Платіжна система: поняття та види

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого

кафедра фінансового права

Індивідуальна робота з фінансового права

на тему: «Платіжна система: поняття та види»

Виконала: студентка 3 курсу,

7 групи, 4 факультету Сумцова Є.І.

Перевірив: Білінський Д.О.

Харків, 2014

План

Вступ

1. Поняття платіжної системи

2. Види платіжних систем

3. Приклади платіжних систем України

Висновок

Вступ

На сьогоднішній день стійка і швидкодіюча система платежів і розрахунків є необхідною умовою ефективного функціонування і розвитку всього народногосподарського механізму, всіх його секторів, економічних інститутів та окремих господарських суб'єктів. Розрахунки з використанням готівкових грошей надзвичайно дорого обходяться державним і комерційним фінансовим структурам. Випуск в обіг нових купюр, обмін старих, утримання великого персоналу, незручності і великі втрати часу пересічних клієнтів - все це важким тягарем лягає на економіку країни. Удосконалення економічного механізму в умовах переходу до ринку висуває все більш високі вимоги до функціонування грошового обігу, організації розрахункового і касового обслуговування.

Зростання платіжного обороту і зумовлене ним зростання витрат обігу постійно диктують необхідність створення принципово нових механізмів грошового обігу, що забезпечують швидко зростаючі потреби у платежах і прискорення оборотності грошових коштів при одночасному зниженні витрат грошового обігу та скорочення трудових витрат.

Сучасні інструменти грошового обігу починають витісняти на деяких ринках своїх попередників - готівкові та безготівкові гроші. Причини цього процесу досить очевидні, тому що ті кошти грошового обігу, які ми маємо зараз, аж ніяк не є ідеальними і тому йде їх безперервне вдосконалення. У якийсь момент накопичені удосконалення приводять до зміни інструментів. До того ж за останні 10 років в наше життя зі стрімкою швидкістю ввірвався Internet разом зі своїми принципами спілкування, бізнесу і, що природно, своїми, принципово новими інструментами електронних розрахунків.

Один із шляхів вирішення проблем готівкового і безготівкового обороту - використання нових технологій науково-технічного прогресу у сфері застосування замінників готівкових грошей і створення різних систем електронних розрахунків або так званих електронних платіжних систем.

1. Поняття платіжної системи

Загальні засади функціонування платіжних систем в Україні визначені в Законі України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”. Відповідно до статті 1 цього Закону платіжна система -- це платіжна організація, члени платіжної системи та сукупність відносин, що виникають між ними при проведенні переказу коштів. Проведення переказу коштів є обов'язковою функцією, що має виконувати платіжна система.

З погляду економічної теорії платіжна система є універсальним явищем, яке застосовується практично у всіх сферах суспільно - політичного життя. Гроші та інші фінансові ресурси - найважливіший компонент життєдіяльності економіки і суспільства.

Платіжна система в вузькому розумінні, тобто сфера створення грошей і обігу грошових потоків, є досить важливою складовою економіки.

Платіжна система в її реальному вимірі - це, перш за все, симбіоз грошей і фінансів, які безперервно вливаються і наповнюють не тільки виробництво, а і весь спектр суспільного життя, здійснюючи при цьому свій кругообіг.

Електронна платіжна система - це автоматизована інформаційна система, призначена для проведення розрахунків в Internet між фінансовими, комерційними, виробничими, урядовими організаціями, а також окремими користувачами.

Основні вимоги до платіжних систем:

1. дотримання конфіденційності (дані, наприклад, номер кредитної картки, повинні бути відомі лише тим, хто має право їх знати);

2. збереження цілісності інформації (сума чи інші параметри транзакції не можуть бути змінені);

3. надання засобів оплати (можливості оплати певними, доступними платнику способами);

4. забезпечення аутентифікації (засвідчення, що платник чи отримувач платежу - саме ті, за кого себе видають);

5. проведення авторизації (визначення, чи має платник кошти для здійснення платежу);

6. мінімізація плати за транзакцію.

