Расчетные обязательства и их значение в уголовно-исполнительной системе (УИС)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчетные обязательства и их значение в УИС

Содержание

Введение

Глава 1. Общая характеристика расчетных обязательств

1.1 Общие положения о расчетах

1.2 Виды расчетов, их краткая характеристика

Глава 2. Расчетные обязательства в УИС

2.1 Правовой режим счетов учреждений и органов УИС

2.2 Порядок осуществления расчетных операций с УИС

Заключение

Библиографический список

Введение

Обязательства позволяют участникам гражданско-правовых отношений вырабатывать и согласовывать условия своих взаимоотношений, а также являются правовым основанием для возложения на стороны имущественной ответственности в случае нарушения принятых обязанностей.

Законодательство об обязательствах и основанные на его нормах обязательственные правоотношения юридических лиц и граждан создают в ходе их реализации такое важное понятие гражданского права, как расчетные обязательства. Это понятие используется при решении многих общих и специальных вопросов гражданского права, когда определяются формы и рамки обмена товарами, работами и услугами Гражданское право: В 4 т. Т. 1. Общая часть: Учебник. Отв. ред. проф. Е.А. Суханов.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2005. - 720 с..

В данной курсовой работе рассматривается понятие и основные виды расчётов. Расчёты в Российском законодательстве регулируются различными нормативными актами.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что важнейшим условием функционирования экономики является надежность платежной системы. Платежная система обеспечивает динамику и устойчивость хозяйственного оборота посредством переводов денежных средств от одних экономических агентов другим.

Цель курсовой работы - раскрыть понятие расчётов, охарактеризовать виды расчётов, а также показать структуру и основные порядка осуществления расчетных операций с УИС.

Задачами курсовой работы являются:

1. Выделить теоретические проблемы определения понятия и юридической природы расчетных обязательств.

2. Исследовать аспекты реализации расчетных обязательств УИС.

При написании работы были использованы частнонаучные методы исследования: логический, сравнительно-правовой и историко-правовой; метод анализа и обобщения законодательства.

Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением расчетных обязательств в УИС.

Предметом анализа работы является исследование правового режима счетов учреждений и органов УИС.

расчетный обязательство исполнительный правовой

Глава 1. Общая характеристика расчетных обязательств

1.1 Общие положения о расчетах

Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания.

Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Допускается расчет наличными на сумму до 3 млн. руб. по одной расчетной операции, а при закупке у юридических лиц сельскохозяйственной продукции предприятиями и организациями потребительской кооперации - до 5 млн. руб.

Однозначного определения понятия «расчеты» в действующем российском законодательстве нет. Поэтому необходимо обратиться к сравнительному анализу норм главы 46 Гражданского Кодекса Российской Федерации, и мнениям различных правоведов.

Расчетные отношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.).

Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ГК РФ нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях - только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Первый параграф главы 46 - «Общие положения о расчетах» - состоит всего из двух статей, содержащих нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке; расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 861..

В силу ст. 862 ГК РФ, при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Все остальные правила, содержащиеся в главе 46, посвящены исключительно безналичным расчетам.

Возникновение расчетных правоотношений обусловлено совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства. Но далее расчетные правоотношения становятся независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.

1.2 Виды расчетов, их краткая характеристика

Легального определения понятия «расчеты» действующее российское законодательство не содержит. Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, то можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также перечисление денежных средств их «владельцами» на другие свои счета.

При этом в данном случае понятие «обязательство» употребляется в назначении любого (а не только гражданско-правового) правоотношения, предметом которого, являются денежные средства. В таком назначении это понятие используется и в Бюджетном кодексе Российской Федерации, и в Налогом кодексе Российской Федерации.

Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа». В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно выделить расчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.

По субъектам выделяются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях и расчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты

По валюте платежа выделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.

По использованию особого инструмента расчетов также можно выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в Гражданском кодексе Российской Федерации отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом.

