Особенности правового регулирования оценки кредитного риска в банковской сфере

Размещено на http://www.allbest.ru

Уральский государственный экономический университет

Особенности правового регулирования оценки кредитного риска в банковской сфере

Разумовская Елена Александровна доктор экономических наук,

профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита

Боярских А.Д. магистрант

Summary

Rasumovskaya E.A.

doctor of economics, professor Ural state University of Economics

Boyarskih A.D.

master student Ural state University of Economics

FEATURES OF LEGAL REGULATION OF CREDIT RISK ASSESSMENT IN BANKING

The article presents the evolution of international approaches to credit risk assessment based on the methodology of the Basel Committee on banking supervision. As a result of the study, the problems in the field of credit risk assessment are identified and ways to solve them are proposed.

Key words: credit risk, Basel accords, reserves, loans.

Аннотация

В статье представлена эволюция международных подходов к оценке кредитного риска на основе методологий Базельского комитета по банковскому надзору. В результате проведенного исследования выявлены проблемы в области оценки кредитного риска и предложены пути их решения.

Ключевые слова: кредитный риск, Базельские соглашения, резервы, ссуды.

Введение

Деятельность кредитных организаций связана с различными рисками. Кредитный риск, являясь неотъемлемой частью процесса банковского кредитования, требует особого внимания и анализа его сущности, качественных и количественных характеристик, возможностей управления и минимизации.

Целью данной статьи является систематизация наиболее актуальных проблем правоприменительной практики, связанных с оценкой кредитного риска в банковской сфере. В процессе исследования применялся историко-правовой метод научного познания.

Основными факторами, оказывающими эффект на кредитный риск, являются: экономическая и политическая ситуация в стране; банкротство заемщика; большой объем ссуд, выданных узкому кругу заемщиков; обеспеченность кредита; кредитная политика банка, предусматривающая выдачу кредитов без полноценной проверки сведений о заемщике; мошенничество со стороны заемщика; значительный объем ссуд, выданных под формирование венчурного капитала; низкий уровень диверсификации кредитного портфеля.

1. Эволюция практических подходов при оценке кредитного риска

Процессы совершенствования оценки кредитных рисков стали особенно актуальными в нашей стране в связи с развитием банковской системы в 1990-х годах.

Первый этап совершенствования системы оценки кредитного риска начался в 1997 году. Банки принимали решение о выдаче кредита на основании обеспечения и своевременного погашения задолженности. Данный подход предполагал анализ платежеспособности и изъятие обеспечения в случае банкротства заемщика. Однако кризис 1998 года показал несовершенство данной модели оценки кредитного риска, так как не учитывались риски внутренней и внешней среды, текущие и прогнозные финансовые показатели, значительно влияющие на платежеспособность заемщика [3].

Второй этап совершенствования оценки кредитного риска основан на разработке нормативно - правовых документов Центрального Банка РФ.

14 июля 2017 года вступило в силу Положение № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Положение № 254-П утратило силу. Резерв формируется в целях снижения потерь от обесценивания ссуды, то есть при потере ссудной стоимости из-за неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде [1].

Структура документа не изменилась. Положение № 590-П также содержит 10 глав и 4 приложения, но в названиях присутствуют стилистические поправки. Вместо отсылки к нормативным актам, утратившим силу, указаны действующие документы: 180-П, 4212-У, 579-П.

В пятом абзаце пункта 3.3 Положения № 590- П указано, что финансовое положение заемщика оценивается как плохое, если заемщик признан банкротом в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). В подпункте 3.12.2.2 отмечена ссылка на сайт ОЭСР, вместо сайта Банка России. На основании Приложения 3 к ссудам, группируемым в портфели однородных ссуд, теперь могут быть отнесены ссуды как предприятиям малого бизнеса, так и среднего бизнеса [2].

Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает норматив Н6, который регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика к капиталу банка (максимальное значение 25%). Инструкция содержит норматив Н7, который регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка, а также определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера капитала банка (максимальное значение 800%).

