Процесс легализации имущества в Казахстане

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

право собственность теневой легализация

Основа понимания экономической категории собственности сформулирована в ряде научных работ еще в XIX веке. Доминирующая точка зрения сводится к тому, что собственность может существовать только в обществе и только в обществе, организованном в государство. Собственность - это не вещи и не имущество. «Это - определенное экономическое (фактическое) отношение».

Собственность есть определенное, исторически обусловленное общественное отношение, которое существует между людьми по поводу вещей. Понятие собственности объективно присуще организованному человеческому обществу. Возникновение собственности на последних стадиях развития первобытного строя привело к появлению государства и последующему более интенсивному развитию общества. Отношения собственности выражают социально-экономическую сущность общественного устройства. Поэтому вопрос о собственности является основным в жизни общества. От ее построения зависит организация и благополучие человеческого общества. Основные формы отношений собственности и производства исторически определили типы общества: рабовладельческий, феодальный, капиталистический. Кроме того, позволили выделить дособственнический период - первобытно-общинный и спроектированный научно, но недостаточно успешно осуществленный - социалистический.

Изменение отношений собственности - основной двигатель общества и причина всех социальных потрясений. Естественно, изменение отношений собственности может вести как к прогрессу, так и к регрессу общества. Определить эффективность изменений очень легко, сопоставив статистические данные экономического и социального развития государства и гражданина соответствующих периодов.

В Послании Главы государства Нурсултана Назарбаева «Стратегия вхождения Казахстана в число 50 наиболее конкурентоспособных стран мира» сказано, что настало время по-настоящему ответственно и взвешенно рассмотреть амнистию капиталов и имущества, выведенных из легального оборота. Для того и принят соответствующий документ, в котором предусмотрен механизм, учитывающий все возможные нюансы столь сложного вопроса, - Закон «Об амнистии в связи с легализацией имущества». Им оговаривается разовая акция по включению в систему легального учета и экономических отношений имущество, как недвижимое, так и движимое. Надо четко понимать, что власть идет навстречу не слишком добросовестным собственникам строений, земли, денег, ценных бумаг, находящихся как на территории республики, так и за границей. Их, легализовавших свое имущество, освобождают от ответственности за совершение отдельных видов преступлений и административных правонарушений, предусмотренных законами РК.

У нас в стране уже имелся опыт по легализации имущества. Акция, касавшаяся денежных средств, находящихся на банковских счетах, в том числе и зарубежных, была предпринята в 2001 году. Несмотря на определенную долю скепсиса и массу критики, попытка удалась. Тогда в официальный экономический оборот государства было дополнительно вовлечено около пятисот миллионов долларов. Работа над теперь вступившим в действие законом, на стадии его проектирования, шла в Парламенте в течение последних трех лет. Пятое июля - день подписания специального Закона «Об амнистии в связи с легализацией имущества».

Успешное решение проблемы легализации капитала и имущества Казахстана, ушедших в тень внутри или вне страны, возможно лишь в контексте общей экономической политики и тех стратегических задач, которые уже решаются. Как отмечалось, главная среди них - повышение темпов экономического роста, которое позволило бы нашей республике войти в клуб наиболее конкурентоспособных стран мира.

Целью данной работы является рассмотрение организации и процесса легализации государственной собственности и их правовое регулирование.

Для достижение поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1) раскрыть понятие о праве государственной собственности;

2) рассмотреть правовое регулирование процесса легализации государственной собственности;

3) проанализировать правовое значение Закона РК «Об амнистии в связи с легализацией имущества» от 26.03.2007 г.

В данной работе использованы нормативные акты, в частности Конституция РК от 30.08.1995 г., Гражданский кодекс РК (Общая часть) от 1994 г., Гражданский кодекс РК (Особенная часть) ч. 2 от 1.09.1998 г., Земельный кодекс РК 20.06.2003 г., Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 25.12.1995 г. №2727 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», Закон РК «Об амнистии в связи с легализацией имущества» от 26.03.2007 г.

Исследуя выбранную тему мною были изучены труды следующих авторов: М.К. Сулейменова, Ю.Г. Басина, А.П. Сергеева, Ю.К. Толстова и других.

