Государственные и муниципальные гарантии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Как известно, одним из наиболее надежных способов обеспечения возврата заемных средств является государственная или муниципальная гарантия, письменное обязательство субъекта Российской Федерации или муниципального образования отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия обязательства перед кредитором. В государственной или муниципальной гарантии должны быть указаны: сведения о гаранте, включающие его наименование и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта; определение объема обязательств по гарантии. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия.

Гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе. Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному обязательству. Предусмотренное государственной или муниципальной гарантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, соответствующей объему обязательств по гарантии.

Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения сумм, уплаченных третьему лицу по государственной или муниципальной гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном гражданским законодательством Российской федерации. Законом (решением) о бюджете на очередной финансовый год должен быть установлен перечень гарантий на сумму, превышающую 0,01% расходов соответствующего бюджета.

Законом Российской Федерации о бюджете, правовым актом органа местного самоуправления о местном бюджете на очередной финансовый год должен быть установлен верхний предел долга субъекта Российский Федерации, муниципального долга с указанием в том числе предельного объема обязательств по государственным или муниципальным гарантиям. Предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации, муниципального долга не должен превышать объема доходов соответствующего бюджета - без учетов финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. Соответствующий финансовый орган ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям.

На основании данных этого учета представительному органу власти представляется подробный отчет о выданных гарантиях по всем получателям указанных гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и осуществлении платежей по выданным гарантиям. Государственные гарантии предоставляются соответствующим органом исполнительной власти. Муниципальные гарантии предоставляются уполномоченным органом местного самоуправления. В случае предоставления государственной или муниципальной гарантии соответствующий финансовый орган обязан провести проверку финансового состояния получателя указанной гарантии.

Информация о долговых обязательствах вносится соответствующими уполномоченными органами в Государственную долговую книгу Российской Федерации, государственную долговую книгу субъекта Российской Федерации или муниципальную долговую книгу в срок, не превышающий трех дней с момента возникновения соответствующего обязательства.

1. Понятие и содержание государственных и муниципальных гарантий

1.1 Сущность и значение государственных и муниципальных гарантий

Государственные (муниципальные) гарантии являются конкретным видом государственного (муниципального) долга. В отличие от других видов задолженности через выдачу гарантий государством (муниципалитетом) не привлекаются в бюджеты различного уровня средства и, соответственно, не принимает на себя ответственности по возврату средств, а лишь дает гарантию исполнения в определенных случаях обязательства третьего лица в случае невыполнения или ненадлежащего исполнения его последнего или возмещения ущерба, приводящего к возникновению гарантийного случая некоммерческого характера.

Иными словами, когда государственные и муниципальные гарантии исполнения гарантированных обязательств носят лишь вероятностный характер, в отличие от отношений, когда государство или муниципалитет является заемщиком, обязательно должны исполнять долги.

Государственная (муниципальная) гарантия - задолженность договоренность в письменной форме, посредством, которого соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование (Гарант) обязан при наступлении указанного в случае гарантии (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному запросу указанную в обязательстве сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями данного гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) своих обязательств перед бенефициаром.

Государственная (муниципальная) гарантия оформляется в письменной форме.[1]

Государственная (муниципальная) гарантия отзывается только в том случае, если основания для ее заключения прямо указаны в тексте государственной (муниципальной) гарантии.

Государственная (муниципальная) гарантия должна содержать определенные обязательные реквизиты:

- наименование гаранта и наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта;

- обязательство, в обеспечение которого выдана гарантия.;

- обязательства гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии;

- определить гарантийный случай;

- наименование Принципала;

- безотзывность гарантии или условия ее отзыва;

- основания для выдачи гарантии;

- вступление в силу (дата выдачи);

- гарантийный срок;

- порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии, включая ответственность поручителя (субсидиарную или солидарную);

- порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии при исполнении гарантии и (или) исполнении обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

- наличие или отсутствие права требования гаранта к принципалу о возмещении сумм, уплаченных гарантом бенефициару по государственной или муниципальной гарантии (регрессное требование гаранта к принципалу, регресс);

- другие сведения, которые могут быть определены законодательными актами или правовыми актами гаранта, актами органа, выдающего гарантию от имени гаранта.

Государственная (муниципальная) гарантия может выдаваться и бенефициаром, и принципалом по договору о предоставлении поручительства, в случае если невозможно установить бенефициара в момент предоставления гарантии или бенефициаром является неопределенный круг лиц.

В случае, если в договоре о предоставлении гарантии и гарантии срока принятия бенефициаром (бенефициаром) гарантии и бенефициаром (бенефициаром) в установленный срок не были приняты меры, необходимые для принятия гарантии, гарантия не предоставляется и должна быть возвращена гаранту.

