Особенности правового регулирования валютных операций в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой. Основой валютной системы РФ является российский рубль, введенный в обращение в 1993 г. и заменивший рубль СССР.

В Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия: право собственности на валютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежали исключительно государству. Основными источниками поступления валютных ценностей были доходы от экспорта, суммы привлеченных валютных кредитов, а также накопленные внутренние резервы - природные драгоценные камни, драгоценные металлы. Использование этих валютных ценностей осуществлялось на плановой основе. Валютные планы государства, включавшие в себя источники и объемы поступлений, а также направления и суммы расходов, утверждались в составе народнохозяйственных планов.

Валютное регулирование предполагает самостоятельность хозяйствующих субъектов, которые становятся в определенные рамки и в процессе осуществления валютных операций должны соблюдать определенные “правила игры”. Поскольку в СССР никакой самостоятельности субъектов рассматриваемой области не было, а каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о государственном регулировании, а о полном государственном контроле за валютными операциями.

В настоящее время все кардинально изменилось: государство перестало быть монополистом в этой сфере. Сейчас оно признает право собственности за юридическими и физическими лицами.

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

1. Сущность валютных операций

Валютные операции - важнейшая составляющая валютных отношений и одно из основных понятий валютного законодательства.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле прежде всего определяет принципы осуществления валютных операций, к которым можно отнести:

· разграничение валютных операций в зависимости от их экономического назначения,

· прямое указание на то, в каком порядке и каким образом данные операции могут быть осуществлены субъектами валютных операций,

· определение компетенции органов валютного регулирования в установлении порядка осуществления операций с определенными видами валютных ценностей,

· установление законодательно закрепленной системы валютного контроля за законностью совершения валютных операций.

Чтобы определить сущность понятия "валютные операции", необходимо учитывать их особенности.

Рис. 1

Закон не дает определения понятию "валютные операции", а приводит перечень их классификационных признаков:

· по экономическому содержанию видов (групп) операций

· по объектам операций.

Рис. 2

Необходимость классификации валютных операций объясняется различием правового режима их осуществления в отношении каждого вида. При этом классификация валютных операций в соответствии с Законом распространяется на операции резидентов. В отношении валютных операций нерезидентов Закон не содержит норм с ограничениями, а содержит прямые указания на право совершения операций, в отношении которых Банком России установлен свободный режим их осуществления.

Правовой режим валютных операций резидентов может быть:

- общим, т.е. не устанавливающим никаких ограничений для определенного вида;

- специальным, или разрешительным, предполагающим для совершения каждой операции получение разрешения Банка России.

Рис. 3

Банк России регулирует текущие операции двумя способами:

1. Путем ограничения применения таких форм расчетов, как чеки, векселя, а также требованием предоставления гарантий в форме аванса или предоплаты.

2. Жестким контролем за соблюдением периода времени по сделкам в 90 дней. При просрочке по текущим операциям срока в 90 дней применяются штрафные санкции.

Отсутствие развернутых законодательных формулировок большинства основополагающих понятий валютного законодательства, в том числе "валютных операций", порождает в процессе применения ряд практических проблем, разрешение которых зависит от оперативного и последовательного совершенствования валютного законодательства, в том числе его терминологического аппарата.

2. Валютные операции резидентов в Российской Федерации

Резидентами считаются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле и текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений (п. 1 ст. 6), а валютные операции, связанные с движением капитала, -- в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ (п. 2 ст. 6). Если иное не установлено ЦБ РФ, такие операции осуществляются на основании разрешений (лицензий), выдаваемых Банком России (Положение ЦБ РФ № 39, п. 4). Положение ЦБ РФ № 39 от 24 апреля 1996 г. «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» уточнило круг валютных операций, которые могут проводиться без получения лицензий Банка России.

Инструкцией ЦБ РФ от 28 июня 1999 г. № 83-И «О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации» в целях выполнения требований Указания Банка России «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» № 500-У от 12 февраля 1999 г. установлен порядок проведения юридическими лицами -- резидентами валютных операций на основании:

- договоров купли-продажи товаров, включая договоры по экспорту (импорту) товаров;

- договоров международного лизинга;

- договоров о выполнении работ, оказании услуг, передаче результатов интеллектуальной деятельности, включая договоры по экспорту (импорту) работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности;

- кредитных договоров (договоров займа).

