Правове регулювання безготівкових розрахунків в Україні

Встановлено, що банк має відносно клієнта права фінансового контролю, хоча як рівноправний суб'єкт цивільно-правових відносин клієнт самостійно розпоряджається своєю власністю (грошовими коштами). Важливим аргументом, що також підтверджує фінансово-правовий метод регулювання безготівкових розрахунків, є імперативне встановлення черговості платежів. Держава встановила обмеження для власника рахунку у разі недостатності коштів шляхом визначення пріоритетів і послідовності розподілу фінансових потоків. При вивченні характеру правового регулювання безготівкових розрахунків необхідно враховувати, що форми розрахунків врегульовані також імперативно.

У підрозділі 3.3 «Фінансово-правове регулювання діяльності банків при здійсненні безготівкових розрахунків» розглянуто правовий режим діяльності банківських установ як спеціальних суб'єктів розрахункових правовідносин. Фінансово-правове регулювання діяльності банківських установ при здійсненні безготівкових розрахунків має такий прояв: банківські установи володіють спеціальною правосуб'єктністю; по-друге, банк є особливою юридичною особою, яка при здійсненні своєї діяльності в сфері безготівкових розрахунків, наділено різноманітними правами й обов'язками, а отже, бере участь у багатьох різних за методом правового регулювання відносинах.

Держава поклала на банківські установи численні публічно-правові функції, що безпосередньо впливають на реалізацію прав і обов'язків учасників безготівкових розрахунків. Це делегування фінансово-правових за своєю природою повноважень зумовлене роллю банківської системи як найважливішого фінансово-кредитного інституту.

Серед публічно-правових функцій банків виділено велику групу операцій, пов'язаних із здійсненням примусового стягнення безготівкових коштів з банківських рахунків. При здійсненні такого роду операцій фінансово-правовий метод регулювання розрахункових правовідносин особливо помітний, оскільки при здійсненні розрахунків “за платіжною вимогою” присутній елемент примусу при зверненні стягнення на грошові кошти клієнта. Пунктом 5.1 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої Постановою Національного банку України від 21 січня 2004 р. № 22, згідно зі ст. 1071 Цивільного кодексу України кошти можуть бути списані з рахунку клієнта без його доручення на підставі рішення суду, а також у випадках, установлених законом. Тому при здійсненні розрахункових операцій з примусового стягнення коштів з банківських рахунків на підставах, встановлених відповідними нормативно-правовими актами, мають місце фінансові правовідносини.

Наступна група фінансово-правових функцій банків при здійсненні безготівкових розрахунків встановлена нормами банківського законодавства України. Так, Законом України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. № 2121-III встановлені обов'язки банківських установ відкривати банківські рахунки. Згідно зі ст. 51 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, для здійснення банківської діяльності банки відкривають та ведуть кореспондентські рахунки в Національному банку України та інших банках в Україні і за її межами, банківські рахунки для фізичних та юридичних осіб у гривнях та іноземній валюті.

Публічно-правові обов'язки покладені і на клієнтів банківської установи на всіх стадіях здійснення розрахункових правовідносин. Так, при відкритті банківського рахунку клієнт банківської установи зобов'язаний виконувати вимоги п. 1.16 та п. 1.17 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492.

ВИСНОВКИ

У дисертації наведено теоретичне узагальнення й нове вирішення наукової проблеми правового регулювання безготівкових розрахунків в Україні. Отримані в процесі дослідження результати дають змогу сформулювати такі висновки та внести пропозиції, що мають вагоме теоретичне й практичне значення:

1. Визначено, що безготівкові гроші є записом на банківському рахунку в банку, який означає заборгованість банку перед клієнтом - власником рахунку і його право вимоги до банку про виплату певної грошової суми або перерахування цієї суми на інший рахунок; право клієнта на отримання готівки грошей. Визначення такого поняття дасть змогу більш детально розкрити сутність безготівкових грошей, їх фінансово-правову природу та вдосконалити понятійний апарат фінансово-правової науки.

