Методы регулирования и минимизации бюджетного дефицита и государственного долга Республики Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы и характеристики бюджетного дефицита и государственного долга

1.1 Понятие государственного бюджета. Бюджетное устройство в Республике Беларусь

1.2 Бюджетный дефицит и его характеристика

1.3 Государственный долг и его определение

2. Анализ основных показателей бюджета и государственного долга Республики Беларусь

2.1 Динамика республиканского бюджета и бюджетный дефицит

2.2 Анализ государственного долга и его основных показателей

3. Методы регулирования и минимизации бюджетного дефицита и государственного долга Республики Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Введение

Государственный бюджет является основным звеном финансовой системы любой страны. Это обусловлено его содержанием и значимостью в экономической, политической и социальной жизни общества. Бюджет как неотъемлемая часть общегосударственных финансов возникает и действует там, где существует государство и развитые товарно-денежные отношения.

Функционирование государственного сектора в экономике находит свое концентрированное выражение в бюджетно-налоговой системе, обобщающим показателем состояния которой является сальдо государственного бюджета. Характерной чертой государственного бюджета практически всех современных экономик, в том числе и переходных, является его несбалансированность, т.е. наличие дефицита или, значительно реже, излишка. Несбалансированность государственного бюджета связана с разрывом между государственными доходами и расходами, существующим на протяжении определенного промежутка времени (обычно одного года).

Несбалансированность государственного бюджета является одним из важнейших факторов, оказывающих воздействие на общее состояние экономики и макроэкономическое равновесие. В частности, величина бюджетного сальдо влияет на размеры совокупного спроса и дохода, уровень цен, состояние платежного баланса и т.д.

Актуальность темы состоит в том, что негативные последствия бюджетного дефицита, превышающего предельно допустимые размеры требуют осуществления системы мер по его преодолению. Именно поэтому значительное общественное внимание в последние годы уделялось изменениям дефицита государственного бюджета и как его следствия государственного долга. Правительство нашей страны всеми силами старалось уменьшить их и ликвидировать вообще.

Целью курсовой работы является рассмотрение понятия государственного бюджета, причин образования дефицита государственного бюджета, его зависимость от величины государственного долга, их влияние на экономику страны, а также выявление путей их уменьшения и устранения вообще.

Объектом исследования является государственный бюджет, бюджетный дефицит и государственный долг как важнейшие звенья финансовой цепи.

Предмет исследования - особенности бюджетного дефицита и государственного долга в Республике Беларусь.

При написании курсовой работы были использованы учебники и учебные пособия по экономической теории, макроэкономике и различные статистические сборники.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений.

бюджет дефицит государственный долг

1. Теоретические основы и характеристики бюджетного дефицита и государственного долга

1.1 Понятие государственного бюджета. Бюджетное устройство в Республике Беларусь

Как и всякое государство, наша республика располагает различными и многообразными фондами денежных средств. Среди этих фондов ведущее место занимает общереспубликанский фонд денежных средств, сконцентрированный в республиканском бюджете. Важная роль принадлежит бюджетам местных Советов депутатов.

Бюджет - это слово английского происхождения, которое означает кожаный мешок, содержащий все денежные документы и расчеты по ним. В английском парламенте, когда распределялись деньги на расходы по содержанию королевской власти, канцлер казначейства (министр финансов) открывал этот мешок, в котором хранились документы, содержащие отчет об истекшем финансовом годе и предложения на будущий. Это называлось открытием бюджета 2, с.93.

Республиканский и местный бюджеты составляют центральное звено финансовой системы Республики Беларусь. Они взаимодействуют со всеми остальными звеньями финансовой системы нашей республики и обеспечивают развитие самых раз личных сфер государства и общества. Роль бюджета как центрального звена финансовой системы заключается в том, что он выступает в качестве главного инструмента финансово-кредитной политики нашего государства. Об этом свидетельствует ч. 2 ст. 132 Конституции Республики Беларусь: «На территории Республики Беларусь проводится единая бюджетно-финансовая налоговая, денежно-кредитная, валютная политика». 5

Роль бюджета выражается в том, что он формирует финансовую базу функционирования нашего государства и местных административных единиц, выполнениями своих задач и функций.

Сконцентрированные в бюджетах всех уровней денежные средства предназначены для осуществления государственной социально-экономической политики, обеспечения надлежащего уровня жизни людей, обороны и безопасности страны на раз личном уровне.

С помощью денежных средств бюджетов в республике создаются возможности для обеспечения равномерного развития экономики и культуры на всей территории страны, целевого направления развития отдельных ее регионов. Бюджеты являются мощным орудием управления в распоряжении как самого государства, так и территориально-административных единиц. Наличие денежных средств бюджетов создает возможность для маневрирования государственными ресурсами для выравнивания развития как отдельных отраслей народного хозяйства, так и регионов страны. Бюджет обеспечивает решение государственных задач, наиболее значимых для страны на каждый конкретный период ее развития.

Таким образом, сконцентрировав в бюджетной системе часть национального дохода, государство имеет возможность направлять денежные средства на строго целевое их расходование в соответствии с требованиями текущего момента на экономические и социальные программы, обеспечение безопасности и порядка страны, ее обороноспособности.

Бюджет - необходимый атрибут государства и основа его суверенитета, часть государственной казны, которая является собственностью самого государства, а местные бюджеты - собственность административно-территориальных единиц в лице и Советов депутатов.