Клиент обязан до осуществления операции на основании договора представить в уполномоченный банк «Сведения о договоре» (документ, оформляемый клиентом в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 83-И) и документы, на основании которых осуществляются валютные операции. А именно: договор и разрешение на проведение операций, связанных с движением капитала (обосновывающие документы), а также их копии. В случае если клиентом дано распоряжение о списании иностранной валюты с его валютного счета (текущего, транзитного, специального транзитного) без представления указанных документов, уполномоченный банк обязан отказать клиенту в проведении этой операции. Если же в уполномоченный банк поступил платежный документ, на основании которого осуществляется зачисление иностранной валюты на валютный счет клиента (текущий, транзитный), то и при отсутствии «Сведений о договоре» банк зачисляет иностранную валюту на соответствующий счет клиента и извещает его об этом в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ № 7.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ. Порядок покупки наличной иностранной валюты физическими лицами-резидентами (как и нерезидентами) определен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995 г. № 27. Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическими лицами кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность (п. 3.23), с обязательным оформлением и выдачей им «Справки ф. № 040600» (п. 1.26). Физические лица -- резиденты (как и нерезиденты) могут покупать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке России в безналичном порядке за счет средств на рублевых счетах в кредитных организациях.

Положение ЦБ РФ об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций от 24 апреля 1996 г. № 39 (п. 1.16). Порядок покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке юридическими лицами -- резидентами определен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г. № 7 (раздел 14). А также Указанием ЦБ РФ «О порядке совершения юридическими лицами -- резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 20 октября 1998 г. № 383-У.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 7 (п. 14) юридические лица -- резиденты имеют право покупать иностранную валюту на следующие цели:

- для осуществления текущих валютных операций;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются без лицензий (разрешений) Банка России;

- для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

- для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

- для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями ЦБ РФ, для оплаты расходов на содержание зарубежных представительств;

- для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) ЦБ РФ.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У (п. 5) покупка иностранной валюты осуществляется на основании поручения резидента на покупку. Это поручение, в частности, должно содержать:

1) вид основания для осуществления операции покупки валюты;

2) наименование, дату и номер документов, обосновывающих соответствие указанного в поручении основания требованиям п. 24 Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 (паспорт импортной сделки; разрешение (лицензия) ЦБ РФ на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала;

3) документ, подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движением капитала; договор (соглашение, контракт) либо иной документ).

Одновременно с поручением резидент должен представить в банк оригиналы и копии указанных документов. Банк для целей осуществления валютного контроля проставляет на оригиналах и копиях отметку об учете каждого документа в качестве обоснования покупки иностранной валюты и помещает копии в досье.

Валюта, купленная резидентом на валютном рынке за рубли, подлежит обязательному зачислению на специальный транзитный счет, открываемый уполномоченным банком резиденту.

Разрешается покупка иностранной валюты для выплаты комиссионного вознаграждения в пользу уполномоченного банка, выполняющего поручение на покупку и/или обратную продажу, перевод купленной валюты.

Если купленная резидентом валюта не будет списана со специального транзитного валютного счета в соответствии с основаниями ее покупки в течение семи календарных дней со дня зачисления, она подлежит обратной продаже на валютном рынке.

Обратная продажа иностранной валюты осуществляется исключительно на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж Положение ЦБ РФ «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» от 16 июня 1999 г. № 77-П. Для осуществления обратной продажи валюты банк не позднее следующего рабочего дня после истечения указанного семидневного срока обязан депонировать валюту на отдельный лицевой счет балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». И затем в течение трех рабочих дней от даты депонирования (включая день депонирования) продать валюту с зачислением суммы в рублях, полученной от ее продажи, на расчетный счет резидента.

