Сравнительный анализ договора лизинга в России и зарубежных странах

Саратовская государственная юридическая академия

Саратовская государственная юридическая академия

В работе проанализированы вопросы формирования и развития лизинговых отношений в Российской Федерации, даны определения лизинга, классификация его форм, видов субъектов, их права и обязанности. Проведен анализ лизинговых отношений на международном уровне, выявлены плюсы и минусы лизинга как в России, так и в ряде зарубежных стран (Германии, США, Японии). В результате проведенного анализа обосновывается необходимость возвращения лизингового лицензирования, т.к. данная процедура позволит минимизировать беззаконие проводимых лизинговых сделок. Предложено законодательно урегулировать отказ от возвратного лизинга, т.к. в его конструкции заложен механизм злоупотребления правом в сфере финансовых операций, что является основанием для признания недействительности заключаемых сделок. Авторами поддержана позиция о двусторонней природе лизинга как сделки.

Ключевые слова: собственность, лизинг, лизинговые платежи, лизингодатель, лизингополучатель, субъекты предпринимательства, договор лизинга, имущественные права.

V.N. Gavrilov, Candidate of Juridical Sciences, assistant-professor Saratov State Law Academy

COMPARATIVE ANALYSIS OF THE LEASE AGREEMENT IN RUSSIA AND FOREIGN COUNTRIES

The formation and development of leasing relations in the Russian Federation are analyzed in the research. The leasing definitions, the classification of its forms, the concepts of subjects, their rights and obligations are given. The analysis of leasing relations at the international level is carried out, the pros and cons of leasing both in Russia and in number of foreign countries (Germany, the USA, Japan) are revealed. The purpose of the work is to analyze leasing and develop proposals for improving legislation for the successful development of the leasing business with minimization ofrisks for the subjects of the agreement or their complete absence in the future. As a result of the research work, the necessity of leasing licensing returning is proved, as the procedure caт enable to minimize a lawlessness of leasing deals. Moreover, not only the subject but the term of the contract and its price as the essential conditions of the lease agreement are considered. The regulation of the refusal of a leaseback is suggested as there is a mechanism of abuse of rights in the sphere of financial operations (what is a basis to invalidate contracts) in its structure. The position of leasing as a bilateral deal is endorsed by the authors.

Key words: property, leasing, lease payments, lessor, lessee, business entities, lease agreement, property rights.

На сегодняшний день в кризисной ситуации находится не только Российская Федерация, но и население всех государств мира, виной чему стали посткризисные условия, которые коснулись абсолютно всех - пандемия коронавирусной инфекции COVID-2019. Это отразилось главным образом на предпринимательской деятельности: закрытие предприятий и производств, мест массового досуга граждан и приостановление их работы, сокращение рабочих мест, переход на дистанционный формат работы. Общеизвестно, что именно в такое тяжелое для экономики время получение банковских кредитов весьма затруднительно. Однако выходом из таких ситуаций как раз и является лизинг как наиболее удобное средство развития в сфере предпринимательства, т.к. с помощью этого механизма происходит внедрение в производство передовых технологий, обновление оборудования и техники либо расширение производства путем увеличения количества используемой в производстве аппаратуры.

Слово «лизинг», в переводе с английского языка означает «сдавать в аренду», т.е. его главная цель - путем кредитований приобрести для субъектов предпринимательства основные фонды, самыми распространенными из которых являются легковые автомобили, спецтехника, водный, железнодорожный виды транспорта, станки и т.п. Он широко распространен за рубежом и сейчас получил развитие в России [4].

Договор лизинга заключается на определенный срок, в течение которого потребитель обязан уплатить не только стоимость приобретаемого для него имущества, но и вознаграждение лизинговой компании, после чего имущество полностью переходит в собственность данного лица [2, с. 584].

Преимущество лизинга - сочетание долгосрочной аренды и финансового кредита, но в отличие от последнего лизинг не требует залога, а рассрочка на длительный период позволяет снизить размеры выплат по договору и свободно распоряжаться имуществом, являющимся предметом договора.

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164- ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее - ФЗ «О лизинге») в своих положениях определяет лизинг как инвестиционные отношения в виде своеобразной триады, в состав которой входят три группы субъектов: первая - поставщик или производитель; вторая - инвестор или лизингодатель; третья - пользователь или, соответственно, лизингополучатель.

Между учеными возникают споры относительно состава сторон договора лизинга: это двусторонняя или многосторонняя сделка? Ряд учёных, высказывают свое мнение относительно того, что договор является многосторонней (трехсторонней) сделкой. Например, И.А. Решетник придерживается точки зрения, согласно которой договор лизинга носит трехсторонний характер, т.к. одна из сторон - лизингополучатель - в связи с невозможностью приобретения имущества из-за недостаточности финансовых средств обращается к другой стороне - лизингодателю - с просьбой приобретения необходимого оборудования у третьей стороны - продавца - и предоставления данного оборудования лизингополучателю. В данном случае «речь идет о системе имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем имущества у определенного продавца и последующим предоставлением этого имущества во временное владение и пользование за определенную плату» [12]. Е.В. Кабатова, рассматривая трехстороннюю природу договора лизинга, обращает внимание на существование тесной взаимосвязи сторон [6]. Данная позиция базируется на Оттавской конвенции о международном финансовом лизинге 1988 г., в ней подчеркивается центральное место пользователя (лизингополучателя) в трехсторонней лизинговой сделке.