Кредитная организация должна рассчитывать нормативы Н6 и Н7 и соблюдать установленные значения в целях недопущения потери платежеспособности вследствие дефолта заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, т.е. реализации кредитного риска.

Указанием Банка России от 15.04.2015 № 3624- У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» определяются задачи по управлению кредитным риском, которые включают:

- порядок предоставления кредита;

- методики определения кредитного риска;

- порядок установления лимитов риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков);

В Письме Банка России № 26-Т от 23.03.2007г. «Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)» предложены рекомендации по оценке управления кредитным риском. В соответствии с данным документом необходимо проводить оценку надежности заемщика. Категория качества ссуды определяется на основании анализа качества обслуживания долга и финансового положения заемщика. Такая методика должна регулярно пересматриваться.

Таким образом, понятие кредитного риска широко используется в нормативно-правовых актах Банка России.

Действующая модель оценки кредитоспособности основана на оценке текущего и прогнозного финансового состояния заемщика, но не включает внешние и внутренние риски, подтверждающие платежеспособность заемщика.

Центральный Банк РФ выделяет основные проблемы в деятельности коммерческих банков:

- низкая диверсификация рисков на отдельные отрасли, сегменты (оптово-розничная торговля, строительство, фондовый рынок), объекты инвестиций, экономически связанных заемщиков - эмитентов ценных бумаг;

- неудовлетворительное состояние корпоративного управления банками и слабое развитие системы управления рисками;

- использование банками манипулятивных схем, что приводит к недостоверности учета и отчетности [8, с. 40-42].

В связи с вышеперечисленными проблемами, можно предположить, что наступает следующий этап совершенствования методологии оценки кредитного риска. Важным фактором является изучение Европейского опыта оценки кредитных рисков [7, с. 42-46].

Базельские соглашения. Базельский комитет банковского надзора (далее - «Комитет») основан в 1974 году. Основной задачей Комитета является внедрение общих стандартов в сфере банковского регулирования с целью ликвидации пробелов в международном законодательстве. Базельские требования носят рекомендательный характер.

В 1988 году Комитетом был принят документ «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» или Базель I. Основные положения документа:

- минимальный размер достаточности капитала банка составляет 8%;

- активы по величине риска делятся на группы, для которых определены весовые коэффициенты: 0, 20, 50 и 100. Чем выше кредитный риск, тем больше весовой коэффициент;

- капитал состоит из уровней: первый уровень представляет собой акционерный капитал и объявленные резервы, второй уровень - дополнительный капитал.

Несмотря на изменения, введенные «Базелем I» в области оценки кредитного риска, соглашение содержит недостатки: игнорирует остальные виды банковских рисков, уделяя внимание лишь регулированию кредитного риска. В настоящее время к Базель I присоединились более 100 стран (в том числе Россия).

В 2004 году были опубликованы новые Базельские требования - Базель II. Основные задачи документа: разработка адекватной программы капитализации банков и совершенствование системы управления рисками. Конечная цель нововведений - укрепление и стабильность финансовой системы в целом [9, с. 185-189].

Базель II предлагает банкам использовать два варианта оценки кредитного риска: стандартный подход и подход на основе внутренних рейтингов. Стандартный подход включает классификацию кредитных рисков на основании внешних рейтингов, присваиваемых рейтинговыми агентствами, такими как Standard & Poors, Moody's, Fitch Ratings и другими.

Основной недостаток стандартного подхода - это несовместимость внешних рейтингов. В России такой подход не применяется, так как недостаточно развита система функционирования рейтинговых агентств и мало заемщиков, прошедших процедуру получения кредитного рейтинга.

Поэтому в качестве альтернативного варианта более популярен подход на основе внутренних рейтингов. Данный подход позволяет банкам самостоятельно устанавливать рейтинги заемщикам. Рейтинг устанавливается на основании оценок компонентов риска. К компонентам риска можно отнести: вероятность дефолта, потери при дефолте, непогашенные требования при дефолте, фактический остаточный срок погашения [10, с 35-39].

