Тенденции, обусловливающие криминализацию незаконного образования юридического лица и приоритетные направления борьбы с ним

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТЕНДЕНЦИИ, ОБУСЛОВЛИВАЮЩИЕ КРИМИНАЛИЗАЦИЮ НЕЗАКОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА И ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БОРЬБЫ С НИМ

Александр Иванович Бобков,

Наталья Александровна Назырова,

адъюнкт Восточно-Сибирского института МВД России

Аннотация

Настоящая статья посвящена изучению изменений, отражающих потребность обеспечения экономической безопасности страны, произошедших в российском обществе и государстве к 2011 г. и послуживших криминализации общественно-опасного деяния в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица. Для достижения поставленной цели авторами с различных аспектов проведен анализ советского и российского законодательства. Определены тактические особенности раскрытия и расследования указанного вида преступлений.

Ключевые слова: предпринимательская деятельность, лжепредпринимательство, экономические преступления, незаконное образование юридического лица, подставные лица.

Abstract

TRENDS THAT LEAD TO THE CRIMINALIZATION OF ILLEGAL FORMATION OF A LEGAL ENTITY AND PRIORITY AREAS FOR COMBATING IT

Alexander Ivanovich Bobkov,

Professor Department of Philosophy, Psychology and Social and Humanitarian Disciplines of the East Siberian Institute of the MIA of Russia,

Candidate of philosophy, Associate Professor;

Natal'ya Aleksandrovna Nazyrova,

Graduate Student of the East Siberian Institute of the MIA of Russia

This article is devoted to the study of changes that reflect the need to ensure the economic security of the country, which occurred in the Russian society and state by 2011 and served to criminalize a socially dangerous act in the area of illicit formation (creation, reorganization) of a legal entity. To achieve this goal, the authors analyzed the Soviet and Russian legislation from various aspects. Tactical features of detection and investigation of the specified type of crimes are defined.

Keyword: Business activity, false entrepreneurship, economic crimes, illegal formation of a legal entity, front persons.

12 декабря 1993 г. всенародным голосованием принята Конституция Российской Федерации, в которой в статье 34 закрепляется право каждого на осуществление предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности и свободное использование своих способностей и имущества для этих целей¹. Советское законодательство не употребляет термин «предпринимательская деятельность», хотя в Конституции СССР 1977 г. в статье 17 прописывается, что в отдельных сферах (кустарно-ремесленных промыслов, сельского хозяйства, бытового обслуживания населения) в соответствии с законом допускаются индивидуальная трудовая деятельность, однако ее распространение настолько минимально, что статья 10 прямо называет в качестве основы экономической системы страны социалистическую собственность на средства производства Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.) (в ред. от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. дата обращения: 30.04.2020). Конституция (Основной закон) Союза Советских Социалистических Республик (принята на внеочередной седьмой сессии Верховного Совета СССР девятого созыва 7 окт. 1977 г.) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020).. Если заглянуть в Советский энциклопедический словарь, то в нем также нельзя встретить разъяснений о том, что представляет собой предпринимательство. В указанный период времени предпринимательство ассоциируется с капитализмом, а значит, не может существовать в социалистическом государстве. Изложенное подтверждается определением, которое дано для «предпринимательского дохо - да», как «части прибыли, остающейся у функционирующего капиталиста (промышленного или торгового) после выплаты процентов за банковскую ссуду» [1, с. 1053]. Статья 16 Конституции РСФСР 1978 г. фактически повторяла формулировку Основного закона СССР об индивидуальной трудовой деятельности, но незадолго до распада СССР указанная статья была исключена со ссылкой на необходимость совершенствования конституционного законодательства РСФСР Об изменениях и дополнениях Конституции (Основного Закона) РСФСР: закон РСФСР от 01.11.1991 № 1827-1 [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020).. К этому времени принимается закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности», в которой в части 1 статьи 1 появляется определение предпринимательской деятельности как инициативной деятельности, направленной на получение прибыли, осуществляемой гражданами и их объединениями самостоятельно. Кроме того, в части 2 статьи 2 закрепляется важная норма о запрете осуществления предпринимательской деятельности без регистрации¹. Одновременно с исключением статьи 16 из Конституции РСФСР 1978 г. Съезд народных депутатов РСФСР в целях перехода к рыночной экономике выносит постановление от 1 ноября 1991 г. № 1831-I «О правовом обеспечении экономической реформы» О предприятиях и предпринимательской деятельности: закон РСФСР от 25 дек. 1990 г. № 445-1 (ред. от 30.11.1994) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020). О правовом обеспечении экономической реформы: постановление СНД РСФСР от 1 нояб. 1991 г. № 1831-I [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020).. Таким образом, старая парадигма об экономической основе страны, основанной на государственной и коллективно-колхозной собственности, замещается новой парадигмой, в которой в основу также закладывается предпринимательство. «Политические революции начинаются с роста сознания (часто ограничиваемого некоторой частью политического сообщества), что сущест - вующие институты перестали адекватно реагировать на проблемы, поставленные средой, которую они же отчасти создали» [2, с. 129].