Для бюджета характерны определенные признаки, вытекающие из его определения:

- он является универсальным финансовым планом по сравнению с другими финансовыми планами;

- это основной финансовый план государства, так как по отношению к другим финансовым планам является координирующим (кассовые планы, кредитные планы, сметы, балансы доходов и расходов и др.);

- исходя из определения бюджета он состоит из доходного и расходного частей;

- главное - он создает финансовую базу функционирования самого государства и местных Советов, выполнения ими своих задач и функций, а также выполнения социально экономических задач, обороны и безопасности страны.

Таким образом, с помощью бюджетов реализуются государственные и местные программы по развитию и расширенному воспроизводству отраслей народного хозяйства, охране окружающей среды, по развитию и укреплению научно-технического потенциала, развитию культуры и образования страны, поддержанию материального уровня жизни населения, выравниванию социально-экономического уровня регионов страны, по борьбе с преступностью и т.д.

Бюджет создает возможности для маневрирования при распределении средств на потребности общества с учетом их приоритетности в определенный период развития страны и ее регионов.

Республиканский бюджет и местные бюджеты утверждаются соответствующими представительными органами государственной власти, в результате чего бюджеты приобретают соответствующую правовую форму.

Бюджетное устройство нашего государства, как и других стран, представляет собой организацию бюджетной системы и принципы ее построения.

Бюджетное устройство в Республике Беларусь основывается на следующих принципах:

- единство бюджетной системы. Оно проявляется во взаимодействии всех звеньев бюджетной системы, также обеспечивается единой нормативной правовой базой, единой классификацией доходов и расходов бюджетов, единой бюджетной документацией, единой статистической и бюджетной информацией. Единство бюджетной системы является необходимым условием проведения единой финансово-бюджетной политики Республики Беларусь;

- полнота - представляет собой отражение в бюджетах доходов и расходов в полном объеме;

- сбалансированности бюджетов означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита;

- гласность - предполагает прозрачность бюджета. Утвержденный бюджет и отчет о его исполнении должны быть опубликованы в открытой печати. Регулярно освещается и ход исполнения бюджета;

- самостоятельность всех бюджетов, входящих в бюджетную систему Республики Беларусь, определяется ее административно-территориальным делением. Самостоятельность бюджета обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направление расходования в соответствии с задачами и функциями каждого субъекта бюджетных прав;

- эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении, рассмотрении, утверждении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных целей с использованием минимального объема бюджетных средств или достижения максимального результата с использованием определенного бюджетом объема средств;

- общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов означает, что все расходы бюджета должны обеспечиваться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита;

- достоверности бюджетов означает, что бюджеты формируются на основе обоснованных прогнозных макроэкономических показателей социально-экономического развития Республики Беларусь, соответствующей административно-территориальной единицы Республики Беларусь;

- адресности и целевого назначения бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с направлением их на финансирование конкретных целей;

- ответственности участников бюджетного процесса заключается в том, что каждый участник бюджетного процесса несет ответственность за свои действия (бездействие) на каждой стадии бюджетного процесса 1.

Исходя из особенностей государственного устройства Республики Беларусь как унитарного государства и в соответствии с административно делением бюджетная система Республики Беларусь представляет собой основанную на экономических отношениях и нормах законодательства совокупность республиканского и местных бюджетов. Законодатель включает в бюджетную систему два вида бюджетов - республиканский и местный.

Таким образом, в настоящее время в Республике Беларусь действует государственная бюджетная система. Надо отметить, что в государствах со сложным (федеративным) государственным устройством действует трехзвенная бюджетная система. Так, в Российской Федерации, США образуется три звена бюджетной системы: федеральный бюджет, бюджеты членов федерации и бюджеты административно-территориальных единиц.

В соответствии со ст. 7 Бюджетного Кодекса консолидированные бюджеты используются только для расчетов и анализа. Его необходимость обусловлена тем, что все бюджеты самостоятельных, обособлены и для прогнозирования развития однотипных бюджетов важно знать, каким бюджетам оказать большую финансовую помощь через дотации, субвенции и субсидии.

1.2 Бюджетный дефицит и его характеристика

Одним из важнейших принципов бюджета является его сбалансированность, т.е. соответствие объема расходов бюджета объему его доходов. Для каждого звена бюджетной системы государство старается принять такой бюджет, доходы которого полностью покрывали бы отнесенные на него расходы. Поэтому негативным моментом является отклонение от принципа сбалансированности, когда расходы превышают запланированные доходы. Такое явление в бюджетной системе называется дефицитом бюджета.

Различают структурный и циклический дефицит. Дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета, называется структурным. Однако реальный дефицит может оказаться больше структурного.

Разность между реальным и структурным дефицитом называется циклическим дефицитом бюджета. Если же реально наблюдаемый дефицит бюджета меньше структурного, разница между структурным и реальным дефицитом называется циклическим излишком 18, с. 424.

Дефицит бюджета возникает вследствие многих объективных и субъективных причин. Наиболее распространенным явлением становится ограниченность финансовых возможностей государства мобилизовать необходимые доходы. Это может быть в результате спада или торможения производства, высокого уровня затрат, низкой производительности труда и других причин, содействующих несбалансированности экономики, снижению эффективности хозяйствования. Причина бюджетного дефицита кроется и в безудержном росте расходов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесообразности, эффективности. Отрицательное влияние на сбалансированность бюджета оказывают инфляция, расшатывание денежного обращения и системы расчетов, нерациональная налоговая, инвестиционная и кредитная политика .

Возникший как результат отрицательных явлений в экономической и политической жизни страны бюджетный дефицит усугубляет их, так как влечет за собой эмиссию денег, ускорение инфляции, более резкую несбалансированность экономики и соответственно тяжелые социальные последствия для населения. Это следует отнести к бюджетным дефицитам, превышающим определенный уровень, который в цивилизованном обществе считается управляемым.

