Ответственность за контрабанду

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

уголовный законодательство ответственность контрабанда

Актуальность проблемы правоприменения норм уголовного законодательства, предусматривающего ответственность за контрабанду в сфере экономической деятельности определяется постоянно меняющимся уголовным и связанным с ним регулятивным законодательством, бланкетностью норм о контрабанде, неоднозначным толкованием некоторых ее признаков, в том числе действия измененных законов во времени и пространстве в теории и на практике.

При этом в удельный вес таможенных преступлений в структуре преступлений в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ) составляет 5%.Таможенные преступления характеризуются высокой латентностью, препятствуют проведению экономических реформ, наносят значительный ущерб экономической безопасности государства.

После того как ст. 188 УК РФ утратила силу, в юридической литературе, среди правоприменителей появились суждения о декриминализации деяний, признаки которых содержались в ее диспозиции, особенно в ч. 1 ст. 188 УК РФ (так называемая товарная контрабанда). Насколько корректно было такое суждение? Ведь в УК РФ остались другие составы преступлений, которые называются по-другому, но их объективная сторона охватывает многие формы совершения товарной контрабанды, например ст. 194 УК РФ с измененными и приближенными к товарной контрабанде условиями привлечения к уголовной ответственности. Ведь обманные способы перемещения товаров через таможенную границу в основном применяются для того, чтобы уклониться от уплаты таможенных платежей. Появились статьи с идентичным названием - контрабанда специальных, в основном запрещенных для свободного оборота, предметов (ст. 226.1 и 229.1 УК РФ).

Неоднозначно стала оцениваться контрабанда и в связи с прекращением с 1 января 2015 г. деятельности Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС), поскольку одни статьи (ст. 226.1, 229.1 УК РФ) предусматривают незаконное перемещение запрещенных для свободного оборота предметов не только через Государственную границу РФ, но и через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС; другие - только через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (ст. 194, 200.1 УК РФ), третьи - через таможенную границу Таможенного союза (ст. 200.2 УК).

Особую общественную опасность в системе таможенных преступлений представляет в частности контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ), а также контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст. 200.2 УК РФ). Повышенная общественная опасность указанных видов контрабанды определяется и тем фактором, что в последнее время, вышеуказанные контрабандные операции совершаются преимущественно организованными группами.

Настоящая курсовая работа преследует цель осветить круг вопросов, связанных с понятием и юридической природой, уголовно-правовой характеристикой такого вида экономического преступления как контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов и контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий раскрытие их предмета, особенностей квалификации по предмету преступления.



1. Контрабанда

Контрабанда -- незаконное перемещение через государственную границу товаров, ценностей и иных предметов, то есть перемещение ценностей и иных предметов, сопровождающееся нарушением требований таможенного законодательства.

Понятие "контрабанда" произошло от итальянского contra - против, bando - правительственный указ. В настоящее время общественная опасность рассматриваемого преступного посягательства особенно возрастает. Это связано с тем, что контрабанда стратегического сырья, наркотиков, оружия, культурных ценностей, валюты представляет угрозу не только экономической, но и общественной безопасности России. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения и должностные преступления.

Способами контрабанды являются: перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.

В Российской Федерации уголовная ответственность за контрабанду была предусмотрена статьёй 188 Уголовного кодекса (УК РФ). Контрабанда отнесена к преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности. Однако эта статья утратила силу (Федеральный закон от 07.12.2011 N 420-ФЗ). Вместо неё в УК РФ введены новые статьи.

В соответствии с ч. I ст. 188 УК РФ, под контрабандой как преступлением понималось перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершённое помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжённое с недекларированием или недостоверным декларированием.

На сегодняшний день уголовная ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов установлена статьей 200.1 УК РФ, уголовная ответственность за контрабанду алкогольной продукции и (или) табачных изделий статьёй 200.2 УК РФ.

Так согласно статье 200.1 УК РФ, незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

Согласно части 2 данной статьи, деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц, -

наказывается штрафом в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет.