Государственной (муниципальной) гарантии прекращается в следующих случаях:

- уплаты гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией;

- после определенного гарантийного срока, на который он был выдан;

- исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

- за счет бенефициара об отказе от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;

- если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;

- в иных случаях, предусмотренных гарантией.

С момента прекращения действия гарантии бенефициар лишается каких-либо прав по гарантии независимо от того, возвращается ли гарантия гаранту или нет.

Предоставление государственных и муниципальных гарантий основывается на обязательной предварительной проверке финансового состояния получателя гарантии, и главным образом на конкурсной основе. Опыт 90-х годов XX века показали, что отсутствие предварительного финансово-экономического анализа инвестиционных проектов стали причиной увеличения государственных расходов на гарантии. [2]

Исполнение гарантийных обязательств, предусматривающих установление права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, учитывается в источниках финансирования дефицита соответствующего бюджета, как бюджетные кредиты. В противном случае выполнение гарантийных обязательств включается в расходы соответствующего бюджета.

Предоставление государственных (муниципальных) гарантий осуществляется уполномоченным государственным (муниципальным) органом на основании:

- Федеральным законом Российской Федерации, решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), решений Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрации муниципального образования, а также договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии Анализ финансового состояния принципала;

- представить основные обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу, а не принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед гарантом, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по гарантиям, ранее предоставленным Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципального образования.

Министерство финансов или иной орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации, ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями гарантий обязательств, обеспеченных государственными гарантиями Российской Федерации, и осуществлении государством платежей по выданным гарантиям.

Предоставление и исполнение государственной (муниципальной) гарантии отражается в государственной (муниципальной) задолженности.

В отношении государственных гарантий Российской Федерации, решение об их предоставлении принимается в форме акта Правительства Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом О федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. В акте Правительства Российской Федерации о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации указано, что лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставляется гарантия, срок гарантий и общие гарантийные условия.

В свою очередь Министерство финансов, в соответствии с актом Правительства Российской Федерации, от имени Российской Федерации заключает договоры о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации по вопросам исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по регрессным обязательствам, о переуступке гаранту прав требования бенефициара к принципалу, иные договоры (соглашения), в соответствии с актом Правительства Российской Федерации, и выдает государственные гарантии Российской Федерации.

В заключение отметим, что потенциал предоставления государственных (муниципальных) гарантий огромен. С одной стороны, их результаты не увеличивают реальных государственных расходов (при надлежащем исполнении должником) в отличие от других форм государственного долга, а с другой - позволяют развивать наиболее перспективные отрасли экономики, нуждающиеся в дополнительном коммерческом финансировании.

1.2 Порядок предоставления государственных гарантий

Порядок предоставления государственных и муниципальных гарантий описан в статье 115.2 Бюджетного кодекса РФ. Рассмотрим порядок предоставления этих гарантий.

1. Предоставление государственных или муниципальных гарантий осуществляется в соответствии с полномочиями государственных органов Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления на основании федерального закона, закона субъект Российской Федерации, решение представительного органа муниципального образования о бюджете на следующий финансовый год (следующий финансовый год и плановый период), решения Правительства Российской Федерации, его исполнительного органа государственной власти Российской Федерации и местной муниципальной администрации, а также контракт на государственную или муниципальную гарантию при условии, что:

- анализ финансового состояния принципала;

Принципал является получателем гарантий от государства. Анализ его финансового состояния необходим для определения всех возможных рисков, которые может понести государство.

Финансовая стабильность и надежность принципала являются одним из важнейших требований для принципала. [3]

- положение принципала (за исключением случаев, когда основным является Российская Федерация, субъект Российской Федерации) требований статьи 93.2 настоящего Кодекса и гражданского законодательства Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательств принципала для удовлетворения требования об обращении к основному лицу в связи с исполнением в полном объеме или каким-либо иным образом любой части гарантии;

То есть государство имеет право потребовать от принципала оплатить деньги, за которые были выданы гарантии. Еще в начале XXI века В.Кокорев выдвинул позицию, в которой говорилось о необходимости предоставления государственных и муниципальных гарантий на условиях оплаты и погашения.

С одной стороны, мы можем согласиться с этим мнением, в частности, мы коснемся условия оплаты. Но очень важно назначить разумную цену за предоставление гарантий, поскольку в противном случае выдача государственных и муниципальных гарантий может быть неэффективной.

- основной, его поручители (поручители) не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием, обязательными платежами в бюджетную систему Российской Федерации, а также нерешенными обязательствами по государственные или муниципальные гарантии, ранее предоставленные соответственно Федерацией Российской Федерации, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием.

Отсутствие других заемщиков также является важным фактором, характеризующим его кредитоспособность с положительной стороны. Поскольку государство не будет ручаться за ненадежных заемщиков.