1. Общие положения о праве собственности

1.1 Понятие, содержание значения права собственности

Термин «собственность» используют в разных значениях. В повседневной жизни собственность чаще всего отождествляют с имуществом или правом. В первом случае могут сказать «это моя (его) собственность». Во втором - «приобрел (передал) в собственность». И то, и другое понимание не точны с точки зрения права. Необходимо отличать собственность от права собственности. Собственность - категория экономическая, право собственности - юридическая. В приведенных выше обиходных пониманиях собственности, юридический смысл гражданами ошибочно выражается через экономическую категорию собственности. К тому же собственность не должна отождествляться с объектом (например, столом, машиной). В нашем случае правильно было бы сказать: «Эта вещь принадлежит мне на праве собственности» или «Он приобрел право собственности на квартиру в результате договора купли-продажи». Нельзя смешивать экономические и правовые категории. В то же время следует понимать, что право собственности является отражением и выражением экономических отношений собственности. Поэтому изучение права собственности начинается со знакомства с экономической категорией собственности. Право собственности есть признаваемое и охраняемое законодательными актами право субъекта.

Регулирование отношений собственности, возможно осуществлять разными правовыми средствами. В зависимости от этого, а также от среза исследования проблемы понятие права собственности многозначно. Остановимся на его понимании в двух плоскостях. Право собственности как правовой институт - это совокупность правовых норм, закрепляющих, регулирующих и охраняющих состояние присвоенно (принадлежности) материальных благ определенному лицу. В данном случае речь идет о праве собственности в объективном смысле Закрепление же определенной меры юридической власти за собственником позволяет говорить о праве собственности в субъективном смысле.

Право собственности является установленным в соответствии с законом имущественным, абсолютным, вещным правом, которое характеризуется возможностью непосредственного воздействия на вещь и наличием правомочий владения, пользования и распоряжения. Праву собственности сопутствуют права следования и преимущества.

Право собственности - основное вещное право. Вещные права находятся в постоянной связи с иными типами прав. Носитель вещного права обычно вступает в обязательственные отношения, и в отношении своих объектов собственности. Тогда возникает параллельное существование двух видов прав, определяемое, как правило, различными субъектными связями. Так, например, если собственник сдал свое здание в аренду, то с арендатором его связывают обязательственные отношения. В отношении всех остальных третьих лиц он - носитель вещного права с соответствующими способами защиты. Поэтому недопустимо вести речь о смешивании разновидовых прав или объединении их в новое комплексное право, которое имеет смешанный характер. В нашем случае речь идет о переплетении вещного и обязательственного прав. Однако, сколь бы тесным и масштабным ни было их переплетение, оно не порождает и не может породить качественно новое право, отличное и от вещного, и от обязательственного.

Право собственности - наиболее полное право. Обусловлено это тем, что над собственником находится только воля закона и его общественные обязанности. Собственник осуществляет правомочия владения, пользования и распоряжения по своему усмотрению. Поэтому право собственности самое «сильное» вещное право. В то же время следует заметить, что собственник сам по договору может ограничить свои собственнические правомочия. Пункт 3 ст. 188 ГК дает примерную расшифровку действий «по своему усмотрению». Так, собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, и отчуждать это имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, свои правомочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Осуществление собственником своих правомочий не должно нарушать прав и охраняемых законом интересов других лиц и государства. Нарушение прав и законных интересов может найти выражение, наряду с иными формами, в злоупотреблении собственником своим монопольным или иным доминирующим положением (ч. 1 п. 4 ст. 188 ГК). Критерии, которые позволяют выявить факт злоупотребления монопольным положением, определены в антимонопольном законодательстве. Антимонопольное законодательство определяет органы, осуществляющие контроль за доминирующим положением на рынке, и санкции, применяемые к нарушителям антимонопольного законодательства.

Таким образом, в право собственника законом заложена пассивная обязанность. Помимо сказанного выше, «собственник обязан принимать меры, предотвращающие ущерб здоровью граждан и окружающей среде, который может быть нанесен при осуществлении его прав» (ч. 2 п. 4 ст. 188 ГК). Меры, которые собственник должен предпринимать для предотвращения ущерба окружающей среде, определяются природоохранным законодательством. Им предусмотрены также критерии нарушения природоохранного законодательства, органы, осуществляющие контроль за его соблюдением, и другие правовые механизмы, обеспечивающие природоохранное законодательство.

