Размещено на http://www.allbest.ru

Задание 1

Юридической формой осуществления финансовой деятельности являются финансово-правовые акты. Они издаются уполномоченными на то государственными органами. Финансово-правовые акты весьма многообразны. Их можно классифицировать по различным критериям: по юридической силе; по органам, издающим финансовые акты; по содержанию; по кругу адресатов.

Проведите классификацию конкретных финансово-правовых актов, изданных после 2011 года, по различным основаниям (используйте не менее двадцати актов).

финансовый правовой бюджет валютный контроль

Ответ на задание 1

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 409-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

По юридической природе: Законы

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: акты органов законодательной власти

По сфере действия: Акты внешнего действия

2. Постановление Правительства Новосибирской области от 19.01.2015 N 12-п «О наделении полномочиями министерства строительства Новосибирской области» (вместе с «Порядком взаимодействия заказчиков с уполномоченным органом при осуществлении закупок товаров, работ, услуг, финансовое обеспечение которых частично или полностью осуществляется за счет межбюджетных трансфертов, главным распорядителем бюджетных средств по которым является министерство строительства Новосибирской области»)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Временные

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

3. Постановление Правительства Новосибирской области от 20.09.2016 N 285-п «О порядке финансового обеспечения медицинской деятельности, связанной с донорством органов человека в целях трансплантации (пересадки) в Новосибирской области»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

4. Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н (с изм. от 11.07.2016) «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2016 N 40940)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внешнего действия

5. Постановление Губернатора Новосибирской области от 02.03.2012 N 35 (ред. от 12.09.2016) «О дополнительном материальном обеспечении в виде приза в денежной форме, выплачиваемом единовременно спортсменам, представляющим Новосибирскую область и выступающим на официальных соревнованиях в составе спортивных сборных команд Российской Федерации или спортивных сборных команд Новосибирской области, а также их тренерам»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

6. Закон Новосибирской области от 24.12.2015 N 23-ОЗ (ред. от 06.10.2016) «Об областном бюджете Новосибирской области на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» (принят постановлением Законодательного Собрания Новосибирской области от 17.12.2015 N 23-ЗС)

По юридической природе: Законы

По юридическим свойствам: Финансово-плановые

По сроку действия: Временные

По субъектам: Акты органов законодательной власти

По сфере действия: Акты внешнего действия

7. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам:Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внешнего действия

8. Постановление Правительства РФ от 28.12.2015 N 1456 (ред. от 19.09.2016) «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Временные

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

9. Постановление Правительства Новосибирской области от 03.05.2012 N 229-п (ред. от 11.10.2016) «О субсидиях местным бюджетам и Порядке финансирования мероприятий, предусмотренных Региональными адресными программами по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, по переселению граждан из аварийного жилищного фонда»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Временные

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

10. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 05.04.2016) «О таможенном тарифе»

По юридической природе: Законы

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов законодательной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

11. Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2015 N 38331)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внешнего действия

12. Приказ Минфина России от 20.11.2007 N 112н (ред. от 17.12.2015) «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2007 N 10750)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Индивидуальные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внешнего действия

13. Указ Президента РФ от 02.04.2013 N 309 (ред. от 08.06.2016) «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции» (вместе с «Положением о порядке направления запросов в Федеральную службу по финансовому мониторингу при осуществлении проверок в целях противодействия коррупции»)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

14. Приказ Росфинмониторинга от 29.07.2014 N 191 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по осуществлению контроля за выполнением физическими и юридическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2014 N 34451)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внешнего действия

15. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»

(утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667)

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия Акты внутреннего действия

16. Письмо Банка России от 28.01.2014 N 14-Т «Об Информационном письме по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты контрольно-надзорных органов

По сфере действия: Акты внутреннего действия

17. Распоряжение Правительства РФ от 29.08.2013 N 1520-р «О мероприятиях по упразднению Федеральной службы по финансовым рынкам»

По юридической природе: Подзаконные акты

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов Исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

18. Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О потребительском кредите (займе)»

По юридической природе: Законы

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов законодательной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

19. Приказ МФ и НП Новосибирской области от 02.07.2014 N 46-НПА «Об утверждении Порядка перечисления остатков средств государственных бюджетных и автономных учреждений Новосибирской области со счета министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений Новосибирской области, в областной бюджет Новосибирской области, а также их возврата на указанный счет»

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

20. Постановление мэрии города Новосибирска от 09.08.2016 N 3585

«О положениях о структурных подразделениях департамента финансов и налоговой политики мэрии города Новосибирска»

(вместе с «Положением о бюджетном управлении мэрии города Новосибирска», «Положением о казначейском управлении мэрии города Новосибирска», «Положением об управлении бюджетного финансирования мэрии города Новосибирска», «Положением об управлении правового обеспечения бюджетного процесса и муниципального долга мэрии города Новосибирска», «Положением о комитете по контролю в сфере закупок мэрии города Новосибирска»)

По юридическим свойствам: Нормативные

По сроку действия: Длительного действия

По субъектам: Акты органов исполнительной власти

По сфере действия Акты внешнего действия

Задание 2

В чем, по вашему мнению, заключаются сходство и различия между бюджетом Европейского Союза и бюджетом Союза Белоруссии и России?

