Общая характеристика органов пенсионного обеспечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы пенсионного обеспечения

1.1 Структура органов пенсионного обеспечения

1.2 Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование

1.3 Негосударственные пенсионные фонды в России

2. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России

2.1 Обобщение зарубежного опыта пенсионного фонда

2.2 Современное положение пенсионного обеспечения в РФ

2.3 Ключевые этапы развития пенсионного обеспечения в России

Заключение

Список литературы

негосударственный пенсионный фонд россия



Введение

Пенсионное обеспечение - одна из важнейших социально-экономических проблем современной России. Гарантия прав российских граждан на пенсионное обеспечение по достижении соответствующего пенсионного возраста обеспечена Конституцией РФ. Эта тема всегда будет актуальна, так все люди пекутся о своей старости и пытаются каким-то образом себя обеспечить, чтобы не остаться без средств к существованию в нетрудоспособном возрасте.

На протяжении многих лет единственным гарантированным источником дохода после ухода на заслуженный отдых по достижении пенсионного возраста, либо вследствие потери трудоспособности были государственные пенсионные выплаты. Таким образом, все средства аккумулировались на государственных счетах и затем перераспределялись. В настоящий момент на финансовом рынке появляются новые участники - пенсионные фонды, которые далеко не обязательно являются государственными учреждениями.

Их цель - накопление капитала посредством пенсионных отчислений тех людей, которые заинтересованы в своем благосостоянии после активной занятости. Статистические данные необходимы при регулировании пенсионного обеспечения в стране. Объектом является территориальные и местные органы Пенсионного Фонда Российской Федерации. Перед статистикой пенсионного обеспечения стоят следующие задачи:

- сбор данных о численности получателей пенсии;

- формирование бюджетной политики ПФР и контроль за ее проведением;

- Прогнозирование и анализ финансовых ресурсов ПФР;

- Ведение бухгалтерского учета и отчетности;

- Актуальное прогнозирование долгосрочного развития пенсионной системы.

Выполнение этих задач необходимо для успешного функционирования всей пенсионной системы. Их решение основывается на сочетании ряда источников информации.

Цель работы - рассмотреть органы пенсионного обеспечения в РФ.

Задачи:

- рассмотреть структуру органов пенсионного обеспечения

- изучить пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование

- рассмотреть негосударственные пенсионные фонды в России

- обобщить зарубежный опыт пенсионного фонда

- исследовать современное положение пенсионного обеспечения в РФ

- рассмотреть ключевые этапы развития пенсионного обеспечения в России

Объектом работы является пенсионное обеспечение в РФ. Предметом - органы пенсионного обеспечения РФ.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.



1. Теоретические основы пенсионного обеспечения

1.1 Структура органов пенсионного обеспечения

Для успешного функционирования и развития государства необходима эффективная пенсионная система, которая отражает общее состояние экономики и уровень жизни населения РФ. Впервые о пенсионном обеспечении упоминается в древних летописях. Как отмечается в исторических документах, воеводы и князья славянских дружин заботились об обеспечении своих воинов в случае боевых ранений и по достижении ими старости. Необходимо отметить, что пенсионное обеспечение в России претерпевало многочисленные реформы, разнообразные преобразования и в настоящее время продолжает видоизменяться и преобразовываться Азарова Е.Г. Новое в пенсионном обеспечении. - М.: Академия, 2016. - 182 с.

Современная пенсионная система представляет собой совокупность взаимосвязанных между собой звеньев и сфер финансовых, правовых и организационных, это совокупность отношений, возникающих по поводу осуществления обязательств по предоставлению гражданам материального обеспечения в виде пенсий либо иных мер и выплат социальной поддержки пенсионеров. Так, на сегодняшний день Пенсионный фонд РФ является одним из наиболее значительных социальных институтов государства. Это самая крупная федеральная система оказания государственных услуг в сфере социального обеспечения в РФ Алибеков Ш.И. Роль государственных социальных внебюджетных фондов в социальной политике страны/ Ш. И. Алибеков, Л. И. Салова; рец. С.В. Удахиной // Аудит и финансовый анализ. - 2017. - N 1. - С.328-331.

Основной целью деятельности Пенсионного фонда РФ является управление финансами пенсионного обеспечения граждан. Пенсионерами признаются граждане, которые реализуют своё право на денежное обеспечение в соответствии с Конституцией РФ и иными нормативно-правовыми актами.

Основания для пенсионного обеспечения по российскому праву: достижение соответствующего пенсионного возраста; наступление инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи потеря кормильца; основание для пенсионного обеспечения рабочих отдельных групп - это продолжительное осуществление ими конкретной профессиональной деятельности Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // "Финансы и кредит". - 2016. - №24.

Основным фактором наступления пенсионного возраста является процесс старения населения, демографический процесс, по результатам которого возрастает удельный вес пожилых людей в численности населения страны, меняется его возрастная структура. В свою очередь, в качестве демографического фактора старение воздействует на разные сферы жизнедеятельности общества, что ощутимо проявилось в период перехода к рыночным отношениям и породило ряд социально-экономических проблем, взаимосвязанных с оказанием пожилым лицам социальной помощи, обусловило в социальной политике и инфраструктуре значительные перемены Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.