Метою платіжної системи є забезпечення стабільності життєдіяльності всього народного господарства та суспільного організму. У більш конкретному плані йдеться мова про грошово - фінансове забезпечення розширеного виробництва в національній економіці, сталого розвитку її сфер, секторів і галузей; гарантії фінансової самодостатності регіонів, національного господарства на мікро- і макроекономічному рівнях; збалансованість консолідованого, державного і місцевого бюджету; фінансову захищеність економічних інтересів суб'єктів підприємництва та громадян України.

Інфраструктура платіжної системи України включає:

1. Національний Банк України.

2. Комерційні банки.

3. Національну електронно - розрахункову систему.

4. Міністерство Фінансів України.

5. Державне Казначейство України.

6. Валютні біржі.

7. Інституції фондового ринку, які супроводжують та здійснюють платіжно-розрахункові операції.

8. Систему платіжних карток.

Ключовим серед головних елементів платіжної системи є банківська система. Особливе місце у національній платіжній системі займає Національний Банк України. Як невід'ємний і визначальний елемент платіжної системи НБУ здійснює такі функції:

1. Розробляє та запроваджує грошово - фінансову політику шляхом використання відповідних важелів.

2. Здійснює грошову емісію, а також забезпечує економіку і суспільство кредитними і готівкою.

3. Здійснює валютну політику, а також контроль за дотриманням ліміту зовнішнього державного боргу України.

4. Накопичує, зберігає і використовує валютні цінності.

5. Складає платіжний баланс країни.

6. Здійснює касове обслуговування державного бюджету.

Комерційні банки, як органічний елемент платіжної системи, здійснюють такі операції:

1. Залучають і розміщують грошові вклади і кредити;

2. Здійснюють розрахунки за дорученням клієнтів, банків - кореспондентів і їх касове обслуговування;

3. Фінансую капітальні вкладення за дорученням власників або розпорядників інвестиційних коштів;

4. Випускають платіжні документи та цінні папери (чеки, акредитиви, акції, платіжні картки та інше);

5. Купують, продають і зберігають платіжні документи, цінні папери, а також здійснюють операції з ними;

6. Видають поруки, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб;

7. Набувають за власні гроші засоби виробництва для передачі їх у лізинг;

8. Купують у організацій і громадян і продають останнім іноземну валюту готівкою;

9. Купують і продають в Україні та за кордоном монетарні медалі;

10. Проводять операції з касового обслуговування бюджетних ресурсів (за дорученням КМУ);

Важливе значення для організації функціонування платіжної системи є дотримання принципів законності, об'єднання державних і регіональних, регіональних та громадських інтересів, плановості та відповідальності осіб, які очолюють у ній відповідальні структурні ланки.

Порядок діяльності платіжної системи визначається її правилами, встановленими платіжною організацією відповідної платіжної системи. Правила платіжної системи (крім внутрішньобанківських платіжних систем) мають установлювати організаційну структуру платіжної системи, умови участі, порядок вступу та виходу із системи, управління ризиками, порядок ініціювання та здійснення переказу і взаєморозрахунків за цим переказом у системі, порядок вирішення спорів учасників між собою та між учасниками і користувачами, систему захисту інформації, порядок проведення реконсиляції та інші положення, визначені платіжною організацією. Внутрішньобанківська платіжна система діє відповідно до внутрішніх документів банку.

Банк визначає умови та порядок функціонування власної внутрішньобанківської платіжної системи з урахуванням вимог закону та нормативно-правових актів Національного банку України.

Правила відповідної платіжної системи, а також договори, що укладаються між учасниками цієї платіжної системи, повинні передбачати порядок врегулювання неплатоспроможності та інших випадків нездатності виконання учасниками платіжної системи своїх зобов'язань.

Банки, які уклали договори з платіжними організаціями платіжних систем, зобов'язані надавати користувачам незалежно від їх місцезнаходження/місця проживання однаковий доступ до отримання послуг банку з переказу та отримання інформаційних послуг із використанням електронних платіжних засобів, забезпечивши таку можливість у всіх відокремлених підрозділах банку, в яких здійснюється обслуговування рахунків користувачів.

Учасники платіжних систем сплачують платіжним організаціям платіжних систем за послуги, які надаються ними в Україні, виключно в гривнях.

Національний банк України має право створювати системи міжбанківських розрахунків, системи роздрібних платежів та інші види платіжних систем, що є державними платіжними системами.. Національний банк України забезпечує безперервне, надійне та ефективне функціонування і розвиток створених ним платіжних систем.

