Сущность, правовые основы организации и деятельности коммерческих банков

К нормативным методам воздействия относятся использование таких инструментов воздействия, как отчисления в фонд регулирования кредитных ресурсов, коэффициенты ликвидности и достаточности банковского капитала, а также иные виды отчислений и коэффициентов, обязательных к исполнению и устанавливаемых в виде норматива; к корректирующим - учетная политика.

В новых условиях основными инструментами реализации установок денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком России, должны является:

* установление минимальных резервных требований;

* определение размеров рефинансирования коммерческих банков (установление учетной ставки и ставки ломбардного - под залог ценных бумаг - кредита);

* официальные операции Центрального банка России по купле-продаже ценных бумаг в банковской системе.

3.2 Обязательные экономические нормативы для коммерческих банков

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ Центральный банк РФ устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

* нормативы достаточности капитала коммерческого банка;

* нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;

* минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ;

* максимальный размер риска на одного заемщика. При этом Центральный банк применяет нормативы как директивного характера, обязательные для выполнения всеми коммерческими банками, так и оценочные, - используемые для анализа их деятельности и финансового состояния.

Регулирование величины остатка средств, подлежащих резервированию, производится Центральным банком по состоянию на 1 и 16 число каждого месяца путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению (исходя из остатков на счетах привлеченных средств, сложившихся в результате проведения операций по этим счетам, и действующих нормативов резервных требований). На указанные даты коммерческий банк составляет расчет размера средств, подлежащих резервированию, и представляет его учреждению Центрального банка вместе с балансом. Учреждение Центрального банка сверяет данные расчета с размером фактически зарезервированных средств по данному банку с учетом действующих норм минимальных резервных требований.

При их соответствии резервные требования считаются выполненными банком. В противном случае учреждение Центрального банка в течение двух рабочих дней, не считая этих дат, производит соответствующий перерасчет с коммерческим банком, возвращая ему сумму излишка либо принимая от него до отчисления на сумму недостатка.

До отчисления производятся коммерческим банком платежным поручением, представляемым вместе с расчетом.

Главное управление Центрального банка по месту нахождения корреспондентского счета коммерческого банка может предоставить ему отсрочку на внесение средств в счет обязательных резервов с правом погашения не до взноса, допущенного на предыдущую дату регулирования при очередном регулировании.

При этом в случае необходимости учреждение Центрального банка может по своему усмотрению произвести сплошную или выборочную проверку правильности составления расчета коммерческого банка и достоверности, представленных в нем сведений с использованием любых документов и материалов, имеющихся у коммерческого банка.

При временном недостатке у коммерческого банка ликвидных средств для пополнения резервного счета Центральный банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Условия предоставления такого кредита определяются кредитным договором.

В случае нарушения коммерческим банком установленных сроков внесения средств на резервный счет в Центральном банке. И нецелесообразности предоставления ему отсрочки и выдачи кредита на эти цели учреждение Центрального банка может применить к нему экономические санкции в виде взыскания штрафа в размере 0,5% от суммы не до взноса за каждый календарный день просрочки в течение первых пяти дней, а затем - в размере 1, 0% за каждый последующий день.

При систематическом невыполнении банком своих обязательств по резервированию части привлеченных средств Центральный банк может повысить применяемые к нему нормативы резервных требований.

Центральный банк может разрешать коммерческим банкам полностью или частично покрывать предъявляемые к ним резервные требования различными видами приносящих доход активов. Перечень таких активов, нормы и условия покрытия ими резервных требований устанавливаются Центральным банком.

В случае возникновения у банка внезапной необходимости произвести платежи по своим обязательствам, Центральный банк может предоставить ему на срок часть ликвидных средств за счет зарезервированных сумм. При этом в заключаемом договоре определяются: характер и допустимая частота таких случаев; максимально допустимая доля от суммы на резервном счете, используемая на эти цели; сроки пополнения требуемых остатков на резервном счете; гарантии и санкции.