В соответствии с л. 2 ст. 6 Конституции РК «собственность обязывает, пользование ею должно одновременно служить общественному благу». Конкретизация всех приведенных положений может и не быть закреплена в законодательстве. Поэтому можно сделать вывод, что собственник в своих действиях ограничен законодательством, правами и охраняемыми интересами других лиц и государства, служением общественному благу, а также непричинением ущерба окружающей среде.

По сути ограничения сопровождают в той или иной мере любое право собственности. Можно сказать и так, что право собственности существует только в пределах установленных для него ограничений. Независимо от них право собственности и внутри своих пределов иногда ограничивается по различным основаниям, лежащим или в личности отдельного субъекта права собственности, или в обстоятельствах, находящихся вне личности субъекта. Ограничение может касаться каждой из составных частей права собственности - владения, пользования и распоряжения, и при том может касаться или одной только составной части права собственности, или распространяться и на другие части.

Ограничение самого права собственности следует отличать от ограничения круга действий, которые может совершать собственник. В частности, ряд запретов на действия собственника вытекает из противопожарных, санитарных, ветеринарных, эпидемиологических и прочих правил. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ч. 1 п. 2 ст. 188 ГК). Эти права определяют содержание права собственности. Впервые упомянутая триада была использована в работах средневековых комментаторов римского частного права, хотя само римское частное право не знало исчерпывающего перечня правомочий собственника. В российском законодательстве она появилась впервые в 1832 г. отсутствии всех трех правомочий. Схема эта, конечно же, условна, поскольку законодательство во всех случаях оставляет за собственником в нормальном режиме работы хотя бы одно или даже часть одного правомочия. Но законодательными актами или волей собственника может быть предусмотрена передача всех трех правомочий другому носителю вещного права с сохранением у собственника его титула. Пока же для наиболее распространенного случая - права хозяйственного ведения - достаточно толкования, при котором право распоряжения имуществом государственного предприятия поделено между государством и предприятием. Право пользования принадлежит предприятию, а право владения государству или предприятию- в зависимости от того, какую концепцию вещного права мы примем за основу.

1.2 Формы и виды права собственности

В соответствии с п. 1 ст. 6 Конституции РК, «в Республике Казахстан признаются и равным образом защищаются государственная и частная собственность». Это формы собственности. Основанием к их выделению являются различное социальное назначение и правовой режим. Разделение собственности на две формы производится в Конституции по признаку их отношения к государству как субъекту права собственности. Принадлежность к частной собственности определяется законом очень просто - это все, что не принадлежит государству. То есть вся негосударственная собственность является частной. В Российской Федерации перечень форм собственности не закрыт. Помимо частной и государственной упоминаются муниципальная и иные формы собственности (п. 2).

Формам собственности соответствуют формы права собственности. В свою очередь, формы делятся на виды. Форма отражает качественное отличие собственности по ее назначению и социальной направленности, вид - субъектное различие внутри формы собственности. Субъектом права собственности могут быть любые граждане или юридические лица, а также государство. В случае ограничения дееспособности гражданина или даже ее отсутствия его интересы представляет представитель по закону или договору. Особенности государства как субъекта права собственности определяются тем, что реализация его права осуществляется через уполномоченные государственные органы или государственные юридические лица, а в случаях, предусмотренных законодательными актами, - негосударственными юридическими лицами и гражданами.

Гражданский кодекс, вслед за Конституцией, выделяет в качестве форм собственности частную (ст. 191) и государственную собственность (ст. 192). В то же время, в отличие от российского законодателя, казахстанский избежал использования при классификации термина «формы». Это сделано сознательно, поскольку понятия «форма» и «вид» по своей сути многозначны и теоретически применительно к праву собственности недостаточно разработаны. Очевидно, такая позиция верна. Тем не менее, следует отметить два возможных подхода к этому вопросу. В соответствии с первым право собственности едино и однородно. Оно подчинено общим правилам рыночной экономики. Но исключение из него составляет право государственной собственности, которое существует в минимальных пределах для поддержания функций государства и обеспечения нормального функционирования права частной собственности. То есть частная собственность является не видовым, а родовым понятием, тождественным понятию собственности.