В примечании к данной части указано, что деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При этом, деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Согласно статье 200.2 УК РФ, незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза алкогольной продукции и (или) табачных изделий в крупном размере -

наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Согласно части 2 данной статьи, то же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения, -

наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового.

При этом согласно части 3, деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

В соответствии с Примечанием, деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость алкогольной продукции и (или) табачных изделий превышает двести пятьдесят тысяч рублей. При этом, при расчете размера стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или) табачных изделий из всей стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или) табачных изделий подлежит исключению та часть стоимости указанных товаров, которая таможенным законодательством Таможенного союза разрешена к перемещению без декларирования и (или) была задекларирована.

2. Объект преступления

Основным непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование сферы внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Предметом преступления выступают наличные денежные средства и (или) денежные инструменты.

В соответствии с решением Межгосударственного совета Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС) от 5 июля 2010 г. N 51 и Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза наличными денежными средствами признаются денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах -- членах Таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Согласно примечанию 5 к рассматриваемой статье под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Объективная сторона характеризуется незаконным перемещением предметов преступления через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, совершенным в крупном размере.

Местом совершения преступления выступает таможенная граница Таможенного союза. В приложении к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. N 17 <6>, таможенной границей Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС признаются пределы таможенной территории Таможенного союза. В соответствии с международными договорами государств -- членов Таможенного союза таможенной границей могут являться пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств -- членов Таможенного союза. Таким образом, это пределы таможенной территории Таможенного союза (ее составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств -- членов Таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства -- члены Таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией).

Незаконность Таможенный кодекс Таможенного союза связывает со способом перемещения предмета преступления через таможенную границу Таможенного союза. В статье 4 (п. 19) Таможенного кодекса Таможенного союза определено, что незаконное перемещение через таможенную границу -- это перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

В пункте 22 данной статьи сформулировано, что перемещение товаров через таможенную границу -- это ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза.

Под незаконным способом в Таможенном кодексе Таможенного союза понимается способ перемещения предмета преступления через таможенную границу: а) вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах; б) с сокрытием от таможенного контроля; в) с недостоверным декларированием; г) с недекларированием товаров; д) с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

Сокрытием от таможенного контроля признаются любые действия, направленные на то, чтобы затруднить обнаружение предметов либо утаить их подлинные свойства или количество (например, придание одним товарам вида других, использование тайников, специально изготовленных или приспособленных для контрабанды в предметах багажа).

Недостоверное декларирование представляет собой заявление в таможенной декларации или в другой установленной форме декларирования заведомо ложных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Недекларирование при контрабанде предполагает умышленное незаявление в таможенной декларации или при ином способе декларирования товаров сведений, необходимых для принятия решения о выпуске товаров и подлежащих декларированию транспортных средств, помещении их под избранный таможенный режим, исчислении и взимании таможенных платежей.

Под использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации следует понимать предъявление органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения предмета преступления заведомо поддельных документов либо документов, полученных незаконным путем, либо относящихся к другим товарам, иных документов, не имеющих юридической силы, а равно использование поддельных таможенных пломб, печатей, маркировки, штампов и иных средств идентификации или подлинных средств идентификации, относящихся к другим товарам.

Преступление имеет формальный состав, признается оконченным с момента незаконного перемещения предмета преступления через таможенную границу Таможенного союза, совершенного в крупном размере.

Согласно примечанию к данной статье деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышают двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Вместе с тем при расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована (см. примечание 3 к статье).

В настоящее время допускается свободный (без обязательного письменного декларирования) ввоз и вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США. С учетом законодательного изложения понятия крупного размера можно сделать вывод о том, что уголовная ответственность будет наступать в случае перемещения без письменного декларирования суммы, превышающей в эквиваленте 30 тысяч долларов США.

Также, необходимо отметить, ввоз и вывоз денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется во всех случаях при условии обязательного таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла: лицо осознает, что осуществляет незаконное перемещение предметов преступления через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС в крупном размере, и желает совершить данное деяние.

