Расследование легализации денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Процесс преобразования экономических отношений в нашей стране характеризуется значительными трудностями, реформы носят не всегда последовательный, а иногда и противоречивый характер. Не до конца преодолены негативные процессы в экономике и в социальной сфере. Экономические преступления получили такое распространение, что проблема приобрела характер угрозы национальной безопасности.

Реализация государством функций по защите законных прав и интересов субъектов экономической деятельности от преступных посягательств заключается в основном в осуществлении мер государственно-правовой охраны, которые при всем своем разнообразии обуславливаются закономерностями функционирования этих субъектов и характером преступных посягательств на них.

Легализация преступных доходов приводит к существенному снижению эффективности проводимых государством экономических реформ и препятствует созданию в стране благоприятного инвестиционного климата. Во многом это обусловлено стремлением преступников установить прочные коррупционные связи с представителями государственных органов законодательной, исполнительной и судебной власти используя незаконные доходы. В тоже время это существенно сказывается на конкуренции, т.к. предприятия получающие инвестиции от легализации преступных доходов имеют существенное преимущество по сравнению с законопослушными соперниками. Данные действия порой приводят к монополизации отдельных секторов экономики.

Недостаточность специальных разъяснений уполномоченных органов (прежде всего Верховного Суда РФ) с толкованием используемых в диспозиции статьи понятий приводит к диаметрально противоположным подходам в правоприменительной практике.

Наряду с проблемами, возникающими при квалификации преступлений по ст.174 (ст. 174.1) УК РФ, имеются определенные сложности при расследовании указанной категории преступлений в силу отсутствия надлежащего методического обеспечения процесса документирования и доказывания наличия в действиях виновных признаков легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Анализ статистических данных свидетельствует о единичных фактах выявления преступлений в сфере легализации преступных доходов. Так, в 2010 году выявлено 63 преступления, по ст. 174 УК РФ и возбуждено 23 уголовных дела, по ст. 174.1 УК РФ выявлено 960 преступлений, по которым возбуждено 249 уголовных дел. В 2011 году происходит снижение в статистике выявленных и раскрытых преступлений по ст. 174 УК РФ - 56 преступлений выявлено и 18 уголовных дел возбуждено, по ст. 174.1 УК РФ - 274 преступления выявлено и 95 уголовных дел возбуждено. Показатели 2012 года практически остались на уровне 2011 года. По статье 174 УК РФ произошел незначительный рост 58 преступлений выявлено и 22 уголовных дела возбуждено, по ст. 174.1 УК РФ количество выявленных преступлений сократилось до 223, а количество возбужденных уголовных дел возросло до 107.

Актуальность темы дипломной работы определяется тем, что проблемы борьбы с данным явлением предопределяют необходимость выяснения его причин, выработку комплексного подхода к противодействию легализации, совершенствование методики расследования преступлений, связанных с «отмыванием» преступных доходов.

Цель проводимого исследования заключается в комплексном исследовании современного состояния деятельности органов внутренних дел по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

изучить современное состояние правового регулирования деятельности ОВД в сфере противодействия легализации преступных доходов;

на основе анализа криминалистической характеристики выделить наиболее характерные черты данного вида преступления;

проанализировать поводы и основания возбуждения уголовного дела по фактам легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем;

рассмотреть тактические особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном и последующем этапах расследования рассматриваемой категории преступлений.

Объектом исследования является общественные отношения, складывающиеся в результате деятельности следственных подразделений органов внутренних дел по расследованию легализации (отмыванию) преступных доходов и иного имущества, приобретенного преступным путем.

Предмет исследования - правовые, организационные и тактические особенности расследования преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем.

Методической и теоретической основой исследования является материалистическая диалектика как теория познания, а также общенаучные и конкретно научные методы (анализ и синтез, дедукция и индукция, аналогия, экстраполяция, логический, конкретно-социологический и др.).

легализация доход преступный уголовный



1. ХАРАКТЕРИСТИКА МЕХАНИЗМА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ (ОТМЫВАНИЕМ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННОГО ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

§ 1. Уголовно-правовая характеристика механизма преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем

Термин «отмывание денег» появился в 30-х годах ХХ века в США в тот период времени, когда преступные группировки вкладывали полученные от незаконных промыслов средства в принадлежащий им легальный бизнес для отмывания незаконного полученных доходов. В юридической практике термин «отмывание денег» начали применять в США в 80-х годах ХХ века в отношении доходов, получаемых дельцами от наркобизнеса и впоследствии преобразованных в легальные деньги.