В настоящее время в литературе не существует единства трактовок, нет определенности в том, какие функции осуществляет государственная пенсионная система.

На наш взгляд, сущность пенсионной системы - это комбинация функций пенсионного обеспечения и страхования. Существуют различные точки зрения о их взаимодействии и согласовании. Так, выделяется воспроизводственная и в качестве функции пенсионного обеспечения, и в качестве функции пенсионного страхования. Осуществление данной функции позволяет удовлетворять минимальные потребности нетрудоспособного населения.

Пенсионное обеспечение является одной из важных гарантий соцзащиты нетрудоспособных граждан со стороны государства. Выполняет система пенсионного обеспечения 4 основные функции: политическую, стимулирующую, распределительную и социальную. Утверждается бюджет ПФР отдельным законом одновременно с принятием федерального бюджета Российской Федерации. Формируются средства для выплаты пенсий за счет поступлений страховых взносов работодателей и граждан - эти взносы носят обязательный характер.

1.2 Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование

Пенсионный фонд РФ - это централизованная система в рамках которой происходит перераспределение денежных средств и их аккумуляция Желтова М.Ф. Оценка роли негосударственных пенсионных фондов на рынке ценных бумаг / М.Ф. Желтова // Молодой ученый. - 2013. - №2. - С. 124-128. Так, для того, чтобы ПФР эффективно осуществлял собственные функции, и верно характеризовал стратегию собственного развития требуется целенаправленно вести учет затрат и заработков и на базе полученных показателей проводить необходимый анализ.

Проанализировав данные приведенные ПФР РФ, в 2015 г. бюджет Пенсионного фонда РФ находился в профиците. Но, в целом за анализируемый период 2015 - 2017 гг. наблюдается повышение расходов бюджета, что приводит к дефициту. Так, видно, что в 2016 г. дефицит бюджета составил - 31,6 трлн. руб., что меньше на 172,9 трлн. руб., чем в 2017 г.

Основные расходы Пенсионного фонда сориентированы: на выплаты страховой части трудовой пенсии - 76 %. На реализацию ежемесячной денежной выплаты инвалидам идет всего 4 %.

Расходы Пенсионного фонда РФ на выплату пособий и пенсий в 2017 г. - 7829,7 трлн. руб. (это на 19,4 % выше, нежели в 2015 г.), из них запланированы были расходы:

- на выплату страховой пенсии в размере 5947,6 трлн. руб. (или 78 %) - это на 2 % больше, чем в 2015 г.;

- на прочие расходы в размере 1331,05 трлн. руб. (или 78 %) - это на 2 % больше, чем в 2015 г.;

- по статьям осуществление ежемесячных выплат ветеранам и инвалидам остались на одном уровне.

Таким образом, следует отметить тенденцию роста по всем статьям, как расходов, так и доходов в 2017 г Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсион-ная система / М.Л. Захаров // Журн. рос. права. - 2016. - № 9. - С. 5-18; № 10. - С. 14-29.

Следует особо отметить, что обеспечение устойчивости и эффективности пенсионной системы требует совершенствования нормативно-правовых основ ее функционирования, создания условий и гарантий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие в нашей стране.

Современные пенсионные системы - это многоуровневые системы, которые включают в себя различные пенсионные схемы, с присущими им методам финансирования и источникам, подчиняющиеся своим пенсионным принципам и правилам. Соответственно, в зависимости от вида пенсионных схем и от их классификации основные критерии эффективности могут различаться.

Денежные средства Пенсионного фонда РФ формируются за счет:

* работодателей - предприятий и организаций, которые входят в Фонд денежные средства в виде социального налога (взноса) по установленным ставкам;

* взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

* дотаций из федерального и республиканского бюджетов;

* добровольных взносов физических и юридических лиц.

При недостатке поступления средств в пенсионный фонд РФ Банк России обязан предоставлять ему кредит для обеспечения своевременного финансирования выплат пенсий с обязанностью его погашения в конце года.

На Пенсионный фонд РФ и налоговые органы возложен контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Средства Пенсионного фонда РФ используются на:

* выплату государственных трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы России;

* оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

* выплаты пособий на погребение получателям пенсий;

* финансовое обеспечение текущей деятельности пенсионного фонда РФ и его органов;

* прочие расходы Колнооченко Е.И. Российская пенсионная система: что с ней делать?/ Е.И. Колнооченко; Е.Т. Гурвич; М.Э. Дмитриев// Журнал Бюджет. - 2015. - N 3 (99). - С.82-87.

Среди поступлений в доходную часть бюджета пенсионного фонда РФ подавляющую часть (около 78%) составляют страховые взносы предприятий и организаций.

В расходной части бюджета Пенсионного фонда на выплату пенсий населению приходится 97% (с доставкой и пересылкой пенсий).

С 1 января 1997 г. на территории РФ вступил в силу Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Целями индивидуального учета являются:

* создание условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

* обеспечение достоверности сведений о стаже и заработной плате, определяющих размер пенсии при ее назначении;

* развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

* создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером.

Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельство.

Работодатели представляют в органы пенсионного фонда сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица. Сведения включаются в лицевой счет застрахованного лица. Все это позволяет Пенсионному фонду РФ улучшить учет и контроль за правильностью отчислений в него страховых взносов предприятиями и организациями.