Субъект преступления общий -- вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Деяния, предусмотренные частью 1, наказываются в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет (преступление небольшой тяжести).

Квалифицирующими признаками в ч. 2 предусмотрено совершение преступления:

а) в особо крупном размере. В соответствии с примечанием 2 к ст. 200.1 УК РФ деяние признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышают пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования;

б) группой лиц. Согласно ч. 1 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным группой лиц, если в его совершении совместно участвовали два и более исполнителя без предварительного сговора.

Деяния, предусмотренные частью 2 настоящей статьи, наказываются штрафом от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимостью незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет (преступление средней тяжести).

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Однако не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Проблемы квалификации контрабанды. В 2000 году Республика Беларусь, Республика Казахстан, Киргизская Республика, Российская Федерация учредили международную организацию «Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС)». В 2009 году Республика Беларусь, Республика Казахстан и Российская Федерация приняли Таможенный кодекс Таможенного союза (ТК ТС), в соответствии с которым территория указанных государств составляет единую таможенную территорию в границах ЕврАзЭС, в связи с чем был снят контроль за перемещением товаров на их внутренних границах.

Указанные законодательные решения оказались не до конца продуманными, так как не были согласованы с положениями внутреннего законодательства указанных стран. Все это породило проблемы, связанные с применением уголовного законодательства правоохранительными органами .

Во-первых, в уголовных законах Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан диспозиции статей, предусматривающих ответственность за контрабанду, не были согласованы между собой и включали отличающиеся друг от друга криминообразующие признаки. Так, в УК Республики Беларусь, в статье 228, устанавливается ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к перемещению. В данном случае в УК Республики Беларусь в диспозиции статьи отсутствует указание на деяние, связанное с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

Ответственность за контрабанду в Уголовном кодексе Республики Казахстан предусмотрена статьей 209 «Экономическая контрабанда» и статьей 250 «Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено». В УК Республики Казахстан в статье 250 устанавливается ответственность за незаконное перемещение «через таможенную границу Таможенного союза и (или) государственную границу Республики Казахстан».

В свою очередь, законодатель в Уголовный кодекс РФ включил статьи, предусматривающие ответственность: за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (статья 200.1 УК); за контрабанду сильнодействующих, ядовитых веществ, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ (статья 226.1 УК); за контрабанду наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов… (статья 229.1 УК).

Если учитывать, что указанные выше страны имеют единое (общее) таможенное пространство и общую таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, представляется необходимым единообразно сформулировать понятие контрабанды в уголовных кодексах этих трех государств.

Во-вторых, определяя ответственность за контрабанду наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ, а также сильнодействующих и ядовитых веществ, государства -- члены Таможенного союза не установили их единого перечня. Таким образом, в Российской Федерации действует свой перечень предметов контрабанды, а в Республике Беларусь и Республике Казахстан -- свои, которые в ряде случаев не совпадают с российским. Разрешить данную проблему можно «путем принятия единых для всех трех стран -- членов Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС списков наркотических средств, психотропных веществ, сильнодействующих и ядовитых веществ и других предметов, изъятых из гражданского оборота или в отношении которых установлены специальные правила перемещения».

3. Предмет преступления

Предметом преступления выступает алкогольная продукция и табачные изделия. Алкогольная продукция - это пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5% объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ. Алкогольная продукция подразделяется на следующие виды: спиртные напитки (в том числе водка), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха.

Табачными изделиями являются продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания или нюханья. Виды табачных изделий:

- курительные табачные изделия, предназначенные для курения, - сигареты, сигариллы, сигары, папиросы, табак для кальяна, табак курительный тонкорезаный, табак трубочный, биди, кретек;

- некурительные табачные изделия, предназначенные для сосания, жевания или нюханья - табак сосательный (снюс), табак жевательный, табак нюхательный, насвай.

