник не менял тариф формирования накопительной части пенсии в 2013 году, не переводил пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) и/или обратно в Пенсионный фонд, то с 2014 года 16% страховых взносов (из 22%) будут направляться на страховую пенсию, 6% - в общий «солидарный кошелек», не влияя на размер будущей пенсии работника. Права на страховую пенсию будут учитываться не в абсолютных цифрах (рублях), как раньше, а в баллах. Их станут начислять работнику ежегодно. Ежегодно будет определяться и стоимость балла. Вместо индивидуального лицевого счета работника вводится понятие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) по двум периодам: до и после 1 января 2015 года.[19] Принципы и методика определения ИПК после 1 января 2015 года и новая пенсионная формула описаны в законе «О страховых пенсиях». Они сложны для понимания, но давайте разбираться.

Страховая пенсия по старости с 1 января 2015 года будет определяться по новой пенсионной формуле:

страховая пенсия по старости (рублей)

=

[индивидуальный пенсионный коэффициент до 1 января 2015 (баллов)

+

индивидуальный пенсионный коэффициент после 1 января 2015 (баллов)]

х

повышающий коэффициент для ИПК (разы)

х

стоимость балла на день назначения пенсии (рублей)

+

фиксировання выплата к страховой пенсии (рублей)

х

повышающий коэффициент для фиксированной выплаты (разы)

Индивидуальный пенсионный коэффициент до 1 января 2015 года. Все уже сформированные права на страховую часть пенсии, учтенные на индивидуальном лицевом счете работника, сохранятся. Они будут как-то пересчитаны в 2014 году из рублей в баллы и составят ИПК до 1 января 2015 года.

Индивидуальный пенсионный коэффициент после 1 января 2015 года представляет собой сумму годовых индивидуальных пенсионных коэффициентов за все годы - с 1 января 2015 года и до момента выхода работника на пенсию.

Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент будет складываться из начислений в зависимости от годовой зарплаты и уплаченных с нее страховых взносов и начислений за полный календарный год не страховых периодов, засчитываемых в страховой стаж (военная служба по призыву, декретный отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет и др.):

годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (баллов)	=	страховые взносы, уплаченные в данном году с зарплаты работника на формирование страховой пенсии по тарифу 16% или 10% (рублей)	:	страховые взносы с взносооблагаемой максиальной годовой зарплаты в России по тарифу 16% (рублей)	х	максимальный годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (баллов)	+	начисления за полный год нестраховых периодов (баллов)

В этой формуле начисленные за данный год взносы на страховую пенсию (работник отказался от накопительной пенсии - тариф 16%, не отказался - 10%) делятся на некий нормативный, единый для всех, показатель. Это максимально возможная сумма взносов, которую удалось бы получить, применив высший тариф 16% к предельной взносооблагаемой годовой зарплате в России.

Предельная (максимальная) величина годовой зарплаты в стране для начисления страховых взносов ежегодно устанавливается правительством. Она зависит от средней зарплаты по стране и поправочного коэффициента. В 2013 году взносооблагаемый максимум составлял 568 тыс. рублей в год. Авторы новой пенсионной формулы предлагают постепенно увеличить этот коэффициент с нынешних 1,8 до 2,3 к 2021 году в надежде повысить заинтересованность более высокооплачиваемых работников в формировании страховой пенсии.

Максимальный годовой индивидуальный пенсионный коэффициент используется для того, чтобы дополнительно стимулировать работников отказываться от накопительной пенсии. С 2021 года и далее он будет равен 10 баллам у тех, кто формирует только страховую пенсию, и 6,25 баллам - у кого за счет страховых взносов формируются и пенсионные накопления.

Законом «О страховых пенсиях» предусмотрено постепенное увеличение максимального годового индивидуального пенсионного коэффициента:

год	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021 и далее
у работника формируется только страховая пенсия по тарифу 16%
баллы	7,39	7,83	8,23	8,70	9,13	9,57	10,00
формируется и накопительная пенсия, тариф на страховую пенсию 10%
баллы	4,62	4,89	5,16	5,43	5,71	5,98	6,25

Условный пример:

В 2016 году за работника, у которого формируется только страховая пенсия, работодатель перечислил в Пенсионный фонд страховые взносы с годовой зарплаты 430000 тыс. рублей (35000 в месяц) по тарифу 16%, т.е. 68800 рублей (430000*0,16). Максимальная взносооблагаемая годовая зарплата, допустим, была установлена правительством в размере 580000 рублей. Нормативные взносы с неё по тарифу 16% составили 92800 рублей (580000*0,16). Максимальный годовой индивидуальный коэффицент в 2016 году равен 7,83. Значит годовой индивидуальный пенсионный коэффицент составит : 68800:92800*7,83=5,80 баллов.