1.3 Негосударственные пенсионные фонды в России

Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции. В соответствии с Федеральным Законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 26.07.2017) «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственные пенсионные фонды действуют отдельно от системы государственного пенсионного обеспечения. Негосударственный пенсионный фонд -- организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // "Вопросы экономики". - 2016. - №8.

Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию Минимальный размер уставного капитала фонда должен составлять не менее 120 миллионов рублей, а с 1 января 2020 года -- не менее 150 миллионов рублей.

Если фонд принял решения об уменьшении его уставного капитала лица, перед которыми фонд несет обязанности по пенсионным договорам, договорам об обязательном пенсионном страховании, управляющие компании этого фонда, его специализированный депозитарий, аудиторская организация, актуарий и исполнители услуг по ведению пенсионных счетов не являются кредиторами фонда для цели применения положений законодательства Российской Федерации об акционерных обществах о защите прав кредиторов при уменьшении уставного капитала акционерного общества Люблин Ю.З. О реализации федеральных законов "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"// "Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ". - 2012. - №13.

Отличается тем, что в обычном обязательном пенсионном страховании, нормы начисления и уплаты страховых взносов, а также нормы назначения и выплаты пенсии регламентированы законом, а условия негосударственного пенсионного обеспечения определены только заключенным договором. Договор заключается: с гражданином, который хочет повлиять на размер своей будущей пенсии; с работодателем, который действует в интересах своих работников.

Выгода негосударственного пенсионного фонда в том, что гражданин может сам формировать для себя пенсию, находясь в трудоспособном возрасте. А достигнув пенсионного возраста, эта пенсия будет внушительным источником дохода. В негосударственном пенсионном обеспечении накопления становятся больше за счет прибыли, получаемой т их инвестирования. К негативным сторонам участия в НПФ, как правило, относят высокий финансовый риск сохранности накопленных средств, связанный с инфляционными процессами и кризисными ситуациями, а также высокими колебаниями нормы прибыльности пенсионных активов, который в большинстве случаев ложится на будущего пенсионера Назаров А.С. Пенсионная реформа: правовые аспекты. // "Гражданин и право". - 2016. - N 10, 11.

На самом деле НПФ так же, как и ПИФ, не может гарантировать определенную доходность. Пенсионные накопления инвестируются в средства на фондовом рынке, и доходность этих инвестиций предсказать заранее очень сложно. И от кризисных ситуаций полной гарантии тоже дать невозможно. Основное занятие негосударственных пенсионных фондов -- это сбор денег с граждан или работодателей, которые заключили с ними договора. Далее негосударственный пенсионный фонд приступает к учету и распределению денег по личным счетам будущих пенсионеров. Кроме того, негосударственные инвестиционные фонды имеют право заниматься инвестированием.

Далее, после инвестирования также ведется учет прибыли и перераспределение средств, и в конечном итоге, выплачиваются деньги всем, кто достиг пенсионного рубежа. Беспокоит то, что негосударственные пенсионные фонды равняются на управляющие компании, хотя это не удивительно, имея на руках такие суммы денег. И это еще одна сложность негосударственного пенсионного обеспечения и достаточно серьезный риск Мажара Е.Н. Системный подход к инвестиционному процессу на рынке пенсионного капитала/ Е.Н. Мажара // Экономика и управление (Уфа). - 2015. - N 1. - С.64-69.

Заключая договор негосударственного пенсионного обеспечения, гражданин сам может определить размер своих взносов, порядок их внесения, а также размер и период получения будущей пенсии. Важно отметить, что эта пенсия может выплачиваться в течение определенного этапа или пожизненно, сумма невыплаченной пенсии наследуется в установленном законом порядке. Гражданин имеет право в любой момент расторгнуть заключенный договор, и при его расторжении получить обратно уплаченные взносы вместе с начисленным на них инвестиционным доходом. Пенсионные взносы могут вноситься гражданином каждый месяц, каждый квартал, раз в полгода или раз в год, либо как-то иначе -- периодичность выбирается им самостоятельно. Внесение денежных средств может осуществляться почтовым или банковским переводом, а также путем внесения налом через кассу фонда.

Существующая российская пенсионная система обусловлена многочисленными процессами исторического развития, влиянием тех или иных идей, причем в большинстве своем в нашей стране она носила государственный характер, а поколения, воспитанные в Советском Союзе, в вопросах пенсионного обеспечения привыкли полностью полагаться на государство Люблин Ю.З. О реализации федеральных законов "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"// "Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ". - 2012. - №13. новые условия требуют новых решений. Внедрение накопительного элемента, инвестирование пенсионных накоплений дало определенный толчок развитию негосударственных пенсионных фондов, которые пусть постепенно, но уже начали занимать важное место как в пенсионной системе, так и на ее финансовом рынке.



2. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России

2.1 Обобщение зарубежного опыта пенсионного фонда

Пенсионное обеспечение и страхование являются неотъемлемыми элементами социальной защиты населения каждого современного государства, базовой и одной из самых важнейших гарантией стабильного развития общества. Данные элементы в свою очередь входят в пенсионную систему, цель которой состоит в материальном обеспечении граждан при достижении ими пенсионного возраста или наступлении иных событий в их жизни (инвалидность, потеря кормильца и т.п.).