Составляет ли бюджет Европейского Союза в совокупности с бюджетами государств - участников Европейского Союза единую бюджетную систему?

Составляет ли бюджет Союза Белоруссии и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь единую бюджетную систему?

Составляет ли консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами единую бюджетную систему?

Ответ на задание 2

Организация бюджетной системы, ее структура и принципы построения связаны с понятием бюджетного устройства. Межбюджетные отношения, то есть отношения по предоставлению финансовой помощи и выравниванию уровня обеспеченности бюджетов достаточным объемом доходов для реализации компетенции, непосредственно связаны с бюджетным устройством и могут изучаться в качестве раздела бюджетного устройства.

В настоящее время появление наднациональных образований (Европейский союз, Союз Беларуси и России), имеющих свои бюджеты, диктует необходимость их рассмотрения как новых элементов бюджетной системы.

Бюджет ЕС -- схема доходов и расходов Европейского союза, устанавливаемая на семь лет. Бюджет используется для финансирования общесоюзной политики (в области сельского хозяйства; развития транспортных сетей; помощи отстающим регионам; исследований и для поддержки развивающихся стран вне ЕС) и административного аппарата союза. На администрацию уходит около пяти процентов бюджета, на политику -- около 95 %.

Три института ЕС официально ответственны за формирование бюджета: Совет Европейского союза, куда входят министры из каждого государства-члена, Европейская комиссия, представляющая исполнительную власть союза, и избранный народом напрямую Европейский парламент. На практике переговоры по бюджету больше определяются интересами государств-членов. Это особенно заметно в Совете, где необходимо единогласное утверждение бюджета.

Помимо семилетнего бюджета в его рамках ежегодно принимается годовой бюджет. Его предлагает Еврокомиссия, рассматривают и вносят поправки Европарламент и Совет. Годовой бюджет планируется заранее (до начала года), но окончательные расчеты платежей, взимаемых с каждого государства, производятся только в конце бюджетного года, когда известны доходы и расходы. В самом конце рассчитывают возврат части взносов Великобритании, так как он зависит от количества взносов, сделанных этой страной, и количества средств, выделенных ЕС Великобритании на реализацию союзных проектов.

Традиционные собственные ресурсы

Традиционные собственные ресурсы -- налоги, взимаемые Европейским союзом, в основном импортные пошлины на товары, ввозимые в ЕС. Пошлины собирает государство, в которое прибывает импортируемый товар. Государствам разрешено забрать себе часть импортной пошлины, чтобы покрыть расходы на администрацию (до 25 %). Еврокомиссия следит за правильным сбором пошлин, и страны несут ответственность за ошибки в таможенном администрировании.

Доходы, основанные на НДС

Доходы от НДС устанавливают, исходя из гармонизированной по правилам ЕС базы НДС каждого государства, с которой взимают одинаковый для всех стран процент. Однако база НДС, подлежащая гармонизации, не может превышать 50 % от ВНД страны. Это правило было введено, чтобы менее богатые государства не платили непропорционально их возможностям, так как потребление и соответственно НДС имеют самый большой вклад в ВНД в сравнительно малоразвитых странах. С 2007 года ставка, взимаемая с гармонизированной базы НДС каждой страны, установленa на уровне 0,3 %.

Доходы от ВНД

Доходы от ВНД составляют наибольшую часть бюджета ЕС. Для определения суммы отчисления используется простое умножение ВНД страны за год на некоторую ставку. Ставка одинакова для всех стран. Она определяется количеством дохода, необходимого для покрытия разницы между расходами, заложенными в бюджете ЕС, и доходами, идущими из других ресурсов. Таким образом, доход от ВНД -- последний ресурс, которым обеспечивают наполнение бюджета; устанавливая его величину, добиваются бездефицитного бюджета.

Другие доходы

Другие доходы включают налоги на зарплаты сотрудников институтов ЕС, ставки по банковским вкладам, взносы от стран, не входящих в ЕС, возврат неиспользованных средств, штрафы на компании, нарушающие законодательство ЕС, и профицит бюджета за предыдущий год.

Бюджет Союзного государства

Бюджет Союзного государства формируется за счет вкладов участников Союзного государства -- Российской Федерации и Республики Беларусь. Финансирование исполнения денежных обязательств Союзного государства и его органов осуществляется за счет средств бюджета Союзного государства на основании утвержденных смет расходов.