При втором подходе право собственности - родовое понятие, а право частной и государственной собственности - видовые. Обоснованием ей служит разный правовой режим имущества, установленный законодательством для частной и государственной собственности. Вытекает это из специфики функций государства и обусловлено также особенностью субъекта.

Как и в отношениях с участием юридических лиц, в отношениях с участием представителей государства приходится исходить из наличия абстрактного субъекта - Республики Казахстан или административно-территориальной единицы. От их имени в гражданском обороте участвуют уполномоченные лица - юридические или физические. Причем юридические лица, как правило, являются государственными органами, наделенными статусом учреждения. И в этих случаях важно различать, когда такое государственное учреждение выступает от своего имени, а когда от имени государства или административно-территориальной единицы. Но в любом случае надо иметь в виду, что государство и административно-территориальная единица непосредственно распоряжаются тем государственным имуществом, которое не закреплено на балансе государственных юридических лиц. С другой стороны, реализация государственной собственности осуществляется государственными юридическими лицами (предприятиями и учреждениями) только в отношении имущества, находящегося у них в хозяйственном ведении или оперативном управлении.

Ст. 191 ГК устанавливает два вида частной собственности - собственность граждан и негосударственных юридических лиц и их объединений. В свою очередь, ст. 192 устанавливает два вида государственной собственности - республиканскую и коммунальную. В отличие от Республики Казахстан, в Российской Федерации муниципальная (коммунальная) собственность не является государственной и, соответственно, не входит в ее состав. Может возникнуть вопрос, каким образом классифицировать право собственности иностранных граждан и юридических лиц? По общему правилу, право собственности на имущество определяется по праву страны, где это имущество находится. Следовательно, на территории Республики Казахстан для иностранных лиц действует законодательство о праве собственности граждан и юридических лиц Республики Казахстан.

Объекты государственной собственности классифицируются в зависимости от видовой принадлежности. Так, республиканская собственность состоит из республиканской казны и имущества, закрепленного за государственными республиканскими юридическими лицами в соответствии с законодательными актами.

Средства республиканского бюджета, золотовалютный запас и алмазный фонд, объекты государственной собственности на землю и другие природные ресурсы, а также иное государственное имущество, не закрепленное за государственными юридическими лицами, составляют государственную казну Республики Казахстан (п. 2 ст. 192 ГК).

Понятие республиканского бюджета определяет Закон о бюджетной системе. Республиканский бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, утверждаемый законом Республики Казахстан, формируемый за счет поступлений и финансирования дефицита (профицита) и предназначенный для финансирования республиканских бюджетных программ, определяемых Правительством Республики Казахстан для осуществления функций, возложенных на него Конституцией и законодательными актами Республики Казахстан (ст. 1 Закона о бюджетной системе).

Согласно п. 2 ст. 192 ГК, в казну входят золотовалютный запас и алмазный фонд. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, от 30 марта 1995 г. №2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» (далее - Указ о Национальном Банке) называет этот фонд «золотовалютными активами» (ст. ст. 10, 15, 58 и 60) и «золотовалютным резервом» (ч. 2 ст. 41, подпункт «е» ч. 1 ст. 56).

Золотовалютные активы Национального Банка Казахстана создаются и используются для обеспечения внутренней и внешней устойчивости казахстанского тенге и состоят из: аффинированного золота; иностранной валюты в виде банкнот, монет и остатков средств на счетах Национального Банка Казахстана, находящихся в Республике Казахстан и за рубежом; валютных ценностей, хранящихся в Национальном Банке Казахстана; простых и переводных векселей в иностранной валюте; ценных бумаг, выпущенных и гарантированных иностранными правительствами или международными финансовыми организациями; других внешних активов, деноминированных в иностранной валюте, при условии обеспечения ликвидности и сохранности таких активов.

Не допускается использование золотовалютных активов в форме выдачи кредитов (займов, ссуд) и предоставление гарантий или других обязательств резидентами и нерезидентами Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных Указом о Национальном Банке. Увеличение и изменение структуры золотовалютных активов производится Национальным Банком (ст. 58 Указа о Национальном Банке).

Коммунальная собственность Республики Казахстан состоит из местной казны и имущества, закрепленного за коммунальными юридическими лицами в соответствии с законодательными актами. Средства местного бюджета и иное коммунальное имущество, не закрепленное за государственными юридическими лицами, составляют местную казну (п. 3 ст. 192 ГК).