Основной принцип требований Базеля II заключается в том, чтобы порядок расчета рисков и определения рейтинга позволяли: провести четкое разграничение рисков, а также произвести точную количественную оценку кредитного риска.

Экономический кризис 2008-2009 годов показал неспособность мировой банковской системы обеспечивать стабильность. Базель III разработан для устойчивости банковской системы при влиянии на нее различных финансовых и экономических шоков. Изменения мировой банковской системы осуществляются постепенно, в период с 2013 по 2019 годы.

В рамках данного соглашения создаются два буфера для поддержания достаточности капитала на определенном уровне. Буфер консервации капитала формируется банком в случае падения достаточности капитала ниже определенного уровня (ниже 9-12%). Контрциклический буфер создается в случае чрезмерного роста кредитной активности.

В 2015 году числовые значения нормативов достаточности капитала в России были выше принятых Базельским комитетом. На сегодняшний день показатели, установленные Банком России, соответствуют Базелю III.

Банк России подготовил проект новых документов в целях применения стандартов Базеля III. Данный проект содержит нормативы достаточности капитала и другие показатели (таблица 1).

Таблица 1 Нормативы достаточности капитала, установленные Банком России и Базельским комитетом по банковскому надзору [11]

Кризисные явления способствуют формированию новых стандартов в оценке кредитного риска - Базель IV. Цель Базеля IV - уменьшить воздействие риска финансового кризиса. Это предполагает большее раскрытие финансовой информации и формирование более строгих требований к капиталу банка. Базель IV будет включать единые для всех модели расчета требований к капиталу банка, а не внутренние банковские модели. Будет более подробно раскрыта информация о резервном капитале и другая финансовая статистика.

Формирование Внедрение более жестких стандартов в области банковского регулирования приведет к росту процентных ставок и сокращению объемов кредитования. Возможен уход с рынка слабых банков и изменения в конкурентной среде. Данные последствия необходимо анализировать [4].

2. Особенности современного состояния банковского кредитования в России

В настоящее время ситуация на рынке розничного банковского кредитования стабилизировалась. В 2017 году задолженность населения по банковским кредитам увеличилась на 8 040 273 млн. руб., или на 23,05%. За 2015-2017 годах наблюдается положительная динамика объемов банковского кредитования. Одной из причин роста кредитования является снижение процентных ставок по ссудам.

На 01.01.2018 года задолженность физических лиц (населения), составила 12 035 737 млн. руб., увеличившись с 2015 года на 9,36%. Доля задолженности по кредитам, предоставленным физ. лицам (населению), в структуре совокупной задолженности по кредитам за период с 01.01.2016 по 01.01.2018 годы не претерпела существенных изменений: на 01.01.2015 - 31,54%, на 01.01.2016 - 29,47%, на 01.07.2017 - 28,09%, на 01.01.2018 - 28,04%.

Таким образом, на фоне роста кредитного портфеля физических лиц его доля в совокупном объеме предоставленных банками кредитов демонстрирует тенденцию к сокращению.

Доля просроченной задолженности по кредитам населению на 01 января 2018 года составила 6,76% от общего объема задолженности по кредитам физических лиц. В 2015 году показатель увеличился на 2,11 п.п., а в 2016 и 2017 годах снижение составило 0,11 п.п. и 0,87 п.п., что является положительной тенденцией. Отношение резервов на возможные потери к величине ссудной задолженности физических лиц перед банками увеличилось с 8,53% до 8,63% на 01.09.2017 (таблица 2).

Таблица 2 Информация о кредитах, предоставленным физическим лицам-резидентам за период 2015-2017 гг., млн. руб. [11]

Фактически сформированный резерв на возможные потери в анализируемом периоде полностью покрывает просроченную задолженность по кредитам населению, что свидетельствует об устойчивости банковского сектора и соблюдении обязательных нормативов большинством российских банков.