Хотя нельзя не отметить, что небольшой дефицит при умелом управлении может даже способствовать некоторому оживлению экономики. Предел бюджетного дефицита целесообразно определять по отношению к валовому общественному продукту, национальному доходу или расходам соответствующего бюджета. Мировая практика показывает, что в условиях стабильной рыночной экономики этот предел следует ограничивать 2 - 3 % к валовому общественному продукту, 5 % к национальному доходу, 8 - 10 % к расходной части бюджета. 14, с. 13-14 .

Дефицит может быть вызван следующими причинами:

1) дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово - кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае он -- явление чрезвычайно тревожное, требующее принятия срочных и действенных экономический мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровлению хозяйства и т.п.), соответствующих политических решений.

2) дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств (войны, крупные стихийные бедствия и т.п.), когда обычных резервов становится недостаточно и приходится прибегать к источникам особого рода;

3) дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства. Еще Дж. М. Кейнс обосновал возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах развития общества.

Отсюда видно, что в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми, а главное - эффективными международными связями бюджетный дефицит (в количественно допустимых границах) не страшен. Правда, при этом количество не должно переходить в отрицательное качество, т.е. сумма полученных государством в долг финансовых ресурсов не должна ложиться тяжким грузом на экономику страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ.

При исполнении бюджетов и отдельных его звеньев может образовываться и образуется профицит бюджета. В таком случае профицит образуется или за счет увеличения доходов (что является положительным моментом), или за счет сокращения расходов (хорошо, если они сэкономлены или рачительно использованы; плохо, если не расходовали их в связи с невыполнением намеченных мероприятий социально-экономического характера) 2, с.128.

Профицит республиканского бюджета используется по решению Президента Республики Беларусь или по его поручению Правительством. Профицит местных бюджетов - исполнительными и распорядительными органами в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

До недавнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался одной из главных целей финансовой политики государства. Однако при ближайшем рассмотрении становится очевидно, что такое состояние бюджета в основном исключает или уменьшает в значительной степени эффективность государственных мероприятий, имеющих антициклическую, стабилизационную направленность. В условиях спада производства и высокой застойной безработицы доходы хозяйствующих субъектов падают, что ведет к автоматическому сокращению налоговых поступлений. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать комбинированное сочетание указанных мер. Однако следствием всех этих мероприятий, как правило, становиться еще большее сокращение совокупного спроса.

Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического цикла предполагает возможность одновременно достичь соответствия между доходами и расходами бюджета на протяжении экономического цикла и осуществлять антициклическое воздействие на рыночные процессы. Логическое обоснование этой концепции сводится к следующему. Для того, чтобы противостоять спаду, правительство должно снижать налоги и увеличивать государственные расходы, то есть сознательно вызывать дефицит бюджета. В ходе последующего экономического подъема ему следует повышать налоги и снижать правительственные расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может использоваться на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Основная проблема, возникающая в ходе практической реализации данной концепции, заключается в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности.

Еще одна концепция связана с так называемой идеей функциональных финансов. В соответствии с этим подходом целью финансовой политики должна выступать сбалансированность экономики, а не бюджета. При этом достижение макроэкономической стабильности как устойчивым положительным сальдо, так растущим бюджетным дефицитом. Сбалансированность бюджета, согласно данной концепции, становится второстепенной проблемой в связи с тем, что:

- налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере ускорения экономического роста. Макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост. Следовательно, бюджетный дефицит будет автоматически самоликвидироваться;

- государственная власть обладает монопольным правом устанавливать налоги и создавать деньги, значит ее способность финансировать дефицит практически безгранична;

- проблемы, порождаемые значительным государственным долгом, не являются столь уж обременительными для экономики, особенно высокоразвитой.

1.3 Государственный долг и его определение

Величина и динамика государственного долга выступают важнейшими макроэкономическими показателями, которые отражает состояние и дальнейшие перспективы финансов государства.

Государственный долг -- это сумма величин бюджетных дефицитов накопленных за определенный период времени. [6, с. 322-334]

В общей постановке в проблеме государственного долга можно выделить следующие основные аспекты: структура и динамика государственного долга; механизм управления, обслуживания и реструктуризации долга; влияние государственного долга на развитие экономики страны.

Очевидно, что государство может и должно брать в долг на нормальных, естественных и разумных основах и условиях. Нормальный долг является реальным свидетельством доверия к государству со стороны кредиторов - как физических, так и юридических лиц. Практически в эффективной, нормально развивающейся, стабильной экономике государственный долг не является ключевой проблемой развития и жизнедеятельности общества. Как правило, государственный долг возрастает на этапах активного экономического роста, так как развивающаяся экономика, модернизируемое производство требуют определенных вложений, в том числе государственных.

Однако госдолг растет и в стагнирующей экономике, в которой спад производства в течение длительного времени предопределяет все динамические процессы развития макроэкономики. В этом случае основным источником покрытия затрат государства являются монетарные каналы финансирования государственного долга.

Государственный долг обычно состоит из внутреннего и внешнего долга.

Внутренний государственный долг -- это долг правительства перед физическими и юридическими лицами, связанный с заимствованием внутри страны денежных средств, необходимых для покрытия дефицита бюджета.

Поскольку причина в образовании внутреннего государственного долга - это дефицит государственного бюджета, при детальном анализе динамики государственного долга следует обратить внимание на:

а) снижение экономической эффективности национальной экономики;

б) завышенные государственные расходы («жизнь не по средствам»);

в) неэффективную налоговую систему страны;

г) отсутствие полноценных и доступных внешних источников финансирования (особо актуально в переходный период).