2. Науково обґрунтовано та виокремлено фінансово-правові ознаки, що характеризують юридичну природу грошей. Перша ознака полягає в тому, що гроші є особливими знаками, які мають форму, встановлену законом. Передбачаючи, що оформлені предмети з конкретними знаками тільки на них допускаються як гроші, закон встановлює найменування грошової одиниці та види грошових знаків. На основі монетарного законодавства визначають матеріал, з якого виготовляють монети, їх вагу, розміри, зовнішні ознаки.

За допомогою фінансово-правових норм держава встановлює платіжну силу грошових знаків. Це друга ознака, що характеризує гроші як юридичну категорію. Вказівку на платіжну силу грошових знаків держава здійснює шляхом позначення на кожному грошовому знаку кількості грошових одиниць. Подібне визначення допомагає легко й швидко виміряти вартість будь-якого товару та будь-якої послуги, тобто визначити їх ціну, кількісно порівнювати ціни різних товарів і послуг між собою.

Третьою ознакою, що характеризує гроші як юридичну категорію, є монопольне право держави на випуск грошових знаків. В Україні право на емісію (випуск) грошей, що перебувають в обігу на території всієї країни, реалізується Національним банком України. Інші органи державної влади, тим більше приватні структури, не мають права випускати грошові знаки. Підробка або збут підроблених грошей тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

3. Удосконалено понятійний апарат науки фінансового права шляхом визначення поняття грошово-кредитної політики України як комплексу заходів державного впливу, прийомів та інструментів, що використовуються Національним банком України для підвищення ефективності державного управління у сфері грошового обігу й розрахунків. Визначення цього поняття надасть можливість більш ефективно здійснювати безготівкові розрахунки шляхом якісного контролю за грошовим обігом з боку Національного банку України.

4. Визначено поняття грошової системи як заснованої на певних принципах системи врегульованих нормами фінансового права суспільних відносин, що складаються у сфері планування, організації й забезпечення здійснення готівкового та безготівкового грошового обігу на території України, яка включає до свого складу грошову одиницю зі своїм найменуванням, види грошових знаків, порядок випуску (емісії) грошових знаків і організацію обігу за допомогою готівки та безготівкових грошей. Визначення такого поняття надасть можливість у подальшому більш ефективно розвивати самостійні підсистеми: систему безготівкових розрахунків; систему готівкового обігу; валютну систему.

5. За результатами дослідження під грошовими розрахунками запропоновано розуміти передачу (переказ) грошових коштів у виконання приватно-правових або публічно-правових зобов'язань (обов'язків) грошового характеру, а також передачу (переказ) грошових коштів як предмета угоди. Розуміння такого поняття надасть можливість у подальшому виділити критерії щодо віднесення цієї категорії до фінансово-правового інституту безготівкових розрахунків та визначити публічну природу грошових розрахунків у фінансовому праві.

6. Під розрахунковими правовідносинами запропоновано розуміти врегульовані нормами права грошового обігу суспільні відносини з приводу виконання розпоряджень клієнта банку про здійснення безготівкових розрахунків між організаціями й фізичними особами в процесі економічної та пов'язаної з нею неекономічної діяльності, спрямованих на виконання зобов'язань клієнта, що виникають за різними підставами за допомогою використання банківської платіжної системи з дотриманням спеціальних правил. Детальне визначення цієї категорії дало змогу довести, що розрахункові відносини є об'єктом фінансово-правового регулювання, та визначати множинність правових форм розрахунків відповідно до банківських правил.

7. Обґрунтовано, що тільки фінансово-правове регулювання дає змогу встановити правила обігу безготівкових грошових коштів, що відповідають потребам економіки й суспільства. Безготівкові грошові кошти є результатом відображення готівкових грошових коштів, що емітуються Національним банком України і є його зобов'язаннями з метою технічного забезпечення кредитно-розрахункового, платіжного, казначейського, касового й іншого обслуговування користувачів платіжної системи. Будучи засобом платежу, гроші набувають особливостей обігу, не властивих іншим речам і об'єктам власності, виникають спочатку в момент емісії та супроводжують їх обіг надалі, що й становить центральний предмет фінансово-правового регулювання.