Проблемы, поставленные социально-экономическим строем, стало невозможно разрешать в рамках существовавшей экономической системы, которая перестала обладать способностью своевременно и полноценно удовлетворять потребности населения внутри страны и быть конкурентоспособной на мировом рынке. Историческая смена общественно-экономической формации не прошла спокойно для нашего государства, тем не менее за прошедшие почти три десятилетия с момента распада СССР предпринимательская деятельность стала неотъемлемой частью экономики страны.

В соответствии с частью 2 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом» Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая): федер. закон от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 16.12.2019) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020)..

Предпринимательство способствует удовлетворению потребностей на - селения в условиях конкурентоспособности в товарах и услугах; созданию новых рабочих мест и повышению занятости населения, снимая социальную напряженность; развитию научно-технического прогресса; обеспечивает постоянство бюджетных поступлений; а также формирует слой собственников среднего класса, являющихся гарантом политической стабильности. криминализация незаконный юридический экономический

В Современном экономическом словаре «предпринимательство -- это инициативная, самостоятельная, осуществляемая от своего имени, на свой риск, под свою имущественную ответственность деятельность граждан, физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение дохода, прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг» [3].

Безусловно, предпринимательство связано с деятельностью на свой риск, но это не означает, что при такой значимости для государства оно не защищается им.

В соответствии со стратегическими задачами развития Российской Федерации обеспечение безопасности экономической деятельности и выход из теневой экономики являются одними из приоритетных¹.

В 2002 и 2003 гг. в Уголовный кодекс Российской Федерации (далее -- УК РФ), помимо защиты указанной деятельности от преступлений против собственности, вводятся ст.ст. 169, 171, 172 и 173 УК РФ, предусматривающие ответственность за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности, незаконное предпринимательство и незаконную банковскую деятельность, лжепредпринимательство Стратегия экономической безопасности РФ на период до 2030 г. (утв. указом Президента Рос. Федерации от 13 мая 2017 г. № 208) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020). Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 13 июня 1996 г. № 63- ФЗ (в ред. от 08.12.2003 № 169-ФЗ) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020).. Все они направлены на поддержание нормального функционирования коммерции в широком смысле этого понятия, которая приносит весомый вклад в бюджет страны и развитие экономики в целом.

В дальнейшем, учитывая эволюционирование и динамику преступности, в вышеуказанные статьи УК РФ вносятся изменения, а статья «Лжепредпринимательство» в 2010 г. утрачивает силу вовсе, спустя полтора года как альтернатива на смену ей законодатель принимает ст. 173.1 УК РФ Уголовный кодекс Российской Федерации федер. закон от 13 июня 1996 г. № 63- ФЗ (в ред. от 07.12.2011 № 419-ФЗ) [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020).. Обращаясь к трудам Т. Куна, уместно вспомнить, что «и в политическом, и в научном развитии осознание нарушения функции, которое может привести к кризису, составляет предпосылку революции» [2, с. 129--130].