Согласно положений Конвенции отмывание денежных средств и иного имущества представляет собой процесс, в ходе которого средства, полученные в результате преступной деятельности, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, биржи и т.д.) либо на эти деньги или вместо них приобретается иное имущество, либо эти финансовые средства иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином «воспроизведенном» виде, что позволяет создать видимость законности полученных доходов, сокрыть лицо, инициировавшее данные действия и (или) получившее доходы, а также завуалировать противозаконность источников этих средств.

Важнейшей особенностью преступной деятельности по легализации преступных доходов, является ее международный, транснациональный характер. Это связано, во-первых, с легкостью перемещения преступников через границы различных стран, и, во-вторых, с существенными различиями в законодательных, экономических и правоохранительных системах, существующих в разных странах. Успех в борьбе с этим видом транснациональной преступности в значительной мере зависит от степени развития международного сотрудничества в этой области и, прежде всего, в вопросах унификации норм соответствующих национальных законодательств стран и выработки международных стандартов.

Правовой основой осуществления уголовно-процессуальных и оперативно-розыскных действий в сфере противодействия легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов являются двусторонние или многосторонние договоры об оказании правовой помощи, а также межгосударственные, межправительственные и межведомственные соглашения о взаимодействии в борьбе с преступностью.

Большое значение в организации борьбы с транснациональной преступностью имеет принятая Советом Глав Государств СНГ Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях но гражданским, семейным и уголовным делам.

Согласно Конвенции правоохранительные органы государств Содружества, участников Конвенции, правомочны оказывать, а также получать правовую помощь по расследуемым уголовным делам, отнесенным законом к их компетенции, от правоохранительных органов других государств - участников Конвенции путем выполнения в интересах друг друга уголовно-процессуальных действий.

Вместе с тем в соответствии со статьей 7 Конвенции правовая помощь по уголовным делам может оказываться только на основании соответствующего поручения.

В целях интеграции усилий на международном и региональном уровнях необходима разработка эффективной стратегии и планомерное осуществление практических мер, направленных на оказание адекватного противодействия столь опасному преступному деянию, каким является легализация преступных доходов.

Бюро ООН по контролю за наркотиками и предупреждению преступности составило список самых «важных оффшорных центров», в которых созданы «благоприятные» условия для нелегального капитала: 1) Карибское море: Ангуилла, Антигуа, Аруба, Багамские острова, Барбадос, Белиз, Бермуды, Британские Вингирские острова, Коста-Рика, Нидерландские Антильские острова, Панама, Сент-Киттс и Невис, Сент-Люсия, Терке и Кайкос; 2) Африка и Индийский океан: Либерия, Маврикий, Сейшельские острова; 3) Азия, Тихий океан и Средний Восток: Бахрейн, острова Кука, Гонконг, Маршалловы острова, Дубай, Науру, Сингапур, Вануату, Западное Самоа, Ливан; 4) Европа: Андорра, Кипр, Гибралтар, Ирландия (Дублин), Лихтенштейн, Мальта, Монако, Швейцария, остров Гернси, остров Джерси, Люксембург, остров Мадейра, остров Сарк, Компионе-д Италия.

В настоящее время все действующие в России нормативные правовые акты, регулирующие различные аспекты противодействия легализации преступных доходов, принято подразделять на следующие группы.

Во-первых, Федеральные законы:

Уголовный кодекс Российской Федерации. В положениях которого устанавливается, прежде всего, ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174 и 174.1 УК РФ).

Так, ст. 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» определила как преступно совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» предусматривает уголовную ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в постановлении от 18 ноября 2004 года № 23 в пункте 19 дал разъяснение понятию «финансовые операции». Под данными операциями и другими сделками, указанными в ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование.

При этом по смыслу закона ответственность по статье 174 УК РФ или по статье 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом, при этом по статье 174.1 УК РФ финансовая операция или сделка должны быть совершены в крупном размере.

Однако складывающаяся в целом следственно-судебная практика по применению ст. ст. 174 и 174.1 УК не всегда соответствует предназначению данных правовых норм, призванных создать правовой механизм противодействия незаконному «отмыванию» денежных средств и ценностей, совершаемых преступными сообществами, организованными группами, а также «откачку» за границу капитала, в результате которых создается угроза экономическому потенциалу Российской Федерации.