Внешний государственный долг -- это финансовые долги правительства данной страны перед иностранными государствами, зарубежными банками, международными финансовыми организациями и т.д.

Появлению внешнего долга предшествует принятие правительством страны соответствующего решения, например, о получении внешнего кредита у международных финансовых организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР и т. п.) для поддержки определенного проекта, стабилизации платежного баланса и т. п.

Обратим внимание на то, что внешний государственный долг способно создавать не только правительство. Этим часто грешит Центральный, банк страны, который вынужден заимствовать валютные средства с целью стабилизации обменного курса национальной денежной единицы.

Вместе с тем наращивание внешней задолженности страны может происходить и автоматически, если ценные бумаги государства начинают распространяться на внешних финансовых рынках.

Подчеркнем, что к внешнему государственному долгу не относится кредиторская задолженность хозяйствующих субъектов данной страны перед внешними партнерами (текущие поставки продукции, денежные ссуды, банковские кредиты, выплата процентов и т.п.). Но дополнительные финансовые проблемы у страны в условиях дефицита торгового баланса все же нарастают. Например, под давлением кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов в национальной банковской системе усиливается дефицит иностранной валюты. Правительство лишается возможности при необходимости получить внутренний валютный кредит.

Дефицитное финансирование на некоторое время позволяет смягчить кризис государственных финансов, мобилизовать недостающие средства и профинансировать неотложные расходы государства. В том числе выплатить заработную плату бюджетным работникам, ввести в строй школу, больницу и т.п. Но, как говорится, все хорошее быстро забывается. А вот негативные последствия от наращивания государственного долга не заставляют себя долго ждать и могут обнаружиться в разных формах.

1. Прежде всего обратим внимание на то, что государственный долг - это стремление страны жить за счет будущих поколений. Поэтому наращивание государственного долга способно обострить противоречия между поколениями.

2. Задолженность перед внешним миром усиливает экономическую и политическую зависимость страны, снижает ее кредитный рейтинг (степень доверия в деловом мире).

3. В среднесрочной перспективе государственный долг ограничивает уровень потребления населения страны. Особенно четко это ощущается по линии внешнего долга, погашение и обслуживание которого непосредственно связано с ограничением потребления и снижением уровня жизни населения.

4. Обслуживание государственного долга и выплата процентов по нему есть не что иное, как перераспределение текущих государственных доходов в пользу владельцев долговых расписок правительства. Поэтому государственный долг выступает как фактор социальной дифференциации, провоцирует наращивание налогового бремени, стимулирует инфляцию спроса, способствует повышению нормы ссудного процента, что делает непривлекательными многие инвестиционные проекты.

5. Обслуживание внешнего долга может подтолкнуть правительство к продаже иностранцам государственного имущества (активов), в первую очередь, например, в виде высокоэффективных и стабильно работающих государственных предприятий [6, с. 322-334].

Стремление реструктуризировать внешний долг (отодвинуть сроки платежа, обменять старые долги на новые и т.п.) может сопровождаться новыми и все более серьезными уступками иностранному капиталу.

2. Анализ основных показателей бюджета и государственного долга Республики Беларусь

2.1 Динамика республиканского бюджета и бюджетный дефицит

В 2012 году в консолидированный бюджет Республики Беларусь поступило 158 трлн. рублей доходов, что в 1,8 раза больше, чем за 2011 год (или 30 процентов к ВВП против 28,8 процента в 2011 году) (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Исполнение консолидированного бюджета Республики Беларусь, млрд. руб.

	Доходы	Из них	Расходы	Профицит (+), дефицит (-)
		налоговые	неналоговые
2011 год	85 608,4	73 445,9	12 000,5	79 428,2	6 180,2
2012 год	157 953,9	138 010,8	19 600,6	155 168,0	2 786,8

Источник - Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь: аналитическое обозрение // Бизнес-инфо [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». - Минск. 2012.

В реальном выражении (скорректированные на индекс потребительских цен) они увеличились на 11,6 процента.

Следует отметить, что динамика наполнения доходной части консолидированного бюджета страны в 2012 году была выше динамики номинального роста ВВП в отличие от 2011 года.

Динамика доходов, расходов и сальдо консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2011 - 2012 годы нарастающим итогом с начала года представлены на рисунке приложения 1.

Доходная часть консолидированного бюджета сформирована, главным образом, за счет налоговых поступлений, в составе которых преобладают налог на добавленную стоимость, налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц. Удельный вес этих налоговых поступлений в общих доходах консолидированного бюджета в 2012 году составил 69,5 процента, в 2011 году - 69,7 процента. В 2012 году доля налоговых поступлений в ВВП составила 26,2 процента, а в 2011 году - 24,7 процента. Рост доли налоговых поступлений к ВВП произошел, несмотря на значительное снижение ставки налога на прибыль - с 24 процентов до 18 процентов с 2012 года [9].

Кроме того, с 1 января 2012 г. расширены налоговые льготы по налогу на прибыль в отношении производства инновационных и высокотехнологичных товаров (прибыль от производства и реализации инновационных товаров полностью освобождается от налогообложения, а в отношении прибыли от реализации высокотехнологичных товаров ставка налога составляет 10 процентов).