Національний банк України є платіжною організацією та розрахунковим банком для створених ним платіжних систем. Відносини між платіжною організацією та учасниками створених Національним банком України платіжних систем регулюються договорами.

Для проведення переказів через систему міжбанківських розрахунків Національного банку України банки-резиденти, Державна казначейська служба України, Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках відкривають рахунки в Національному банку України.

Порядок функціонування створених Національним банком України платіжних систем, прийняття і виключення з них учасників, проведення переказу за їх допомогою та інші питання, пов'язані з їх діяльністю, визначаються Національним банком України.

2. Види платіжних систем

Згідно зі статтею 9 Закону України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” переказ в Україні може здійснюватися за допомогою внутрішньодержавних та міжнародних платіжних систем.

Внутрішньодержавна платіжна система -- платіжна система, в якій платіжна організація є резидентом та яка здійснює свою діяльність і забезпечує проведення переказу коштів виключно в межах України.

Міжнародна платіжна система -- платіжна система, в якій платіжна організація може бути як резидентом, так і нерезидентом і яка здійснює свою діяльність на території двох і більше країн та забезпечує проведення переказу коштів у межах цієї платіжної системи, у тому числі з однієї країни в іншу.

Банки та/або небанківські установи-резиденти мають право створювати та бути учасниками внутрішньодержавних та/або міжнародних платіжних систем. Правила внутрішньодержавної платіжної системи та міжнародної платіжної системи, платіжною організацією якої є резидент, мають бути узгоджені платіжною організацією цієї платіжної системи з Національним банком України. Учасниками платіжної системи в Україні мають право бути банк, що має банківську ліцензію Національного банку України, а також небанківська фінансова установа, яка має ліцензію Національного банку України на переказ коштів без відкриття рахунків, які уклали договори з платіжною організацією відповідної системи.

Банки, а також небанківські фінансові установи, які мають ліцензію Національного банку України на переказ коштів без відкриття рахунків, мають право укладати договори з платіжними організаціями міжнародних платіжних систем, створених нерезидентами, про участь у відповідних системах, якщо ці системи внесені до Реєстру. Банкам, небанківським фінансовим установам та платіжним організаціям створених ними систем забороняється укладати договори про участь у міжнародних платіжних системах, які передбачають обмеження прав банків, небанківських фінансових установ та їх представників брати участь в інших міжнародних платіжних системах та заснованих за їх участю організаціях.

В Україні можуть створюватися внутрішньодержавні банківські та небанківські платіжні системи.

До внутрішньодержавних банківських платіжних систем відносяться:

1. Система міжбанківських розрахунків - призначена для переказу коштів у межах України між банками на виконання зобов'язань їх клієнтів, а також власних зобов'язань цих банків.

2. Внутрішньобанківська платіжна система - створюється банком з метою забезпечення найбільш сприятливих умов для проведення переказу коштів між його підрозділами.

3. Система масових платежів - призначена для переказу коштів за операціями, що здійснюються юридичними та фізичними особами із застосуванням платіжних інструментів. Розрахунки за товари і послуги, одержання готівки та інші операції здійснюються за допомогою платіжних смарт-карток за технологією, розробленою Національним банком України.

Внутрішньодержавні небанківські платіжні системи мають право здійснювати діяльність, пов'язану із переказом, виключно після їх реєстрації в Національному банку України та отримання відповідного дозволу Національного банку України. Порядок реєстрації та отримання внутрішньодержавними небанківськими платіжними системами дозволу на здійснення діяльності, пов'язаної із переказом, та відкликання цього дозволу визначається Національним банком України. Членом внутрішньодержавних небанківських платіжних систем може бути банк, що має банківську ліцензію Національного банку України, а також небанківська фінансова установа, яка має ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на здійснення переказу коштів, і які уклали договір з платіжною організацією відповідної платіжної системи.