Уголовно наказуема контрабанда указанных предметов только в крупном размере, который определен в примечании к статье стоимостью, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей. Однако при определении размера уголовно наказуемой контрабанды возникают серьезные проблемы. Судебно-следственная практика порой исходит из оценки предметов контрабанды по результатам товароведческой экспертизы, т.е. исходя из рыночной цены, под которой понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

Исчисление стоимости предмета контрабанды по государственным розничным ценам ранее предусматривалось Постановлением Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. N 2 "О судебной практике по делам о контрабанде" (в ред. от 5 сентября 1978 г. N 7), которое в 2008 г. было признано утратившим силу. Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 27 мая 2008 г. N 6 рекомендовал при определении размера контрабанды исходить либо из регулируемых государством цен на перемещенные товары, либо в случае их отсутствия - из фактической (рыночной) стоимости товаров на момент совершения преступления, либо на основании заключения экспертов при отсутствии сведений о цене товара.

Но и это разъяснение в 2010 г. исключается из текста Постановления Пленума Верховного Суда РФ. В связи с принятием Федерального закона от 2 июня 2010 г. N 114-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза" и Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" указанное Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. N 6 "О судебной практике по делам о контрабанде" признается утратившим силу полностью.

Согласно же ст. 181 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) при декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу, должна указываться их таможенная стоимость. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, определяется в соответствии с международным договором государств - членов Таможенного союза, регулирующим вопросы определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу. Таможенная стоимость товаров, вывозимых с таможенной территории Таможенного союза, определяется в соответствии с законодательством государства-члена Таможенного союза, таможенному органу которого производится таможенное декларирование товаров.

Таможенная стоимость товаров определяется декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта, в некоторых случаях, установленных ТК ТС, - таможенным органом на основании соответствующих документов. При этом закон не предусматривает какой-либо другой стоимости, кроме таможенной стоимости. Порядок осуществления контроля таможенной стоимости товаров устанавливается решением Комиссии Таможенного союза. Таможенный орган либо принимает решение о принятии заявленной таможенной стоимости товаров, либо принимает решение о корректировке заявленной таможенной стоимости товаров, которое доводится до декларанта (ст. 67 ТК ТС).

Мнение сторонников оценки предмета контрабанды по рыночным ценам основано, видимо, на положениях административного законодательства. Согласно ч. 2 ст. 27.11 КоАП стоимость изъятых вещей определяется на основании государственных регулируемых цен в случае, если таковые установлены. В остальных случаях стоимость изъятых вещей определяется на основании их рыночной стоимости. Таможенная стоимость используется для изъятых товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза.

Уголовно-процессуальный закон также не содержит положений, позволяющих оценивать изъятые в досудебном производстве предметы, признанные вещественными доказательствами, исходя именно из рыночных цен. В уголовном деле фигурирует таможенная стоимость предметов контрабанды, которая определяется в установленных законом случаях должностными лицами таможенных органов в порядке осуществления таможенного контроля, предусмотренном Комиссией Таможенного союза. В противном случае, если рыночная стоимость превышает таможенную стоимость на те же товары, суд может сделать заключение о несоответствии фактическим обстоятельствам дела вывода органа предварительного следствия о наличии крупного размера контрабанды, установленного исходя из рыночных цен. Это, в свою очередь, может повлечь вынесение оправдательного приговора в связи с отсутствием состава преступления.

При расчете размера стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и табачных изделий из всей их стоимости исключается та часть стоимости указанных товаров, которая таможенным законодательством Таможенного союза разрешена к перемещению без декларирования и (или) была задекларирована. Законодательство Таможенного союза разрешает физическим лицам ввоз табачных изделий и алкогольной продукции в следующих размерах:

- на табачные изделия: как с письменным декларированием, так без такового - 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл), или 250 граммов табака, либо указанных изделий в наборе общим весом не более 250 граммов на одно лицо, достигшее 18-летнего возраста;

- на алкогольную продукцию: без письменного декларирования - не более 3 литров включительно в расчете на одно физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста, с письменным декларированием - общим объемом не более 5 литров на одно лицо, достигшее 18-летнего возраста.