Федеральным Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации» было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке Закон РФ от 25.09.1992 № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации». Утратил силу в связи с принятием Федерального закона от от 26.04.1995 № 65-ФЗ.

«Российская газета», № 230, 21.10.1992.. К примеру, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн. руб. по одному платежу.

Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов (например, расчет векселем).

Закон не содержит исчерпывающего перечня форм безналичных расчетов, которые могут быть использованы участниками имущественного оборота, а ограничивается регулированием основных из них: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые имеют место в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При расчетах наличными деньгами не возникает каких-либо самостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег обычно представляет собой действия должника по исполнению соответствующего денежного обязательства, являющегося частью гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Поэтому имеющееся правовое регулирование расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, вытекающими из необходимости регламентации ограничений на использование в целях осуществления расчетов наличных денег.

Такого рода ограничения были введены в соответствии с Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации», упомянутым постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. То обстоятельство, что указанный Закон впоследствии утратил силу, не означает, что в настоящее время отсутствуют какие-либо ограничения по использованию наличных денег для расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, хотя такие ограничения могут устанавливаться только федеральным законом.

В связи с этим условия договоров, заключаемых между юридическими лицами либо с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, которые предусматривают расчеты наличными деньгами в сумме, превышающей предельный размер, установленный постановлением Правительства РФ, являются ничтожными как противоречащие законодательству Курбатов, А. И. Обеспечение баланса частных и публичных интересов - основная задача права на современном этапе. Хозяйство и право. 2001. № 6. С. 88;. М., 2006..

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег должен осуществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин.

Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками по согласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, особенностей деятельности и режима работы организации, учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.

Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям Письмо Банка России от 4 января 2003 г. № 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»; .

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

В обычной практике условия о лимите наличных денег в кассе организации и о порядке и сроках сдачи в банк сверхлимитной денежной наличности определяются в договорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями (владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками.

Несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядка ведения кассовых операций влечет для организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ответственность, предусмотренную Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В случае осуществления расчетов между организациями наличными деньгами на сумму, превышающую предельную, организация, совершившая платеж, должна уплатить штраф в размере двукратной суммы произведенного платежа. За неоприходование (полное или частичное) в кассу денежной наличности с организации подлежит взысканию штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы. Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.

Рассмотрение вопросов, связанных с применением ответственности за нарушение порядка расчетов наличными деньгами и ведения кассовых операций с денежной наличностью, возложено на налоговые органы. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет. Иначе говоря, речь идет о публично-правовой (финансово-правовой) ответственности.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956..

Открывая банковский счет (заключая с банком договор банковского счета), его владелец передает имеющиеся денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества, поступают в собственность банка.

Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств по его поручениям определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц. При совершении таких операций банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств соответственно уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении на счет поступивших средств). Пропорциональным образом уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета к обслуживающему его банку.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. При осуществлении гражданско-правовых сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных расчетах получает от должника не деньги, а имущественные права требования к обслуживающему должника банку, которые трансформируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных расчетов права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.

Имущественные права требования к обслуживающему банку формально не могут признаваться всеобщим (законным, т.е. обязательным) платежным средством. Однако в силу предписаний закона, предусматривающего, что расчеты между организациями, а также с участием граждан при осуществлении ими предпринимательской деятельности производятся с использованием перечислений по банковским счетам, безналичные расчеты признаются реальными платежами, погашающими денежные обязательства.

Расчеты могут осуществляться в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Участники гражданско-правового обязательства на передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг вправе определить и форму расчетов. Под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.

Непосредственно в ГК РФ предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты по инкассо;

- расчеты чеками.

Эти формы применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Участниками расчетов считаются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки или банки-корреспонденты.

Выбор формы расчетов определяется в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии. Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникающие между ними разногласия.

Факторами, определяющими применение тех или иных форм безналичных расчетов, являются:

- экономическое положение в стране;

- уровень инфляции;

- характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем;

- финансовое положение и репутация покупателя и поставщика; *

- характер платежа - платеж немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т.е. отсрочки;

- вид поставляемой продукции и др.