Что представляли собой нормы ст. 173 УК РФ? Ответ: создание коммерческой организации без намерения осуществлять заявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковскую деятельность, целью которых является получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, в результате которой причиняется крупный ущерб гражданам, организациям и государству. Состав преступления относится к материальным, а значит, виновный привлекался ответственности только в случае доказательства совершения им действий, направленных на причинение ущерба гражданам, организациям или государству, наступления вредных последствий и причинно-следственной связи между указанными действиями и наступившими последствиями. Расследование преступлений в сфере лжепредпринимательства сталкивалось со сложностями именно в доказывании названных обстоятельств. В 2009 г. по ст. 173 УК РФ осуждены 55 человек, в 2010 г. -- 9¹. По данным Росстата, в 2009 г. размер теневой экономики составил 7,8 трлн руб. при доле от ВВП 19,9 %, в 2010 г. -- 7,12 трлн руб. при доле от ВВП 16 % Судебная статистика за 2009--2010 гг. [Электронный ресурс]. --(дата обращения: 30.04.2020). Данные Росстата по теневой экономике за 2009--2010 гг. [Электронный ресурс]. -- (дата обращения: 30.04.2020).. Таким образом, несмотря на то, что в стране в указанный период отмечается рост фиктивных субъектов экономической деятельности, скрывающих от налоговой службы свою прибыль, извлекающих незаконные денежные доходы в особо крупных размерах, число осужденных лиц явно не соответствует показателям, которые могли бы оказать влияние на изменение сложившейся ситуации. Происхождение социального взаимодействия, послужившего основой для введения статьи 173.1 УК РФ, можно определить как дисфункциональное проникновение акторов из подсистемы интеграции (государственный аппарат) (основной актор подсистемы -- чиновник) в подсистему адаптации (экономика) (основной актор подсистемы -- предприниматель). При этом важной особенностью данного процесса выступает то, что подлинный исполнитель -- роли предпринимателя в образе чиновника не отказывается от этой роли, но в качестве исполнителя нормы-роли предлагает подставное лицо. В связи с этим дисфункциональное действие социальной системой обнаруживается все той же подсистемой интеграции, но принудительное действие откладывается, в силу того, что система целеориентации, призванная для прекращения дисфункции путем нормативного регулирования социального взаимодействия подсистем, также наполнена теми же чиновниками, действующими зачастую в экономике теми же методами, что и их коллеги, и представители интегративной подсистемы. Поэтому команда блокируется уже на стадии законотворчества, ибо дисфункциональная схема экономики-раздатка устраивает внедрившихся в экономику и политику чиновников гораздо больше, чем модель разделения финансовых потоков с целью сохранения целостности и полноценного функционирования системы [4].

Причина столь мощного стремления к созданию фирм, зарегистрированных на подставное лицо, связаны с тем, что, с одной стороны, внутрисистемное преобразование социальной подсистемы с экономики-раздатка в экономику реального предпринимательства потребует включения иных лифтов социальной мобильности, таких как предпринимательская ответственность, честная конкуренция, что приведет к вытеснению симулятивных экономических акторов. С другой стороны, станет очевидной причина генезиса данной симулятивной дисфункции, связанная с инвестициями со стороны транснациональных корпораций в человеческий капитал сообщества симулирующих карьеристов, пришедших к власти в результате бюрократической партократической революции Горбачева -- Ельцина. И наконец, в-третьих, данная статья затрагивает вопрос о наградном праве и механизмах социального признания.

Вместе с тем немаловажным аспектом работоспособности данной статьи выступает возможность говорить о том, что социальное государство состоится в России тогда, когда экономический капитал будет распределяться не с позиции только политического произвола, но и с учетом социальных закономерностей функционирования социальных систем.

Сравнивая ст.ст. 173 и 173.1 УК РФ, необходимо отметить, что новая статья относится к формальному составу, позволяя правоприменителям для привлечения лица к уголовной ответственности ограничиться фактом незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица без намерения осуществлять законную деятельность. В указанном случае доказательством является само образование юридического лица через подставных лиц вне зависимости от того, причинен либо нет ущерб в результате фиктивной деятельности данного лица, который в любом случае в случае осуществления фиктивной деятельности, конечно, наносится.