С точки зрения особенностей законодательной конструкции объективной стороны контрабанда является преступлением с формальным составом и считается оконченной с момента совершения общественно опасного деяния. В ст. 200.2 УК РФ деяние определяется как "незаконное перемещение алкогольной продукции или табачных изделий через таможенную границу Таможенного союза". Под перемещением через таможенную границу понимается ввоз на таможенную территорию Таможенного союза либо вывоз с нее любым способом указанных товаров.

Норма об ответственности за контрабанду - это норма бланкетная, многие используемые в ней понятия определяются в таможенном законодательстве. В частности, в Таможенном кодексе Таможенного союза под ввозом товаров на таможенную территорию Таможенного союза понимается совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Таможенного союза любым способом, до их выпуска таможенными органами. В то же время под вывозом товаров с таможенной территории Таможенного союза понимается совершение действий, направленных на такой вывоз любым способом. Возникает вопрос: можно ли подачу таможенной декларации рассматривать как действие, направленное на вывоз товаров до фактического пересечения ими таможенной границы?

Представляется, что таможенное законодательство не считает тождественными понятия "перемещение через таможенную границу" и "пересечение таможенной границы". Следует ли понимать термин "перемещение через таможенную границу Таможенного союза", используемый в ст. 200.2 УК РФ для описания основного элемента объективной стороны преступления, как пересечение границы или его нужно трактовать с учетом понимания этого термина в таможенном законодательстве, а именно как совершение действий, в которых пересечение таможенной границы является лишь одной из составляющих контрабанды (при ввозе), либо вообще не включено в их перечень (при вывозе)?

Если следовать позиции Верховного Суда РФ в отношении товарной контрабанды, то момент окончания контрабанды алкогольной продукции или табачных изделий необходимо связывать со способом перемещения предмета контрабанды (ввоз, вывоз, пересылка, перемещение трубопроводным транспортом) и этапов перемещения, установленных Таможенным кодексом.

Способы незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в уголовно-правовой норме не изложены. В указанном Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. было указано на следующие способы совершения товарной контрабанды: перемещение товаров помимо или с сокрытием от таможенного контроля; с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; с недекларированием или недостоверным декларированием. В определенной части эти разъяснения могут быть использованы при квалификации контрабанды алкогольной продукции и (или) табачных изделий.

Перемещение алкогольной продукции или табачных изделий помимо или с сокрытием от таможенного контроля заключается в совершении любых умышленных действий по их ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или вывозу с этой территории вне установленных пунктов пропуска (иных мест нахождения таможенных органов) либо вне времени их работы, а также в иных случаях, предусмотренных соглашениями государств - членов Таможенного союза.

Под таможенным контролем понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств-членов Таможенного союза. Перемещение алкогольной продукции или табачных изделий помимо таможенного контроля означает, что оно осуществляется минуя определенные таможенными органами пункты таможенного контроля или вне установленного времени производства таможенного оформления, т.е. вне соблюдения процедуры помещения товаров под определенный таможенный режим в соответствии с требованиями Таможенного кодекса Таможенного союза.

Под сокрытием от таможенного контроля алкогольной продукции или табачных изделий следует понимать любые действия, направленные на то, чтобы затруднить их обнаружение либо утаить их подлинное количество. Способ утаивания от таможенного контроля может быть любой, в том числе с использованием специальных хранилищ-тайников.

Под тайниками понимаются:

а) места, специально изготовленные для сокрытия товаров от таможенного контроля. Например, помещение алкогольной продукции или табачных изделий в специальное хранилище внутри предъявляемого к осмотру таможенной службе предмета, для чего осуществляется его предварительная разборка и сборка;

б) места, специально приспособленные для скрытой транспортировки алкогольной продукции или табачных изделий посредством внесения конструктивных изменений или монтажа.

Действия с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации могут выражаться в предъявлении таможенным органам заведомо поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, относящихся к другим товарам, документов, не имеющих юридической силы, или использование фальсифицированных таможенных пломб, печатей, маркировки, штампов и иных средств идентификации и т.д.