Если предусмотрена государственная или муниципальная гарантия для обеспечения обязательства возмещения ущерба, причиненного возникновением случая некоммерческой гарантии, а также государственной или муниципальной гарантии без права требования регресса в отношении принципала, анализ финансовое состояние принципала не может быть проведено.

Поэтому, когда такой тип гарантии предоставляется, то принципалу не требуется обеспечить выполнение этих обязательств перед гарантом.

В случаях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации, могут быть предоставлены государственные гарантии Российской Федерации, государственные гарантии субъекта Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательств муниципального образования без предоставления им выполняя обязательства по удовлетворению требования регресса в отношении принципала в связи с выполнением гарантии.

2. Предоставление государственной или муниципальной гарантии, а также заключение соглашения о предоставлении государственной или муниципальной гарантии осуществляется после подачи принципалом в орган, предоставляющий государственные гарантии Российской Федерации, соответственно, государственные гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных гарантий, документов в соответствии с перечнем, установленным указанным органом.

3. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Российской Федерации, государственной гарантии субъекта Российской Федерации или муниципальной гарантии производится соответственно Министерством финансов Российской Федерации, финансового органа субъекта Российской Федерации и финансового органа муниципального образования в порядке, установленном ими.

Анализ финансового состояния получателя гарантий - непростая задача, сложность обусловлена ??отсутствием единого подхода к проведению такого анализа. Отсюда упреки в сторону финансового органа в предвзятости и субъективизме.

4. Федеральный закон, закон субъекта Российской Федерации, решение представительного органа муниципального образования о бюджете на следующий финансовый год (следующий финансовый год и период планирования) должны предусматривать бюджетные ассигнования на возможное исполнение выданных государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта Российской Федерации, гарантирует соответственно.

Субъекты и муниципалитеты, как известно, также имеют право выдавать гарантии, но из-за того, что большинство субъектов и муниципалитетов не могут покрыть такие расходы своими собственными ресурсами, им выделяются бюджетные средства для этих целей.

5. Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование для целей предоставления и исполнения государственных или муниципальных гарантий, а также ведения аналитического учета обязательств принципала, его поручителей (поручителей) и других лиц в связи с предоставлением и исполнением государственных или муниципальных гарантий, могут пользоваться услугами агента, назначенного Правительством Российской Федерации, высшим органом исполнительной власти государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией муниципалитета соответственно.

Государственные гарантии предоставляются российским инвесторам на конкурсной основе для заемных средств для реализации инвестиционных проектов. [4]

Основные цели, поставленные государственными органами в предоставлении гарантий:

1) Стимулирование инвестиционной деятельности.

Суть этой цели заключается в том, что бенефициары гарантий смогут привлекать большие суммы денег на долгосрочной основе и впоследствии инвестировать эти средства в различные проекты.

2) Привлечение средств инвесторов для развития российской экономики в ключевых областях.

То есть, само государство решает, кому выдавать гарантии, а кто нет. Следовательно, с помощью государственных и муниципальных гарантий может оказать влияние на развитие различных отраслей.

Следует отметить, что не все инвестиционные проекты могут быть приняты к рассмотрению. Те кандидаты, которые имеют самую высокую финансовую стабильность, а также возможность вернуть заемные средства в указанное время и в полном объеме.

Проекты должны иметь положительный чистый дисконтированный доход в расчетный период, определяемый путем добавления на все годы дисконтированных показателей чистой прибыли и амортизации и вычитания из полученной суммы инвестиций, предназначенных для реализации этого проекта.

Государство выбирает инвестиционные проекты по разным основаниям, это может быть, например: возможная сумма дохода от реализации этого проекта, которую государство может получить. Проекты, принятые к рассмотрению, оцениваются в соответствии с показателем эффективности бюджета. Этот показатель определяется как отношение суммы дисконтированной суммы налоговых поступлений и обязательных платежей к размеру государственной гарантии.

Объем государственных гарантий, выданных кредиторам, составляет до 40% от фактически предоставленных ими средств для реализации конкретного инвестиционного проекта.

Сумма государственных гарантий указана в договоре поручительства, подписанном между Министерством экономики Российской Федерации и кредитором.

Исполнение обязательств по предоставленным государственным гарантиям осуществляется за счет средств, предусмотренных в бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Объем предоставленных государственных гарантий фиксируется при расчете государственного долга Российской Федерации. Ограничения на использование государственных гарантий для реализации инвестиционных проектов устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год. [5]

Что касается периода гарантий, то следует отметить, что они определяются бизнес-планом самого проекта, а именно: это время, в течение которого должник обязан погасить кредит, который он взял в коммерческом банке для финансирования этого инвестиционный проект. Указанный срок устанавливается в договоре поручительства, заключенном между Министерством экономики Российской Федерации и кредитором, а пересмотр не подлежит.