Мировой опыт формирования и развития различных пенсионных моделей показывает, что все они, в той или иной степени, базируются на принципах обязательного пенсионного страхования (ОПС) Желтова М.Ф. Оценка роли негосударственных пенсионных фондов на рынке ценных бумаг / М.Ф. Желтова // Молодой ученый. - 2013. - №2. - С. 124-12.

Такое явление объясняется тем, что система ОПС наиболее адаптирована к требованиям рыночной экономики и отвечает интересам различных слоев населения общества. В большинстве стран национальные пенсионные системы, основанные на обязательном пенсионном страховании, имеют следующие главные признаки: а) пенсионное страхование носит обязательный характер (принудительный) характер и не зависит от желания страхователя (работодателя) и застрахованного лица (наемного работника). Государство назначает и определяет субъектов и участников ОПС; б) ОПС финансируется за счет страховых взносов и (или) застрахованных лиц с возможным дополнительным участием государства; в) страховые взносы аккумулируются в специальных фондах (кассах), которые назначают и выплачивают пенсии при наступлении страхового случая; г) размер страховых взносов и размер выплат зависят в основном от заработной платы или дохода застрахованного лица.

В Российской Федерации действует система обязательного пенсионного страхования. Это значит, что пенсионное обеспечение гарантировано всем россиянам. Уровни пенсионного обеспечения в России:

? государственное пенсионное обеспечение, виды пенсий: страховая пенсия за выслугу лет, страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности, страховая пенсия по случаю потери;

? обязательное пенсионное страхование, виды пенсий: трудовая пенсия по старости. трудовая пенсия по инвалидности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца;

? негосударственное пенсионное обеспечение, виды пенсий: дополнительная пенсия за счет добровольных взносов в НПФ, дополнительная пенсия за счет инвестиционного дохода, полученного от инвестирования этих взносов Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.

Наиболее эффективной системой пенсионного страхования считается пенсионная система Германии, которая построена по принципу солидарности поколений, согласно которому, работающее население отчисляет платежи в Пенсионный Фонд для содержания нынешних пенсионеров Капустина, О.В. К вопросу об истории создания советской системы всеобщего государственного пенсионного обеспечения (вторая полови-на 1950-х - 1980-е гг.) / О.В. Капустина // Соц. и пенс. право. - 2016. - № 1. - С. 47-51.

Система пенсионного обеспечения в Германии состоит из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование на предприятии и частное пенсионное страхование. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры.

Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения.

В отличие от обязательного пенсионного страхования рабочих и служащих, пенсионное страхование лиц свободных профессий (врачей, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, архитекторов и др.) имеет в Германии свои особенности. Те из лиц свободных профессий, кто работают самостоятельно, платят повышенные страховые взносы. Соответственно выше и размер их пенсионного обеспечения. Вторым уровнем системы пенсионного обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии.

Эта форма защиты в старости носит вполне определенный корпоративный характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное пенсионное страхование. Оно дает гражданам возможность получения социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. В отличие от обязательного пенсионного страхования, взносы в частные страховые компании существенно выше, но выше и размер таких пенсий Колнооченко Е.И. Российская пенсионная система: что с ней делать?/ Е.И. Колнооченко; Е.Т. Гурвич; М.Э. Дмитриев// Журнал Бюджет. - 2015. - N 3 (99). - С.82-87.

Трехуровневая система пенсионного страхования в Германии выстроена преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера. Таким образом, обязательство в отношении пенсионного страхования зависит не от размера заработка - если не считать людей с низкими доходами - а от принадлежности к той или иной социальной группе. Каждый месяц работодатель уплачивает за работника свою долю в социальном страховании.

В случае прохождения военной или альтернативной службы, взносы в пенсионную систему уплачивает государство. В связи с увеличением в Германии продолжительности жизни и снижающейся рождаемости размер обязательных отчислений в государственный Пенсионный Фонд регулярно повышается и на сегодняшний день составляет 20% от заработной платы работника. Пенсионный возраст в Германии составляет 67 лет для женщин и для мужчин.

Правительство Германии серьезно намерено повысить возраст выхода на пенсию до 70 лет. Пенсионная система Италии в результате многочисленных реформ, проводимых на протяжении многих лет, представляет собой трехуровневую систему. Первый уровень пенсионной системы Италии состоит из обязательного государственного страхования, которое основано на принципе распределения. Работник в течение трудовой жизни отчисляет часть средств для его обеспечения при выходе на пенсию. Каждый работник независимо от рода деятельности должен в обязательном порядке уплачивать взносы со своего заработка Курбатова О.В. Будущее накопительной части пенсии / О.В. Курбатова А.В. Ольшевская // Соц. и пенс. право. - 2013. - № 2. - С. 18-21.