Действия с не декларированием или недостоверным декларированием представляют собой умышленные действия в случаях, когда при таможенном оформлении не сообщаются по установленной форме (письменной, устной, электронной) необходимые сведения для принятия решения о выпуске алкогольной продукции или табачных изделий либо сообщаются ложные сведения, необходимые для таможенных целей, о перемещаемой алкогольной продукции или табачных изделиях.

Следовательно, с учетом перечисленных форм совершения контрабанды перемещение алкогольной продукции или табачных изделий имеет два вида: фактическое пересечение таможенной границы Таможенного союза и подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения вывезти (ввезти) предмет контрабанды.

Одним из важных условий, от которого зависит правильная квалификация контрабанды, является определение момента, с которого ее следует считать оконченным преступлением. Поскольку в ст. 200.2 УК РФ указывается на перемещение через таможенную границу Таможенного союза, то пересечение алкогольной продукцией или табачными изделиями линии таможенной границы является обязательным условием для признания контрабанды оконченным преступлением. При контрабандном провозе предметов с момента таможенного досмотра и до момента фактического перемещения предметов через линию таможенной границы при выезде из Таможенного союза и с момента фактического перемещения предметов через линию таможенной границы и до момента таможенного досмотра при въезде в страну Таможенного союза проходит определенный период времени.

Вследствие этого момент окончания контрабанды алкогольной продукции или табачных изделий определяется с учетом следующих обстоятельств:

- при ввозе продукции или изделий на таможенную территорию Таможенного союза с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо с недекларированием или недостоверным декларированием - фактом пресечения перемещения указанных товаров;

- при представлении таможенному органу Таможенного союза указанных документов в процессе осуществления таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита, помещения товара под таможенный режим либо их выпуска - моментом обнаружения данного факта;

- при необнаружении в процессе перемещения товаров обманного использования документов или средств таможенной идентификации, а равно факта недекларирования, недостоверного декларирования или сокрытия от таможенного контроля - фактом принятия таможенным органом Таможенного союза решения о выпуске товара;

- при непринятии таможенным органом Таможенного союза такого решения по причине уклонения лица от завершения таможенной процедуры - фактом совершения уголовно наказуемых действий по фактическому выведению продукции или изделий из-под таможенного контроля;

- при ввозе на территорию Таможенного союза алкогольной продукции или табачных изделий помимо таможенного контроля или с сокрытием от него - моментом фактического пересечения товарами таможенной границы Таможенного союза вне пунктов пропуска и вне иного места (коридора), установленного для следования товаров к месту прибытия, если такое место расположено не на границе, а в глубине таможенной территории Таможенного союза либо вне времени их работы по аналогии с товарной контрабандой.

При решении вопроса о моменте окончания контрабанды при вывозе алкогольной продукции или табачных изделий с таможенной территории Таможенного союза необходимо исходить из конструкции объективной стороны контрабанды как формального состава преступления. Поскольку объектом контрабанды являются отношения, урегулированные таможенным законодательством посредством определения порядка, правил перемещения через таможенную границу, оконченным преступление может считаться тогда, когда действия лица нарушат данный порядок. В понятие порядка перемещения входит, прежде всего, понятие самого перемещения.

Собственные действия лица при незаконном вывозе алкогольной продукции или табачных изделий завершаются в момент заполнения им таможенной декларации и последующего принятия ее таможенным органом. При этом лицо осознает, что совершило все зависящие от него действия для вывоза товаров с территории Таможенного союза, т.е. деяние совершено, а поскольку преступные последствия составом контрабанды не предусмотрены, то контроль над причинной связью субъектом потерян. Возникает вопрос: можно ли считать указанные действия, направленные на вывоз алкогольной продукции или табачных изделий, оконченным составом контрабанды? Если следовать логике Верховного Суда в отношении товарной контрабанды, то этого недостаточно, необходимо либо обнаружение недостоверности сведений, указанных в таможенной декларации, таможенным органом Таможенного союза, либо пресечение противоправных действий, направленных на выведение вывозимых продукции или изделий из-под таможенного контроля.