Очевидно, что получить максимальные 10 баллов в год, удаётся, если зарабатывать не менее максимальной зарплаты в стране, облагаемой страховыми взносами, и то не раннее 2021 года (92800:92800*10=10). Предполагается, что до 2022 года уровень предельной зарплаты будет повышен до 1 млн. рублей в год (83,3 тыс. рублей в месяц).

По аналогии, для работника, формирующего страховую и накопительную пенсии, годовой индивидуальный пенсионный коэффицент в 2016 году составит: 430000*0,10:92800*4,89=2,26 баллов. Максимально такой работник сможет получить с 2021 года существенно меньше 6,25 баллов, поскольку с максимальной взносооблагаемой зарплаты взносы у него будут начисляться по тарифу 10% (580000*0,1=58000), а не 16%, т.е. 58000:92800*6025=3,91. Ситуация не изменится и при росте предельной зарплаты до 1 млн рублей: 100000: 160000*6,25=3,91.

Начисления за полный год нестраховых периодов. В страховой стаж засчитываются не только трудовой стаж, когда за работника перечисляются страховые взносы в ПФР, но и социально значимые нестраховые периоды - военная служба по призыву, служба в органах внутренних дел и других силовых органах, декретный отпуск по уходу за детьми до 1,5-летнего возраста, уход за ребенком-инвалидом или гражданином старше 80 лет, получение пособия по временной нетрудоспособности и др. Вводится новый оплачиваемый нестраховой период - уход за четвертым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. За нестраховые периоды присваиваются особые баллы за полный год, если гражданин не работал. Если продолжительность нестрахового периода в соответствующем календарном году оказалась меньше 12 месяцев, скажем 252 дней, то показатель корректируется на коэффициент, равный 252/360. В случае совпадения страховых и нестраховых периодов человек может выбрать более выгодный для него. За каждый год военной службы по призыву будет начисляться 1,8 балла.

Одному из родителей, ухаживающему за детьми до 1,5-летнего возраста, будет начисляться: за первого ребенка - 1,8 балла за год декретного отпуска, за второго - 3,6 балла, за третьего - 5,4 балла, за четвертого ребенка - тоже 5,4 балла. Это положение касается родителей, которые выйдут на пенсию после 1 января 2015 года.

Повышающий коэффициент для индивидуального пенсионного коэффициента. Пенсионный возраст формально остается неизменным - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Но авторы пенсионной реформы с помощью повышающего коэффициента пытаются стимулировать добровольный более поздний выход на пенсию. Коэффициент применяется, если страховая пенсия назначается позднее возникновения права на нее, то есть человек продолжает работать, и за него отчисляются страховые взносы в Пенсионный фонд.

Повышающий коэффициент зависит от числа полных месяцев, прошедших со дня возникновения права на страховую пенсию и до дня обращения за ее начислением:

месяцы	менее 12	12	24	36	48	60	72	84	96	108	120
повышающий коэффициент для ИПК (разы)	1	1,07	1,15	1,24	1,34	1,45	1,59	1,74	1,90	2,09	2,32

То есть человек, который проработает сверх пенсионного возраста 5 лет, увеличит индивидуальный пенсионный коэффициент на 45%, 10 лет - в 2,32 раза. Если же он будет работать больше 10 лет, то коэффициент останется 2,32.

Стоимость балла зависит от того, сколько денег имеет Пенсионный фонд в данном году и сколько баллов предъявили все желающие получить страховую пенсию. Стоимость балла будет определяться по формуле:

стоимость балла (рублей)	=	[все страховые взносы, поступившие в ПФР на выплату страховых пенсий (рублей)	+	трансферты из федерального бюджета, поступившие в ПФР (рублей)]	:	сумма всех индивидуальных пенсионных коэффициентов получателей страховых пенсий на данный момент (баллов)

В законе «О страховых пенсиях» зафиксирована начальная стоимость балла на 1 января 2015 года - 64,1 рубля. Предусмотрено, что ежегодно 1 февраля стоимость балла будет увеличиваться на индекс роста потребительских цен (инфляции) за прошедший год. Хотя источники поступления денег на эти цели не названы. 1 апреля стоимость балла станет устанавливаться законом о бюджете Пенсионного фонда на очередной год и плановый период, исходя из разницы между годовым индексом роста среднемесячной зарплаты и произведенной корректировкой на индекс инфляции.[19]

Фактически окончательный размер пенсии будет зависеть от доходов бюджета ПФР. При этом методика и принципы определения величины трансфертов из федерального бюджета не согласованы даже на начальном уровне и не упоминаются в законах о новой пенсионной реформе. Но в законе «О страховых пенсиях» сказано, что ежегодное увеличение стоимости балла не может быть меньше индекса роста потребительских цен за прошедший год.

...