Если юридическое лицо -- резидент покупает иностранную валюту для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российской Федерации, то порядок покупки различается в зависимости от того, когда покупается валюта -- после или до ввоза товаров на территорию РФ (таможенного оформления товаров). В первом случае резидент обязан одновременно с представлением в банк поручения на покупку (на исполнение либо для проставления отметки об обоснованности покупки) представить копию грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в Российскую Федерацию, заверенную нотариально либо самим резидентом.

Указание ЦБ РФ «Об особенностях порядка применения указания Банка России «О порядке покупки юридическими лицами -- резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию» от 22 марта 1999 г. № 519-У» от 14 апреля 1999 г. № 543-У. -- П. 1.

Покупка иностранной валюты до ввоза товаров должна осуществляться при соблюдении следующих условий (см.п. 2.)

Не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж, на которой уполномоченным банком выполняется поручение резидента на покупку иностранной валюты за рубли. Резидент обязан перечислить банку, выполняющему поручение на покупку, полностью (100%) сумму рублей, за которую будет покупаться валюта, в целях предварительного депонирования банком указанной суммы в соответствии с требованиями межбанковских валютных бирж.

Одновременно с перечислением указанной суммы резидент обязан открыть в исполняющем банке депозит в рублях в размере средств, перечисленных на покупку иностранной валюты.

При покупке иностранной валюты вне Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж резидент обязан открыть в исполняющем банке депозит в рублях в размере средств, эквивалентных сумме, указанной в поручении на покупку, не позднее дня, предшествующего дню зачисления купленной валюты на специальный транзитный валютный счет.

Возврат суммы депозита осуществляется банком в соответствии с договором депозита после представления в банк заверенной нотариально либо самим резидентом копии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в Российскую Федерацию.

Порядок обязательной продажи резидентами выручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливается Президентом РФ (п. 5 ст. 6). Ныне действующий порядок обязательной продажи определен в указах Президента РФ от 14 августа 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» и от 15 марта 1999 г. № 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки».

Согласно Указу Президента РФ № 334 (п. 1) 75% валютной выручки не позднее чем через семь календарных дней после ее поступления на счета подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через банки и другие кредитные организации. Имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций в иностранной валюте, по рыночному курсу иностранных валют по отношению к рублю на день продажи валюты в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ. При этом резиденты, возвращающие кредиты (займы) в иностранной валюте, полученные ими до даты подписания Указа, за счет не менее 25% экспортной валютной выручки осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливается Банком России в соответствии с указами Президента РФ, инструкциями «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». «О порядке обязательной продажи экспортной валютной выручки юридическими лицами -- резидентами своих обязательств по кредитным договорам» от 6 апреля 1999 г. № 80-И и Положением «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж».

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

- поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

- поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

- поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение поступающих кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

- поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

- поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам (п. 4 Инструкции ЦБ РФ № 7).

Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках, если иное не разрешено Банком России. Для этого предприятию на основании договора банковского счета параллельно открываются: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте и текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки (п. 6 Инструкции № 7).

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятия, в пользу которого поступила валютная выручка, с его транзитного валютного счета. Оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятия на текущий валютный счет и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются на расчетный счет предприятия, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством (п. 7 Инструкции № 7).

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие и направляет ему выписку по транзитному валютному счету. Получив извещение, предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Получив указанное поручение, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного валютного счета предприятия на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405. В течение трех рабочих дней от даты зачисления валюты на указанный лицевой счет (включая день зачисления) банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах (п. 10--12 Инструкции № 7).

Реализация экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, осуществляется исключительно на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 9 Положения ЦБ РФ № 77-П). Если валютная выручка, подлежащая обязательной продаже, не была продана на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж в течение трех рабочих дней по причине отсутствия торгов на ETC в этот период времени. Уполномоченный банк обязан продать указанную выручку Банку России на условиях, согласованных с Департаментом иностранных операций Банка России (п. 2 Положения № 77-П).

В случае превышения суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, 10 млн. долл. США, уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты ЦБ РФ (п. 12 Инструкции № 7).