В качестве признака объективной стороны контрабанды выступает место совершения действия - таможенная граница Таможенного союза, которая определяет пределы таможенной территории Таможенного союза. Единую таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Армения (с 1 октября 2014 г.), Республики Беларусь (с 6 июля 2010 г.), Республики Казахстан (с 1 июля 2010 г.), Киргизской Республики (с 8 мая 2015 г.) и Российской Федерации (с 1 июля 2010 г.).

В соответствии с международными договорами государств-членов Таможенного союза таможенной границей являются пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств-членов Таможенного союза, а также находящиеся за пределами территории государств - членов Таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства-члены Таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией.

Служебное положение должностного лица (должностные полномочия) используется для перемещения алкогольной продукции или табачных изделий в крупном размере через таможенную границу Таможенного союза. На этом основании должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения, в первую очередь следует считать государственных служащих, в должностные обязанности которых входит осуществление контрольных функций за перемещением товаров или иных предметов через таможенную границу Таможенного союза. Это, как правило, должностные лица Федеральной таможенной службы, осуществляющие таможенный контроль, оформление и идентификацию товаров и грузов, должностные лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов; должностные лица, освобожденные от определенных форм таможенного контроля и использующие свое служебное положение для совершения контрабанды.

При решении вопроса об отнесении тех или иных лиц к категории должностных особое значение приобретает выяснение характера выполняемых функций. Анализ ст. 134 "Права и обязанности должностных лиц таможенного органа при проведении таможенной проверки" ТК ТС свидетельствует, что при проведении таможенной проверки должностные лица таможенного органа наделены полномочиями, которые носят не ведомственный, а общий публичный характер, поскольку реализуются не в замкнутых рамках организации, а в межгосударственно-административно-территориальных границах. В примечании к ст. 318 УК РФ представителем власти признается должностное лицо, наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости.

Сопоставление этого определения с законодательно установленными правами должностных лиц таможенного органа позволяет отнести их к категории представителей власти в силу наделения их Таможенным кодексом Таможенного союза правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами, а также организациями независимо от их ведомственной подчиненности.

Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по ст. 285 УК РФ.



Заключение

На сегодняшний день, с учетом формирования правоприменительной практики органов дознания, следствия а также судебной системы Российской Федерации степень распространенности и масштабов преступлений в сфере контрабанды наличных денежных средств, алкогольной и табачной продукции достаточно велика.

Активность контрабандной деятельности зависит от внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам, представляющим угрозу экономической безопасности ЕАЭС и способствующим контрабанде, относятся:

- преобладание сырьевых товаров в экспорте, потеря традиционных рынков сбыта военной и машиностроительной продукции;

- зависимость от импорта многих видов продукции, в том числе стратегического значения, продовольственных товаров;

- недостаточный экспортный и валютный контроль;

- неразвитость современной финансовой, организационной, транспортной и информационной инфраструктуры поддержки конкурентоспособности российского экспорта и рационализации структуры импорта.

К внутренним факторам, представляющим угрозу экономической безопасности и способствующим контрабанде, относятся:

- унаследованная от прошлого структурная деформированность национальной экономики, ее низкая конкурентоспособность, вызванная отсталостью технологической базы большинства отраслей, высокой энерго- и ресурсоемкостью;

- высокий уровень отраслевого лоббизма при принятии управленческих решений;

- несовершенство правового законодательства, монопольное положение и недобросовестность действий многих экономических субъектов на рынках ЕАЭС, их низкая правовая, финансовая и договорная дисциплина.