Кредитный риск розничного кредитного портфеля банков имеет особенности:

- масштабы риска по кредитам населению значительно ниже масштабов риска по кредитам, предоставленным организациям и индивидуальным предпринимателям. Суммы отдельно взятых кредитов, предоставляемых населению на потребительские цели, меньше суммы отдельно взятых кредитов, предоставленных юридическим лицам;

- наличие обеспечения (возможности покрытия рисков): большинство кредитов, выдаваемых по программам потребительского кредитования в коммерческих банках, являются необеспеченными, что увеличивает кредитный риск по розничному кредитному портфелю;

- недостаточность информации о заемщике. Полученных сведений (особенно в сегменте «экс- пресс-кредитования») зачастую недостаточно для объективной оценки кредитного риска. Возникают дополнительные риски, связанные с возможным ухудшением финансового положения заемщика;

- в связи с высоким уровнем кредитного риска в сегменте розничного кредитования коммерческие банки включают в стоимость кредитов (процентную ставку) принимаемые риски, что увеличивает доходность розничного кредитного портфеля.

Тенденция роста портфеля кредитов, предоставленных физическим лицам, и повышение его качества требует от кредитных организаций дальнейшей корректировки кредитной политики с учетом существующих кредитных рисков и нормативно-правовых документов Банка России.

3. Пути решения проблем оценки кредитного риска

кредитный риск законодательство банк

В связи с кризисными явлениями в экономике необходимо создать эффективную систему управления банковскими рисками. Важной задачей Банка России является совершенствование законодательства в области управления кредитными рисками.

Отсутствие контроля над системой кредитных рисков со стороны руководителей банков зачастую приводит к отзывам лицензий на осуществление банковской деятельности. Бездействие руководства банков отрицательно воздействует на состояние экономики в целом, а также отдельно взятых граждан и предприятий, которые рискуют потерять размещенные денежные средства в случае отзыва лицензии у банков.

Для повышения качества оценки кредитного риска необходимо сконцентрировать внимание на системе управления банковскими рисками, обозначить основные этапы управления и особенности анализа качества системы контролирующим органам.

Следует обратить внимание на условия в кредитном договоре. Кредитный договор содержит большие возможности по формированию выгодных для банка условий, которые могут снизить риск невозврата кредита.

Необходимо совершенствовать систему кредитных историй, так как это способствует эффективной проверке платежеспособности клиента [5].

Выводы

Для предотвращения возможных негативных последствий перехода к требованиям нового Базеля важно решить проблемы внутри страны. Требуется дополнительная государственная поддержка региональных банков для обеспечения устойчивости банковской системы страны [6].

Список литературы

1 Положение о порядке формирования и использования резерва под возможные потери по ссудам: утверждено Банком России 26.03.2006 № 254

2 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: утверждено Банком России 28.06.2017 № 590-П

3 Инструкция Банка России об обязательных нормативах банков: утверждена Банком России 28.06.2017 г. № 180-И

4 Инструкция о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: утверждена Банком России 30.06.1997 № 62-а

5 Указание о требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы: утверждено Банком России 15.04.2015 № 3624-У

6 Письмо о методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале): утверждено Банком России 23.03.2007 № 26-Т

7 Зенченко С.В., Жаботинская Т.А., Курма- налина А.К. Развитие системы регулирования от Базель II к Базель IV: готовы ли российские банки? // Социально-экономические явления и процессы. 2017. Т. 12. № 2. С. 42-46.

8 Казанкова Т.Н., Дроздова Е.К. Кредитные риски и теоретико-правовой аспект // Бенефициар. 2017. № 7. С. 40-42.

9 Скорлупина Ю.О., Аветикян А.Г., Киселева Переход банков к требованиям Базеля III: влияние на устойчивость банковской системы // Новая наука: Проблемы и перспективы. 2016. № 10-1. С. 185-189.

10 Шумкова К.Г. Эволюция подходов в оценке кредитного риска // Финансы и кредит. 2012. № 6 (486). С. 35-39.

11 Официальный сайт Центрального банка РФ: URL: http://www.cbr.ru

Размещено на Allbest.ru