3.3 Надзор и аудиторский контроль за деятельностью коммерческих банков

Контроль и надзор в банковской практике представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и реорганизации работы в банке и его учреждениях.

Контроль и надзор за операциями банков осуществляется в следующих основных формах:

* межгосударственный контроль;

* государственный контроль;

* аудиторский контроль;

* учредительский контроль (для паевых и акционерных банков).

Основными видами государственного контроля за деятельностью банков являются:

* внутриведомственный контроль;

* межведомственный контроль;

* региональный контроль;

* вневедомственный контроль.

Для реализации каждого из видов государственного контроля создаются соответствующие контрольные органы. Так, внутриведомственный контроль за деятельностью банков осуществляется, как правило, двумя центральными ведомствами:

* Центральным банком России, являющимся основным субъектом государственного контроля и надзора в банковской системе;

* Министерством финансов России и его региональными учреждениями.

Среди целей организации государственного контроля и надзора за банковской деятельностью можно выделить:

* проверку соответствия деятельности банковских учреждений действующему законодательству;

* оценку степени риска операций отдельных банков, их группировок, секторов;

* проверку состояния ликвидности баланса, ликвидности активов и ликвидности контролируемого банка;

* контроль и анализ прибыльности банковских операций, структуры доходов и расходов банка;

* проверку фискальной и социальной защиты работников банка.

В банковском законодательстве фиксируются следующие основные моменты организации государственного банковского контроля:

* банковские учреждения и специализированные кредитно-финансовые институты обязываются предоставлять любую необходимую информацию в соответствующий контролирующий орган;

* устанавливаются механизм, порядок и сроки проверки банков;

* определяются основные нормативные методы регулирования, обязательность соблюдения контрольных и желательность оценочных коэффициентов;

* в самом общем виде разрабатываются порядок и периодичность предоставления различных форм отчетности, причем конкретное содержание этих форм не фиксируется.

Комитет по делам банков создается для согласования деятельности и разработки основных направлений и форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.

Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

* определение направлений деловой политики коммерческих банков;

* планирование функционирования банковской системы в целом;

* определение и пересмотр прямых количественных ограничений банковских операций;

* решение вопросов организации новых кредитных учреждений и регулирование процессов развития банковской сети;

* вопросы согласования банковской политики;

* организация и совершенствование системы страхования банковских депозитов;

* организация и совершенствование системы банковского надзора.

Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РФ по месту их нахождения, а также Главное управление по работе с коммерческими банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.

Во исполнение этих функций может быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспечения функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения правильности ведения кредитно-расчетных операций.

Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк принять меры, необходимые для достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры активов, а также использовать другие полномочия.

Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

Региональные управления Центрального банка РФ ежеквартально направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.

Для обеспечения стабильности банковской системы качественного анализа и надзора за ее работой Центральный банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные управления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

Аудиторский контроль представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах:

* внешний аудит;

* внутренний аудит.

Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования деятельности аудиторских организаций создаются их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д.

Руководство банка и его работники обязаны предоставить аудиторам всю необходимую документацию. Кроме того, аудиторы имеют право присутствовать на заседаниях органов управления банка; получать разъяснения и уточнения по любому вопросу проверки у сотрудников банка.

По результатам проверки аудиторы составляют заключение, в котором дается оценка состояния учета, внутреннего контроля и достоверности отчетности проверяемого банка, соблюдения законодательства и правильности отношений с бюджетом, на основании чего аудиторами принимается решение об утверждении или отказе от утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности банк обязан в месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

Основанием для отказа аудиторов от подтверждения достоверности отчетности могут служить:

* выявление серьезных недостатков в работе банка;

* оказание давления на аудиторов;

* отсутствие подтверждающей достоверность отчетности документации.

Внутренний аудит представляет собой форму менеджериального, управленческого контроля, для осуществления которого в банке создается специальное подразделение - отдел внутреннего контроля. Деятельность данного отдела строится по специальной программе конфиденциального характера, утвержденной правлением.