Взносы, уплаченные в течение трудовой жизни, определяют сумму ежемесячной пенсии, размер которой зависит от количества и размера платежей работника. Существует несколько видов пенсий:

? пенсия по старости, выплачивается по достижению пенсионного возраста, при условии, что работник оплатил минимальное количество взносов;

? пенсия по выслуге лет, которая присваивается без учета факта достижения определенного возраста. Работник должен отработать определённое количество лет, то есть иметь необходимую продолжительность специального стажа;

? пенсия по инвалидности, которая выплачивается той категории людей, кто досрочно завершает трудовую деятельность по состоянию здоровья;

? пенсия по случаю потери кормильца, которая подлежит уплате членам семьи в случае смерти кормильца. Основной причиной введения второго и третьего уровней (дополнительной пенсионной системы) является наметившееся уменьшение коэффициента замещения заработка при получении пенсионных выплат из системы государственного пенсионного страхования, образующего первый уровень ьвов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // "Вопросы экономики". - 2016. - №8.

Второй уровень итальянской пенсионной системы представлен дополнительной пенсией исключительно за счет негосударственных пенсионных фондов. Дополнительная пенсия является инструментом, который позволяет интегрировать в момент выхода на пенсию обязательную и дополнительную пенсии.

Дополнительная пенсия не заменяет обязательную. Для каждого работника создает индивидуальный счет, на который поступают взносы, которые затем инвестируются на финансовом рынке в финансовые инструменты (акции, облигации, долговые обязательства, паи взаимных фондов). Доходность данных инструментов определяется тенденциями на финансовом рынке и выбором метода управления. После реформы негосударственные пенсионные фонды можно разделить на три категории:

? договорные пенсионные фонды;

? открытые пенсионные фонды;

? индивидуальные планы пенсионного обеспечения, которые в свою очередь являются реальными страховыми полисами.

Договорные пенсионные фонды являются закрытыми, которые создаются в интересах отдельных категорий работников, таких как:

? Частные работники, принадлежащие к одной и той же договорной категории, одной и той же компании или группы компаний, к одной территории;

? члены семьи работника, если это предусмотрено в уставе фонда;

? государственные служащие, которые принадлежат к конкретным секторам;

? члены кооперативов работников;

? частные предприниматели и фрилансеры, занимающиеся определенной деятельностью.

Открытые пенсионные фонды являются источником дополнительной пенсии, которые могут зарегистрировать все тех, кто, независимо от статуса занятости, намерен получать дополнительную пенсию.

Особенностью открытых фондов, по сравнению с профессиональными, является возможность непосредственно управлять ресурсами, поступающими на счет фонда. Субъектами, которые могут создавать открытые пенсионные фонды, являются: банки, компании по управлению активами, брокерские компании, страховые компании. Активы фонда независимы от активов компаний. В случае банкротства компании, создавшей фонд, активы открытого пенсионного фонда не могут быть использованы для удовлетворения претензий со стороны кредиторов. Вступить в открытый пенсионный фонд могут даже неработающие люди. Существуют открытые пенсионные фонды, реализующие индивидуальные пенсионные планы для физических лиц. Преимуществом данной формы является возможность сделать паузу, а затем возобновить уплату взносов Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.

Таким образом, осуществляющаяся пенсионная реформа в России проходит в контексте мировых тенденций развития в данной сфере, т. е. с учетом зарубежного опыта, опыта зарубежных стран, в том числе США, Германии и Италии. Важным элементом пенсионных реформ в упомянутых группах стран является возрастание значения накопительной части пенсии. Именно накопительная часть рассматривается как инструмент, позволяющий сделать пенсионную систему более независимой от демографических тенденций и повысить общий уровень пенсионных выплат Проведенный анализ основных элементов пенсионных реформ в Германии, Италии, и России позволяет заключить, что новая российская пенсионная система далеко не тождественна европейским, но сходится с ними в некоторых аспектах. Проектируя новую пенсионную модель, Россия, несомненно, должна ориентироваться на новые зарубежные пенсионные схемы и при этом не забывать о своей специфике, которая обусловливается такими факторами, как уровень доходов плательщиков пенсионных взносов, уровень развития отечественного финансового рынка и темпы инфляции.

2.2 Современное положение пенсионного обеспечения в РФ

Пенсионная система Российской Федерации в настоящее время находится в «непростом» положении - в состоянии реформирования. Предложенные перемены не радуют большинство россиян, хотя они и необходимы для того чтобы решить ряд современных проблем пенсионного обеспечения. Поиск путей их решения является главной задачей, которая стоит перед социальной сферой.

1. Наиболее актуальным и важным является вопрос существования дефицита бюджета Пенсионного фонда РФ, а также его нарастающая зависимость от поступлений из федерального бюджета. Несмотря на реализацию отдельных мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, снижение зависимости от трансфертов из федерального бюджета в долгосрочной перспективе с учетом растущих демографических рисков по-прежнему остается одной из главных задач Борисенко Н.Ю. Пенсионное обеспечение: учебник : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Финансы и кредит"/ Н.Ю. Борисенко; Изд.-торг. корпорация "Дашков и К°". - Москва: Дашков и К°, 2016. - 572 с.

В связи с этим необходимо проанализировать источники доходов и направления расходов средств бюджета Пенсионного фонда РФ. В настоящее время за счет собранных страховых взносов финансируется только две трети расходов на выплату страховых пенсий, еще одну треть составляет трансферт из федерального бюджета.