Таким образом, гарантийный случай должен называться, по сути, займом, который не был возвращен заемщиком, в течение срока, указанного в кредитном соглашении. Сроки займа должны быть установлены в кредитном соглашении, которое заключено между кредитором и заемщиком.

Министерство экономики Российской Федерации, для рассмотрения официального заявления кредитора, формирует комиссию с участием территориальных органов Центрального банка Российской Федерации, главного управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, финансовых органов субъекта Российской Федерации, на территории которого реализуется инвестиционный проект, кредитора и заемщика. Эта комиссия рассматривает обоснованность требований кредитора к заемщику по кредитному договору, заключенному между ними, оценивает достаточность действий кредитора в погашение основного долга и определяет Размер убытков кредитора, которые подлежат возмещению за счет Министерства финансов РФ.

Комиссия, в свою очередь, оформляет заключение по результатам проделанной работы. При этом комиссия подтверждает или не подтверждает факт ответственности Министерства экономики Российской Федерации за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обеспеченного поручительством обязательства.[6]

Министерство экономики Российской Федерации указывает, что Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на перечисление средств из бюджета РФ на корреспондентский счет кредитора для возмещения части основного долга по кредитному договору. Только основной долг подлежит возмещению без начисленных процентов, штрафов и штрафов.

При реализации государственных гарантий кредитор представляет в Минэкономики документы, подтверждающие требования к заемщику и права, обеспечивающие эти требования в той мере, в какой требования кредитора удовлетворены.

Министерство экономики Российской Федерации, в целях защиты интересов государства в месячный срок после реализации государственной гарантии, применяются в арбитражный суд с иском о банкротстве заемщика, если оно не было осуществлено на основании исковых требований кредитора.

2. Основы управления государственными и муниципальными гарантиями

2.1 Роль и место государственных и муниципальных гарантий в структуре долговых обязательств государства

Гарантированные кредиты - это кредиты (займы), которые привлекаются под гарантии, выданные государством.

Отметим несколько моментов:

1. Предоставление гарантий в конечном итоге приводит к формированию государственного долга;

2. Государство имеет право погасить гарантированные обязательства не в полном объеме;

Исходя из этого, можно утверждать, что предоставление такой инструмент как гарантия является обременительным для бюджета страны, даже если заемщик выполняет все условия договора, вносит платежи вовремя и т. д., государство до сих пор осуществляет такие расходы, как:

- расходы, связанные с выдачей гарантий;

- расходы, связанные с резервированием средств;

- расходы, связанные с предоставлением гарантий;

В случае, если заемщик, чей долг обязательства гарантированы государством не сможет вернуть кредитору заемные средства ему по объективным причинам или по причинам, связанным с недобросовестностью должника и т. д., в этих случаях обязательство по выплате долга лежит на государстве. Конечно, такие дефолты со стороны заемщиков, которым выдавались гарантии. Они являются бременем для государственного бюджета, но гарант, выполнивший свои обязательства, тем не менее имеет право требовать возмещения от бенефициара гарантии, суммы, которые в свою очередь, в соответствии с предоставленными гарантиями, были выплачены третьему лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нельзя не отметить важность гарантий. Кредиторы, как правило, охотно соглашаются выдавать деньги под гарантии, особенно если поручителем является государство. Таким образом, гарантированные займы как экономическое, так и социальное значение, поскольку посредством предоставления гарантий государство оказывает социальную и экономическую поддержку регионов, предприятий и т. д., решая целый ряд различных проблем, в том числе хочу отметить, что гарантии привлечения иностранных и отечественных инвесторов к их получателю. А также путем выдачи гарантированных кредитов государство в некоторой степени регулирует направление денежных потоков, что в конечном итоге должно способствовать, при правильном подходе к выдаче гарантий, экономическому росту страны. [7]

Общая сумма государственных гарантий, предоставляемых в рублях, включается в государственный внутренний долг как вид долгового обязательства. Закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год утверждаются государственные гарантии Российской Федерации, выпущенные на сумму, превышающую 1 тыс. минимальных заработных плат.

Соответственно, общий объем государственных гарантий, предоставляемых в иностранной валюте, включается в государственный внешний долг как вид долгового обязательства. Кроме того, государственные гарантии РФ должны утверждаться отдельно на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 миллионам долларов США.

Поскольку обязательства выполняются заемщиком (поручителем), государственный внутренний или внешний долг нашей страны уменьшается на эту сумму, что в свою очередь должно быть отражено в соответствующих отчетах, а именно в отчете об исполнении бюджета.

Для выдачи гарантий исполнение заемщиком (гарантом гарантий) собственных обязательств по гарантиям требует соответствующего контроля. Этот контроль проявляется в осуществлении вышеуказанных действий либо Министерством финансов, либо другим органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.