Радикальных изменений налогообложения в 2013 году не предусматривалась, но намечено его упрощение для большего круга субъектов хозяйствования. В 2013 году платить налог по упрощённой схеме смогут организации, в которых работает до 50 сотрудников. Прежде по упрощённой схеме отчитывались лишь те, чей штат не превышал 15 человек. Почти вдвое (до 8 млрд. рублей) увеличен и критерий выручки, позволяющий использовать упрощённый механизм уплаты, при этом на 2 процента снизятся ставки налогообложения по упрощённой системе. Налоговые льготы получат и акционерные общества, они коснутся налога на прибыль от корпоративных ценных бумаг и эмиссионного дохода (разница между ценой продажи и номинальной стоимостью акции). Как результат обеспечится снижение налоговой нагрузки на экономику до 27,6 процента к ВВП в 2013 (по оценкам Минфина). По оценке, в 2012 году эта нагрузка составит 27,8 процента (по оценкам Минфина).

Налоговые доходы в 2012 году составили 87,4 процента всех поступлений в консолидированный бюджет (в 2011 году - 85,8 процента), неналоговые доходы - 12,4 процента (в 2011 году - 14 процентов) (таблица приложения 2). В структуре доходов консолидированного бюджета в 2012 году наибольший удельный вес приходится на налоги на товары (работы, услуги).

За январь-декабрь 2012 года поступление НДС составило 45,5 трлн. рублей, или 99,6 процента уточненного годового плана. Налога на прибыль поступило 19,5 трлн.рублей, или 101,2 процента уточненного годового плана. Акцизы поступили в сумме 11,2 трлн. рублей, или 101,6 процента уточненного годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 25,5 трлн. рублей, или 98,6 процента уточненного годового плана.

Расходы консолидированного бюджета в 2012 году составили 155,2 трлн. рублей, что в 2 раза больше, чем в 2011 году. По отношению к ВВП они составили 29,4 процента (за 2011 год - 26,7 процента).

Основная доля в общих расходах консолидированного бюджета приходилась на финансирование социальной сферы, общегосударственной деятельности и национальной экономики (таблица приложения 3).

Объем средств, направленных на финансирование социальной сферы (здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика) составил 64,5 трлн.рублей, или 41,5 процента от всех расходов консолидированного бюджета (в 2011 году - 34,3 трлн. рублей, или 43,3 процента от всех расходов).

В структуре расходов увеличилось по сравнению с прошлым годом финансирование общегосударственной деятельности, при снижении финансирования национальной экономики, образования, социальной политики, охраны окружающей среды. Не изменилось финансирование, по сравнению с прошлым годом, жилищно-коммунальных услуг и жилищного строительства, здравоохранения, физической культуры, спорта, культуры и средств массовой информации.

В составе расходов на национальную экономику в 2012 году наибольший удельный вес приходился на сельское хозяйство и рыбохозяйственную деятельность (46 процентов), дорожное хозяйство (10,7 процента), топливо и энергетику (18,9 процента промышленность, строительство и архитектуру (9,9 процента), транспорт (9,6 процента) [9].

Консолидированный бюджет в 2012 году был исполнен с профицитом на сумму 2 786,8 млрд. рублей (0,5 процента к ВВП) (таблица приложения 4), в том числе республиканский бюджет с дефицитом на сумму 701,5 млрд. рублей (0,1 процента к ВВП). В 2011 год профицит консолидированного бюджета составил 2,1 процента к ВВП, республиканского бюджета - 0,8 процента к ВВП.

Доходы республиканского бюджета в 2012 году составили 95,2 трлн. рублей (или 18 процентов к ВВП), а расходы - 95,9 трлн. рублей (или 18,2 процента к ВВП).

По данным Министерства по налогам и сборам, задолженность по налогам и сборам на 1 января 2013 г. выросла по сравнению с 1 января 2012 г. на 16,5 процента и составила 32,6 млрд. рублей. За декабрь 2012 г. она уменьшилась на 63,3 процента.

Для целей формирования проекта бюджета на 2013 год важнейшими отправными точками служили: реальная оценка исполнения бюджета текущего года, показателей макроэкономического развития экономики и денежно-кредитной политики.

В качестве основных параметров экономического развития страны в 2013 году и расчетной базы бюджета приняты следующие значения: рост ВВП - 108,5%; положительное сальдо внешней торговли - 0,7% ВВП (500 млн. дол.); темп роста экспорта товаров и услуг - 115,2% (65% всей произведенной промышленной продукции и 20% сельскохозяйственных товаров должны быть проданы на экспорт); опережающий рост производительности труда относительно темпов роста реальной заработной платы - 109,3 и 107,1% соответственно; привлечение 4,5 млрд. дол. в экономику страны главным образом в виде прямых иностранных инвестиций; рост объема золотовалютных резервов к концу 2013 года до 8,7 млрд. дол.; среднегодовое значение ставки рефинансирования Национального банка - 15-16%; инфляция в среднем по году - 16,5% (12% декабрь к декабрю); прирост требований банков к экономике на уровне 17-20% (около 40 трлн. руб.) [8,с.8].

Одновременно меры налоговой политики предусматривают мобилизацию внутренних финансовых резервов в бюджете без усиления налогового давления на предприятия. Здесь несколько направлений:

1) вовлечение в хозяйственный оборот неиспользуемого имущества. В этих целях ставки налогов на использование такого имущества будут увеличены в пять раз;

2) переход к стандартной мировой практике участия собственника в дивидендах путем изъятия части чистой прибыли предприятий и установления единого норматива таких отчислений (за исключением организаций АПК) в размере 20% от прибыли.

