Международное сотрудничество в системе совершенствования противодействия легализации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Международное сотрудничество в системе совершенствования противодействия легализации

В статье рассмотрены современные тенденции международного сотрудничества в системе совершенствования противодействия легализации.

Ключевые слова: легализация, преступность, теневой капитал, декларирование, международное сотрудничество.

легализация незаконный доход

In the article the modern tendencies of international cooperation are considered in the system of perfection of counteraction of legalization.

Keywords: legalization, criminality, shadow capital, declaration, international cooperation.

К сожаленью, в современное время проблема легализации «грязных» денег вызывает среди широких масс населения большинства стран мира тревогу и чувство озабоченности. Успех борьбы с легализацией незаконных доходов во многом зависит от последовательности и тщательности изучения представленной проблемы. В нашем государстве проблема борьбы с незаконным отмыванием денег впервые возникла в 90-х годах, многие исследователи, однако, полагают, что корни проблемы все-таки находятся значительно глубже [1, с.124].

Колоссальные средства, полученные от торговли оружием, незаконного игорного и наркобизнеса, контрабанды, хищений, другой противоправной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость законных, пустить в оборот.

Таким образом, «теневой капитал» - это подпольные, неучтенные средства государственных предприятий, организаций с любой формой собственности, а также физических лиц, нажитые незаконно: путем хищения, присвоения, мошенничества, кражи, грабежа, игрового и наркобизнеса и т.п..

Легализация незаконных доходов - преступление, носящее международный характер. «Отмывание» денег, наряду с финансовыми преступлениями, наркобизнесом, торговлей оружием, коррупцией и т. п., составляет сферу деятельности транснациональной организованной преступности. Как правило, «отмывание грязных» денег внутри страны носит ограниченный характер, основные капиталы, приобретенные криминальным путем, легализуются в зарубежных оффшорных зонах. Операции, производимые в одной отдельно взятой стране, могут выглядеть вполне законными, но только их сопоставление по всей цепочке на международном уровне позволяет увидеть истинно противоправный характер содеянного [2, с.81].

В современном мире существуют глобальные системы оффшорных корпораций, имеющие несколько ступеней защиты от разоблачений: банковская и финансовая тайна, корпоративная тайна с правом адвоката неразглашения, право доверенных лиц изменять место регистрации капитала при наличии малейшей угрозы. В оффшорных зонах фактически не предусмотрена ответственность за финансовые преступления, а нормы международного права в них либо вообще не признаются, либо не применяются на деле. Основные способы транснационального отмывания денег связаны с имитацией законных сделок путем использования трансфертных цен, фиктивных счетов, многопрофильных сделок с недвижимостью, приобретения собственности с одновременной продажей, самокредитования, страхования сделок и т. д. Дополнительную возможность без осложнений легализовать огромные доходы дает развитие современных коммуникационных технологий.

Фронтальное наступление на «теневиков», на подпольное предпринимательство, преступность, взяточничество и коррупцию было объявлено еще в начале 90-х годов. Однако теневая экономика, даже по официальной статистике, набирает обороты и неуклонно наращивает темпы развития.

Со стороны государства требуются нестандартные меры не только карательного, но и организационно-экономического и финансового характера. Резкое повышение налоговой дисциплины следовало бы сочетать со снижением налога на юридических лиц, бюджетные доходы в этом случае увеличивались бы за счет расширения налоговой сферы. Задача государства - состоит в формировании такой налоговой стратегии, которая в условиях вялотекущей инфляции и продолжающегося спада в реальном секторе способствовала бы созданию долговременных стимулов развития и роста производства. Идея снижения налогов очень привлекательна и имеет много сторонников. При этом важно не допустить снижения доходов бюджета, хотя в принципе уменьшение чрезмерных ставок налогов приводит к увеличению налоговых поступлений [3, с.25].

Для борьбы с теневыми операциями необходимо создание комплексной системы контроля за экономикой, построенной по принципу сбора и анализа информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц с последующим обменом ею между заинтересованными государственными органами.

Таким образом, необходимо дифференцировать отношение государства к доходам «теневой экономики», однако это следует делать в зависимости от меры социальной опасности той деятельности, в результате которой такие доходы получены.

К числу подобного рода признанных мер, в частности, относятся:

- ужесточение требований по установлению личности клиента, регистрации клиентуры и финансовых операций;

- ограничение режима коммерческой и банковской тайны, включающее обязанность сообщать уполномоченному органу о подозрительных финансовых операциях и предусматривающее иммунитет к ответственности за разглашение коммерческой и банковской тайны в этих случаях;

- установление ответственности за сокрытие информации о финансовых операциях, носящих незаконный или подозрительный характер, равно как и за разглашение сведений о передаче такой информации уполномоченному органу;

- признание преступлением любых действий по легализации (отмыванию) финансовых средств, полученных преступным путем, с установлением ответственности и конфискацией таких средств.