Неофициальный заработок россиян - также одна из причин низкой доли собственных средств в бюджете Пенсионного фонда РФ. Многие граждане, избегая уплаты налогов, получают заработную плату в "конвертах". Это уменьшает размеры страховых взносов, поступающих в бюджет Пенсионного фонда РФ. В 2014 году для того чтобы сократить зависимость от федерального бюджета была принята мера по замораживанию пенсионных накоплений, действие которой продолжается и в данный момент.

Эта мера дала дополнительно около 0,5 трл. рублей на выплату пенсий, но проблему не решила. Данная проблема напрямую связана с уровнем жизни российских пенсионеров.

2. По итогам Глобального пенсионного рейтинга, который пятый год подряд составляют эксперты французского банка Natixis, в 2017 году уровень жизни российских пенсионеров был признан одним из худших в мире (40 место из 43 стран). Рассматривались четыре группы факторов: материальное благополучие, качество жизни, доступность качественных медицинских услуг и доступность финансовых услуг, которые могут позволить максимизировать пенсионный доход Афанасьев С., Воронин Ю. Конвертация пенсионерам: практический комментарий Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Социальное обеспечение". - 2015. -N 3.

Современные пенсионеры действительно недовольны своим уровнем жизни. В России человек, уходя на пенсию, теряет большую часть дохода. В то время, как в таких странах как Норвегия, Швейцария, Исландия (лидеры рейтинга 2017 года) пенсионеры могут позволить себе жить в достатке и путешествовать, выходя на пенсию.

В России же огромное количество работающих пенсионеров. И большинство их них работают, потому что прожить на минимальную пенсию практически невозможно. А государство со своей стороны, вместо того, чтобы поддержать таких пенсионеров, отказывает им в индексации пенсий и планирует увеличить пенсионный возраст. И всё это исходит из того, что денег в бюджете ПФР недостаточно, это еще раз подтверждает необходимость пересмотра состояния бюджета ПФР и поиска корневых причин данной проблемы.

3. В повышении пенсионного возраста чиновники видят решение многих проблем пенсионного обеспечения в РФ. В 2018 году на рассмотрение был вынесен правительственный законопроект, который предусматривает постепенное повышение пенсионного возраста для женщин с 55 до 63 лет к 2034 году, и для мужчин - с 60 лет до 65 лет к 2028 году.

После обнародования этой новости, по всей стране прошли массовые митинги населения против принятия законопроекта. Стоит отметить, что законопроекту предстоит пройти утверждение в Государственной думе, затем в Совете Федерации и быть подписанным Президентом РФ. На любой из этих инстанций он может быть отклонен Афанасьев С., Воронин Ю. Конвертация пенсионерам: практический комментарий Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Социальное обеспечение". - 2015. -N 3.

В настоящее время происходит сокращение численности людей трудоспособного возраста и увеличение численности граждан в возрасте старше трудоспособного. Увеличение численности населения нетрудоспособного возраста связано с увеличением уровня рождаемости (за последние годы выросло число детей от 0 до 14 лет) и с повышением средней продолжительности жизни (65,9 для мужчин и 76,7 года для женщин). Из-за роста продолжительности жизни государство не может обеспечить граждан достойным размером пенсии. С этой проблемой столкнулись не только россияне.

В Великобритании и США также наблюдается увеличение численности граждан старше трудоспособного возраста. С 2019 года планируется увеличение пенсионного возраста. Возможно ли это в России? В нашей стране наблюдается следующая ситуация. Доходы россиян падают не на пенсии, а гораздо раньше - после 45 лет и продолжают сокращаться по мере приближения выхода на пенсию.

Было проведено исследование, по результатам которого, оказалось, что в развитых странах пик заработка приходится на 45-59 лет, а в России - на 25-44 года. Исследователи объясняют это дискриминацией по возрасту, у мужчин она проявляется с 45 лет, у женщин - с 55 лет, то есть с началом пенсионного возраста. Во многих зарубежных странах самые высокие зарплаты получают люди предпенсионного возраста, а связано это с тем, что у них есть накопления человеческого капитала за годы работы.

В России обратная ситуация: чем старше сотрудник, тем он менее продуктивен, по мнению работодателя. Это находит своё отражение на размере зарплаты. если мы говорим о повышении пенсионного возраста, то прежде всего необходимо обеспечить условия труда людям пожилого возраста.

4. В Российской Федерации современная накопительная пенсионная система не доведена до совершенства, в связи с этим, пенсионные накопления являются колоссальным инвестиционным ресурсом российской экономики, который недостаточно эффективно используется в процессе выполнения им своих функций.

Согласно мораторию с 2014 года работодатели не делают отчисления на накопительную часть будущей пенсии. Еще в 2017 году Минфином была предложена система индивидуального пенсионного капитала, которая до сих пор находится на обсуждении. Данная система должна полностью заменить обязательную накопительную систему. Заключается она в том, что работник из своей зарплаты будет сам отчислять деньги на пенсию, выбирая ставку от 0 до 6 %.