Любая государственная практика кредитных гарантий и наша страна не являются исключением. Но, к сожалению, на самом деле Россия не редка, в частности, на данный момент находится в достаточно серьезной кризисной ситуации. Это, в свою очередь, привело к появлению специальных видов гарантий. [8]

В связи с тем, что зачастую наш бюджет из года в год является дефицитным, что приводит к отсутствию или отсутствию средств, предназначенных для финансирования расходов, связанных с предоставлением гарантий, и Минфин прибегает к выдаче таких гарантий по коммерческим банковским кредитам, получаемым субъектами Федерации и иными получателями средств из федерального бюджета. В будущем эти долги погашаются за счет соответствующих статей расходов бюджета. Этот метод часто применялся в 1995-1996 годах. Но в те годы, как известно, эта процедура была недостаточно регламентирована государственными органами, в свою очередь, она нанесла убытки бюджету страны.

В кредитных отношениях государство может проявить себя в трех лицах

- заемщик (чаще всего государство выступает именно в этой роли, путем выпуска ценных бумаг и прочих заемных средств);

- кредитор (за счет кредитования различных секторов, отраслей экономики и т. д.);

- гарант (здесь государство выступает в качестве гаранта, принимая на себя риски неоплаты получателем гарантии своих долговых обязательств);

Эти отношения регулируются статьями 115 и 116 Бюджетного кодекса РФ.

Государственной гарантией признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого РФ дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично. Письменная форма государства обязательна.

Основные реквизиты, указанные в государственной гарантии:

1) Сведения о поручителе, в том числе его наименование и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта;

2) определение объема обязательств по гарантии.

Таким образом, государственные органы могут предоставлять другим лицам гарантии по своим обязательствам перед третьими лицами. В частности, федеральные органы государственной власти могут выдавать гарантии по кредитам и кредитам, получаемым органами власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, государственными и негосударственными хозяйственными субъектами.

От имени Российской Федерации государственные гарантии предоставляются Правительством Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти и юридическими лицами Российской Федерации, если они уполномочены Правительством Российской Федерации и их полномочия оформляются постановлением Правительства Российской Федерации.

По каждому случаю предоставления государственной гарантии принимается постановление Правительства Российской Федерации, согласно которому Министерство финансов Российской Федерации заключает договор с эмитентом или кредитором. В договоре должны быть указаны все детали и условия сделки, включая источники и порядок погашения обязательства и выплаты дохода по кредиту или займу. [9]

2.2 Оценка эффективности использования государственных гарантий

Наша страна Российская Федерация за последнее десятилетие активно использовала такой инструмент влияния на экономику, как государственные и муниципальные гарантии. Следовательно, мы накопили довольно большой опыт, который позволяет нам сделать определенные выводы, которые позволяют сделать выбор в расширении или наоборот уменьшение гарантийной поддержки, предоставляемых государством секторов, отраслей, предприятий и т. д.

Давайте проанализируем ситуацию:

По состоянию на 1 октября 2015 года по обязательствам российских предприятий было предоставлено 200 государственных гарантий на сумму 619,6 млрд рублей, зарегистрированных во Внешэкономбанке. Данная форма государственной поддержки была предоставлена 128 субъектам (заемщикам), получившим коммерческие кредиты в 10 банках Российской Федерации. В 2011 году и за 9 месяцев. В 2015 году было прекращено 74 гарантии на сумму 145,3 млрд рублей или 37% от количества гарантийных обязательств Российской Федерации. Таким образом, 126 государственных гарантий на сумму 474.3 млрд. рублей остается в силе.

Следует отметить, что государственные гарантии, выданные по кредитам, оказали положительное влияние на химические, нефтехимические компании (97% таких гарантий было возвращено Минфину), а также металлургические и металлообрабатывающие предприятия (76%).

Это свидетельствует о том, что эти заемщики испытывали временные трудности, связанные с возникновением финансовых пробелов. В то же время эти бенефициары государственных гарантий успешно ликвидировали эти пробелы и, более того, улучшили экономическую ситуацию. [9]

Как и для других отраслей промышленности (автомобилестроение, сельское хозяйство, строительство и т. д.), здесь доля возвращенных гарантий не превышает 25%. Этот факт может свидетельствовать о том, что соответствующие предприятия столкнулись с кризисом платежеспособности, а не с проблемой текущей ликвидности.

В этом случае, мы можем наблюдать ситуации, когда такого рода гарантию в качестве государственной гарантии оказались не очень эффективными, что означает, что заемщикам (принципалам), нужно, прежде всего, улучшение их компании, смена руководства и т. д.

Таким образом, можно также сделать выводы и оценить результаты финансирования эффективности отдельных отраслей.