Указанные средства, с учетом необходимости финансирования инвестиционных программ модернизации каждого предприятия, будут аккумулированы в бюджете и в полном объеме направлены на создание новых государственных предприятий и приоритетных видов деятельности;

3) мобилизация финансовых ресурсов путем:

увеличения ставок налогов на специфические виды деятельности, что не затрагивает интересы стандартных налогоплательщиков, в частности, на алкоголь и табак (дополнительные расходы бюджета около 3,6 трлн. руб.);

актуализации на инфляцию ставок налогов, установленных в фиксированных суммах в белорусских рублях. В среднем на 22% будут проиндексированы ставки земельного налога, экологического налога, налога за добычу (изъятие) полезных ископаемых, единого налога с индивидуальных предпринимателей, фиксированных ставок подоходного налога (за сдачу в аренду жилья), налога на игорный бизнес;

отмены льготы по НДС на услуги связи.

При этом льгота по НДС в отношении социальных услуг связи (услуги по доставке пенсий, подписка на газеты и журналы, другие почтовые услуги) продолжит свое действие.

С учетом реализации данных предложений в области налоговой политики доходы консолидированного бюджета составят 197 трлн. руб. Сложившаяся структура доходов бюджета в основном будет сохранена (таблица приложения 5) .

Расходы бюджета сформированы в сумме 197 трлн. руб., что соответствует объему доходов. Их доля в ВВП сохраняется на уровне текущего года - 31,3%.

Изменения экономической структуры бюджета носят позитивный характер и выражаются в опережающем росте капитальных расходов (142,7%) над текущими (119,3%), то есть сделан акцент на развитие социальной и экономической инфраструктуры. Развитие получают все отрасли бюджетной сферы [8, с.8].

Бюджет традиционно будет иметь выраженный социальный характер.

Средства, предусмотренные в консолидированном бюджете на выплату заработной платы, позволят в 2013 году обеспечить ее реальный рост на уровне, предусмотренном Прогнозом - не менее 7%, что в эквиваленте составит около 500 дол. Сложившееся соотношение заработной платы бюджетников и работников реального сектора сохранится на уровне не менее 80%

Опережающими темпами будут расти объемы финансирования здравоохранения, образования и науки (таблица приложения 6).

В качестве целей повышения эффективности и результативности расходов Правительство намерено внедрить новации в бюджетном процессе, используя новые модели финансирования, ориентированные на достижение конечного результата. В качестве первого этапа будут реализованы пилотные проекты в образовании, здравоохранении и коммунальном хозяйстве.

В проекте бюджета сформированы значительные ресурсы для поддержки реального сектора. Те предприятия, которые имеют окупаемый проект и реализуют планы комплексной модернизации, будут иметь доступ к ресурсам для удешевления процентных ставок по банковским кредитам.

В 2013 году объем гарантированно выделяемых агропромышленному комплексу бюджетных (более 15,5 трлн. руб.) и кредитных ресурсов (15,5 трлн. руб.) превысит 31 трлн. Br, или около 3,5-3,6 млрд. USD. Для сравнения: на протяжении 2005-2010 годов в агропромышленный комплекс в среднем вкладывалось меньше - около 3,2 млрд. USD. Такой объем ресурсов позволит значительно укрепить производственную базу села, инвестировать ресурсы в переработку и хранение сельскохозяйственной продукции. Безусловно, эти вложения рассчитаны на получение отдачи при росте производства и экспорта сельскохозяйственной продукции. В целях наиболее эффективного и справедливого использования бюджетных средств, выделяемых на финансирование текущей деятельности сельхозорганизаций (4,8 трлн. руб.), будет изменен подход по их распределению по следующему принципу: 50% - на рубль реализованной продукции и 50% - на гектар сельхозугодий с учетом их балльности.

В целях повышения инвестиционной направленности бюджета возрастает почти на 17% в реальном выражении объем Государственной инвестиционной программы. Прирост расходов связан с увеличением капвложений в мелиоративные объекты и социальную сферу.

Общий объем ресурсов в бюджетах регионов составит более 112 трлн.руб. (из которых 24,3 трлн. руб.- средства, формируемые в бюджете г. Минска), или с ростом к уровню текущего года в реальном выражении не менее чем на 9%. В сопоставимых условиях их объем прирастает в ВВП до 17,1% при 16,8 в 2012 году [8, с.10].

Региональные бюджеты построены на общих принципах бюджетной политики. В 2013 году заложены новые стимулы их развития за счет:

1) большего участия в дивидендах коммунальных предприятий;

2) нового порядка формирования и использования инновационных и инвестиционных фондов;

3) увеличения объема ресурсов на финансирование нового жилищного строительства.

Общий объем ресурсной поддержки жилищной программы составит 18,8 трлн. руб., из которых 14,4 трлн. - средства бюджета. Указанные ресурсы позволят в 2013 году ввести 6,5 млн. квадратных метров жилья.

У местных органов власти, как и в текущем году, сохраняются возможности по дополнительному привлечению доходов за счет повышения ставок налогов на собственность. Стандартный объем таких средств оценивается в 2,7 трлн. руб.

Таким образом, что проект бюджета на 2013 год максимально сбалансирован с имеющимися ресурсами и позволяет профинансировать все принятые государством финансовые и социальные обязательства.

2.2 Анализ государственного долга и его основных показателей

Управление внешним государственным долгом Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Беларусь от 16 июля 2008 г. № 412-3, Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 года № 252 «Об утверждении Положения о внешних государственных займах (кредитах)» и законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год.

В соответствии со статьей 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь, внешним государственным долгом является общая сумма основного долга Республики Беларусь по внешним государственным займам на определенный момент времени.