Объектом сделки с участием государства могут быть имущество казны, объекты исключительной собственности государства и его неимущественные права, связанные с имущественными, а также специальные объекты, предусмотренные законодательством о приватизации. При приватизации государство может выступить самостоятельно или в лице уполномоченного государственного органа продавцом предприятия в целом, государственного пакета акций или имущества ликвидированного предприятия.

Казахстанское законодательство сохраняет понятие исключительной собственности. Так, в соответствии с п. 3 ст. 6 Конституции, «Земля и ее недра, воды, растительный и животный мир, другие природные ресурсы находятся в государственной собственности». Его дословно повторяет ст. 193 ГК. Из смысла статьи следует, что природные ресурсы, по общему правилу, не могут быть переданы в собственность гражданам и юридическим лицам. Однако, исключительная государственная собственность, как правило, не исключает предоставление указанных объектов частным лицам в пользование по другим правовым основаниям.

Пункт 3 ст. 6 Конституции РК установил, что земля может находиться в частной собственности на основаниях, условиях и в пределах, установленных законом. Таким законом является Указ о земле. В соответствии со ст. 33 Указа о земле, в частной собственности граждан могут находиться участки, предоставленные (предоставляемые) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и дачного строительства. Однако, такие участки не могут находиться в частной собственности иностранных граждан. В частной собственности граждан и негосударственных юридических лиц могут находиться земельные участки, предоставленные (предоставляемые) под застройку или застроенные производственными и непроизводственными, в т. ч. жилыми, зданиями, сооружениями и их комплексами, включая земли, предназначенные для обслуживания зданий и сооружений в соответствии с их назначением.

Не могут находиться в частной собственности (т.е. принадлежат только государству) земельные участки:

I) сельскохозяйственного назначения (за исключением выделенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и дачного строительства);

II) обороны;

III) особо охраняемых природных территорий;

IV) лесного и водного фондов;

V) земли общего пользования на землях населенных пунктов.

В соответствии с Конституцией Республики Казахстан (ст. 6) недра, в т. ч. полезные ископаемые, находятся в государственной собственности (п. 1 ст. 5 Указа о недрах). Право их разработки может быть предоставлено предпринимателю-недропользователю по лицензии. Право собственности на полезные ископаемые у недропользователя может возникнуть только с момента, когда разработанные (добытые) полезные ископаемые превратятся в минеральное сырье или техногенные минеральные образования (ст. 5 Указа).

Некоторые объекты собственности присущи только определенным формам и видам собственности. Особым объектом собственности являются земля и ее недра, воды, растительный и животный мир, другие природные ресурсы. В соответствии с п. 3 ст. 6 Конституции РК они находятся в государственной собственности. Однако, земля может находиться также в частной собственности на основаниях, условиях и в пределах, установленных законом. В отличие от земли, нахождение недр в частной собственности невозможно в принципе, так как добытые на поверхность породы перестают быть недрами, а, значит, могут явиться объектом частной собственности. Устанавливая принадлежность остальных объектов, следует иметь в виду, что речь идет о водах, растительном и животном мире вообще. В этом смысле они находятся в исключительной собственности государства. В то же время, при выделении конкретного дерева или животного, они могут быть объектами частной собственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Количественное соотношение частной и государственной собственности определяется темпами приватизации государственной собственности. Процесс этот в Казахстане идет, пожалуй, активнее, чем где-либо в иной стране СНГ, и конечной целью имеет сведение государственной собственности до минимально необходимого уровня.

Отказ от приоритета государственной собственности, вовлечение имущества в рыночный оборот и развитие вещных характеристик права собственности находит отражение в разных группах норм, в т. ч. и регулирующих возникновение права собственности. Исходя из акцентирования вещности права собственности, в последние годы наметилось направление на признание собственности за добросовестным владельцем в случаях неизвестности собственника. Кроме того, намечается общая тенденция на отказ от обязательной передачи в государственную собственность имущества, не имеющего собственника или собственник которой неизвестен, и на установление судебного порядка признания права собственности. Это касается новых в казахстанском законодательстве оснований возникновения права собственности в связи с приобретательной давностью (ст. 240 ГК), в связи с обращением в собственность общедоступных для сбора либо добычи вещей (ст. 241). Господство над вещью и обращение с нею как со своей в этих случаях ведет к появлению нового собственника. В данном контексте осуществлен подход законодателя к определению собственника бесхозяйного имущества, безнадзорных животных и находки (ст. 242, 245-247 ГК). Принцип здесь один - у кого вещь, тот и собственник, если, конечно, соблюдены все законодательные требования. Таким образом, мы можем отметить, что нормы о праве собственности усиливают свою вещность и приближаются по своему существу и по стратегической направленности к соответствующему законодательству развитых стран. Большой теоретический багаж цивилистики, приобретенный в советский период, не утрачен, а развит в действующем законодательстве, что позволяет говорить о праве собственности Казахстана как об одном из наиболее разработанных институтов в мировых правовых системах.