Что касается рисков возникновения гарантийных случаев для предприятий, которые еще не выплатили свои кредиторы, то ни один из 67 "действующих" директоров на момент анализа не имеет "низкой" вероятности таких случаев. Более того, для 31 предприятия, получившего гарантии на 61,2 млрд рублей, вероятность расходования федерального бюджета является "высокой", а для 36 предприятий-101,1 млрд рублей.) - средняя величина. государственный долговой муниципальный

35 проверенных директоров имеют признаки банкротства (кредиторская задолженность просрочена более чем на 3 месяца), и в отношении двух из них процедура банкротства уже введена. Выплаты из федерального бюджета в пользу их кредиторов может составить 71 млрд рублей.

За период 2014-2015 годов-впервые с момента принятия в 2003 году Бюджетного кодекса Российской Федерации, регламентирующего, среди прочего, порядок и принципы предоставления государственной гарантийной поддержки, Минфину России было необходимо выполнить 15 государственных гарантий, лимит ответственности федерального бюджета составляет 5,3 млрд рублей.

Анализ финансовых условий предоставления кредитов, получивших государственную гарантийную поддержку, показывает, что, несмотря на то, что такие операции практически безрисковые для банков-кредиторов, с апреля 2013 года по декабрь 2014 года средневзвешенные процентные ставки по банкам-бенефициарам были значительно выше средней ставки по рублевым кредитам нефинансовым организациям, независимо рассчитанной Банком России на основе данных банковской отчетности. Так, в декабре 2013 года первое превысило 11,5%, а второе осталось на уровне 9,7% годовых. Соответственно, финансовая нагрузка на руководителей с госгарантиями превысила среднюю по секторам экономики. [10]

Таким образом, база данных, накопленная в последние годы за счет активного использования государственной гарантийной поддержки, показывает, что последствия массового использования данного инструмента могут быть весьма обременительными для федерального бюджета и неэффективными с точки зрения стимулирования экономического роста. С точки зрения рисков федерального бюджета важно, чтобы исполнение государственных гарантий происходило независимо от результатов реализации проектов, в поддержку которых были предоставлены гарантии. Получатели государственной гарантийной поддержки не несут никаких обязательств и ответственности в связи с реализацией или неэффективной реализацией государственных проектов.

Государственные и муниципальные гарантии являются очень эффективным инструментом, который может позволить предприятию решать проблемы, непосредственно связанные с тяжелым финансовым положением заемщика, но решать вопросы, связанные с повышением эффективности управления предприятием, его оптимизацией и увеличением продаж, государственные гарантии не могут. При предоставлении гарантий неплатежеспособным компаниям нет смысла ожидать от них больших результатов только от того, что они получили финансирование. То есть предоставление государственных гарантий не является гарантией успеха. [11]

В целях повышения эффективности инструмента государственных гарантий, а также управления бюджетными рисками, связанными с их предоставлением, особенно в контексте возможного ухудшения ситуации на финансовых рынках, при предоставлении государственной гарантийной поддержки целесообразно исходить из следующих основных принципов:

1) установление единых подходов для предоставления госгарантий с общими "родовыми признаками" (отрасль экономики, регион, рынок и т. д.), вне зависимости от объекта государственной поддержки, отход от практики предоставления уникальных, нестандартных гарантий.

2) Требования к выбору проектов, для которых применяется государственная гарантия поддержки, должны основываться на анализе рынков сбыта товаров (услуг), производимых соответствующими предприятиями, а также на специфике бенефициара финансовых потоков, создаваемых такими продажами. Объем последнего должен быть достаточным для погашения основной суммы кредита, предусмотренной государственными гарантиями, выплатами процентов и средней ставкой прибыли отрасли.

3) Если речь идет не об обеспечении национальных интересов, то предоставление государственной гарантии поддержки "плановым убыточным проектам" и финансово неэффективным предприятиям недопустимо, поскольку дискредитирует данный инструмент государственной экономической политики.

4) Обеспечение распределения рисков между государством и участниками сделки (проекта), которая обеспечивается гарантийной поддержкой.

5) Оказание гарантийной поддержки при условии удовлетворительного финансового состояния принципалов (соблюдение этого условия не предусмотрено, например, правила предоставления гарантии для инвестиционных проектов и гарантии по выполнению государственного оборонного заказа).

6) Наличие обеспечения возврата средств, используемых для исполнения государственных гарантий (например, гарантии по инвестиционным проектам не предусматривают право обращения требования Российской Федерации к Принципалу).

7) Соблюдение получателями государственной поддержки определенных ограничений на период действия государственных гарантий (например, отмена премиальных и премиальных выплат высшему руководству), а также установление ответственности Директора за неисполнение проектов, поддерживаемых государством).