В российской и мировой практике расчеты являются в основном документарными. Это означает, что все расчетные операции в УИС производятся на основе следующих документов: платежных (поручения, требования, реестры); финансовых (векселя, чеки); коммерческих (счета-фактуры); транспортных (коносаменты, железнодорожные накладные, документы других видов транспорта и связи), страховых на страхование перевозимых грузов и т.п. (сертификаты качества, таможенные н др.).

Расчетные документы, сдаваемые в банк, должны иметь две подписи и оттиск печати. Право первой подписи предоставлено руководителю , его заместителю учреждения УИС, начальнику финансового отдела и его заместителю, право второй подписи - главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.

Глава 2. Расчетные обязательства в УИС

2.1 Правовой режим счетов учреждений и органов УИС

Отношения относительно открытия и обслуживание банковского счета являются сложными за своей правовой природой и имеют комплексный характер, поскольку предусматривают использование императиву со стороны государства и диспозитивности во взаимоотношениях между банком и клиентом. Такие отношения предусматривают наличие прав и обязанностей всех их участников, которая предопределяет комплексность влияния правового регулирования института банковского счета в объединении вышеупомянутых методов.

Теория банковского права разграничивает понятие банковского вклада и банковского счета, хотя последний есть, по сути, вкладом, который оформляется банковским учреждением в соответствующий вид банковского счета. Критерии размежевания вклада и счета базируются на основаниях открытия счета - добровольно для накопления средств (депозитный счет) или обязательно согласно условиям законодательства (текущий счет для субъектов хозяйствования); а также согласно цели открытия и функционирование вклада и счета, режима использования средств на таких счетах и т.п.

Любое государство старается минимизировать расчеты за наличный расчет. Это невыгодно из экономических позиций, поскольку предусматривает постоянную эмиссию для замены поврежденных банкнот и есть довольно дорогой по стоимости операцией для центрального банка. Так, применение безналичного обращения увеличивает возможности проводки всестороннего контроля в сфере обращения денег и минимизацию правонарушений, в том числе преступлений.

Поэтому государство устанавливает обязанность субъектов хозяйственной деятельности и предпринимателей сохранять собственные средства свыше установленных лимитов в учреждениях банков; проводить расчеты в денежной наличности на сумму не больше как 100 тыс. руб. Вместе с тем отношения между банком и клиентом являются договорными и возникают на основании добровольно представленной клиентом заявления и заключенного договора на расчетно-кассовое обслуживание Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 29.12.2006)..

Банк может начислять плату за пользование средствами клиента даже за его текущими операциями. С другой стороны, законодательство устанавливает право банка в одностороннем порядке закрывать текущий счет клиента в случае, если за ним не происходят операции на протяжении 3 месяцев.

Итак, вкладная операция - это договор между банком и клиентом, тем не менее законодательство устанавливает ряд ограничений, указаний, запретов относительно вкладов. Договор банковского счета - это складная правовая категория, которая предусматривает публичную обязанность клиента сохранять средства на счете в банковском учреждении, и двустороннее обязательство банка и клиента на условиях конфиденциальности и платности.

На банковском счете учитываются собственные средства клиента, из него с помощью платежных инструментов пересказываются средства клиента и, соответственно, обеспечивается их безналичное обращение. Каждый клиент (как юридическое, так и физический лицо) имеет право открывать любое количество счетов в любом учреждении банка и в валюте по собственному желанию. Вместе с тем существует обязанность банковского учреждения и клиента сообщить налоговый орган, где находится на учете такой клиент, об открытии или закрытии банковского счета в трехдневный срок для взятия его на учет. К тому моменту, пока банк не будет сообщено об этом, он не имеет права осуществлять расходные операции за счетом клиента.

Текущие счета открываются предприятиям для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций согласно действующему законодательству. Законодательство предусматривает возможность открытия двух и больше текущих счетов.