1.3 Государственная собственность и «теневая» экономика

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит. Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в Казахстане настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

Что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы. Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.

Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока (Приложение А):

1. Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в Казахстане является переход от

бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных

источников.

Первый из них - это пресловутый вывоз за рубеж капитала, сырьевых и энергетических ресурсов при этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает за рубежом.

Вторым, и основным источником теневой экономики является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность, которая имеет место во всех сферах экономики.

В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннего продукта. Так, в африканских странах этот показатель достигает 30%, в Чехии -18%, а на Украине - 50%; удельный вес теневой экономики в хозяйственном обороте России равен 40%.

Показатель 40-50% является критическим. На этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдается практически во всех сферах жизнедеятельности общества.

Ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основным средством платежа становятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. В решении же деловых вопросов преобладают так называемые «разборки».

Если приоткрыть «теневую завесу», то за ней окажется «пирамида» движущих сил неформального сектора экономики.

Своеобразная надстройка теневой экономики - сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, киллеры, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами.

В середине - теневики-хозяйственники. К ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и «челноков». Эти люди - «мотор» экономической деятельности, и не только нелегальной.

Третья группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектульного труда.

К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60% составляют взятки.

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы. Первый, основной, предполагает наличие «объекта эксплуатации», при этом в роли «дойной коровы» выступает государство или крупное предприятие.

Соответствующие схемы:

Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, переадресующие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».

Третья: Базовое предприятие, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, срока деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный смета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники».

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются «концы» указанных выше сделок; превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслуживанием подобных операций.

Регистрируемый сейчас уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через «малые предприятия», действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм «предания» основных доходов.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую» деятельность, обычно включает:

предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;

банк;

«службу безопасности»;

связи.

Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется казахстанскими предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи «сбрасываются» на одно из предприятий, которое и специализируется на их «расшивке».

Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.

«Служба безопасности» имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.

Структуры «теневой экономики» в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре.

Корни разрастания теневой экономики развивались в 80-х годах, во времена окончательной деградации административной системы. Достоверного анализа на этот счет нет, однако, если принять подобную гипотезу в качестве рабочей, то этот разрушающий национальную экономику образ хозяйствования становится более понятным.

За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную реальность - реальность формирования системы высококриминализированных экономических отношений, характеризующихся рядом признаков.

Это, прежде всего, огромный вес «теневого» сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений.

Это образование в экономической сфере кланов - устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих «крышу» в виде того или иного государственного властного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Однако из следствий возникновения подобных кланов - блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле.

Другое печальное следствие формирования кланов - узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы - обнищание огромной части населения.

Третье следствие - деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе.

Четвертое следствие - перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование и т.п.) приходят в упадок.

Пятое следствие - утечка казахстанских капиталов за границу.

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных законом и политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея «крыши» во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

О том, что весь госаппарат подчиняется интересам избранных кланов, свидетельствует правительственная политика бюджетного наращивания, государственного долга, а также приватизационная политика, которая явно делается по заказу конкретных коммерческих структур. В этой ситуации весь бюджет направлен на обслуживание соответствующих интересов. Фактом является, с одной стороны, огромный перерасход бюджетных средств по сравнению с законодательно установленными лимитами на обслуживание госаппарата, на предоставление казенных ссуд. С другой - постоянно недофинансирующиеся расходы на социально-культурные нужды, здравоохранение и оборону.

Подобного рода экономическая система не представляет ничего принципиально нового в экономической истории. Ее аналоги существуют на Филлипинах, в Мексике, в Колумбии. И мировой опыт свидетельствует, что выйти из подобной ловушки очень сложно.