Одновременно с депонированием валюты, подлежащей обязательной продаже, уполномоченный банк списывает с транзитного счета оставшуюся часть валюты и зачисляет ее на текущий валютный счет юридического лица.

При непредставлении юридическим лицом поручения на обязательную продажу валюты по истечении семи календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 75% валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» счета 47405 и продает эти средства в течение трех рабочих дней на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 13, 14 Инструкции № 7).

Как было отмечено выше, валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 39 ряд валютных операций, связанных с движением капитала, может осуществляться без специальных разрешений Банка России. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в данном Положении, а также не запрещенные ЦБ РФ, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено ЦБ РФ (п. 4).

Положение ЦБ РФ «О порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней» от 6 октября 1997 г. № 527 расширило возможности получения резидентами финансовых кредитов от нерезидентов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней.

Получение указанных кредитов юридическими лицами -- резидентами (за исключением банков) может оформляться в регистрационном порядке и разрешительном.

В соответствии с регистрационным порядком заемщику достаточно представить в уполномоченный банк пакет предусмотренных Положением документов.

В соответствии с разрешительным порядком заемщику требуется получение разрешения Банка России. Кредиты оформляются в регистрационном порядке, если:

- объем кредита не превышает сумму, эквивалентную 100 млн. долл. США;

- процентная ставка по кредиту не выше чем уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5% на 11 ч утра текущего рабочего дня по лондонскому времени (или 14 ч -- по московскому);

- общая сумма расходов по привлечению кредита (за исключением платежей по процентам) не превышает 3% объема предоставленного кредита.

В регистрационном порядке также привлекаются:

- кредиты под гарантии Правительства РФ;

- пролонгируемые кредиты, ранее предоставленные на срок до 180 дней, процентная ставка по которым не превышает уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5%;

- кредиты, не превышающие сумму, эквивалентную 1 млн. долл. США, предоставляемые на развитие мелкого и среднего бизнеса по линии Европейского банка реконструкции и развития.

Разрешительный порядок привлечения кредитов применяется, если условия их предоставления не соответствуют выше указанным требованиям, если они привлечены на международных финансовых рынках посредством размещения долговых ценных бумаг (еврооблигаций, еврокселей, евронот и т.п.). И в случае, если кредитным договором предусмотрено обеспечение кредита в виде залога или переуступки прав на материальные или финансовые активы заемщика или третьих лиц -- резидентов РФ.

Резиденты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил (п. 3 ст. 6). Физические лица -- резиденты имеют право перевозить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Россию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах сумм, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию (п. 6 ст. 6).

Физические лица -- резиденты могут единовременно вывозить из России при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, в том числе в случаях указанных в предыдущем абзаце, т.е. ранее переведенных, ввезенных или пересланных в Российскую Федерацию.

Единовременный вывоз наличной иностранной валюты в размере, превышающем данную сумму, производится только при наличии разрешения Банка России (п. 7 ст. 6). В соответствии с Положением «О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты», утвержденным ЦБ РФ № 105-П, ГТК РФ № 01-100/1 от 12 января 2000 г., физические лица -- резиденты могут вывозить 1500 долл. США без обязательного письменного декларирования и без банковских справок.

3. Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации

Нерезиденты это:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в".

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает право нерезидентов покупать и продавать иностранную валюту за рубли в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ (п. 2 ст. 8). Инструкция ЦБ РФ № 7 от 29 июня 1992 г. (п. 20) предусматривает, что нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках, режим которых позволяет осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г. № 16 нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки за счет средств с рублевых счетов типа «И» и рублевых счетов физических лиц -- нерезидентов. Кроме того, как отмечалось выше, физические лица могут осуществлять покупку наличной иностранной валюты в обменных пунктах уполномоченных банков (Инструкция ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. № 27).

Согласно Инструкции № 16 (п. 5) нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать иностранную валюту на внутреннем рынке Российской Федерации через уполномоченные банки при условии зачисления рублей, полученных в результате продажи валюты, на свои рублевые счета, открытые в порядке, установленном данной Инструкцией.