Текущие бюджетные счета открывают предприятиям (их отделенным подразделам), которым выделяют средства из государственного или местного бюджетов для их целевого использования. При этом не следует путать регистрационные счета бюджетных учреждений, которые приоткрываются в учреждениях Государственного казначейства, с указанными выше текущими бюджетными счетами. В случае непоступления средств из бюджета на протяжении года указанные счета закрываются в порядке, предусмотренном действующим законодательством Приложение № 1 к Положению Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации»..

Итак, через функционирование текущих счетов обеспечивается хозяйственная деятельность клиента, финансируются его нужды (оплата контрактов, выплата заработной платы, уплата налогов и обязательного собрания и т.п.).

преимущественно согласно правилам, установленным для текущих счетов резидентов.

Для открытия текущего счета юридическое лицо должна предоставить к учреждению банка:

а) заявление на открытие счета, подписанную руководителем и главным бухгалтером предприятия (если в штате нет должности главного бухгалтера или другого служебного лица, на которое положено функций ведения бухгалтерского учета и отчетности, заявление подписывает лишь руководитель);

б) копию свидетельства о государственной регистрации, для бюджетных организаций - копию справки о внесении в Единый государственный реестр предприятий (ЕГРП), удостоверенную нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;

в) копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положение), удостоверенную нотариально или органом, который его зарегистрировал;

г) копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

д) копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на учет в учреждениях Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве, удостоверенную указанным органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

е) справку о регистрации в органах Пенсионного фонда РФ;

ж) карточку с образцами подписей лиц, которым согласно действующему законодательству и учредительные документы предоставлены право распоряжения счетом и подписание расчетных документов, и отражением печати предприятия, которая удостоверена нотариально или руководящей организацией в установленном порядке.

Указанные документы подаются в банковское учреждение непосредственно лицами, которые имеют право первой и второй подписи (руководителем и главным бухгалтером) и полномочия, которых проверяются уполномоченным работником банка. В случае изменения лица (лиц), которое имеет право подписи, предназначенное лицо (лица) должна лично налоги в банк карточку с образцами подписи, и предъявить паспорт Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956..

В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» установлена обязанность банков осуществлять, обязательную идентификацию клиентов, в том числе во время открытия счетов.

Взаимоотношения между банковскими учреждениями и их клиентами строятся на договорных началах и осуществляются на платной основе. Банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, которое предусматривает комплекс взаимных платежных обязательств, а именно: использование банком временно свободных средств клиента, осуществление расчетных операций, кассовое обслуживание, транспортное обслуживание при перевозке денежной наличности и т.п.. Банки пользуются свободными средствами своих клиентов и могут платить им за это плату в размере, определенному в договоре Письмо Банка России Министерства РФ по налогам и сборам от 12 ноября 2002 г. № 151-Т, ФС-18-10/2 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов»..

Средства со счетов клиентов банки списывают лишь по доверенности:

- владельцев этих счетов, но исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или согласно условиям договора;

Расчетные документы банки принимают без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных нормативно-правовыми актами, но платежи со счетов клиентов банк осуществляет лишь в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.

Текущие счета закрываются на основании заявления владельца счета; решение органа, который осуществляет ликвидацию или реорганизацию предприятия; соответствующего решения суда или хозяйственного суда; на других основаниях, предусмотренных законодательством. Датой закрытия счета учреждения УИС считается день, следующий за днем последней операции за счетом.

2.2 Порядок осуществления расчетных операций с УИС

При наличии на корреспондентском счете кредитной организации денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету, отражаются на балансе кредитной организации датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России.

При недостаточности денежных средств, они списываются со счета плательщика и отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету кредитной организации Приложение № 2 к Положению Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации»..

Далее оплата расчетных документов осуществляется в установленной законодательством очередности по мере поступления денежных средств на счет клиента.

Для удовлетворения всех требований, предъявленных к корреспондентскому счету кредитной организации, при недостаточности денежных средств операции по их списанию осуществляются в соответствии со следующей очередностью:

в первую очередь производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту;

в третью очередь по расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчисление в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации выписку из корреспондентского счета, подтверждающую совершение операции.

Допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная же оплата расчетных документов в составе сводного платежного поручения не допускается.

Кредитная организация имеет право отозвать расчетные документы клиентов (например, учреждения УИС) и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостаточности средств на корреспондентском счете и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Заключение

Расчетные обязательства регулируют обширный круг общественных отношений, связанных с приобретением товаров в собственность, сдачей имущества в аренду, удовлетворением потребностей граждан в жилье, сооружением производственных и социально-культурных объектив, перевозкой грузов, пассажиров и багажа, оказанием услуг, кредитованием и расчетами, страхованием, совместной деятельностью, использованием произведений науки, литературы и искусства, охраной жизни, здоровья и имущества граждан и имущества юридических лиц и т. д. При посредстве расчетных обязательств осуществляется перемещение имущества и других материальных благ из сферы производства в сферу обращения, а из последней - в сферу производительного или личного потребления. Образно говоря, расчетные обязательства право представляет собой кровеносную систему, с помощью которой в гражданско-правовом организме происходит обмен веществ.

Все многочисленные отношения, регулируемые обязательственным правом, охватываются понятием отношений экономического оборота. Общим для всех отношений экономического оборота является то, что они, так или иначе связаны с расчетами и перемещением материальных благ в виде вещей, денег, выполнения работ, оказание услуг и т.п. Так, при купле-продаже проданная вещь переходит от продавца к покупателю. По договору подряда результаты выполненной подрядчиком работы переходят к заказчику. При аренде имущество поступает во временное владение и пользование от арендодателя к арендатору. По договору поручения имущественные права и обязанности в результате действий поверенного переходят к доверителю и т.д.

Вместе с тем далеко не всякое перемещение материальных благ опосредуется отношениями экономического оборота. Например, в сфере домашнего хозяйства также имеет место перемещение материальных благ от одного члена семьи к другому. Однако такое перемещение материальных благ не порождает отношений экономического оборота. Отношениями экономического оборота опосредуется перемещение только таких материальных благ, которые выступают в форме товара. Поэтому под отношениями экономического оборота следует понимать отношения, которые устанавливаются в процессе товарного перемещения материальных благ. Именно эти отношения и составляют предмет расчетных обязательств.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации. Российская газета. 1993. № 237.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1988 №145-ФЗ (ред. от 20.04.2007).

5. Закон РФ от 25.09.1992 № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации». Утратил силу в связи с принятием Федерального закона от от 26.04.1995 N 65-ФЗ. « Российская газета», № 230, 21.10.1992.

6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (банке России)» (ред. от 26.04.2006).

7. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 29.12.2006).

8. Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106 «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

9. Письмо Банка России от 4 января 2003 г. № 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».

10. Письмо Банка России Министерства РФ по налогам и сборам от 12 ноября 2002 г. № 151-Т, ФС-18-10/2 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов».

11. Приложение № 1 к Положению Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации».

12. Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Научная и учебная литература

13. Гражданское право: В 4 т. Т. 1. Общая часть: Учебник. Отв. ред. проф. Е.А. Суханов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2005. - 720 с.

14. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: Право и практика. М., 2001. С. 137 - 238, 317 - 494.

15. Курбатов, А. И. Обеспечение баланса частных и публичных интересов - основная задача права на современном этапе. Хозяйство и право. 2001. № 6. С. 88; ра юрид. наук. М., 2006.

17. Мальцев Ю.В., Молчанов В.В., Шерстобитов А.Е. Проблемы правового регулирования электронного документооборота в банковской практике. Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности. М., 2006; Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А.

18. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 2006.

19. Новоселова Л.А Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. Автореф. 1. Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. 2-е изд. М., 1994. С. 121 - 146.

20. Спиранов И.А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. М., 2000.

21. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956.

22. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Торговые сделки. Т. II. М., 2003. Товар. С. 425 - 442.

Размещено на Allbest.ru

...