В области планирования бюджетных ассигнований для реализации государственных гарантий, планируется придерживаться гибкого подхода:

- за фактически выданные государственные гарантии-обеспечить до 100% от суммы возможного исполнения;

- о государственных гарантиях, планируемых к представлению - в значительно меньшем объеме, с последующим оперативным внесением (при необходимости) изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований до 100% от суммы возможного исполнения.

Государственная администрация осуществляет исполнительно-распорядительную деятельность государственных органов, осуществляемая на основании и в соответствии с законами и состоящую в повседневном выполнении функций государства. [12]

В совершенствовании современного государственного и муниципального управления, в зависимости от характера и субъекта благоустройства, можно выделить три основных направления: правовое, организационное и информационно-техническое.

1. В правовом направлении акцент делается на совершенствовании правовых (административных) форм и методов государственного и муниципального управления. Например, совершенствование порядка принятия актов управления, регулирование отношений между субъектом и объектом управления, а также внутри субъекта управления. Работа в этом направлении осуществляется юридическими службами.

2. В организационном направлении основное внимание уделяется совершенствованию организационных форм и методов управления. Например, совершенствование организационных структур государственных органов, регламент аппарата управления. Эта работа осуществляется в основном менеджеры - специалисты по управлению.

3. В информационно-техническом направлении осуществляется работа по совершенствованию потоков информации и ее обработки. Эти работы в основном занимаются специалистами в области компьютерных технологий и технологий.

При таком подходе к совершенствованию современного государственного и муниципального управления обеспечивается частичное совершенствование управления. Для эффективного совершенствования необходимо все три направления объединить в одно и решать проблемы комплексно. [13]

Такое улучшение может быть достигнуто только на основе разработки нормативной модели системы государственного и муниципального управления в форме организационного проекта.

Структура нормативной модели соответствует структуре Г И М управления и включает три подсистемы, каждая из которых, в соответствии с принципами иерархичности и делимости системного подхода может рассматриваться в качестве системы относительно элементов ее образующих: административных и организационных, технических и управленческих работ.

К общим принципам организации строительства и совершенствования системы государственного и муниципального управления являются принцип триады и принцип первого руководителя. [14]

Суть принципа триады заключается в том, что совершенствование Г И М управления рассматривается как совокупность научных исследований и проектных разработок по проблемам управления, подготовки и переподготовки управленческих кадров и осуществление работ по совершенствованию управления на конкретных объектах.

Принцип работы первого руководителя говорит о том, что работу по благоустройству должен вести первый менеджер объекта, где улучшается управление.

3. Условия предоставления государственных гарантий

3.1 Предоставление государственных гарантий Российской Федерации

Правительство Российской Федерации вправе принимать решения в форме акта Правительства Российской Федерации о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. Министерство финансов Российской Федерации вправе принимать решения о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в размере и в случаях, установленных федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период и принятыми в соответствии с ним актами Правительства Российской Федерации.

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с актом Правительства Российской Федерации (актом Министерства финансов Российской Федерации) от имени Российской Федерации заключает договоры о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации, об обеспечении исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по возмещению гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, о переуступке гаранту прав требования бенефициара к принципалу, иные договоры (соглашения) в соответствии с актом Правительства Российской Федерации (актом Министерства финансов Российской Федерации) и выдает государственные гарантии Российской Федерации.

Порядок и сроки возмещения принципалом гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, определяются договором между гарантом и принципалом. При отсутствии соглашения сторон по этим вопросам удовлетворение регрессного требования гаранта к принципалу осуществляется в порядке и сроки, указанные в требовании гаранта.

Государственные гарантии Российской Федерации не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств государственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключением федеральных государственных унитарных предприятий.

Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации, включается в состав государственного внутреннего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства.

Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте, включается в состав государственного внешнего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства.

Предоставление и исполнение государственной гарантии Российской Федерации подлежат отражению в Государственной долговой книге Российской Федерации.

Министерство финансов Российской Федерации ведет учет выданных государственных гарантий Российской Федерации, сокращения государственного долга в случае исполнения принципалами либо третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями Российской Федерации, а также в случае осуществления гарантом платежей по выданным государственным гарантиям Российской Федерации

3.2 Предоставление государственных гарантий субъектов Российской Федерации, муниципальных гарантий

Статья 117. в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ

1. От имени субъекта Российской Федерации государственные гарантии субъекта Российской Федерации предоставляются высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в законе субъекта Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и в порядке, установленном законом субъекта Российской Федерации.

2. От имени муниципального образования муниципальные гарантии предоставляются местной администрацией муниципального образования в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в решении представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и в порядке, установленном муниципальными правовыми актами.

3. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местная администрация муниципального образования заключают договоры о предоставлении государственных гарантий субъекта Российской Федерации или муниципальных гарантий, об обеспечении исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по возмещению гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, и выдают государственные гарантии субъекта Российской Федерации или муниципальные гарантии.