8. Встановлено, що фінансово-правове регулювання діяльності банківських установ при здійсненні безготівкових розрахунків виявляється таким чином: по-перше, банківські установи володіють спеціальною правосуб'єктністю (наділені правом здійснювати банківські операції), їх діяльність підлягає ліцензуванню, у зв'язку із чим при здійсненні банківських операцій (у тому числі безготівкових розрахунків) вони є об'єктами банківського нагляду з боку Національного банку України; по-друге, банк є особливою юридичною особою, яка при здійсненні своєї діяльності, у тому числі у сфері безготівкових розрахунків, наділена різноманітними правами і обов'язками й у зв'язку із цим бере участь у ряді різних за методом правового регулювання відносин. Зокрема, при реалізації контрольних функцій держава наділяє відповідними повноваженнями не лише державні органи, а й окремі категорії господарюючих суб'єктів; по-третє, фінансово-правові акти регулюють не лише обов'язкові вимоги до документального забезпечення розрахункових правовідносин, але також технологію та умови його реалізації.

9. Фінансово-правове регулювання діяльності банківських установ при здійсненні розрахунків встановлене податковим законодавством України, згідно з нормами якого банківська установа зобов'язана відкривати рахунки організаціям, підприємцям тільки при пред'явленні свідоцтва про постановку на облік у податковому органі; повідомляти в податкові органи про відкриття й закриття рахунків клієнтів; здійснювати безспірне списання коштів з рахунків платників податків, а також реалізовувати з метою виконання податкового зобов'язання іноземну валюту, що перебуває на рахунку платника.

10. Суспільні відносини, що виникають між платником податків і державою при виконанні виконанні банківською установою платіжного доручення цього платника податків на списання грошових коштів з його рахунку для сплати податкових платежів, регулюються податковим законодавством. При виконанні функцій з переказу податкових платежів за дорученням клієнта відносини сторін за договором банківського рахунку лежать у площині публічного регулювання, оскільки у банкіських установ виникає обов'язок здійнити переказ таких платежів.

11. Серед публічно-правових функцій банків виділено велику групу операцій, пов'язаних із здійсненням примусового стягнення безготівкових коштів з банківських рахунків. При здійсненні таких операцій застосовують фінансово-правовий метод регулювання розрахункових відносин, оскільки при здійсненні розрахунків “за платіжною вимогою” є присутнім елемент примусу при зверненні стягнення на грошові кошти клієнта. Крім того, важливим аргументом, що підтверджує фінансово-правовий метод регулювання безготівкових розрахунків, є імперативне встановлення черговості платежів. Тому при здійсненні розрахункових операцій з примусового стягнення коштів з банківських рахунків на підставах, встановлених відповідними нормативно-правовими актами, мають місце фінансові правовідносини.

12. Встановлено, що відповідно до цілей свої фінансової політики, а також інших публічних цілей (таких як боротьба з тероризмом, організованою злочинністю, підвищення рівня справляння податків, проведення валютної політики, досягнення інших суспільно значущих цілей), держава покладає на банківські установи ряд публічно-правових функцій, яким кореспондують законодавчо встановлені обов'язки клієнтів цих вимог дотримуватися. Вказані функції покладаються саме на банківські установи, оскільки, будучи учасниками системи грошового обігу, вони мають можливості здійснення фінансового контролю за діяльністю своїх клієнтів і втручання в цю діяльність у випадках, передбачених фінансово-правовими нормами.