3. Приклади платіжних систем України

Електронні платіжні системи - це технологія, що дозволяє проводити розрахунки безпосередньо між контрагентами. У даному випадку відсутня необхідність переведення грошей з одного рахунку на інший у банку чи іншої фінансової установи. Платнику не потрібно вказувати відомості про себе (при оплаті послуг чи купівлі товару, що не потребує доставки, наприклад, PIN - коду). На даний момент розрахунки через електронні платіжні системи актуальні щодо операторів стільникового зв'язку, продавців PIN - кодів, інтернет - провайдерів, телефонних компаній і невеликого числа великих магазинів, які торгують матеріальними цінностями.

WebMoney. Першою за популярністю платіжною системою в Україні без перебільшення є російська WebMoney, запущена в листопаді 1998 року. Власником та адміністратором системи, що забезпечує її організаційну й технологічну цілісність, є компанія WM Transfer Ltd., що є розроблювачем, власником та адміністратором системи WebMoney Transfer. За допомогою цієї системи можна:

1. Проводити розрахунки з іншими користувачами, оплачувати товари і послуги в мережі;

2. Обговорювати з партнерами умови торговельних угод за допомогою голосового сервісу, відеоконференції, захищеної WM - пошти;

3. Отримувати та видавати позики в титульних знаках (у тому числі колективно);

4. Автоматизувати управління бюджетом вашої спільної діяльності або мережевого підприємства;

5. Оплачувати послуги мобільних операторів, провайдерів інтернет і ТБ, оплачувати підписку на ЗМІ;

6. Створювати власні цифрові чеки для оплати товарів і послуг в інтернет - магазинах та моментальних видатків поза мережі;

7. Проводити обмін електронних валют за вигідним курсом;

8. Поширювати програмні продукти та електронні книги в захищеному від копіювання форматі;

9. Проводити розрахунки по електронній пошті, використовувати мобільний телефон як гаманець.

Ця облікова система забезпечує проведення розрахунків у реальному часі за допомогою облікових одиниць - титульних знаків Web Money (WM). Управління рухом титульних знаків здійснюється користувачами за допомогою клієнтської програми WM Keeper. При переказі коштів використовуються однотипні гаманці, обмін різних титульних знаків проводиться в обмінних сервісах.

Для того щоб стати учасником системи WebMoney Transfer досить установити на своєму комп'ютері клієнтську програму WM Keeper і зареєструватися в системі, отримавши при цьому WM ідентифікатор і прийнявши угоди системи. Процес реєстрації також передбачає введення персональних даних і підтвердження їх достовірності за допомогою клієнтської програми WM Keeper.

У системі реалізована програма WM атестації. Кожен користувач має WM атестат - цифрове свідоцтво, складене на підставі наданих їм персональних даних.

Кожен учасник системи має певний бізнес-рівень (BUSINESS LEVEL). BL - це публічна інтегральна характеристика рівня ділової активності власника WM ідентифікатора, обчислюється на основі даних про тривалість активного використання WebMoney Transfer; кількості кореспондентів, з якими у користувача були трансакції; обсязі проведених трансакцій, наявності претензій або позитивних відгуків на адресу користувача.

iMoney. Українська платіжна система Інтернет.Гроші (iMoney) базується на технології PayCash, на основі якої побудована також Яндекс.Гроші (Росія). Учасником може стати тільки резидент України, що надав системі основну персональну інформацію про себе - П.I.Б., паспортні дані. В цьому випадку відкритий рахунок є "рахунком з достатньою ідентифікацією користувача", його власникові доступні усі можливості системи. iMoney є досить гнучким інструментом, оскільки пропонує відразу декілька тарифних пакетів, залежно від переваг користувачів в роботі з електронними платежами. Система не приймає банківські перекази з-за кордону і не виводить гроші на рахунки в іноземних банках, для цього доведеться скористатися обмінним сервісом і провести транзакцію в національній валюті країни-одержувача. Можливо, вказані вище обмеження для реєстрації учасників не дозволяють iMoney розвиватися так динамічно, як UkrMoney.