Порядок и сроки возмещения принципалом гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, определяются договором между гарантом и принципалом. При отсутствии соглашения сторон по этим вопросам удовлетворение регрессного требования гаранта к принципалу осуществляется в порядке и сроки, указанные в требовании гаранта.

4. Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий субъекта Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также государственных гарантий субъекта Российской Федерации в иностранной валюте, предоставленных в соответствии с пунктом 2 статьи 104 настоящего Кодекса, включается в состав государственного внутреннего долга субъекта Российской Федерации как вид долгового обязательства.

Общая сумма обязательств, вытекающих из муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации, а также муниципальных гарантий в иностранной валюте, предоставленных в соответствии с пунктом 2 статьи 104 настоящего Кодекса, включается в состав муниципального долга как вид долгового обязательства.

5. Предоставление и исполнение государственной гарантии субъекта Российской Федерации подлежит отражению в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации.

Предоставление и исполнение муниципальной гарантии подлежит отражению в муниципальной долговой книге.

6. Финансовый орган субъекта Российской Федерации, финансовый орган муниципального образования ведут учет выданных гарантий, исполнения обязательств принципала, обеспеченных гарантиями, а также учет осуществления гарантом платежей по выданным гарантиям.

Заключение

Государственная гарантия - это способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, при котором государство-гарант дает обязательство полностью или частично отвечать за исполнение лицом, которому предоставляется гарантия, обязательства перед третьими лицами. Гарантия должна выдаваться в письменной форме, в противном случае она является недействительной. Государство несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству. Его обязательство перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. При этом государство вправе потребовать от получателя гарантии полного возмещения той суммы, которая была уплачена третьему лицу.

Гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе. При этом обязательным условием является проверка финансового состояния получателя.

Примеры из экономической истории России и других стран (в том числе, Латинской Америки) показывают, что чрезмерные объемы выданных гарантий несут серьезную угрозу для бюджетной системы. Поэтому с принятием российского Бюджетного кодекса процедура их предоставления и учета была существенно упорядочена. Общая сумма гарантий учитывается в составе государственного долга как отдельный вид обязательств. Эти обязательства учитываются в особом порядке и не рассматривают как источник финансирования дефицита бюджета. Предельные объемы государственных гарантий (отдельно в национальной и иностранной валюте) утверждаются в составе закона о бюджете.

Так, в законе о федеральном бюджете на 2015 год предел предоставления гарантий третьим лицам на привлечение внешних заимствований был определен в размере в размере 2,3 млрд. долларов США.

Законодательство требует ведения подробного учета выданных гарантий, их целей, сумм и сроков. В России эту функцию выполняет Министерство финансов. На основе такого учета Государственной Думе представляется подробный отчет о выданных гарантиях по всем получателям, исполнении получателями своих обязательств и платежах государства по гарантиям. Гарантии, предоставляемые в национальной валюте, учитываются в составе программы внутренних заимствований. Предоставление гарантий для обеспечения обязательств в иностранной валюте утверждается в программе внешних заимствований.

Гарантии могут предоставляться не только федеральным правительством, но и нижестоящими уровнями государственной власти. Верхний предел гарантий, выдаваемых субъектом федерации и муниципальным образованием, должен утверждаться в соответствующем законе (или решении) о бюджете. В нем также должен содержаться перечень гарантий, предоставляемых на сумму более 0,01% расходов бюджета. Общая сумма выданных гарантий учитывается в составе долга субъектов федерации и муниципального долга.

Список использованных источников

1. Федеральный Закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» [Электронный ресурс]. Справочная правовая система Консультант Плюс http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172899.

2. Борисов А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (постатейный). --М. : Юстицинформ. - 2015.- - 336 с.

3. Буркова А.Ю. Исследование государственной гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств // Юридическая работа в кредитной организации. - 2016 - № 3.- - 336 с.

4. Занадворов В. С. Экономическая теория государственных финансов: учеб. пособие для вузов. М.: Изд. дом ГУ ВШЭ. - 2015.-98 с.

5. Кузнецов А.В. Совершенствование государственной и муниципальной системы гарантий как фактор привлечения инвестиций в различные сегменты экономики // Научно-практический журнал “Управление и экономика в XXI веке” - 2015. - №1 - с.59.

6. Рассказова Н.Ю. Банковская гарантия по российскому законодательству. - М. : Статут. - 2015. - 109 с.

7. Христенко В. Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами проблемы, перспективы. - М.: - Дело. - 2015. - 27 с.

8. Яковлева-Чернышева А.Ю. Маркетинг в предпринимательской деятельности как объект управления: научная статья//Гуманизация образования. - 2014. - № 2. - С. 62-69.

...