Нерезиденты имеют право в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» без ограничения переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил (п. 1 ст. 8). Нерезиденты также имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, вывезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в России в соответствии с российским законодательством. При этом физические лица -- нерезиденты могут вывозить из России при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Россию (п. 3 ст. 8).

4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

- представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

- выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

3. Резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом. По внешнеторговым контрактам, для которых настоящим Федеральным законом предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить перечень товаров, работ, услуг, по которым осуществляются расчеты в соответствии с настоящей частью, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключаются указанные контракты. (часть 3 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 112-ФЗ).

Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля.

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", таможенные органы и налоговые органы. (часть 3 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 327-ФЗ).

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 327-ФЗ).

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона. (абзац введен Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

5. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг, - Правительством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

2) для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг - Центральным банком Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом; (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; (в ред. Федерального закона от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; (в ред. Федерального закона от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; (в ред. Федерального закона от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

12) паспорт сделки.

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении). Вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации; (п. 13 введен Федеральным законом от 05.07.2007 N 127-ФЗ).

14) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, в том числе указанные в подпункте "а" пункта 6 части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона. (п. 14 введен Федеральным законом от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

5. Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов. (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).

Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии. (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

Одни и те же документы представляются резидентами и нерезидентами органу валютного контроля, территориальному подразделению органа валютного контроля, агенту валютного контроля, территориальному подразделению агента валютного контроля, непосредственно истребовавшим соответствующие документы, однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах. Указанное положение не распространяется на случаи утраты представленных документов вследствие непреодолимой силы. В случае изменения сведений, указанных в представленных документах, резидент или нерезидент обязан сообщить об этом соответствующему органу валютного контроля, территориальному подразделению органа валютного контроля, агенту валютного контроля, территориальному подразделению агента валютного контроля, представив необходимые документы, подтверждающие соответствующие изменения. Для подтверждения фактов у резидентов и нерезидентов могут быть истребованы только те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота. В этом случае составления отдельных документов специально для целей валютного контроля не требуется, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. (абзац введен Федеральным законом от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

6. Утратил силу. - Федеральный закон от 06.12.2011 N 406-ФЗ.

6.1. Таможенные органы передают в электронном виде информацию о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Таможенные органы передают в электронном виде информацию, предусмотренную настоящей частью, уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами Российской Федерации товаров. (часть 6.1 введена Федеральным законом от 06.12.2011 N 406-ФЗ)

7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий. (часть 8 в ред. Федерального закона от 11.07.2011 N 200-ФЗ).

8.1. Представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля. Органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала им известна при осуществлении их полномочий. (часть 8.1 введена Федеральным законом от 11.07.2011 N 200-ФЗ).

8.2. Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в частях 13 - 16 настоящей статьи, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий. (часть 8.2 введена Федеральным законом от 11.07.2011 N 200-ФЗ).

9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации. Санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

9.1. Уполномоченные банки и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении юридическим лицом - резидентом требований статьи 19 настоящего Федерального закона передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к этому лицу, соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения. (часть 9.1 введена Федеральным законом от 06.12.2011 N 406-ФЗ).

10. Уполномоченные банки, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и профессиональные участники рынка ценных бумаг передают информацию в соответствии с частями 9 и 9.1 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 06.12.2011 N 406-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

11. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

13. Уполномоченные банки и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии следующих документов, заверенные надлежащим образом:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документ о государственной регистрации юридического лица - резидента;

4) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним;

5) документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

6) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;

7) паспорт сделки;

8) таможенные декларации. (часть 13 введена Федеральным законом от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

14. Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 настоящей статьи документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации. Или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. (часть 14 введена Федеральным законом от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

15. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". Как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами в уполномоченный банк или государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". Таможенных декларациях на товары, ввозимые в Российскую Федерацию и вывозимые из Российской Федерации, сведениям о совершении таможенных операций в отношении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов. Срок исполнения запроса федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Обмен информацией, предусмотренный настоящей частью, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. (часть 15 введена Федеральным законом от 15.11.2010 N 294-ФЗ, в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

...