2.3 Ключевые этапы развития пенсионного обеспечения в России

Радикальные изменения вновь ожидают пенсионную систему Российской Федерации. Первый заместитель председателя Центрального Банка России Сергей Швецов сообщил о намерении российских властей провести новую пенсионную реформу в начале 2019 года. В настоящий момент Центральный банк готовит предложения по реформе пенсионной системы. Несмотря на продолжающуюся заморозку пенсионных накоплений, в Банке России планируют сохранить механизм накопительной пенсии. «От накопительного элемента нельзя отказываться. Пусть он будет трансформироваться, но его нужно сохранить», -- заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина.

Одновременно с Центробанком также Министерство финансов и Министерство труда и социального развития готовят свои предложения по новой реформе пенсионного рынка. Минфин предлагает ввести механизм пенсионных отчислений -- обязательное негосударственное пенсионное обеспечение (ОНПО) уже с 1 января 2019 года (к этому времени будет введена система гарантирования прав граждан в НПФ). После того как предложения будут доработаны и согласованы между ведомствами, их представят на обсуждение участникам рынка.

Согласно инициативе Минфина, взносы будут формироваться обязательными отчислениями работника «сверх распределительной и накопительной систем», а их сумма будет установлена в соответствии «с целевым ориентиром обеспечения коэффициента замещения заработной платы по корпоративным пенсиям в размере, например, 10%». При этом отчисления предусмотрены не только для работников, но и для работодателей, которые в обязательном порядке будут софинансировать пенсии своих работников.

Гражданам, не желающим платить добровольные отчисления, нужно будет специально подать заявление в ответственный государственный орган. В системе предполагается изменение параметров по желанию участников -- увеличение, уменьшение взносов и их временное замораживание.

При этом добровольным участникам предлагается налоговая льгота: до 6% пенсионных накоплений будут вычитаться из базы по налогу на доходы физических лиц. Эти средства будут учитываться как личная собственность гражданина на специальных счетах, о состоянии которых граждан будут регулярно информировать с помощью SMS.

Ответственность за ежемесячное перечисление на счет НПФ и тех, и других средств, предлагается возложить на работодателя. Работник автоматически присоединяется к договору ОНПО при приеме в штат организации.

Тарифы взносов предлагается повышать поэтапно. Так, с 1 января 2019 года работодатель и работник будут платить по 1%, с 2022 года -- по 2%, а с 2025 года -- уже по 3%. По оценкам ведомства, в 2019 году при тарифе взноса в 1% от размера заработной платы (без учета средств организаций или индивидуальных предпринимателей) при полном включении всех наемных работников в систему ОНПО сумма пенсионных средств может составить 156 млрд. рублей, или 0,6% к фонду оплаты труда. В качестве запасного варианта министерство предлагает поэтапное внедрение ОНПО в зависимости от численности сотрудников в организациях: с 2019 года -- для компаний численностью от 1 тыс. человек, с 2021 года -- от 500 человек, с 2023 года -- от 100 человек. К 2024 году в программу должны быть включены все индивидуальные предприниматели.

Обязательным условием для получения пенсии является достижение установленного законодательством возраста, а также необходимый период уплаты взносов (в документе не конкретизирован). Выплаты могут быть назначены и досрочно Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // "Финансы и кредит". - 2016. - №24.

По мнению участников пенсионного рынка, из-за текущих проблем в экономике наблюдается постепенная деградация пенсионной системы, когда социальные обязательства существенно превышают возможности бюджета по выплатам. Минфин больше не в состоянии платить трансферты ПФР без существенного сокращения других статей расходов.

Иными словами, предлагается постепенный переход к пенсионной системе развитых стран, где сами граждане обязаны платить взносы для того, чтобы потом получать пенсию.

На этом пути, однако, авторы реформы могут столкнуться с противодействием социального блока Правительства РФ, так как вице-премьер Ольга Голодец является решительным противником накопительной пенсионной системы. Социальный блок против проведения этой реформы еще и потому, что отказ властей повышать ставку страховых отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1 до 5,9% вынудит Правительство РФ искать другие источники покрытия дефицита фонда с 2019 года. Одним из вариантов станут отчисления в 1-2% зарплаты работников -- при пенсионной реформе Минфин и ЦБ РФ рассчитывают на тот же механизм. Выработать «общую позицию» Правительство должно в период до 2018 года, что записано в «Основных направлениях деятельности» кабинета министров.

В настоящее время граждане по умолчанию являются участниками распределительной пенсионной системы, пенсионные накопления до 2014 года формировались только у граждан, которые сделали выбор в пользу накопительной системы. В 2015 и 2016 годах отчисления на пенсионные накопления всех граждан в России "заморожены", пенсионные взносы в полном объеме поступают в распределительную систему.



Заключение

Самым крупным из социальных внебюджетных фондов является Пенсионный, осуществляющий свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о Пенсионном фонде для государственного управления пенсионным обеспечением. Сегодня в России пенсию получают 38,3 млн. человек. В рамках программ социальной защиты оказывается адресная материальная помощь престарелым и нетрудоспособным гражданам. На выплату пенсий и пособий населению используется основная часть всех средств Пенсионного фонда.

В настоящее время в деятельности Пенсионного фонда существуют определенные проблемы, в частности минимальный размер пенсий по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения неуклонно снижается. Вариант уменьшения этого разрыва за счет увеличения поступлений в Пенсионный фонд РФ также не является оправданным, так как увеличение страховых тарифов, прежде всего, повлияет на деятельность законопослушных работодателей, численность которых будет неуклонно снижаться. Тариф страховых взносов на цели пенсионного обеспечения и так достаточно высок, что может привести к неблагоприятному соотношению численности плательщиков страховых взносов и пенсионеров.

