Правовий статус європейської прокуратури

Размещено на http://www.allbest.ru/

Правовий статус європейської прокуратури

У статті проведений аналіз механізмів практичної реалізації захисту фінансових інтересів Європейського Союзу шляхом вивчення специфіки створення нового незалежного органу по розслідуванню фінансових злочинів проти інтересів ЄС - Європейської прокуратури. Автором обґрунтована актуальність створення такого органу, розглянуті основні його повноваження та принцип поділу повноважень між Євроюстом, Європолом та ОЛАФ. З'ясовано, що єдиним компетентним органом, що має повноваження у сфері порушення, розслідування, винесення обвинувачен-ня винним особам за кримінальні злочини проти фінансових інтересів ЄС, корупційних дій та шахрайства, є Європейська прокуратура. До цього часу такі повно-важення мали правоохоронні органи кожної країни - учасниці ЄС і це негативним чином впливало на розслідування злочинів, які вчинялися на територіях цих країн. Наголошено, що якщо Європейська прокуратура взяла на себе кримінальне розслі-дування, національні органи утримаються від проведення власного розслідування цього злочину. Вони також повинні будуть повідомляти ЄП про будь-яку відповід-ну злочинну поведінку. Зроблено висновок, що повноваження Європейської про-куратури обмежені вузькою сферою, а саме сферою фінансових злочинів проти ЄС, тобто діяльність прокуратури буде направлена не на захист інтересів країн-членів, а саме на захист інтересів ЄС; будь-яке розширення зазначеної компетенції, напри-клад, включення тяжких злочинів, що мають транскордонний характер, вимагає одностайного рішення Європейської Ради; ЄП є спільним, єдиним органом, який має повноваження по кримінальному переслідуванню по зазначеним вище спра-вам, як на території ЄС, так і на території країн - членів ЄС, що дали свою згоду.

Як Європейське Співтовариство (далі ЄС), так і держави - члени Європейського Союзу зобов'язані захищати фінансові інтереси Союзу від кримінальних злочинів, які щорічно приносять значні фінансові збитки. Проте, як показав аналіз, ці злочини на цей час не завжди розслідуються і переслідуються достатньою мірою національними органами кримінального пра-восуддя. Тому, враховуючі, що останнім часом на території ЄС збільшилась кількість фінансових злочинів, у листопаді 2017 роки ЄС прийняв Регламент (ЄС) 2017/1939 для створення Європей-ської прокуратури (ЄП) [1]. Цей загальноєвропейський орган буде займатися великомасштабни-ми транскордонними злочинами проти бюджету ЄС.

Постановка завдання. Метою статі є здійснення аналізу місця і ролі Європейської про-куратури у державному механізмі країн - членів ЄС та у Європейському Співтоваристві.

Результати дослідження. Договір про створення Європейського Співтовариства не на-діляв повноваженнями ЄС на створення європейського наднаціонального органу у сфері кримі-нального переслідування, який би мав повноваження і в суді (наприклад, прокурор). У 2002 році робочою групою із законодавства у сфері свободи, безпеки та правосуддя почалась розробка до-кументів, які регламентували створення Європейської прокуратури на базі Євроюста. Пізніше документи, які були розроблені для неприйнятої Конституції про можливість створення Євро-пейської прокуратури, були включені у Лісабонський договір, на підставі якого пізніше були вне-сені зміни у статутні договори ЄС.

Таким чином, законодавство у сфері створення прокуратури на території ЄС базується на ст. 86 Договору про функціонування ЄС у редакції Лісабонського договору (далі ДФЄС), яка є першою нормою, яка передбачала компетенцію Європейського Союзу по створенню Європейської прокуратури. У пункті першому зазначеної статті вказано, що «з метою боротьби проти злочинів, що завдають шкоди фінансовим інтересам Союзу, Рада за допомогою регламентів, що ухвалюються згідно зі спеціальною законодавчою процедурою, може заснувати Європейську прокуратуру при Євроюсті. Рада діє одностайно після отримання згоди Європейського Парламенту» [2].

Європейська прокуратура за взаємодії Європолу, відповідно до п. 2 ст. 86 ДФЄС, під час роз-слідування злочинів проти фінансових інтересів Союзу наділяється здійснює винесення обвинува-чення та притягнення до суду виконавців та спільників. Європейська прокуратура, крім зазначених функцій, виконує ще функцію підтримання обвинувачення в судах держав - членів ЄС [2].

Європейське бюро по боротьбі із шахрайством (European Anti-Fraud Office [3], далі - ОЛАФ) здійснює повноваження з проведення зовнішніх та внутрішніх адміністративних роз-слідувань з метою посилення боротьби із шахрайством, корупцією і будь-якою іншою неза-конною діяльністю, що негативно впливає на фінансові інтереси Співтовариства. Однак, як і Європол, має обмеження у своїй діяльності. ОЛАФ обмежена адміністративним розслідуванням корупції і шахрайства та повинна надавати наявну інформацію національним органам країн - членів ЄС, які компетентні у прийнятті рішення про порушення кримінального переслідування. Тобто ОЛАФ також не має повноважень по розслідуванню кримінальних справ.

Таким чином, єдиним компетентним органом, що має повноваження у сфері порушення, розслідування, винесення обвинувачення винним особам за кримінальні злочини проти фінансо-вих інтересів ЄС, корупційних дій та шахрайства, є Європейська прокуратура. До цього часу такі повноваження мали правоохоронні органи кожної країни - учасниці ЄС, і це негативним чином впливало на розслідування злочинів, які вчинялися на територіях цих країн.