Основными функциями данного подразделения являются:

* контроль за правильностью реализации подразделениями указаний руководства;

* выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб и подразделений;

* проведение специальных исследований по поручению правления;

* проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей;

* предоставление информации внешним аудиторам.

По итогам проверок составляется протокол, в котором отмечаются выявленные недостатки и разрабатываются рекомендации по устранению каждого из них. Протокол направляется председателю правления.

Контроль учредителей за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах:

* контроль наблюдательного совета за деятельностью правления;

* контроль ревизионной комиссии за деятельностью банка в целом;

* контроль акционеров.

Акционеры имеют право на прямой контроль за деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руководства предприятия о результатах его деятельности за истекший финансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа к необходимым документам.

Руководство банка обязано периодически информировать акционеров (пайщиков) о состоянии дел в банке, в том числе путем рассылки информационных листков.

Заключение

коммерческий правоотношение банковский имущественный

Подводя итог выше изложенного можно сделать определенные выводы. Коммерческий банк - это особое явление в хозяйственной жизни, специфическое предприятие. Он выступает в роли и торгового, и посреднического, и кредитного, и экономического, и партнерского предприятия. Современный банк - это универсальное предприятие.

Порядок создания коммерческого банка определяется нормативными актами Центрального банка России. Процесс этот непрост и требует не только желания учредителей создать банк, но и тщательной подготовки всех документов, носящих правовой характер, соблюдения требований Центрального банка, предъявляемых им при регистрации банка.

Правовое регулирование деятельности коммерческих банков находится в становлении, поэтому государству необходимо более активно вести свою деятельность по развитию сети коммерческих банков и разработке нормативных основ для их деятельности.

Для Центрального банка России как регулятора деятельности коммерческих банков принципиальной установкой должен стать приоритет национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживаются в его деятельности. Центральный банк России не должен непосредственно участвовать в кредитовании предприятий.

Острейшим вопросом остается совершенствование структуры коммерческих банков. Деятельность банков и их конечные результаты нельзя отрывать от производства, которое катастрофически упало. Некоторые банки допускают серьезные нарушения финансовой дисциплины, усугубляющие инфляционные процессы. За это, а также за отклонение от принципов кредитования материального производства надо отзывать лицензии на совершение банковских операций и переводить такие банки в разряд дочерних банков или филиалов. Здесь важна позиция Центрального банка России.

В целом следует отметить тот факт, что новая банковская система функционирует, и в ней работает не мало преданных своему делу, инициативных и смелых российских банкиров. Большую роль в создании в нашей стране современной банковской системы может и должно сыграть творческое осмысление и использование богатого зарубежного опыта в данной сфере.

Список использованной литературы

1. Бабичева Ю.А. «Банковское дело», Москва «Экономика», 1995 г.

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации» - части I и II от 23. 12. 95 г.

3. Ерпылева Н.Ю. «Банковская гарантия» // Законодательство и экономика. Москва, 1995 г. № 5.

4. Закон Российской Федерации «О Центральном банке РФ» от 2. 12. 91 г.

5. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2. 12. 91 г.

6. Закон Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25. 12. 91 г.

7. Инструкция Центрального банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» от 30. 04. 92 г. (с изменениями от 17 марта, 28 мая, 7 июля и от 30 июля 1993 г.).

8. Лаврушина О. И. «Банковское дело», Банковский и биржевой центр, 1992 г.

9. Методические указания «О создании и деятельности коммерческих банков на территории РСФСР» от 13. 03. 92 г.

10. Пригожин А.В. «Банки и банковские операции», Издательство «Эхо», 1994 г.

11. Ухтуев Г.А. «Банковское право», Университет Дружбы народов, 1993 г.

12. Черкасов В.Е. «Банковский анализ в коммерческом банке», Москва, 1995 г.

Размещено на Allbest.ru