Бюджет Европейского Союза в совокупности с бюджетами государств - участников Европейского Союза единую бюджетную систему не составляет единую бюджетную систему.

бюджет Союза Белоруссии и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь не составляет единую бюджетную систему.

Консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами составляет единую бюджетную систему, так как основным принципом бюджетной системы РФ единство бюджетной системы Российской Федерации.

Формирование бюджета

Бюджет Союзного государства формируется за счет вкладов участников Союзного государства -- Российской Федерации и Республики Беларусь. Доли взносов не урегулированы какими-либо правовыми актами Союзного государства. Однако исходя из сложившейся практики, ежегодный бюджет Союзного государства утверждается исходя из следующих пропорций: Российская Федерация формирует 65 % бюджета, а Республика Беларусь -- 35 % бюджета.

Порядок исполнения бюджетов и финансирования

Финансирование исполнения денежных обязательств Союзного государства и его органов осуществляется за счет средств бюджета Союзного государства на основании утверждённых смет расходов.

Органы, ответственные за исполнение бюджета

Органом Союзного государства, осуществляющим финансово-распорядительные функции, является Постоянный Комитет Союзного государства.

Органами, непосредственно осуществляющими обслуживание процесса исполнение бюджета Союзного государства, являются органы Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и органы Государственного казначейства Республики Беларусь, на основании заключенного между ними и Постоянным Комитетом Союзного государства соглашения.

Указанные органы национальных казначейств ведут бюджетные счета, на которых учитываются денежные средства бюджета Союзного государства. Указанные счета ведутся отдельно от системы национальных бюджетов России и Беларуси.

Таким образом, из системного анализа приведенных описаний Бюджетов Европейского союза и Союзного государства видны отличия:

Срок утверждения бюджета, источники формирования доходов, порядок формирования доходов, органы, контролирующие расходы, и цели формирования бюджета.

Задание 3

После смерти гражданина Н. его единственный наследник получил требование об уплате налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц за предыдущий год. Объекты: квартира, находившаяся в собственности гражданина Н., и доход гражданина Н. от продажи в предыдущем году принадлежавшего ему автомобиля. Также наследник гражданина Н. получил еще одно требование, в котором указывалось на необходимость оплатить задолженность гражданина Н. по налогу на доходы физических лиц, числившуюся за последним на протяжении двух лет, а также соответствующие суммы пени и штрафа. Наследник гражданина Н. обратился в Управление ФНС России по субъекту федерации с жалобой на указанные требования, указав, что на него не может быть возложена обязанность уплачивать налога отца.

Какое решение по жалобе должно вынести Управление ФНС России по субъекту федерации? В какие органы наследник вправе в дальнейшем обжаловать решение Управления, если ему будет отказано в удовлетворении первоначальной жалобы?

Ответ на задание 3

Пункт 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 Если из-за неисполнения имущественных обязанностей, связанных с личностью должника, при его жизни образовалась задолженность, то правопреемство по обязательствам о ее погашении в предусмотренных законом случаях возможно. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ наследники погашают задолженность умершего гражданина в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством. Правопреемство по иным налогам и сборам, включая государственную пошлину, не предусмотрено.

Имущественные требования и обязанности, неразрывно связанные с личностью гражданина (взыскателя или должника), в силу статей 383 и 418 ГК РФ прекращаются на будущее время в связи со смертью этого гражданина либо в связи с объявлением его умершим.

Вместе с тем, если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то правопреемство по обязательствам о погашении этой задолженности в случаях, предусмотренных законом, возможно. Например, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена.

Таким образом, требование налога на имущество, правомерно, а налога на доходы физических лиц - нет.

Обжалование

Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве и иными федеральными законами.

Административное исковое заявление подается по выбору в районный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего оспариваемое вами решение (например, по месту нахождения имущества, в отношении которого вам неправильно исчислили налог, и т.п.), либо по месту вашего жительства (п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, ч. 1, 5 ст. 218, ч. 3 ст. 24 КАС РФ; ст. 1 Закона от 08.03.2015 N 22-ФЗ).

Срок для подачи административного искового заявления - три месяца (ч. 1 ст. 219 КАС РФ; п. 4 ст. 138, ст. 142 НК РФ):

а) со дня, когда вам стало известно о принятом налоговым органом решении по вашей жалобе (апелляционной жалобе);

б) со дня истечения срока принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе), установленного п. 6 ст. 140 НК РФ.

Задание 4

Организация приобрела облигации федерального займа Российской Федерации со сроком погашения 1 марта 2007 г. В ноябре 2010 г. облигации были предъявлены к оплате (погашению). Получив отказ в погашении облигаций, организация обратилась в арбитражный суд с иском к Российской Федерации о взыскании номинальной суммы непогашенных облигаций, а также начисленных по ним процентов.