Криминализация данного общественно-опасного деяния как формального состава преступления по смыслу законодателя позволяет реализовывать конституционные принципы, устанавливающие равные права, свободы и обязанности для граждан Российской Федерации. Речь идет о поддержании на территории Российской Федерации здоровой добросовестной конкуренции и свободных рыночных отношений, равной обязанности для юридических лиц нести бремя налогообложения в зависимости от выбранной формы деятельности, полученных доходов и др.

Следственно-судебная практика по преступлениям в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица свидетельствует о том, что с момента введения в 2011 г. указанной статьи в УК РФ и до внесения в нее в 2015 г. принципиальных законодательных изменений, связанных с определением подставных лиц и расширением объективной стороны указанного преступления, она фактически не применялась. В настоящее время наметился рост расследованных и направленных в суд уголовных дел по данному виду преступления, однако развитая за эти годы преступность упрочила свои позиции, усложнив преступные схемы и маскировку. Борьба с теневой экономикой на данном этапе развития уголовного законодательства терпит поражение. Изложенное позволяет сделать вывод о том, что в действующей редакции ст. 173.1 УК РФ не справляется с возложенными на нее задачами и требует дополнительной корректировки по диспозиции, примечанию и санкции.

Требует корректировки и отношение правоприменителей к использованию накопленного обобщенного опыта науки криминалистики. Как справедливо отмечают А.В. Варданян и О.П. Грибунов, для структурированного процесса расследования наряду с практическими навыками требуются теоретические знания [5, с. 23].

В настоящее время статистические показатели расследованных и направленных в суд уголовных дел по преступлениям по ст.ст. 173.1 и 173.2 УК РФ наглядно свидетельствуют о том, что привлеченных к уголовной ответственности лиц за использование документов, удостоверяющих личность, либо персональных данных, послуживших основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах в несколько раз больше, чем привлеченных к уголовной ответственности за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица. Так, количество уголовных дел, направленных в суд по ст. 173.1 УК РФ, составляет в 2017 г. -- 499, в 2018 г. -- 708. Количество уголовных дел, направленных в суд по ст. 173.2 УК РФ, составляет соответственно в 2017 г. -- 1337, в 2018 г. -- 2343 Сведения ГИАЦ МВД России за 2017, 2018 гг.. Изложенное позволяет согласиться с позицией Н. П. Яблокова о том, что эффективное раскрытие и расследование уголовных дел зависит от мыслительной деятельности участников уголовного судопроизводства при поиске и анализе ими собранной доказательственной информации, а также оценке следственных ситуаций с целью дальнейшего построения версий [6, с. 23].

Особенность криминалистической характеристики преступлений в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица связана с таким его обязательным элементом, как криминалистически значимые особенности субъектов, используемых в качестве подставных лиц [7, с. 218]. Возвращаясь к экономическим причинам криминализации незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица, требуется отметить, что появлению категории подставных лиц также во многом способствуют экономические причины. Давая криминалистический портрет указанным лицам, можно отметить следующее: молодой возраст, среднее образование, низкий уровень благосостояния вследствие различных причин, мотивация к совершению преступления -- получение любого единовременного источника дохода [8, с. 129]. Понимание мотивации действий нельзя недооценивать, и оно должно быть положено в основу установления и поддержания психологического контакта между следователем и допрашиваемым лицом [9, с. 745], разъяснению сущности преступной деятельности в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица и ее негативных последствий. Несмотря на длительность существования приема установления психологического контакта, проблемы межличностного общения продолжают оставаться и в настоящее время, что подтверждается проведенными исследованиями по коммуникативным навыкам следователей [10, с. 259].

Ключевая работа следователя и органа дознания должна быть сосредоточена на подставном лице, который в большинстве случаев обладает искомой информацией об организаторе незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица, способствующей раскрытию преступления. Именно тактика допроса подставных лиц требует от следователей углубленной проработки. Тактически правильно подготовленный допрос должен основываться не только на установлении психологического контакта с подставным лицом и оказании в процессе него положительного воздействия для дачи им развернутых признательных показаний и сообщении сведений об организаторе незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица, но и в первую очередь сборе доказательственной базы, которую требуется предъявить в рамках следственного действия. Одним из таких доказательств для выявления организатора незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица выступают средства сотовой связи, представляющие собой «источник криминалистически значимой информации <...>, как база данных разных сфер деятельности человека, а также орудие совершения преступления» [11, с. 138]. В зависимости от следственной ситуации в качестве доказательств могут предъявляться документы, связанные с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица; изъятые видеозаписи (например, у налогового органа либо банка, как места открытия счета юридического лица) и др. Кроме того, обязателен детализирующий допрос подставного лица по заранее подготовленным вопросам с учетом конкретных известных обстоятельств преступления.