Наиболее очевидными путями развития мер по борьбе с контрабандой является:

- установление уголовной ответственности для юридических лиц, которые принимают коллегиальные решения о незаконном перемещении товаров и денежных средств через таможенную границу;

- установление более строгих уголовных наказаний за контрабанду в целях пресечения возникновения случаев коррупции;

- отнесение борьбы с контрабандой к числу одного из приоритетных и одновременно обособленных направлений борьбы с транснациональной преступностью;

- развитие системы специализации подразделений правоохранительных органов, которые наделены полномочиями в сфере борьбы с контрабандой;

- обеспечение специализированной подготовки составов правоохранительных органов, которые наделены полномочиями в сфере борьбы с контрабандой;

- государственная и общественная поддержка комплексных исследований, направленных на разработку мер профилактики контрабанды;

- содействие международному сотрудничеству в сфере борьбы с контрабандой.

В свою очередь в свете борьбы государства с вывозом капитала за рубеж, усилении контроля и мер ответственности за легализацию и отмывание доходов, борьбы с финансированием террористической деятельности, правоприменение статьи 200.1 обретает все большую актуальность, поскольку контрабанда денежных средств является непосредственной частью, вышеуказанных преступлений.

Борьба с контрабандой алкоголя и табачной продукции также является актуальной задачей правоохранительной системы Российской Федерации, на фоне усиления контроля государства за алкогольной продукцией, в том числе введение системы ЕГАИС, борьба с поддельным алкоголем.

С учетом вышеизложенного, можно с уверенностью прогнозировать развитие законодательной базы в сфере контрабанды денежных средств, алкоголя и табачных изделий, модернизацию методов и инструментов, используемых правоохранительными органами Российской Федерации.



Список литературы и источников

1. Уголовный кодекс Российской Федерации.

2. Таможенный кодекс Таможенного союза.

3. Постановление Правительства РФ от 17 марта 2015 г. № 239 "Об обеспечении исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов при временном ввозе физическим лицом, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Таможенного союза, второго и последующих транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в иностранных государствах".

4. Краснов А.Д. Противодействие таможенным преступлениям (теоретико-прикладной анализ): Автореф. дис. канд. юрид. наук. Нижний Новгород, 2011. С. 3.

5. Крылов О.М. Дискуссионные вопросы финансово-правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации // Финансовое право. 2014. N 8. С. 3--10.

6. Ляскало Л.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17. С. 23--28.

7. Матюшкин В.Ф. Законодательное обеспечение единого экономического пространства стран -- членов Таможенного союза // Таможенное дело. 2013. N 2. С. 2--6.

8. Федоров А.В. Изменения в законодательстве об ответственности за контрабанду: новые реалии и проблемы // Уголовное право. 2012. N 29. Хмелев И.Б. Мировая экономика: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009 - 360 с.

10. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики. Авторский комментарий к уголовному закону. М.: Волтерс Клувер, 2007.

11. Рогатых Л.Ф. Уголовно наказуемая контрабанда. СПб.: Санкт-Петербургский юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 200512. Добровольский В.П. Инвестиционный потенциал российской экономики и точки роста//Деньги и кредит. - 2011. - № 4. - С. 30-35.

12. Сучков Ю.И. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации. М.: Экономика, 2005.

13. Виноградов В.А. Правовое государство и верховенство права: доктрины, конкуренция юрисдикций, обеспечение правовой свободы. Позиции Конституционного Суда РФ в отношении правового государства // Доктрины правового государства и верховенства права в современном мире / Отв. ред. В.Д. Зорькин, П.Д. Баренбойм. М., 2013.

14. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. N 6 "О судебной практике по делам о контрабанде" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2008. N 8.

15. Журавлева Е.М., Яни П.С. Контрабанда: объект, момент окончания преступления // Российская юстиция. 2005. N 11. С. 12-16.

16. Агентство правовой информации (http://апи-пресс.рф/).



Приложение

Количество осужденных по ст. 200.1 и 200.2 за 2015 год

Статья 200.1 ч. 1	Статья 200.1 ч. 2	Статья 200.2 ч. 1	Статья 200.2 ч. 2	Статья 200.2 ч. 3
29	6	3	0	0

Размещено на Allbest.ru

...