Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Валютное регулирование в широком смысле -- это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.

Валютное регулирование осуществляется государством посредством использования определенных инструментов, которые представляют собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние ее платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируются под определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства.

Валютное регулирование осуществляется посредством механизма валютного контроля. Валютный контроль -- комплекс мер регулирования, принимаемых государством в целях воздействия на рынок национальной валюты законодательными методами. В меры валютного контроля как правило входят:

· система регулирования приобретения и расчетов в иностранной валюте на территории страны;

· лицензирование деятельности по купле-продаже валютных ценностей;

· система контроля за перемещением валюты через государственную границу;

· система контроля расчетов по экспортно-импортным операциям.

По существу, валютный контроль обеспечивает эффективность валютного регулирования и поэтому является его составной частью.

Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.

Объект исследования -- система валютного контроля и валютного регулирования

Цель исследования -- рассмотреть деятельность органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования

Задача -- изучить особенности правового регулирования деятельности органов валютного регулирования, органов валютного контроля.

1. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с действующим Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. От 03.07.2016)

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) Исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

2. Теоретические аспекты валютного регулирования и валютного контроля

Система валютного регулирования и валютного контроля представляет собой комплекс законодательных, нормативных и административных ограничений на проведение валютных операций.

Государственное регулирование в этой области призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать подъему ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создавать условия для внешнеторговой интеграции в мировое хозяйство.

Для определения необходимости валютного регулирования и контроля следует выделить предпосылки для возникновения в экономике ситуации, требующей принятия государством мер по регулированию валютных отношений.

Важнейшей исходной предпосылкой является международное разделение труда, которое неизбежно ведет к избытку в стране одних товаров и услуг и недостатку других. В результате возникает необходимость обмена продуктами труда между странами.

В результате международного разделения труда у стран возникает необходимость в реализации продуктов труда на мировом рынке, а также необходимость в импорте определенных товаров и услуг.

Международная торговля порождает проблему эквивалентного обмена продуктами труда различных государств. При осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам в условиях денежного хозяйства появляется проблема взаимного обмена валют - законодательно установленных денежных единиц отдельных государств или групп государств. Возникает необходимость измерения товаров и услуг на мировом рынке в некотором всеобщем эквиваленте. Наиболее остро данная проблема встала при переходе от системы золотого стандарта к системе кредитных денег, не имеющих золотого обеспечения.

В современных условиях в роли такого всеобщего эквивалента выступают наиболее устойчивые и распространенные в мире валюты ряда развитых стран.

Таким образом, наличие в стране достаточного количества широко используемой в международных расчетах иностранной валюты объективно необходимо для обслуживания современных международных экономических отношений.

В результате будет справедливым следующий вывод: в условиях международного разделения труда и развития международных экономических отношений страны с валютой, не являющейся свободно используемой, вынуждены регулировать курс своей валюты в целях недопущения его резких колебаний (нежелательной траектории), способных привести к негативным последствиям для экономики. Регулирование валютного курса также способно стимулировать рост экономики (как правило, за счет улучшения условий для экспорта).

Кроме того, в стране должен быть обеспечен баланс притока и оттока свободно используемой валюты, нарушение баланса может привести к негативным последствиям для экономики как напрямую - через сокращение производств, ориентированных на импорт, рост цен на импортные товары, падение благосостояния населения в связи с сокращением импорта более качественных товаров, так и косвенно - через давление на валютный курс. В связи с этим возникает необходимость в регулировании спроса и предложения свободно используемой валюты на внутреннем валютном рынке.

Следовательно, валютное регулирование и контроль подчинены следующим основным целям:

· обеспечение баланса спроса и предложения на внутреннем валютном рынке;

· недопущение нежелательной динамики и резких колебаний валютного курса.

3. Основные направления валютного контроля в РФ

Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

Ш определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

Ш проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

4. Система валютного контроля и валютного регулирования в РФ

В соответствии с законодательством Российской Федерации валютный контроль осуществляется органами валютного контроля.

К органам валютного контроля относятся Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Правительство России руководит подотчетными ему органами валютного контроля: ФТС России, Федеральной службой по валютному и экспортному контролю.

Агентами валютного контроля в России являются подотчетные соответствующим органам валютного контроля организации осуществляющие свои функции в соответствии с законодательством.

Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному Банку России.

Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы:

Рис.1 -- Организационная структура схемы валютного контроля

5. Деятельность органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования

5.1 Особенности деятельности органов валютного контроля и валютного регулирования

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

· определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

· издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

· проводить все виды валютных операций;

· устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

· устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

· устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

· устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

· готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.