Если провести аналогию между анализом следственных ошибок и мониторингом, как составляющих совершенствования имеющихся криминалистических методик [12, с. 36], то анализ нерезультативных допросов подставных лиц (например, на предмет незаданных вопросов) и мониторинг протоколов их допросов, в которых получены искомые сведения об организаторе незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица, способствовавшие раскрытию преступления, является перспективными направлениями для выработки наиболее эффективной последовательности и определенного перечня задаваемых вопросов и предъявляемых доказательств.

Таким образом, необходимость криминализации в качестве общественно-опасного деяния незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица не вызывает сомнений в современных условиях жизни российского общества. Существующие проблемы борьбы с указанным видом преступления связаны как с законодательными пробелами, так и с формальным подходом к его расследованию, отсутствием представлений у правоприменителей об уже имеющихся разработанных методиках расследования в соответствии с обобщенным опытом следственно-судебной практики, а также ошибках, допущенных при расследовании, приведших к приостановлению уголовных дел в связи с неустановлением лиц, подлежащих привлечению в качестве обвиняемых. Вместе с тем динамика развития преступности требует использования следователем всего накопленного арсенала криминалистических знаний и своевременного реагирования на изменения в ней как ученых, так и практиков путем совершенствования частных методик расследования отдельных видов преступлений.

Библиографические ссылки

1. Советский энциклопедический словарь / Под ред. А. М. Прохорова. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: Сов. энцикл., 1988. -- 1599 с.

2. Кун Т. Структура научных революций: пер. с англ./ Сост. В. Ю. Кузнецов. -- М.: Изд-во АСТ, 2001. -- 605 с.

3. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. -- 6-е изд., перераб. и доп. [Электронный ресурс].

4. Парсонс Т. О структуре социального действия / Т. Парсонс. -- М.: Академический проект, 2000. -- 880 с.

5. Варданян А. В., Грибунов О. П. Современная доктрина методико-криминалистического обеспечения расследования отдельных видов преступлений / А. В. Варданян, О. П. Грибунов // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. -- 2017. -- № 2 (81). -- С. 23--35.

6. Яблоков Н. П. Криминалистическое мышление и его роль в повышении эффективности раскрытия и расследования преступлений

7. Малянова К. П. Общие положения криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица / К. П. Малянова // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. -- 2018. -- № 3 (86). -- С. 214--219.

8. Назырова Н. А. Криминалистический портрет личности преступника по делам в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица из анализа судебной практики / Н. А. Назырова // Научный дайджест Восточно-Сибирского института МВД России. -- 2019. -- № 3 (3). -- С. 122--130.

9. Варданян А. В., Казаков В. В. Криминалистический анализ субъектов преступлений, связанных с воспрепятствованием законной предпринимательской или иной деятельности, как фактор повышения результативности расследования / А. В. Варданян, В. В. Казаков // Криминологический журнал Байкальского государственного университета экономики и права. -- 2015. -- № 4. -- Т. 9. -- С. 745--754.

10. Шаевич А. А. Криминалистическая тактика, юридическая психология и практика производства допросов / А. А. Шаевич // мат-лы междунар. науч.-практ. конф. -- Иркутск, 2015. -- С. 257--260.

11. Грибунов О. П. Средства сотовой связи как источник криминалистически значимой информации // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. -- 2017. -- № 4 (83). -- С. 137--142.

12. Земцова С. И. Криминалистические методики расследования преступлений: понятие, классификация и перспективные направления развития / С. И. Земцова // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. -- 2019. -- № 1 (9). -- С. 27--39.

Размещено на Allbest.ru