Особенности проведения судебной экспертизы по делам о незаконном предпринимательстве

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Средне-Волжский институт (филиал) ВГУЮ (РПА Минюста России)

Особенности проведения судебной экспертизы по делам о незаконном предпринимательстве

Мордюк А.В., кандидат технических наук

доцент кафедры уголовного процесса и криминалистики

Бякина М.М. студент

Аннотация

Ключевые слова: судебная экспертиза, незаконное предпринимательство, следственное действие, судебно-экспертная деятельность.

Annotation

The article discusses the features of one of the most important investigative actions that contribute to the disclosure of cases of illegal entrepreneurship, as a forensic examination. The study analyzes the types of forensic examination in cases of illegal entrepreneurship, as well as the problems arising in the framework of its implementation.

Keywords: forensic examination, illegal entrepreneurship, investigative action, forensic activity.

Одним из важнейших показателей социального уровня современного российского общества является состояние преступности, в том числе экономической направленности. Так, за 2018 года в России было вынесено рекордное количество приговоров по статьям, закрепляющим ответственность за преступления экономической направленности (в отношении 7,7 тыс. человек, что выше на 20 % по сравнению с 2017 годом). Данное явление связано в основном с массовым производством и продажей контрафактного алкоголя, которое наказывается по статье 171 Уголовного кодекса «Незаконное предпринимательство» [1]. Однако к 2019 году по результатам работы правоохранительных органов почти на 5 % сократилось количество преступлений экономической направленности [2]. Относительно количества преступлений, квалифицируемых как незаконное предпринимательство, также наблюдается тенденция снижения количества преступлений по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Так, за период с января по октябрь 2019 года было совершено 284 преступления в сфере незаконного предпринимательства, что на 20,9% меньше по сравнению с аналогичным предыдущим периодом [3].

Под незаконным предпринимательством подразумевается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере [4, ст. 171]. Особенности данного состава преступления наиболее подробно раскрываются в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» [5].

Однако в рамках данной темы исследования нас интересуют вопросы, касающиеся особенностей производства судебной экспертизы по делам о незаконном предпринимательстве. Судебная экспертиза в данном случае является одним из важнейших следственных действий, выступающим в качестве средства выяснения обстоятельств, подлежащих доказыванию в рамках расследования уголовного дела. Судебная экспертиза помогает следствию и суду выяснить те обстоятельства и факты совершенного преступления, которые будут свидетельствовать о намеренном и противозаконном искажении экономической информации [6, с. 166].

Судебная экспертиза по делам о незаконном предпринимательстве может проводиться в различных видах. Как отмечает Е. С. Тонких, по результатам опроса следователей органов внутренних дел и Следственного комитета России на вопрос, касающийся о наиболее часто встречающихся экспертизах по уголовным делам о незаконном предпринимательстве, наиболее часто назначаются бухгалтерские, финансово-экономические, почерковедческие, технико-криминалистические, экспертизы материалов, веществ и изделий, товароведческие экспертизы [7, с. 108]. В научной литературе особое место выделяется судебно-компьютерной экспертизе [8, с. 149].

Следует отметить, что для производства судебной экспертизы по делам о незаконном предпринимательстве органам, ведущим следствие, необходимо учитывать ряд организационно-технических сложностей для передачи порученного им уголовного дела судебным экспертам. Это связано с тем, что необходима серьезная подготовка материалов уголовного дела, включающая в себя сбор нужных данных, материалов, документов, необходимых для более качественного проведения судебной экспертизы. Для этого следователь должен обладать специальными знаниями в области предпринимательства, бухгалтерского учета, налоговых, сметных и кассовых требований, документальной ревизии и т.д. [9, с. 126].

Также для направления вещественных доказательств по уголовному делу о незаконном предпринимательстве на судебную экспертизу органам, ведущим следствие, следует придерживаться ряда определенных процессуальных действий, необходимых для качественного проведения судебной экспертизы:

- изучить у лица, подозреваемого в незаконном предпринимательстве, особенности системы учета и отчетности, документооборота;

- ознакомиться с нормативно правовыми актами, регламентирующими его деятельность;

- провести следственные и иные действия, позволяющие установить обстоятельства расследуемого совершенного незаконного предпринимательства, а также определить достоверность бухгалтерских (финансовых) документов;

- произвести выемку первичных бухгалтерских документов и регистров, материалов документальных проверок и контроля [7, с. 108-109].

После этого следователю необходимо выбрать экспертное учреждение (которое действует при министерствах и ведомствах Российской Федерации: Минюст, МВД, Минобороны, МЧС, СК, ФСКН, ФСБ, ФТС) или эксперта- бухгалтера, сформулировать вопросы, выносимые на разрешение эксперта, определить срок проведения экспертизы, выбрать момент назначения судебной экспертизы.