Поэтому, на сегодняшний день назрела необходимость реформы пенсионной системы, в рамках которой минимальный размер пенсии был бы доведен до уровня прожиточного минимума, размеры пенсий дифференцировались в зависимости от прошлого трудового вклада пенсионера, а взносы, уплачиваемые работодателями в Пенсионный фонд РФ, в составе единого социального налога были бы ограничены.

Пенсионному обеспечению более 100 лет. За это время в мировой практике разработаны различные модели пенсионных систем. Социальная модель предоставляет пенсионерам определенный минимум средств независимо от трудового вклада: стажа работы, уровня оплаты, суммы страховых взносов и т.д. Другие модели пенсионной системы считаются трудовыми пенсиями. Первая устанавливает зависимость величины пенсии от трудового стажа, оплаты труда, суммы страховых платежей. Вторая предполагает формирование пенсии по накопительному принципу: страховые взносы зачисляются на пенсионный счет в лицензированную финансовую компанию, которая для увеличения этих средств размещает их на финансовом рынке.

По накопительной системе каждый человек формирует пенсию сам, т.е. его взносы идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет специализированной страховой компании. Государство лишь контролирует деятельность компании и обеспечивает правовые гарантии для пенсионных накоплений.

Для развития отечественной пенсионной системы требуется создать новую институциональную базу, что предлагает определение макроэкономических пропорций и механизмов перераспределения для каждого института пенсионной системы на основе установления Федеральных социальных стандартов. При этом должно быть обоснование оптимальной доли валового внутреннего продукта, используемое на пенсионное обеспечение, как в целом, так и по отдельным пенсионным институтам на долгосрочную перспективу с учетом совершенствования механизмов, их связи с системой заработной платы и доходов, условиями найма и возрастом выхода на пенсию. Здесь государство должно проводить активную политику в сфере занятости в создании рабочих мест, поощрении малого бизнеса, разработку действенных механизмов делегирования полномочий региональных, государственных структур гражданского общества, повышение открытости прозрачности информационного обеспечения.



Список литературы

1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" // "Российская газета"№ 247. - 2001. - 20 декабря.

2.Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" // "Российская газета"№ 247. - 2001.- 20 декабря.

3.Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Российская газета"№ 247. - 2001.- 20 декабря.

4.Федеральный закон от 01 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования"// "Российская газета"№ 68. - 1996.- 10 апреля.

5.Постановление Правительства РФ от 15.03.97 № 318 "О мерах по индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования" // "Российская газета"№ 66. - 1997.- апреля.

6.Азарова Е.Г. Новое в пенсионном обеспечении. - М.: Академия, 2016. - 182 с.

7.Алибеков Ш.И. Роль государственных социальных внебюджетных фондов в социальной политике страны/ Ш. И. Алибеков, Л. И. Салова; рец. С.В. Удахиной // Аудит и финансовый анализ. - 2017. - N 1. - С.328-331.

9. Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // "Финансы и кредит". - 2016. - №24.

10. Афанасьев С., Воронин Ю. Конвертация пенсионерам: практический комментарий Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Социальное обеспечение". - 2015. -N 3.

11. Борисенко Н.Ю. Пенсионное обеспечение: учебник : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Финансы и кредит"/ Н.Ю. Борисенко; Изд.-торг. корпорация "Дашков и К°". - Москва: Дашков и К°, 2016. - 572 с.

12. Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.

13. Желтова М.Ф. Оценка роли негосударственных пенсионных фондов на рынке ценных бумаг / М.Ф. Желтова // Молодой ученый. - 2013. - №2. - С. 124-128.

14.Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсионная система / М.Л. Захаров // Журн. рос. права. - 2016. - № 9. - С. 5-18; № 10. - С. 14-29.

15.Капустина, О.В. К вопросу об истории создания советской системы всеобщего государственного пенсионного обеспечения (вторая половина 1950-х - 1980-е гг.) / О.В. Капустина // Соц. и пенс. право. - 2016. - № 1. - С. 47-51.

16.Колнооченко Е.И. Российская пенсионная система: что с ней делать?/ Е.И. Колнооченко; Е.Т. Гурвич; М.Э. Дмитриев// Журнал Бюджет. - 2015. - N 3 (99). - С.82-87.

17.Курбатова О.В. Будущее накопительной части пенсии / О.В. Курбатова А.В. Ольшевская // Соц. и пенс. право. - 2013. - № 2. - С. 18-21.

18. Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // "Вопросы экономики". - 2016. - №8.

19. Люблин Ю.З. О реализации федеральных законов "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"// "Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ". - 2012. - №13.

20.Мажара Е.Н. Системный подход к инвестиционному процессу на рынке пенсионного капитала/ Е.Н. Мажара // Экономика и управление (Уфа). - 2015. - N 1. - С.64-69.

21. Назаров А.С. Пенсионная реформа: правовые аспекты. // "Гражданин и право". - 2016. - N 10, 11.

Размещено на Allbest.ru

...