Одной из причин этого является различная трактовка самого термина легализация, которая представляет собой процесс вовлечения в сферу легального предпринимательства денежных средств и имущества, приобретенных преступным путем и придания им статуса легитимности.

Цель легализации в том, чтобы, не раскрывая подлинного источника, выдать доходы от противоправной деятельности за легальную прибыль и получить возможность использовать их, не вызывая подозрений у правоохранительных органов, придавая этим доходам новый гражданско-правовой статус, законно приобретенного имущества либо используя доходы в экономической или предпринимательской деятельности.

Однако руководствуясь внесенными в уголовное законодательство изменениями, следователи стали квалифицировать по ст. 174.1 УК РФ факты распоряжения виновными похищенным ими имуществом, совершенные с целью личного обогащении, либо совершение сделок, связанных с использованием в личных целях денежных средств, вырученных от продажи похищенного имущества.

К сожалению, в силу отсутствия единой практики применения закона первоначально легализация вменялась лицам, которые распоряжались имуществом, похищенным в результате совершения таких общеуголовных преступлений, как кражи, грабежи и разбои.

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, регламентирует порядок производства расследования по уголовному делу и отдельных следственных действий, а также полномочия субъектов уголовного процесса на его различных стадиях.

Особенности расследования легализации преимущественно отражаются на производстве следующих следственных действий:

1. допрос подозреваемого и обвиняемого;

2. допрос свидетелей;

3. розыск денежных средств и иного имущества, приобретённых преступным путём;

4. обыск;

5. выемка и изучение финансово-хозяйственной документации;

6. использование международной правовой помощи при проведении следственных действий;

7. назначение и проведение судебных экспертиз: судебно-экономическая (судебно-бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза); почерковедческая; экспертиза документов, печатей и штампов; товароведческая; компьютерно-техническая экспертиза.

В соответствии со ст. 195 УПК РФ следователь, собрав достаточную документальную базу (в том числе при содействии сотрудников, осуществляющих ОРД), при необходимости выносит постановление о назначении экспертизы. В рамках уголовных дел о легализации преступных доходов, как правило, назначаются: судебно-экономические экспертизы - 98% (судебно-бухгалтерская - 98 % и финансово-экономическая - 12%); почерковедческая, экспертиза документов - 94%; печатей и штампов - 94%; компьютерно-техническая -- 10%; товароведческая - 36%. Нередко на основании ч. 2 ст. 204 УПК РФ эксперт может устанавливать дополнительные обстоятельства (исходя из представленных образцов для исследования), имеющие значение для уголовного дела, указывая на них в своем заключении. Заключение эксперта законодатель относит к числу самостоятельных судебных доказательств (ст. 74 УПК РФ).

Стержнем системы правового регулирования противодействия легализации преступных доходов выступает Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, терроризма».

Целью Закона о противодействии легализации согласно его ст. 1 является защита прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате совершения преступления. В соответствии со ст. 2 в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, закон призван регулировать отношения российских, иностранных граждан и постоянно проживающих в Российской Федерации лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом. При этом в указанной норме дается разъяснение относительно того, что в соответствии с международными договорами Российской Федерации действие рассматриваемого Закона распространяется на физических и юридических лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом и вне пределов Российской Федерации.

Закон дает толкование понятиям: доходы, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, уполномоченный орган, обязательный контроль. Также содержит ряд важных положений, которые определяют операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю; закрепляет основы предупреждения и международного сотрудничества в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Под доходами, полученными преступным путем, в Федеральном законе понимаются денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, определяется как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Закрепленный в Законе механизм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, сводится к следующему. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, обязаны вести контроль над финансовыми операциями, обладающими указанными в Законе признаками. Полученная информация передается ими в уполномоченный орган, который в свою очередь обрабатывает ее и при обнаружении признаков соответствующего правонарушения передает полученные данные в орган исполнительной власти, в чью компетенцию входит решение вопросов по этому правонарушению.