Обратной точки зрения придерживается А.А. Иванов, в своих научных трудах он выражает позицию, согласно которой договор лизинга - двусторонняя сделка, имеющая неразрывную связь с договором купли-продажи арендованного имущества. Следует отметить, что участники этих договоров не имеют одновременного воплощения обязанностей и прав, что является ключевым для определения многосторонности сделки.

Проанализировав мнения ученых, можно сделать вывод о том, что позиция, которая рассматривает договор лизинга как двустороннюю сделку, представляется более точной.

Предметом лизинга являются все вещи, не находящиеся в потреблении, используемые в целях предпринимательства [9]. К основным формам лизинга относятся: внутренний и международный лизинг, а также выделяют сублизинг. Ряд ученых выделяют классификацию лизинговых отношений в зависимости от видов по признаку окупаемости - финансовый, операционный и возвратный лизинг [2, с. 583]. Наиболее распространенным видом лизинговых отношений в Российской Федерации является финансовый лизинг, где субъектный состав представлен лизинговой организацией, поставщиком и лизингополучателем. Сегодня на рынке нашей страны операционный лизинг практически отсутствует, потому что он представлен лишь одной категорией - лизингом легковых автомобилей, и то очень неуверенно, т.к. сущность данного вида лизинга противоречит национальному законодательству о специальном приобретении имущества в лизинг в целях передачи его заинтересованному лицу [3, с. 85].

Третий вид лизинга предполагает сочетание в одном лице лизингополучателя и поставщика. Данный вид носит название возвратного лизинга, при заключении которого организация-собственник передает свое имущество в собственность лизинговой фирме и сразу же берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования имуществом. В чем суть, а главное преимущество данного договора? Возвратный лизинг позволяет на длительное время приобрести для развития своей деятельности оборотные средства, используя при этом налоговые льготы и иные преимущества.

Что касается зарубежного рынка лизинга, то нам следует обратить свое внимание на зарубежные страны, где у каждого государства степень развитости экономики своя, отсюда урегулированность нормативными актами понятия лизинга и в целом такого явления, как лизинг, находится на разном уровне. Существенные различия в урегулировании на законодательном уровне лизинговых отношений породило идею об унификации правил, регламентирующих их, а это в дальнейшем привело к разработке и подписанию 28.05.1988 в рамках Международного института по унификации частного права УНИДРУА экономически важного документа - Конвенции о международном финансовом лизинге, которую ратифицировали в 20 государствах, Россия также является одной из стран-участниц [11]. В ней содержатся такие общие положения о лизинге, как понятие, его основные характеристики, характеристики заключаемого сторонами договора. Эти правила регулируют международные договоры лизинга, в которых заинтересованное лицо (лизингополучатель), в ходе своих действий контролирует процесс приобретения предмета лизинга лизингодателем. Предмет лизинга приобретается лизингодателем в связи с договором лизинга и известен лизингодателю, вследствие чего цена аренды высчитывается таким образом, чтобы включать всю или существенную часть цены предмета лизинга. Основная идея Конвенции - урегулирование со стороны экономики и юриспруденции трехсторонних отношений между субъектами лизинга в сфере международного права и придание, таким образом, стабильного положения развивающегося рынка лизинговых услуг [6].

Говоря о мировом опыте лизинга в зарубежных странах, следует отметить ряд государств с наиболее высоким уровнем его развитости. Например, в Германии основным условием заключения лизингового договора является то, что обычный срок службы предмета сделки должен быть практически идентичным сроку действия договора лизинга, иначе сделка заключена не будет. Также немаловажным фактором является невозможность расторжения договора лизинга в течение срока его действия.

В Голландии ситуация аналогична Германии в части невозможности расторжения договора и внесения платежей, где их соотношение происходит по следующей схеме: цена покупки плюс прибыль лизингополучателя.

В Соединенных Штатах Америки операция соответствует условиям финансового лизинга только тогда, когда лизингодатель вносит в имущество не менее 20% его стоимости, общая длительность лизинга не превышает 80% срока службы оборудования, а остаток по стоимости в конце срока действия сделки - не менее 20% от первоначальной суммы [1, с. 358]. Что касается законодательного закрепления данной процедуры, то не существует прямой зависимости между успехом распространения лизингового бизнеса и уровнем его законодательного регулирования [4, с. 41].

Общеизвестно, что Япония является одной из самых прогрессирующих во всех направлениях государств, и в направлении лизинга она находится сегодня на втором месте после Америки по количеству производимых лизинговых операций. Такой договор, как лизинг, Японии очень выгоден, ведь ею выбран достаточно удобный налоговый режим, ориентированный на экспорт льгот из одного государства в другое. Срок лизинга строго фиксированный, а общая сумма платежей равна общим затратам на покупку оборудования, которое сдано в лизинг. Но, как и в случае с Германией и Голландией, расторжение договора в течение срока его действия не представляется возможным.