Подводя итоги вышесказанному, хотелось бы подчеркнуть, что в условиях той абсурдной экономической системы, которая сложилась в нашей стране, теневая экономика просто не могла не возникнуть. В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней «бороться», а это функция правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой - вводить «тень» в стандартные размеры посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.

2. Процесс легализации имущества в Республике Казахстан

2.1 Положение по проведению легализации имущества

Легализация имущества - процедура признания государством прав на имущество, выведенное из законного экономического оборота в целях сокрытия доходов и (или) не оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан либо оформленное на ненадлежащее лицо.

Под недвижимым имуществом, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством, следует понимать недвижимое имущество, на которое отсутствуют правоустанавливающие документы и права на которое не зарегистрированы в установленном порядке в Центре по недвижимости.

Недвижимое имущество, права на которое зарегистрированы, не может быть объектом легализации, за исключением случаев, оформленных на ненадлежащее лицо. Право собственности бессрочно, и легализации не подлежит недвижимое имущество, имеющее юридического собственника.

Легализовать имущество могут только граждане и юридические лица Республики Казахстан.

Субъект легализации может представить иные документы, имеющие отношение к легализуемому недвижимому имуществу только по своему волеизъявлению. Сбор информации о субъекте и объекте легализации возлагается на Комиссию.

Субъектом легализации имущества (далее - субъекты легализации) являются граждане и юридические лица Республики Казахстан, легализующие имущество в порядке, установленном Закона РК «Об амнистии в связи с легализацией имущества» от 26.03.2007 г.

В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2006 года «Об амнистии в связи с легализацией имущества» Правительство Республики Казахстан дало поручения акимам областей, городов Астаны и Алматы создать специальные комиссии по проведению легализации недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, права, на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Комиссия по проведению легализации недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее - комиссия) является коллегиальным органом, создаваемым при местных исполнительных органах районов (городов областного значения), уполномоченным на вынесение решения о легализации либо об отказе в легализации недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Комиссия осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2006 года «Об амнистии в связи с легализацией имущества» (далее - Закон), настоящим Типовым положением и иным законодательством Республики Казахстан.

Комиссия формируется из представителей местных представительных и исполнительных органов, налоговых органов, органов архитектуры и градостроительства, уполномоченного органа по земельным отношениям, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и иных государственных органов и организаций Республики Казахстан.

Комиссию возглавляет председатель - заместитель акима соответствующей административно-территориальной единицы.

Персональный состав комиссии утверждается решением местного исполнительного органа.

Основной задачей комиссии является принятие решения о легализации либо об отказе в легализации недвижимого имущества.

Функциями комиссии являются:

1) обеспечение своевременного и качественного рассмотрения заявлений граждан и юридических лиц Республики Казахстан (далее - субъекты легализации), обратившихся за легализацией недвижимого имущества;

2) установление сведений об объекте легализации;

3) определение соответствия документов сведениям, представленным государственными органами и организациями;

4) выдача субъекту легализации решения о легализации недвижимого имущества;

5) включение сведений об объекте легализации в реестр легализованного имущества.

Порядок работы комиссии

Комиссия регистрирует в установленном порядке заявления субъектов легализации, обратившихся за легализацией недвижимого имущества. Заявление о легализации недвижимого имущества, поданное в течение срока легализации, должно быть рассмотрено в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления в соответствующую комиссию. После получения документов, предусмотренных статьей 6 и пунктом 1 статьи 11 Закона, комиссией выносится мотивированное решение о легализации либо об отказе в легализации недвижимого имущества. Решение подписывается председателем, членами и секретарем комиссии.

Решение принимается по каждому объекту легализации отдельно.

Секретарем комиссии ведется протокол заседания комиссии. Протокол заседания подписывается всеми членами комиссии, которые несут ответственность за полноту и достоверность сведений, отраженных в протоколе.