К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, согласно закона относятся:

? обязательные процедуры внутреннего контроля - разработка правил внутреннего контроля (порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, критерии выявления и признаки необычных сделок) и программы его осуществления, назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, иные внутренние организационные меры;

? обязательный контроль - совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемому на основании информации, представляемой данному органу организациями, занимающимися такими операциями, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

? запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

? иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

Указ Президента РФ «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», устанавливает, что Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным: принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; координировать деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В последующем в соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу был преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

К числу основных задач Росфинмониторинга России относятся: сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации; создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; направление соответствующей информации в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Отдельные положения, направленные на противодействие легализации денежных средств и иного имущества, а также отдельные уточнения в данной сфере общественных отношений содержатся в нормах: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О наркотических средствах и психотропных веществах»; Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»; Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

В частности, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет в качестве одного из оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций неоднократное нарушение в течение одного года требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ст. 20); устанавливает правило, согласно которому «... кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых финансовых операций» (ст. 24), и др. Интересным представляется вопрос о банковской тайне. В ч. 2 ст. 26 рассматриваемого Федерального закона говорится, что справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются «кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве».

В ст. 52 Федерального закона «О наркотических средствах и психотропных веществах» предусматривается возможность ликвидации юридического лица, осуществляющего финансовые операции в целях легализации (отмывания) доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотических средств или психотропных веществ.

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» устанавливает в качестве одной из функций федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг контроль за порядком проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (ст. 42).

К законодательным актам, содержащим нормы противодействия легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, относятся также нормативные правовые акты Президента и Правительства Российской Федерации.

В указанную группу законодательных актов входят:

- указ Президента РФ «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу», в соответствии с которым данная служба непосредственно подчиняется Президенту Российской Федерации, определившему ее функции, конкретизированы ее основные полномочия. Данная служба не координирует деятельность силовых структур в части проведения следственных мероприятий, но она разрабатывает стратегию координационного межведомственного плана всех министерств и ведомств, которые участвуют сегодня в реализации выполнения Закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем;

? постановление Правительства РФ «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», согласно которому правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителями организаций в течение одного месяца и представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Помимо перечисленных, существует ряд иных актов указанных органов, принятых с целью детализации, конкретизации и обеспечения исполнения вышеперечисленных законов в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Можно сделать вывод, что в настоящее время в Российской Федерации имеется самостоятельная система законодательных и иных нормативных положений, определяющих деятельность различных органов, в том числе следственных подразделений, по недопущению доходов от преступной деятельности в легальный оборот. Основу данной системы составляет Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Вместе с тем правовая основа борьбы с легализацией преступных доходов Законом не исчерпывается. Нормативными правовыми актами, регулирующими различные аспекты противодействия отмыванию преступных доходов, являются Федеральные законы: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; «О банках и банковской деятельности»; «О рынке ценных бумаг»; Уголовный, Гражданский, Административный и иные кодексы Российской Федерации и др.

§ 2. Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем

Анализ практики расследования преступлений в сфере экономики показывает, что практически каждое преступление сопряжено с легализацией полученных от него денежных средств и иного имущества. Действующее уголовное законодательство предусматривает криминализацию:

1. финансовых операций и иных сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем;

2. использования денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем, для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Противодействие незаконной деятельности, связанной с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, является одним из важных направлений борьбы с преступностью и относится к числу приоритетных задач, стоящих перед следственными подразделениями и подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции ОВД.

Необходимо отметить, что борьба с легализацией преступных доходов активизировалась, начиная с выхода в свет постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 23, который дал разъяснения, что же все-таки следует понимать под легализацией.

Необходимо помнить, что легализация преступных доходов непосредственно связана с теневой экономикой, размеры которой, по оценкам российских экспертов, превысили уровень 25% валового внутреннего продукта. Из года в год от различного вида преступлений, в том числе экономической направленности, преступники получают значительные суммы незаконной прибыли, а их размеры ежегодно возрастают. Легализованные доходы, полученные преступным путем, обеспечивая финансовую подпитку организованной преступности, коррупции и терроризма, представляют серьезную угрозу для безопасности государства и мирового сообщества. Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2 - 5% от мирового ВВП, что составляет от 0,6 до 1,5 трлн. долл. в год.

В процессе раскрытия преступления необходимо установить всех лиц, причастных к легализации. Анализ уголовно-правовых понятий, связанных с институтом соучастия, позволяет классифицировать всех лиц, задействованных на различных этапах преступной деятельности в сфере легализации преступных доходов, следующим образом:

1. Организаторы - лица, которые организуют и руководят деятельностью преступного формирования или его отдельных звеньев, занимающихся легализацией преступных доходов. Для сложных преступных формирований характерным признаком является наличие руководителей отдельных «подразделений», которые отвечают за конкретный участок деятельности, выступают в роли связующего звена между организатором и рядовыми членами структуры. Их наличие также является необходимым условием существования преступного сообщества в связи с повышением степени ее управляемости.