По итогам 2012 г. государственный долг сложился на уровне 128,8 трлн руб. или около 24 % к валовой внутренний продукт при пороговом значении 45 %. Все обязательства, связанные с обслуживанием и погашением государственного долга, выполнены своевременно и в полном объеме.

Внешний государственный долг вырос незначительно и составил 12 млрд долл. США., или 19 % к ВВП при пороговом значении не более 25 %. Все внешние государственные займы, входящие в долговой портфель Республики Беларусь, являются долгосрочными. Долговой портфель характеризуется низким риском рефинансирования и невысокой стоимостью обслуживания.

Средний срок до погашения по внешним государственным займам составляет 4,7 года, средняя процентная ставка - 3,7 % годовых. Наибольшую долю в кредитном портфеле страны занимают займы России - около 26 %, Международного валютного фонда - 25 %, облигации, размещенные на внешних финансовых рынках, - 15 %, кредит ЕврАзЭС - 14 % и кредиты банков Китая - около 13,5 %.

Доля займов на реализацию инвестиционных проектов в составе внешнего государственного долга составила 16,5 % и будет увеличиваться по нашим оценкам в ближайший годы. Это обусловлено строительством АЭС в Республике Беларусь и реализацией инвестиционных проектов с китайскими банками. Кредитные ресурсы направляются на реализацию важных инвестиционных экспортоориентированных проектов, отдача по которым должна не только обеспечивать возврат заемных средств, но и приток валютной выручки в страну. [3].

Государственный долг Республики Беларусь на 1 июля 2013 года составил 139,9 трлн рублей ($16,2 млрд в эквиваленте) и увеличился по сравнению с началом 2013 года на 11,1 трлн рублей ($1,28 млрд), или на 8,6% [12].

Увеличение государственного долга в 2013 году в основном обусловлено ростом внешней государственной задолженности.

Внешний государственный долг по состоянию на 1 июля 2013 года составил $12,4 млрд, увеличившись с начала года на $438,7 млн, или на 3,7% (с учетом курсовых разниц).

В 2013 году привлечены внешние государственные займы на сумму $1375,4 млн: $880,0 млн по кредиту АКФ ЕврАзЭС; $295,8 млн по государственному экспортному кредиту правительства Российской Федерации, предоставляемого для строительства АЭС на территории Республики Беларусь; $142,0 млн по кредитам банков КНР; $57,6 млн по кредитам МБРР.

Погашение внешнего государственного долга с начала 2013 года составило $864,1 млн: $692,3 млн -- выполнение обязательств перед МВФ по кредиту стэнд-бай; $75,0 млн по кредитам правительства Российской Федерации; $48,8 млн по кредиту Банка экономического и социального развития Венесуэлы; $43,0 млн по кредитам банков КНР; $5,0 млн по прочим внешним государственным займам.

Внутренний государственный долг по состоянию на 1 июля 2013 года составил 30,5 трлн рублей, увеличившись с начала года на 4,6 трлн рублей, или на 17,8% (с учетом курсовых разниц).

Увеличение внутреннего государственного долга в 2013 году обусловлено размещением валютных государственных облигаций для юридических и физических лиц в размере $582,9 млн, или 5,1 трлн рублей, и снижением официального курса белорусского рубля по отношению к доллару США.

Погашение внутреннего государственного долга с начала 2013 года составило 0,8 трлн рублей.

3. Методы регулирования и минимизации бюджетного дефицита и государственного долга Республики Беларусь

Бюджетная классификация Республики Беларусь выделяет следующие источники финансирования дефицита бюджета:

Внутреннее финансирование дефицита включает:

1. Источники, получаемые от органов денежно-кредитного регулирования:

- кредиты Национального банка Республики Беларусь на финансирование дефицита республиканского бюджета;

- государственные ценные бумаги, приобретенные Национальным банком Республики Беларусь непосредственно у Правительства Республики Беларусь;

- изменение остатков средств бюджета на едином казначейском счете в Национальном банке Республики Беларусь (в рублях).

2. Источники, получаемые от коммерческих банков и иных юридических и физических лиц:

- государственные краткосрочные облигации;

- государственные долгосрочные облигации;

- векселя Правительства Республики Беларусь;

- прочие государственные ценные бумаги;

- изменение остатков средств бюджета на счетах коммерческих банков (в рублях);

3. Источники, получаемые из других секторов государственного управления:

- заемные средства, полученные из государственных внебюджетных фондов;

- прочие источники внутреннего финансирования;

- операции по средствам в иностранной валюте (разница, образовавшаяся при изменении курса иностранной валюты, и конвертации иностранной валюты).

Внешнее финансирование дефицита включает:

Чистые кредиты международных финансовых организаций;

Кредиты правительств иностранных государств;

Государственные ценные бумаги Республики Беларусь, выпущенные на внешних финансовых рынках;

Изменение остатков средств республиканского бюджета по счетам внешнего финансирования на счетах в банках в иностранной валюте;

Прочие источники внешнего финансирования.

Для ликвидации дефицита можно выбрать один из двух путей: сокращать расходы или увеличивать доходы. Под финансированием бюджетного дефицита понимают привлечение дополнительных доходов для покрытия расходов бюджета, не обеспеченных собственными доходами. Существуют различные классификации способов финансирования: внутренне и внешнее, добровольное и обязательное, банковское и небанковское, инфляционное и неинфляционное. Последняя классификация представляется не совсем точной, так как практика и промышленно развитых стран и переходных экономик свидетельствует о том, что ни один из способов финансирования дефицита государственного бюджета не является полностью неинфляционным и не имеет абсолютных преимуществ перед остальными.