Таким чином, банківські установи при виконанні безготівкових розрахункових операцій здійснюють фінансовий контроль своїх клієнтів. Тому банківські установи при здійсненні діяльності у сфері безготівкових розрахунків, разом зі своєю правосуб'єктністю, виступають носіями прав і обов'язків за фінансовими зобов'язаннями, що пов'язують їх з Національним банком України, із здійснення контролю за діями клієнтів у сфері валютного контролю, протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, касової дисципліни.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Статті в наукових фахових виданнях України та іноземних наукових періодичних виданнях:

1. Єлєазаров О.П. Особливості здійснення безготівкових розрахунків за чинним законодавством України / О.П. Єлєазаров // Держава та регіони. Серія: Право. - 2013. - №4. - С. 38-43.

2. Єлєазаров О.П. Еволюція фінансово-правового регулювання безготівкових розрахунків / О.П. Єлєазаров // Право та державне управління. - 2013. - №4. - С. 33-40.

3. Єлєазаров О.П. Безготівкові грошові кошти як об'єкт фінансово-правового регулювання / О.П. Єлєазаров // Держава та регіони. Серія: Право. - 2014. - №4. - С. 59-62.

4. Єлєазаров О.П. Сутність та розвиток безготівкових розрахунків в Україні / О.П. Єлєазаров // Право та державне управління. - 2014. - №4. - С. 38-41.

5. Єлєазаров О.П. Розвиток нормативно-правового регулювання безготівкових розрахунків / О.П. Єлєазаров // Visegrad Journal on Human Rights. - 2014. - № 2, Bratislava (Slovakia), Paneuropean University. - P. 34-37.

Матеріали науково-практичних конференцій та круглих столів:

6. Єлєазаров О.П. Финансово-правовая сущность безналичных расчетов в Украине / О.П. Єлєазаров // Актуальні проблеми сучасного адміністративного права : матеріали круглого столу, 22 березня 2013 р. / за ред. В.М. Огаренка та ін. - Запоріжжя : КПУ, 2013. - С. 75-76.

7. Єлєазаров О.П. Безготівкові розрахунки як форма грошового обігу в Україні / О.П. Єлєазаров // Правове життя сучасної України : матер. Міжнар. наук-практ. конф. (16-17 травня 2013 р.) Т.2 / відп. за випуск д.ю.н., проф В.М. Дрьомін ; Націон. ун-т «Одеська юридична академія». - Одеса : Фенікс, 2013. - С. 138-137.

8. Єлєазаров О.П. Формы безналичных расчетов в Украине / О.П. Єлєазаров // Актуальні проблеми публічного та приватного права : тези доповідей ІV Міжнародної науково-практичної конференції 25 жовтня 2013 р. / за ред. В.М. Огаренка, А.О. Монаєнка та ін. - Запоріжжя : КПУ, 2013. - С. 105-106.

9. Єлєазаров О.П. Визначення нового порядку виплати валютних переказів з-за кордону фізичним особам / О.П. Єлєазаров // Науково-практичний круглий стіл Проблеми теорії фінансового права в сучасний період : матеріали науково-практичного круглого столу / Київський національний університет імені Тараса Шевченка, 13 листопада 2013 р. - Запоріжжя : КПУ, 2013. - С. 69-70.

10. Єлєазаров О.П. Безналичные денежные расчеты: финансово-правовой аналuз / О.П. Єлєазаров // Матеріали конф. Актуальні проблеми публічного та приватного права : тези доповідей V Міжнародної науково-практичної конференції 17 жовтня 2014 р. / за ред. В. М. Огаренка, А. О. Монаєнка та ін. - Запоріжжя : КПУ, 2014. - С. 71-73.

11. Єлєазаров О.П. Правове регулювання грошового обігу в Україні / О.П. Єлєазаров // Науково-практичний круглий стіл Проблеми теорії фінансового права в сучасний період : матеріали науково-практичного круглого столу / Київський національний університет імені Тараса Шевченка, 21 листопада 2014 р. - Запоріжжя : КПУ, 2014. - С. 24-26.

Размещено на Allbest.ru