2. Исполнители - лица, осуществляющие незаконные операции по легализации преступных доходов.

3. Пособники - лица, осуществляющие физическую, техническую и интеллектуальную помощь в обеспечении операций по легализации преступных доходов, дающие различного рода советы и консультации, а также предоставляющие иные средства для совершения преступлений.

В зависимости от роли, которую они исполняют в процессе реализации преступного замысла, и наличия у них тех или иных навыков субъекта классифицируются следующим образом:

К первой группе относятся лица, обладающие правом заключения сделок от имени юридического лица, а также управлять людьми и распоряжаться имуществом организации.

Вторая группа представлена лицами, осуществляющими учетные операции и исполняющими распорядительные функции в пределах своих полномочий (обычно это среднее звено хозяйствующих субъектов), а также лицами, в силу требований закона обязанными совершать определенные действия по приданию сделки установленной законом формы (нотариусы, работники регистрирующих органов). Их можно назвать «вспомогательным звеном».

В третью группу входят привлеченные для совершения финансовых операций лица, использующие возможности компьютерной техники, так называемые преступники-интеллектуалы.

Четвертую группу составляют лица, оказывающие в силу своего высокого служебного положения покровительство субъекта легализации (депутаты, чиновники различных ведомств).

К пятой группе, характерной для оффшоров, относятся лица, профессионально занимающиеся легализацией (специальные брокеры, агенты, выявляющие лиц, намеревающихся легализовать средства в данной оффшорной зоне).

С учетом дифференциации деяний и ответственности за отмывание преступных доходов в зависимости от принадлежности противоправных доходов:

1. занимающиеся отмыванием принадлежащих им криминальных доходов самостоятельно. При легализации преступных доходов самим владельцем можно выделить следующие этапы:

- действия по прерыванию непосредственной связи преступных доходов с преступлением, т.е. определенного рода дистанцирование таких доходов от их источника;

- маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы;

- последующее включение доходов, полученных преступным путем, в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного придания им правомерного вида.

2. пользующиеся для отмывания собственных доходов услугами других преступных формирований.

При легализации преступных доходов других лиц выделяются следующие этапы:

- оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в прерывании непосредственной связи этих доходов с преступлением, т.е. определенного рода дистанцирование преступных доходов от их источников;

- оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в маскировке (запутывании) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы;

- последующее включение доходов, полученных преступным путем, в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного придания им правомерного вида.

Наличие всех трех этапов не является обязательным для каждого преступления. Легализация может окончиться и на первом, и на втором этапе, если они проведены удачно. Однако в наиболее сложных случаях она включает в себя всю указанную совокупность действий. Для первого этапа легализации характерны следующие способы: перечисление денег на подставных лиц; продажа наличных денег за безналичные; многократный перевод денег на счета фирм-посредников; платежи небольшими суммами на один банковский счет; организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки); причисленные к легальной выручке предприятий с большим наличным оборотом легализуемых средств и т.п. Для второго этапа легализации характерны такие способы, как: перевод наличных денежных средств в кредитные учреждения; перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с последующей продажей; электронный перевод средств и др. Для того чтобы при размещении уже отмытых денег в финансовой системе они приобрели вид доходов от вполне законной деятельности, могут использоваться фиктивные сделки по продаже недвижимости; заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов; декларирование преступных доходов как выигрыш в лотерею; заключение сделки с завышением цены; заключение сделки с занижением цены и др.

Кроме того, на основании непосредственного отношения к процессу отмывания их можно разделить на три вида: специализированные, смешанные и обслуживаемые.

Анализ международных правовых рекомендаций, российского уголовного и гражданского законодательства позволяет отнести к предмету легализации следующее:

- недвижимые вещи, а именно: земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты (ст. 130 ГК РФ);

- движимые вещи (т.е. не относящиеся к недвижимости), в том числе деньги, валютные ценности, ценные бумаги, имущественные права на движимые вещи;

- услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность, в том числе исключительные права на нее).