· а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим Законом.

· Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

· контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

· осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

· участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

· осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

· организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

· контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

· проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

· обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

· осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Федеральным органом исполнительной власти по действующему в настоящее время Постановлению Правительства РФ от 23 августа 2000 года № 624 Вопросы Министерства Российской Федерации является Министерство Финансов РФ. Министерство Финансов РФ обеспечивает проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добычи, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирует деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.

Приказом Министерства финансов РФ от 18 августа 2003 года № 77н утверждено «Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации». Территориальными органами валютного контроля Министерства финансов РФ являются подразделения Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечивающие осуществление возложенных на Министерство финансов РФ как орган валютного контроля прав и функций по проведению валютного контроля.

Территориальный орган валютного контроля имеет право проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить решения о привлечении их к ответственности за выявленные нарушения валютного законодательства РФ, а также давать обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений, в пределах своей компетенции осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, получать в установленном порядке от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного контроля, а также осуществлять в пределах своей компетенции иные полномочия, предусмотренные законодательством РФ.

Объектами валютного контроля для таможенных органов являются:

· перемещение через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации;

· ценных бумаг в валюте Российской Федерации;

· валютных ценностей;

· валютные операции, связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в пределах своей компетенции (ст. 10 ТК России). С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения:

· в ФТС России -- Управление валютного контроля;

· в региональных таможенных управлениях -- отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля или отделы валютного контроля;

· в таможнях -- отделы таможенного оформления и таможенного контроля, а также отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля, отделы валютного контроля;

· в таможенных постах -- действуют таможенные инспекторы по валютному контролю.

5.2 Особенности деятельности агентов валютного контроля

В работе были рассмотрены важнейшие принципы, лежащие в основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями.

Валютный контроль обеспечивает соблюдение валютного законодательства. Валютный контроль -- это гарантия уверенности в безопасности, надежности совершенных операций.

В РФ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

Система валютного контроля направлена на обеспечение, с одной стороны, полного и своевременного поступления экспортной выручки в Россию, а с другой -- обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и услуги.

На территории России валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля на территории России, а также права и обязанности всех сторон валютного контроля.

Таможенные органы России выполняют функцию агента валютного контроля, а соответственно за ними установлена обязанность осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Предметом контроля являются валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Россию и вывозом из России товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

В ходе проверки (контроля) со стороны таможенных органов подвергаются анализу все валютные операции по внешнеторговому договору (контракту), а также вся документация обязательная к предоставлению в таможенный орган участником внешнеэкономической деятельности.

В случае выявления нарушений со стороны участников ВЭД, таможенные органы принимают соответствующие меры реагирования: сообщают органам валютного контроля о нарушении, передают материалы по компетенции, возбуждают административные или уголовные дела.

Литература

1. ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ (ред. От 03.07.2016) // СПС КонсультантПлюс;

2. Инструкция Банка России от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» N 138-И (ред. от 30.11.2015) // СПС КонсультантПлюс;

3. Приказ ФТС РФ от 03.03.2011 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов» № 478// СПС КонсультантПлюс;

4. Совместная Инструкция ЦБ от 12.10.93г. №19 и Государственного Таможенного Комитета от 12.10.93г. №01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» (ред. от 15.02.2002) // СПС КонсультантПлюс;

5. Сухинин С.А. «О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации», Сборник нормативных актов, Москва: ДЕ-ЮРЕ, 1994

6. Баринов В.Т. «Справочная книга инспектора валютных операций коммерческих банков», Москва: МЕНАТЕП ИНФОРМ, 1995г;

7. Красавина Л.Н. «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения» Москва, 1994;

8. Положение от 19.04.1993 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» (соответственно № 13 и №01-20/3371) (ред. от 24.10.2000) // СПС КонсультантПлюс;

9. Инструкция Банка России от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» N 117-И (ред. от 29.12.2010) // СПС КонсультантПлюс;

10. Федеральный закон от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс;

11. Кучеров И.И. «Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние» Москва: ИНФРА-М, 2016 г

12. Ильин А.Ю. «Финансовое право» Москва: ЮРАЙТ, 2015 г

13. Крохина Ю.А. «Финансовое право России» Моска: Норма, 2015 г

14. Алексеева Д.Г. «Валютное право» Москва: ИНФРА-М, 2015 г

15. ФЗ от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» N 395-1-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс

Размещено на Allbest.ru