Оцените судебную перспективу данного дела.

Ответ на задание 4

В силу положений статьи 816 ГК РФ в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами, договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций. Облигацией согласно названной статье признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

На основании статьи 810 ГК РФ эмитент обязан возвратить владельцам номинальную стоимость облигаций при их погашении и выплатить купонный доход по облигациям в срок и порядке, которые предусмотрены условиями решения о выпуске ценных бумаг и проспекте ценных бумаг.

Решение о выпуске ценных бумаг является документом, содержащим данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных в ценных бумагах (статьи 2, 18 Закона о рынке ценных бумаг»).

Таким образом, полагаю, что иск подлежал бы удовлетворению, однако, иск необходимо предъявлять к Российской Федерации в лице Министерства финансов.

При этом, необходимо учитывать срок исковой давности. Поскольку исковая давность 3 года, но в то же время носит заявительный характер, то в случае, если Ответчик заявит о пропуске срока исковой давности, то в удовлетворении требований может быть отказано.

Задание 5

В ходе проверки банка ООО «Б» сотрудниками Центрального Банка РФ был установлен ряд нарушений валютного законодательства Российской Федерации, за которые в соответствии со ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» к банку применена санкция в виде штрафа в сумме 0, 1% минимального размера уставного капитала.

Через 2 месяца после проверки, проведенной Банком России, в ходе проверки того же банка сотрудниками Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) были выявлены те же нарушения валютного законодательства РФ и принято решение о привлечении банка к административной ответственности за нарушения, предусмотренные ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Росфиннадзор исходит из того, что санкции, примененные ранее Банком России, не носят административно-правового характера.

Банк ООО «Б» обратился в суд.

Дайте юридическую оценку данным фактам.

Ответ на задание 5

Валютный контроль органа исполнительной власти специальной компетенции (Росфиннадзор) - ответственность. Это звено, реализующее функцию рассмотрения административных дел о нарушениях валютного законодательства на основании сведений, полученных от других звеньев либо собранных самостоятельно.

Порядок применения Банком России мер имеет особенности и зависит от вида меры, применяемой в конкретном случае. Следует отметить, что элементы данного порядка частично определены в Законе о Банке России, а частично в нормативных актах Банка России, прежде всего в Инструкции Банка России N 59.

Ключевым моментом порядка применения Банком России мер, предусмотренного банковским законодательством, является его самостоятельный характер по отношению к административным процедурам, предусмотренным КоАП РФ.

К принудительным мерам воздействия относятся:

- штрафы;

- требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению;

Статья 15.25 КоАП РФ регламентирует порядок привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Объектом административных правонарушений являются отношения в области валютного законодательства.

Субъектами рассматриваемых административных правонарушений являются должностные лица, граждане, юридические лица, индивидуальные предприниматели.

Субъективная сторона административных правонарушений характеризуется умышленной или неосторожной формами вины.

За несоблюдение уполномоченным банком обязанности, установленной ч. 9, 9.1 и 10 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ), он может быть привлечен к ответственности, установленной ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон N 86-ФЗ).

Законом N 173-ФЗ установлен ряд обязанностей для резидентов/нерезидентов и уполномоченных банков, за несоблюдение которых может быть применена административная ответственность, предусмотренная ст. ст. 15.25 и 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 12 ст. 23 Закона N 173-ФЗ за неисполнение функций, установленных Законом N 173-ФЗ (в том числе за несоблюдение требований ч. 9, 9.1 и 10 ст. 23), уполномоченные банки и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации. Так, к ним может быть применена ответственность, предусмотренная ст. 74 Закона N 86-ФЗ.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

При этом в ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ перечислены обязанности как резидентов/нерезидентов, так и уполномоченных банков.

То есть ответственность, установленная ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, может быть применена как к резиденту/нерезиденту, так и к уполномоченному банку в зависимости от конкретных обстоятельств правонарушения.

При этом, по нашему мнению, за нарушение требований, установленных ч. 9, 9.1 и 10 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, уполномоченный банк не может быть привлечен к административной ответственности, установленной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, так как ответственность установлена за непредставление конкретного вида документов и информации, а именно - подтверждающих валютную операцию.

Таким образом, за нарушение уполномоченным банком обязанности, установленной ч. 9, 9.1 и 10 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, он может быть привлечен к ответственности, установленной ст. 74 Закона N 86-ФЗ. Также существует риск привлечения уполномоченного банка к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ, но, по нашему мнению, это маловероятно, так как в ней речь идет о нарушении обязательных нормативов и требований, предъявляемых Банком России к самим кредитным организациям.

Размещено на Allbest.ru

...