Следует отметить, что система лизинговых отношений несовершенна, отсюда и огромное количество плюсов и минусов, некоторые из которых будут рассмотрены в рамках данной научной статьи.

Первый основной минус лизинга некоторых зарубежных стран - его недоступность для физических лиц. Только юридические лица имеют право на заключение сделки с лизинговой компанией. Российская Федерация, напротив, предусматривает лизинг для физических лиц, ранее было сказано про лизинг легковых автомобилей. Существует такое явление, как невозможность расторжения договора в течение срока его действия, как, например, в Германии, Голландии и ряде других государств. В России же в пункте втором статьи 13 вышеупомянутого ФЗ, наоборот, данное положение предусмотрено, но расторжение договора досрочно происходит только по инициативе лизингодателя, а все расходы несет лизингополучатель, что, несомненно, является минусом.

Огромным плюсом, на наш взгляд, является право выбора заинтересованным лицом лизинговой организации, но в некоторых регионах нашей страны свою деятельность осуществляет лишь небольшое количество лизинговых организаций, а их условия могут оказаться далеко не всегда выгодными для заинтересованных субъектов. Обратить данную проблему в плюс несложно: ряд лизинговых компаний работает со своими клиентами из любой точки Российской Федерации, что представляется достаточно удобным. Следовательно, вывод следующий: лизинг сегодня имеет огромную популярность, но слаженно (из-за ряда проблем, в большинстве своем решаемых) механизм пока еще не работает [5, с. 5].

26 февраля 1996 г. было принято Постановление Правительства Российской Федерации № 167 «Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации», по которому на территории страны была введена обязательная процедура лицензирования организаций на осуществление ими лизинговых услуг [10]. Позднее оно было упразднено, т.к. указанное постановление Правительства утратило свою силу, что также отразилось в ранее упомянутом федеральном законе, где шестая статья, регламентирующая лицензирование лизинговой деятельности, была исключена. Данные действия были совершены в целях стимулирования развития предпринимательства [9]. Но в связи с отменой получения лицензий на осуществление данного вида деятельности прозрачность и качество предоставляемых услуг лизинговыми компаниями при заключении ими договоров снизились, а у клиентов данных организаций теперь существуют определенные риски. Исходя из изложенного, необходимо вернуть лизинговое лицензирование, что позволит снизить криминализацию проводимых лизинговых сделок.

В сложившихся условиях кризиса в сфере экономики нами также предлагается расширить сферы использования лизинга через закрепление в положениях ФЗ «О лизинге» права на применение объекта лизинга в личных целях (помимо лизинга легкового автотранспорта), а не только в целях предпринимательства.

Затем на законодательном уровне необходимо урегулировать отказ от возвратного лизинга (хотя среди ученых существует противоположное мнение [6, с. 10]), где заинтересованное в получении имущества лицо является также поставщиком оборудования, ведь лизингодатель - посредник при проведении сделки в операции в сфере финансов одного и того же субъекта предпринимательской деятельности. При проведении возвратного лизинга лизингодатель может «прикрыть» любую иную сделку, в результате чего происходит неоднократный оборот финансов, а техника подлежит списанию по механизму ускоренной амортизации. На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что в конструкции возвратного лизинга уже заложен механизм злоупотребления правом, что является основанием для признания заключаемых сделок недействительными.

При заключении договора к основным его условиям следует относить не только предмет (о чем указано в п. 3 ст. 15 ФЗ «О лизинге»), но и срок его действия и цену, которая сочетает в себе лизинговые платежи и выкупную цену предмета лизинга. Цена договора обязана включать в себя не только доход и возмещение затрат лизингодателя, связанные с приобретением и передачей оборудования лизингополучателю лизингодателем, возмещение затрат при оказании иных услуг (например, транспортировки), но и такое условие, как выкупная цена предмета лизинговой сделки. На основе вышеизложенного право собственности на предмет лизинга переходит только после уплаты заинтересованным субъектом всех платежей по лизингу и выкупной цены оборудования. Срок действия сделки должен быть определен при заключении договора и быть указанным, т.к. он, как уже ранее было отмечено, определяется в большинстве своем сроками полной амортизации лизингового оборудования, а также выступает как коэффициент для расчета платежей по лизингу.

Подводя общий итог, следует отметить, что лизинг является одним из самых популярных договоров на международном уровне и достаточно прогрессирующим в России. Ежегодно спрос на данный договор только растет, а при рассмотрении и принятии решений компетентными государственными органами по возникающим проблемам в данной сфере более детальное урегулирование отдельных положений в законе и защита субъектов лизинговых отношений позволят вывести лизинг в нашей стране в один ряд с кредитованием банками. Международный опыт указывает нам на то, что позитивное изменение лизингового бизнеса через его развитие представляется возможным только с помощью эффективной поддержки государства и никаким иным образом.

Литература