Предметом легализации не могут стать вещи, изъятые из гражданского оборота. Это объясняется тем, что им не при каких обстоятельствах не может быть придан статус легальных. К таким вещам, в частности, относятся принадлежащие государству уникальные произведения искусства, термоядерное оружие, технологии, распространение которых запрещено международными договорами и т.п..

Признаком предмета легализации преступных доходов является его изменяемость в процессе совершения этого преступления. Главным образом изменение предмета посягательства связанно со стремлением преступников приобрести ценности, которые, с одной стороны, могут быть легко скрыты и трансформированы без особых усилий, с другой стороны, обладают определенной устойчивой ценностью, не зависящие от сезона и времени. Так, результаты проведенного Национальным центральным бюро Интерпола во Франции анализа 14 уголовных дел по легализации денежных средств показали, что в большинстве случаев (в 8 из 14) преступники инвестировали криминальные доходы в золото, произведения искусства, машины, самолеты.

В криминальной практике прослеживается использование трехэтапной модели отмывания денежных средств, которая включает в себя размещение, рассредоточение и интеграцию денежных средств, полученных преступным путем.

«Размещение - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от места их происхождения». Размещение подразумевает перевод денег из нелегальных источников в легальные, что, по сути, является «вбрасыванием» грязных денег в легальный оборот. В зависимости от места легализации различают:

1) размещение за пределами страны;

2) размещение в традиционных финансовых учреждениях;

3) размещение в нетрадиционных финансовых учреждениях;

4) размещение через учреждения нефинансового сектора.

К традиционным финансовым учреждениям относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты, например, коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы. Банки взаимных фондов, пенсионные фонды, страховые, финансовые, лизинговые компании, инвестиционные фонды, которые подконтрольны государственным регулирующим инстанциям.

К нетрадиционным финансовым учреждениям относятся валютные биржи, брокеров ценных бумаг или драгоценных металлов, товарно-сырьевых брокеров, казино, организации, оказывающие телеграфные и почтовые услуги и услуги по обмену чеков на наличные деньги. Небанковские финансовые учреждения могут быть использованы для отмывания денег так же, как и традиционные финансовые учреждения. Нефинансовый сектор, используемый в процедурах легализации, включает учреждения, связанные с индустрией развлечений, а также предприятий розничной торговли и оказания услуг.

Рассредоточение заключается в сокрытии следов и путей движения денежных средств, вовлекаемых в легальный оборот. Главная задача этого этапа - скрыть реальный источник поступления денежных средств и максимально затруднить проведение проверок и других мероприятий по его установлению. На данном этапе отмывания средства неоднократно переводятся на другие счета, в том числе за рубежом, в оффшорные зоны.

Интеграция средств, полученных криминальным путем, выражается в их внедрении в легальную экономику. Это могут быть действия:

- по влиянию средств в уставной капитал вновь создаваемого или реорганизуемого юридического лица;

- по переводу средств на банковский счет;

- по выдаче ссуд или кредитов;

- по перечислению средств в рамках оплаты по официальным контрактам юридических или физических лиц, например, финансирование строительства, оплата недвижимости, оплата поставки оборудования и т.п.

Основополагающим фактором, характеризующим деятельность субъекта по совершению преступления, являются следующие способы:

1) обмен наличных денег на банковские чеки, облигации или депозитные сертификаты. Приобретенные за полученные преступным путем денежные средства иностранной валюты, покупка документов о ее закономерности и последующей вывоз за пределы Российской Федерации на законном основании.

2) занижение в сговоре с продавцом в документах фактической стоимости приобретаемого имущества.

3) покупка дорогостоящего имущества (недвижимости, автомобилей, ювелирных изделий и т.п.), которое перепродается, а вырученные от сделки денежные средства представляются как законные. Продажа похищенного имущества через законно функционирующие торговые предприятия.

4) приобретение за пределами Российской Федерации предприятия с использованием иностранного гражданина в качестве фиктивного собственника. Приобретение в Российской Федерации обанкротившегося предприятия по значительно заниженной цене.

5) завышение стоимости работ или услуг, выполняемых лицом, в целях передачи ему взятки и одновременно ее легализации, например, получение должностным лицом несоразмерного гонорара за книгу, лекцию, выступление, интервью.

6) нелегальная, в том числе по предварительному сговору с представителями таможенной службы, доставка через границу наличных денежных средств, полученных от наркобизнеса или иной преступной деятельности, с последующим размещением денег на счетах юридических и физических лиц в иностранных банках и кредитных учреждениях.