Местные исполнительные органы обеспечивают работу комиссии по проведению легализации имущества. Информация о легализованном недвижимом имуществе представляется в органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Комиссия по вопросам, входящим в ее компетенцию, имеет право:

1) запрашивать необходимую информацию о легализуемом недвижимом имуществе, которая представляется государственными органами и организациями;

2) привлекать представителей государственных органов и иных организаций, не вошедших в состав комиссии;

3) получать разъяснения от лиц, обратившихся за легализацией недвижимого имущества;

4) устанавливать принадлежность имущества субъектам легализации, обратившимся за легализацией недвижимого имущества;

5) принимать решение о легализации либо об отказе в легализации недвижимого имущества.

2.2 Ставки сбора за регистрацию прав на недвижимое и движимое имущество

Субъекты легализации, легализовавшие имущество в соответствии со статьей 11 Закона РК «Об амнистии в связи с легализацией имущества» от 26.03.2007 г., обязаны в срок до 1 ноября 2007 года оформить на него права в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Срок легализации имущества, в том числе предъявления имущества к легализации началось 3 июля 2006 года и заканчилось 1 августа 2007 года.

Государственные органы и организации, уполномоченные на оформление документов на недвижимое имущество, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, обязаны выдать соответствующие документы субъекту легализации в срок не позднее двух месяцев со дня его обращения.

Государственные органы и организации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, должны обеспечить конфиденциальность информации, полученной в процессе проведения легализации имущества.

Запрещается проводить процессуальные действия, в том числе по осуществлению уголовного преследования или применению мер административного взыскания, на основании информации, полученной в процессе проведения легализации имущества в соответствии с настоящим Законом.

Плательщиками сбора за легализацию имущества являются субъекты легализации. Сбор за легализацию имущества - обязательный, невозвратный платеж в бюджет за проведение легализации имущества, установленный настоящим Законом. Сбор уплачивается в размере десяти процентов от стоимости легализуемого имущества.

Порядок взимания и перечисления сбора в бюджет определяется Правительством Республики Казахстан.

Возврат уплаченного сбора не производится, за исключением случаев возврата документов, представленных на легализацию имущества, либо отказа в легализации имущества.

Ставки сбора за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним составляют (Приложение В):

1) за регистрацию возникновения права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, залога, ренты:

- на квартиру, индивидуальный жилой дом (с хозяйственными постройками и другими подобными объектами), хозяйственные постройки - 50 процентов от одного месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты сбора;

- на жилой дом (с хозяйственными постройками), нежилое помещение в жилом доме, нежилое строение - восьмикратный месячный расчетный показатель, действующий на дату уплаты сбора;

- на гаражи - 50 процентов от одного месячного расчетного показателя;

- на имущественные комплексы нежилого назначения (здания, строения, сооружения), состоящие:

- из одного объекта - десятикратный м.р.п.;

- от двух до пяти отдельно стоящих объектов - двадцатикратный м.р.п.;

- свыше десяти отдельно стоящих объектов - двадцатипятикратный м.р.п.;

для субъектов малого предпринимательства:

- на жилой дом (с хозяйственными постройками), не жилое помещение в жилом доме, не жилое строение, имущественные комплексы не жилого помещения (здания, строения, сооружения) - один м.р.п.;

2) за регистрацию прав на земельный участок:

право собственности, землепользования, иных прав - 50% от одного м.р.п.;

3) за регистрацию сервитута (независимо от объектов) - 50% от одного м.р.п.;

4) за регистрацию выдачи ипотечного свидетельства и его последующей передачи другим владельцам - 25% от одного м.р.п., действующего на дату уплаты сбора;

5) за регистрацию прекращения права на недвижимость в результате гибели, сноса и в иных случаях, не связанных с переходом права - 25% от одного м.р.п.;

6) за регистрацию иных прав на недвижимое имущество, а также обременении прав на недвижимое имущество - 50% от одного м.р.п. действующего на дату уплаты сбора.

Не являются плательщиками сбора граждане Республики Казахстан, легализующие недвижимое имущество, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан и не используемое в предпринимательской деятельности, при удовлетворении одного из следующих условий, если:

1) уплатили по состоянию на 1 января 2006 года налог на легализуемое имущество и земельный налог в отношении земельных участков, на которых указанное имущество расположено, и состоят на учете в налоговых органах;

2) не являются плательщиками налога на имущество и земельного налога в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Не являются плательщиками сбора производители сельскохозяйственной продукции по специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции, а также граждане или юридические лица Республики Казахстан, местом жительства или, соответственно, местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, за исключением случаев легализации ими денег.

...