Наприклад, майже 160 млрд євро на рік втрачає Європейський союз через недоплати по-датку на додану вартість. Єврокомісія опублікувала дослідження, в якому стверджується, що ці величезні фінансові втрати головним чином є результатом податкових махінацій. Проведене вже втретє дослідження [4] оперує статистичними даними за 2014 рік і доводить, що ситуація зі збо-ром ПДВ за минулі роки майже не покращилася. Якщо національні бюджети лише за один рік недоотримали близько 160 млрд євро, то сума втрат за останні десять років просто вражаюча [5].

Найбільш часто податкові шахраї використовують прийом так званої «схеми-каруселі». Зловмисники реєструються в одній країні як податковозобов'язане підприємство, потім купують партію товарів в іншій країні без сплати ПДВ і ввозять їх в країну реєстрації своєї фірми, де і продають вже з податковою націнкою. Зрештою, привласнивши різницю у вартості товарів і не заплативши податок, шахраї зникають. Франція, за приблизними оцінками, в результаті таких махінацій щорічно втрачає близько 12 млрд євро [5].

Також наявні ситуації, коли кримінальне переслідування за злочини проти фінансових інтересів Союзу знаходилось винятково в руках влади держав - членів Європейського Союзу не завжди приводило до очікуваних результатів. Тому в зв'язку з посиленням боротьби з правопо-рушеннями, що зачіпають фінансові інтереси Союзу та з огляду на роздробленість національних судових переслідувань у сфері злочинів, скоєних проти фінансових інтересів Союзу, було при-йнято рішення про створення Європейської прокуратури.

Відповідно до Регламенту [1] Європейська прокуратура буде діяти як єдиний офіс у всіх країнах - учасницях ЄС. Вона буде діяти в інтересах ЄС, однак залишатиметься цілком незалеж-ною і не буде приймати вказівки ні від ЄС, ні від національної влади. Очікується, що новий офіс почне функціонувати з кінця 2020 року або на початку 2021 року.

Проте варто зазначити, що повноваження Європейської прокуратури обмежені терито-ріально, вона буде діяти тільки на території 22 країн - учасниць ЄС, які надали свою згоду, - Австрії, Бельгії, Болгарії, Хорватії, Кіпру, Чехії, Естонії, Фінляндії, Франції, Німеччини, Греції, Італії, Латвії, Литви, Люксембургу, Мальти, Нідерландів, Португалії, Румунії, Словаччини, Іспа-нії і Словенії.

Якщо Європейська прокуратура взяла на себе кримінальне розслідування, національні органи утримаються від проведення власного розслідування цього злочину. Вони також повинні будуть повідомляти ЄП про будь-яку відповідну злочинну поведінку.

ОЛАФ продовжить адміністративне розслідування корупційних порушень і шахрайств, які зачіпають фінансові інтереси ЄС, у всіх країнах-членах. При цьому воно буде консультувати-ся і тісно координувати свою діяльність з ЄП. Такий поділ обов'язків приведе до максимально можливого захисту бюджету ЄС.

Висновки

Детальний аналіз положення статті 86 ДФЄС та Регламенту Європейської про-куратури дає можливість дійти таких висновків:

- повноваження Європейської прокуратури обмежені вузькою сферою, а саме сферою фі-нансових злочинів проти ЄС, тобто діяльність прокуратури буде спрямована не на захист інтере-сів країн - членів ЄС, а саме на захист інтересів ЄС;

- будь-яке розширення зазначеної компетенції, наприклад, включення тяжких злочинів, що мають транскордонний характер, вимагає одностайного рішення Європейської Ради;

- Європол співпрацює з Європейською прокуратурою, використовуючи такі інструменти, як аналіз та обмін інформацією, але не наділений оперативними повноваженнями, а його співро-бітники не мають права самостійно проводити розслідування;

- ЄП вийшло із Євроюсту, тісно із ним співпрацює, але організаційно є незалежним органом;

- ЄП є спільним, єдиним органом, який має повноваження по кримінальному пересліду-ванню по зазначеним вище справам, як на території ЄС, так і на території країн - членів ЄС, що дали свою згоду.

Список використаних джерел

фінансовий злочин європейський

1.Постановление Совета (ЕС) 2017/1939 от 12 октября 2017 года о расширении сотрудничества в создании Европейской прокуратуры («ЕОКЗР») : URL. https://eur-lex.europa.eu/eli/ reg/2017/1939/oj.

2.Про Європейський Союз (вчиненого в Маастрихті сьомого дня лютого тисяча дев'ятсот дев'яносто другого року) та Договору про функціонування Європейського Союзу (вчиненого в Римі двадцять п'ятого дня березня місяця року одна тисяча дев'ятсот п'ятдесят сьомого) {Консолідовані версії станом на 30.03.2010} : URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_b06.

3.1999/352 / EC, ECSC, Euratom: Решение Комиссии от 28 апреля 1999 г. об учреждении Европейского бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF) (уведомление по документу SEC (1999) 802) Официальный журнал L 136, 31/05/1999 P. 0020 - 0022. URL: https://eur-lex.europa.eu/ LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:31999D0352:EN:HTML.

4.Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2016 Final Report TAXUD/2015/CC/131 https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/2016-09_vat-gap- report_final.pdf.

5.Мошенники обокрали Европу на сотни миллиардов https://ee.sputniknews.ru/ economy/20160907/3191418/moshenniki-nalogi-evropa-sotni-milliardov.html.

Размещено на Allbest.ru