7) отправка денежных переводов из страны в страну с использованием системы межбанковских электронных переводов. Перевод средств с помощью электронной системы межбанковских расчетов является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов маскировки источника получения легализуемых криминальных средств. В криминальной практике электронные платежи используются:

- в качестве маскировки реального источника наличных средств;

- в качестве промежуточной маскировки будущих операций по переведению наличных средств в ценные бумаги и иные финансовые инструменты (облигации, акции, депозитные сертификаты, аккредитивы, векселя);

- в рамках схемы маскирующих переводов одного или нескольких банков, которые втянуты в криминальную схему легализации.

8) открытие счетов в банках на предъявителя или подставных лиц, проведение платежей по фальсифицированным обязательствам владельца счета в интересах субъекта преступной деятельности. Смешивание на многочисленных счетах потоков легально и нелегально полученных денежных средств.

9) структурирование денежных вкладов в банки, то есть снесение сумм наличных денег ниже существующего уровня отчетности, а также путем сговора с банковскими работниками уклонение от внесения в список подозрительных операций.

10) использование «грязных» денег для погашения суммы ранее полученного кредита, потраченного на приобретение необходимых субъекту преступной деятельности автомашины, недвижимости, предметов роскоши или оплату услуг, которые без труда прослеживаются средствами финансового мониторинга. Данный способ требует одновременного использования нескольких кредитных заимствований для того, чтобы «смешать» и затруднить анализ полученных и возвращенных сумм. При этом могут использоваться схемы заимствования у частных лиц, которые якобы применялись для частичного погашения банковского кредита.

11) скупка по завышенным ценам выигрышных лотерейных билетов.

12) использование небанковских финансовых учреждений (международных предприятий взаимного кредита в национальных валютах, инвестиционных компаний, чековых касс, фондовых бирж и магазинов, фирм по торговле драгоценными металлами и камнями, паевых фондов и т.п.).

13) размещение на счетах, которые открыты на подставных лиц и могут управляться с использованием электронной сети и пластиковых карт, денежных средств, полученных в результате преступной деятельности, их последующее снятие за рубежом или приобретение на них различного имущества, объектов недвижимости.

14) выставление счетов, перечисление денежных средств на основе фиктивных договоров и проведение финансовых операций с использованием юридических лиц, которые созданы не с целью занятия предпринимательской деятельностью.

15) использование денежных средств или иного имущества, добытых преступным путем, для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности через вложения в легальную экономическую деятельность, в том числе посредством смешивания незаконных доходов с денежными поступлениями от законной деятельности. На эти деньги или имущество, в том числе под прикрытием фиктивных сделок:

- арендуются имущество, помещения, строения;

- приобретают товар или сырье для производства торговли;

- денежные средства или имущество вносятся в уставной капитал какого-либо предприятия или в качестве взноса в паевой фонд.

16) оформление незаконно полученных денежных средств в качестве прибыли от незаконной деятельности предприятий, зачастую специально для этого созданного.

Подводя итог по первому параграфу необходимо сказать следующее, обязательным условием легализации выступает наличие так называемого первичного правонарушения, т.е. любого уголовного преступления, в результате которого были получены доходы, отмывание которых образует состав преступления.

В процессе раскрытия преступления необходимо установить всех лиц, причастных к легализации. Анализ уголовно-правовых понятий, связанных с институтом соучастия, позволяет классифицировать всех лиц, следующим образом: организаторы, исполнители, пособники.

С учетом дифференциации деяний и ответственности за отмывание преступных доходов в зависимости от принадлежности противоправных доходов: самостоятельно занимающиеся отмыванием принадлежащих им незаконных доходов; пользующиеся услугами других лиц.

Кроме того, на основании непосредственного отношения к процессу отмывания их можно разделить на три вида: специализированные, смешанные и обслуживаемые.

Предметом легализации является следующее: недвижимые и движимые вещи, услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности.

В криминальной практике прослеживается использование трехэтапной модели отмывания денежных средств, которая включает в себя размещение, рассредоточение и интеграцию денежных средств, полученных преступным путем.

Основополагающим фактором, характеризующим деятельность субъекта по совершению преступления, является способ легализации преступных доходов. Способ характеризуется широким перечнем действий от покупки имущества до осуществления различных операций с использованием банковской системы и различных финансовых институтов.

Размещено на Allbest.ru

...