Перечисленные требования предусмотрены международными конвенциями, соглашениями и другими документами. И опора на эти международно признанные нормы и правила для Казахстана является социально оправданной. Это обусловлено единообразием фактических характеристик операций с денежными средствами и имуществом. Технология их совершения принципиально одинакова и не зависит от уровня развития в стране рыночных отношений, от степени совершенства технического обеспечения таких сделок [4, с.10].

В целях повышения эффективности борьбы с организованной преступностью и легализацией незаконных доходов необходимо разработать методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений рассматриваемой категории. В связи с тем, что данное преступление относится к латентной группе, следы его в случае отсутствия быстрого реагирования утрачиваются, необходимы взаимодействие сотрудников оперативных подразделений и следователей, а также согласованность в проведении оперативно розыскных и следственных действий. Направления борьбы с легализацией доходов в современном аспекте развития уголовного законодательства Республики Казахстан.

Через пару лет всех казахстанцев ждет обязательное декларирование доходов. Но бороться с неуплатой налогов, а попутно и с доходами, полученными незаконным путем, а также с финансированием терроризма власти начали заранее. Для этого в стране учреждена новая структура - Комитет по финансовому мониторингу, который будет «курировать» все финансовые передвижения в стране. 9 марта 2010 года вступил в силу Закон «О противодействии легализации (отмыванию) денег, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма», подписанный президентом еще 28 августа прошлого года [5, с.153].

Декларированию будут подлежать даже несовершеннолетние казахстанцы. Кстати, им придется сдавать больше деклараций, чем взрослым: декларацию, если на них оформлено имущество и банковские накопления в совокупности свыше 5 тыс. долларов, декларацию об активах и обязательствах при наличии имущества, подлежащего регистрации, а также декларацию о доходах и имуществе при получении доходов, не обложенных при выплате. Отчитываться перед налоговыми органами путем сдачи деклараций об активах и обязательствах при наличии на территории Казахстана имущества, подлежащего регистрации, и декларацию о доходах и имуществе при получении доходов, не обложенных у источника выплаты, будут и иностранные граждане. В декларации нужно будет отразить доходы и декларировать имущество (деньги, недвижимость, транспортные средства), наличные денежные средства, суммы кредиторской и дебиторской задолженностей при превышении суммы свыше 160-кратной месячной заработной платы (20 тыс. долларов, или 3 млн. тенге), пока что без уточнения источников благосостояния. При этом данные по депозитам и кредитам физическое лицо обязано будет задекларировать только по зарубежным банкам. По отечественным налоговики получат сведения из банков сами. Также физические лица обязаны будут отразить сведения по биологическим активам, культурным ценностям, драгоценным камням, ювелирным изделиям и другим предметам, содержащим драгоценные камни и драгоценные металлы, по произведениям искусства и антиквариату и прочему имуществу в случае превышения их стоимости 20 тыс. долларов. Оказание государствами друг другу правовой помощи по уголовным делам занимает важное место в международном сотрудничестве в области борьбы с преступностью [6, с.44].

Необходимость в международной правовой помощи возникает в случаях, когда обвиняемый или подозреваемый по уголовному делу, возбужденному на территории одного государства, скрывается на территории другого государства либо когда свидетели, потерпевшие или другие участники уголовного процесса, документы по уголовному делу, расследуемому или рассматриваемому в суде на территории одного государства, находятся на территории другого государства, а также в некоторых других случаях. В связи с этим и в целях выполнения задач уголовного процесса государства обращаются друг к другу за помощью о розыске обвиняемого или подозреваемого, его задержании либо заключении под стражу, а затем о его выдаче с целью привлечения к уголовной ответственности, а также о производстве следственных или других процессуальных действий, без которых невозможны успешное расследование, отправление правосудия по уголовному делу и исполнение решений суда.

Таким образом, оказание международной правовой помощи по уголовным делам есть выполнение на основании международных договоров и национальных нормативных правовых актов одним государством в интересах другого государства запросов о производстве процессуальных действий или о выдаче обвиняемого (подозреваемого) для привлечения его к уголовной ответственности по конкретному уголовному делу, расследуемому или рассматриваемому в суде запрашивающего государства, либо об исполнении приговоров или иных судебных решений, в том числе о передаче осужденного в одном государстве для отбывания наказания или принудительного лечения другому государству.

Список литературы

1. Вахания В. Международные финансовые институты и контрольные механизмы. - М.: Дело, 2004. - 518 с.

2. Вечканов Г.С Экономическая безопасность. Основные угрозы. Криминализация экономики. Внешнеэкономические аспекты. - М.-Минск, 2007. - 112 с.

3. Журавлев А., Маханбетов А. «Грязные» деньги. //Газета «На страже». 2004г. 21 окт. - С.22-27

4. Кабдуллина Ж. Ответственность за легализацию денежных средств. //Предприниматель и право. 2002 г. - № 11. - С.8-11

5. Сулейменов М.К., Дуйсенова А.Е. Развитие законодательства Республики Казахстан// Вестник Пермского Университета. Юридические Науки. Выпуск № 4 / 2011. - С.151-154

6. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем. - М.: Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России, 2001. - 52 с.

Размещено на Allbest.ru