UkrMoney. Система UkrMoney стартувала в травні 2006 року, проте вже на даний момент її підтримують 222 українські інтернет-магазини (ще три місяці тому їх було 156). На відміну від iMoney, UkrMoney дозволяє реєструватися нерезидентам України. Більше того, в ній допускаються анонімні рахунки. Загальний баланс на такому аккаунті не повинен перевищувати еквіваленту 1000 гривень - до надання паспортних даних. Первинна реєстрація безкоштовна. Система відкриває користувачеві три рахунки: гривневий, в доларах і євро. Але дозволяється мати будь-яку їх кількість, доплативши по 1 гривні за кожен додатковий. Так можна "обійти" обмеження на розмір "гаманця", створивши замість одного декілька. Усі аккаунти в UkrMoney, за заявою власників системи, забезпечені реальними рахунками в комерційному банку "Приватбанк", що є стратегічним партнером UkrMoney.

Яндекс. Гроші. Яндекс. Гроші - електронна платіжна система, що реалізує ідею електронних грошей. Забезпечує проведення фінансових розрахунків між учасниками системи (особами, які відкрили рахунки в системі) в режимі реального часу. Валюта розрахунків - російський рубль. Призначена для забезпечення функціонування систем електронної комерції. Система надає можливість працювати через веб-інтерфейс або з використанням програми-гаманця, що встановлюється на комп'ютер користувача (ця можливість доступна тільки користувачам Windows). Головний офіс компанії знаходиться в Москві, додатковий офіс в Санкт-Петербурзі. Генеральним директором компанії є Євгенія Завалішина.

У системі використовується два типи рахунку: Яндекс. Гаманець та Інтернет. Гаманець. Перший - рахунок, доступ до якого здійснюється за допомогою web інтерфейсу. Другий - рахунок, доступ до якого здійснюється за допомогою спеціальної програми «Інтернет. Гаманець ». Програма безкоштовна, працює під управлінням ОС Windows.

Користувач вносить будь-яким з можливих у системі способів грошові кошти на свій рахунок. У момент оплати товару або послуги система відсилає на рахунок магазину електронні гроші з рахунку користувача. Отримавши електронні гроші від користувача, магазин пред'являє їх в процесинговий центр для підтвердження можливості їх використання (достовірності). Перевіривши, що гроші раніше не використовувалися і є справжніми, процесинговий центр підтверджує їхню платоспроможність магазину і висилає «квитанцію» покупцеві. Одночасно проводиться списання коштів з рахунку користувача в процесинговому центрі та їх зарахування на рахунок магазину. Отримавши підтвердження справжності та платіжності електронних грошей, магазин відсилає квитанцію про оплату на гаманець користувача і виробляє здійснення послуги або надання товару.

Всі ці процедури проводяться практично миттєво і непомітно для користувача.

За допомогою Яндекс. Грошей можна робити покупки в інтернет-магазинах, оплачувати послуги зв'язку і ЖКГ, робити внески в благодійні фонди, розраховуватися за бензин на АЗС. Але не всі користувачі системи звертають увагу на те, що не можна використовувати Яндекс. Гроші для будь-якої комерційної діяльності. Служба безпеки Яндекс. Грошей має право без пояснення причин і без попередження заблокувати гаманець, що часто є несподіванкою для користувачів системи, яким пропонується провести процедуру «ідентифікації» підтверджує особу користувача і включає письмове пояснення куди і на що вони витрачають свої Яндекс. Гроші.

PayPal. PayPal (англ. «приятель, що допомагає розплатитися») - найбільша в світі дебетова електронна платіжна система. В даний час PayPal працює в 190 країнах і налічує понад 164 мільйонів зареєстрованих користувачів. PayPal працює з 18 національними валютами. З жовтня 2006 року почала приймати платежі від користувачів з Росії і України.

Платежі здійснюються через захищене з'єднання після введення e-mail та пароля, зазначених після підтвердження облікового запису. У поняття акаунт входить адреса, по якому будуть доставлятися покупки. Користувачі PayPal можуть переказувати гроші один одному.

Підтвердження облікового запису включає в себе процедуру зняття грошей з карти користувача з зазначенням коду, який необхідно повідомити PayPal, що підтверджує ідентичність власника карти, що має доступ до історії платежів, особистості, що вводить пароль і решта даних в систему Paypal.

Використання системи PayPal здійснюється на безкоштовній основі: реєстрація в системі безкоштовна, за відправлення грошових коштів комісія з користувача не знімається, за винятком привілейованих статусів (Premier і Business). Комісія стягується з одержувача платежу, розмір комісії залежить від місця розташування країни користувача і статусу.