Также стоит отметить, что в зависимости от вида судебной экспертизы будет зависеть и круг действий лица, ведущего следствие. Это связано с тем, что цель исследования у каждого вида экспертизы различается.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда налицо выявляются факты, свидетельствующие о несоответствии данных бухгалтерского учета, отражающих хозяйственную деятельность организации, и фактических данных деятельности того или иного незаконно действующего субъекта. В данном случае вопросами, стоящими перед экспертом- бухгалтером, будут такие как:

- проверка правильности ведения бухгалтерского учета;

- выявление нарушений налогового и бюджетного законодательства, а также отсутствие кассовой дисциплины;

- выявление фактических показателей, неотраженных в бухгалтерской документации и др.

Почерковедческая экспертиза назначается для установления исполнителя рукописных текстов, подписей в документах, а также условий и времени, в рамках которых они были исполнены.

Технико-криминалистическая экспертиза документов проводится для исследования материалов, которые применялись при изготовлении документы, а также фактов изменения первоначального содержания документа. Данный вид экспертизы также идентифицирует печати, штампы и принтеры, с помощью которых вышеуказанные документы изготавливались.

Для расследования фактов незаконного предпринимательства зачастую также проводятся различные виды химических экспертиз, которые позволяют установить соответствие изготавливаемой продукции субъектом преступления требованиям государственных стандартов для последующего отождествления его с конкретным видом, сортом или маркой того или иного продукта.

Назначение и проведение товароведческой экспертизы необходимо для того, чтобы установить качество и свойства готовой продукции и изделий, их соответствие государственным стандартам, а также правильность указанных на упаковке продукции данных о наименовании товара, сорте, артикуле, цене, о соответствии ее нормативным требованиям и об изготовителе товара и пр.

Различные виды криминалистической экспертизы материалов, веществ и изделий проводятся для исследования особенностей технологии изготовления, а также для выявления отклонений в технологическом процессе (например, использование именно качественного и нужного сырья в процессе изготовления продукции, правильность его списания и др.).

В связи с активным внедрением и использованием современных компьютерных технологий в процессе осуществления предпринимательской деятельности, все чаще стала назначаться судебно-компьютерная экспертиза, которая позволяет обнаружить и проанализировать информацию, хранящуюся на различных технических устройствах субъекта незаконного предпринимательства.

Особо стоит отметить, что вне зависимости от вида судебной экспертизы, для более качественного и эффективного ее проведения требуется достоверный и полный материал, соответствующий процессуальному законодательству. Ответственность за его предоставление и сохранность ложиться на лицо, направляющее дело на судебную экспертизу. Также необходимо отметить, что сроки сбора материала для судебной экспертизы должны быть своевременными, так как на основании анализа фактов практики расследования, субъекты преступления с целью избежать ответственности, могут оперативно видоизменять данные, свидетельствующие о факте совершения преступления.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что судебная экспертиза по делам о незаконном предпринимательстве является одним из важнейших следственных действий, обеспечивающих получение достоверных сведений о расследуемом событии. Однако для более полного и достоверного результата необходимо оперативно исследовать и выявлять все факты совершенного преступного деяния, соблюдая процессуальное законодательство и не допуская ошибок, способных повлиять на исход дела.

судебная экспертиза незаконное предпринимательство

Использованные источники

1. В России рекордно выросло число приговоров по экономическим делам. Ц^: https://www.rbc.ru/society/18/04/2019/5cb7574c9a7947cd14f64c3c (дата обращения: 23.12.2019).

2. Краткая характеристика состояния преступности в Российской Федерации за январь - октябрь 2019 года. Ц^: https://xn--b1aew.xn-- рШ/героГз/йет/19007735/ (дата обращения: 23.12.2019).

3. Состояние преступности в России за январь-октябрь 2019 года. Ц^: https://xn--b1aew.xn--p1ai/reports/item/18556721 (дата обращения: 23.12.2019).

4. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 № 64-ФЗ (ред. от 04.11.2019) // СЗ РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

5. О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 (ред. от 07.07.2015) // Рос. газ. - 2004. - 7 декабря.

6. Умирбаева, З.А. Некоторые проблемы производства судебных экспертиз // Вестник Университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2014. - №

3. - С. 166-168.

7. Тонкий, Е.С. Организация и алгоритмизация расследования незаконного предпринимательства: дис.... канд. юрид.наук: 12.00.12 / Тонкий Евгений Сергеевич; - Москва, 2016. - 198 с.

8. Расследование преступлений в сфере экономики: учеб. пособие / под общ. ред. С.Ю. Наумова, А.С. Волкова, В.М. Юрина, Л.Г. Шапиро. - Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2018. - 312 с.

9. Соловьева, П.В. Судебная экспертиза как средство доказывания по уголовным делам о незаконном предпринимательстве / П.В. Соловьева // Вопросы российского и международного права. - 2018. - № 4А. - С. 123-129.

Размещено на Allbest.ru