Выделяют следующие способы финансирования бюджетного дефицита:

эмиссионное финансирование или монетизация бюджетного дефицита;

внутреннее и внешнее долговое финансирование, которое включает операции с ценными бумагами, заимствование средств в виде кредитов;

увеличение налоговых поступлений, а также привлечение дополнительных средств (доходов от приватизации государственной собственности, от оказания услуг и так далее).

В случае монетизации дефицита нередко возникает сеньораж - доход государства от печатания денег. Он является следствием превышения темпа роста денежной массы над темпом роста ВВП, в результате чего нарушается основное экономическое равновесие, что приводит к повышению среднего уровня цен.

(3.1)

где - объем денежной массы в обращении;

- скорость обращения денежной массы;

- уровень цен на продукцию i;

- предложение товара i.

Дефицит бюджета порождает инфляцию: нужды бюджета становятся основным фактором роста денежной массы из-за стремительного роста цен. Из-за необходимости покрывать бюджетный дефицит Центральному банку приходится увеличивать денежную массу. К печатному станку правительство чаще всего прибегает потому, что не рискует вводить новые более высокие налоги, а эмиссию предпочитает в качестве самой оперативной меры. На эти „напечатанные” деньги Правительство может купить необходимые материальные ценности, поддерживая определенный уровень общественных потребностей. Однако при этом происходит метаморфоза: чем больше Правительство покупает, тем меньше достается населению по причине инфляции, которая делает его все менее платежеспособным. По существу происходит скрытое увеличение налогов, что выражается в обесценении денег, находящихся на руках у населения. Следовательно, при наличии бюджетного дефицита возникает инфляционный налог, который равен дефициту и представляет собой дополнительные средства, которые привлекает государство, делая людей беднее.

В результате все экономические агенты платят этот налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.

В условиях высокой инфляции налогоплательщики сознательно затягивают уплату налогов, ожидая выгоды в результате обесценения денег. Это явление получило название «эффекта Танзи». В итоге дефицит бюджета может возрасти.

Монетизация дефицита может проводиться не в виде эмиссии наличных бумажных денег, а осуществляться в форме льготных кредитов Центрального банка или в форме отсроченных платежей. В случае их накопления увеличивается общий дефицит госбюджета. Дефицит бюджета, который непосредственно финансируется Центральным банком, негативно влияет на платежный баланс. В результате роста денежной массы, не подкрепленной ростом массы товарной, увеличивающийся спрос на продукцию и услуги отечественных и зарубежных фирм приводит к росту цен, следовательно, увеличивается импорт товаров из-за рубежа. Пассивное сальдо платежного баланса потребует регулирования с помощью продажи на валютном рынке части официальных резервов Центрального банка, что позволит стабилизировать ситуацию.

Негативные инфляционные последствия монетизации бюджетного дефицита могут быть смягчены мерами жесткой кредитно-денежной политики:

увеличением нормы обязательных резервов;

повышением учетной ставки процента;

размещением государственных ценных бумаг.

Если Центральный банк сокращает кредитные возможности коммерческих банков одновременно с расширением кредита государственному сектору на финансирование бюджетного дефицита, то внутренние рыночные процентные ставки возрастают, сдерживая экономическую активность, и таким образом вызывают “эффект вытеснения” частных инвестиций.

Намного выгоднее выглядят неэмиссионные формы финансирования, не приводящие непосредственно к инфляции. К таким формам относятся продажа государственных ценных бумаг на финансовом рынке, получение государством кредитов из-за рубежа. Приемлемый уровень дефицита в краткосрочном периоде определяется в этом случае прежде всего спросом на государственные ценные бумаги и готовностью предоставления кредитов, которые, в свою очередь, зависят от предлагаемого государством дохода и от степени доверия к нему со стороны кредиторов.

В долгосрочном периоде бюджетный дефицит определяется возможностью долговременного поддержания определяющих параметров бюджетно-налоговой политики. Государство может, предложив достаточно высокий доход, разместить свои ценные бумаги в краткосрочном периоде. Однако выход за разумные пределы доходности и объемов реализации ценных бумаг повлечет за собой высокие расходы по обслуживанию государственного долга в будущем, и, следовательно, рост в будущем бюджетного дефицита, снижение доверия к Правительству и необходимость уплаты повышенных процентов по долгу. Этот „порочный круг” выразится в невозможности дальнейшего неэмиссионного финансирования бюджетного дефицита.

«Эффект вытеснения» частных инвестиций возникает также и при стабильном денежном предложении как следствие внутреннего долгового финансирования бюджетного дефицита. Если правительство выпускает облигации государственных займов, то спрос на кредитные ресурсы возрастает, что приводит к увеличению средних рыночных ставок процента. Если процентные ставки изменяются свободно, то их увеличение может быть достаточно существенным, отвлекая банковские кредиты от частного сектора. В результате частные внутренние инвестиции, чистый экспорт и частично-потребительские расходы снижаются, вызывая «эффект вытеснения», который значительно ослабляет стимулирующий потенциал бюджетно-налоговой политики.

Внутреннее долговое финансирование может привести и к уменьшению запаса капитала частного сектора. Это происходит из-за предпочтений государственных ценных бумаг частным, так как инвесторам представляется наиболее привлекательные условия вложений, высокая ликвидность и полное отсутствие кредитных рисков по сравнению с прямым инвестированием в производственную сферу, ведь ликвидность рынка обеспечена как относительно небольшим объемом находящихся в обращении облигаций, так и диверсификацией инструментов по срокам. Кроме того, принудительное размещение государственных ценных бумаг нарушает рыночную мотивацию деятельности частных финансовых институтов.

...