Активний користувач Інтернету може мати рахунки відразу в декількох платіжних системах - ніяких обмежень не існує. Допускається також наявність будь-якої кількості різних електронних "гаманців" у рамках однієї платіжної системи.

Завдяки існуванню послуги обміну електронних грошей всіляких систем, можна практично миттєво переводити ресурси з системи в систему. Обмінні сервіси для віртуальних грошей працюють приблизно так само, як і звичайні пункти обміну "реальних" валют. За кожну таку операцію стягується певний відсоток з її об'єму - комісія. Уся процедура відбувається у вікні браузеру, так що встановлювати додаткове програмне забезпечення, щоб здійснити обмін е-денег, не треба. Помітимо, що не варто гнатися за найнижчим відсотком комісії у зв'язку з високою вірогідністю наштовхнутися на шахраїв.

За деякими оцінками доля електронного шахрайства складає 1-2% об'єму усіх транзакцій. Деяка частина належить до категорії "психологічних маніпуляцій", коли недобросовісний партнер "змушує" вас добровільно розлучитися з грошима. Але в переважній більшості випадків власники платіжних систем успішно протидіють електронним злочинам. В цілях безпеки використовуються різні паролі як для входу в систему і перегляду виписок по рахунках, так і для здійснення платежів. Для шифрування передаваних даних застосовуються спеціальні криптографічні протоколи і алгоритми. У налаштуваннях програм можна обмежити вхід на свій "гаманець" тільки з обраних IP -адресiв. Від автоматичного підбору паролів і їх перехоплення на сайтах-близнюках клієнтам пропонується вводити випадково згенерований перевірочний номер. Окрім перерахованих, кожна система має у своєму арсеналі і інші засоби захисту.

Висновок

Сучасний стан розвитку вітчизняної економіки реєструє певну потребу в якнайшвидшому кількісному і якісному розвитку фінансової інфраструктури. Трансформаційні процеси обумовлені супроводом нових стандартів освіти та функціонування платіжних систем. Через такі обставини значно зростає роль спеціалістів - практикантів ринку фінансових послуг, які мають безпосередній вплив на процеси, що спрямовані на удосконалення нормативної бази, технічного рівня, тарифної політики та міжнародних стандартів.

Загальні положення функціонування платіжних систем в Україні, порядок проведення переказу коштів в межах України регулюються законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні». Зараз на ринку банківських послуг функціонують системи міжбанківських розрахунків, системи масових платежів та внутрішньобанківські платіжні системи.

Концепція платіжної Україні є сукупністю теоретичних узагальнень, які стосуються її головної мети, основних завдань та рекомендацій стосуються ключових принципів організації, введення науково - практичної моделі та очікуваних наслідків реалізації. Мета концепції лежить в тому, щоб з урахуванням національної фінансової практики, сучасних досягнень економічної думки і використання позитивного зарубіжного досвіду визначити проблеми функціонування платіжної системи в нашій країні, які вимагають негайного рішення.

Платіжна система України формувалася з одного боку, під впливом генетичної спадковості багатьох її елементів від адміністративно - командної системи колишнього СРСР, а з другого боку, через сприйняття так званого вільного ринку з його регулюючої «невидимою рукою», а, отже, фактичним відстороненням держави від впливу на ключові процеси грошово-фінансової політики.

Список використаної літератури

платіжний правовий система гроші

1. Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» редакція від 19.04.2014. Режим доступу: zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2346-14.

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність в Україні» редакція від 02.08.2014. Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.

3. Закон України «Про Національний банк України». Редакція від 11.07.2014. Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/679-14.

4. Постанова правління НБУ «Про затвердження Правил Національної системи масових електронних платежів» від 10.12.2004 р. № 620. Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0025-05.

5. Навчально-методичний комплекс з курсу «Електронна комерція»/Укл.: О.В. Новак. ДонДТУ, 2010. 120 с.

6. Основи банківської справи / Під ред. Прокопенко І.Ф., Ганіна В.І., Соляра В.В., Маслова С.І. К.: Центр Навчальної Літератури, 2009. 410 с.

7. Платіжні системи: Навч. посібник / Під ред. В.А. Гроценко. К.: 2004. 416 с.

Размещено на Allbest.ru