Особенности реализации уголовной ответственности в контексте возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях экономической направленности

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Особенности реализации уголовной ответственности в контексте возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях экономической направленности

Иванова Олеся Михайловна, Иванов Михаил Георгиевич, Макарушкова Алла Александровна

Иванова Олеся Михайловна - старший преподаватель кафедры уголовного права и судопроизводства. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. Иванов Михаил Георгиевич - кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой уголовного права и судопроизводства. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. Макарушкова Алла Александровна - старший преподаватель кафедры уголовного права и судопроизводства. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары.

Никакие причины, даже сложная экономическая ситуация в стране, не могут выступить оправданием нарушения норм Конституции и уголовного права на получение достойной оплаты своего труда. В статье рассматриваются особенности расследования преступлений, связанных с невыплатой заработной платы. Специфика совершения преступлений влечет за собой особые требования к квалификации следователя. В то же время, помимо отличий от общеуголовных преступлений, на эффективность расследования экономических преступлений оказывает влияние тот факт, что данный вид преступлений имеет высокую степень противодействия в их расследовании. Немалую роль в эффективности расследования играет оценка имеющихся материалов на предмет достоверности отраженной в них информации. Такие обстоятельства, как отсутствие (присутствие) форс-мажорных или иных факторов и их влияние на состояние финансово-хозяйственной деятельности и в связи с этим на невыплату заработной платы, требуют отдельного исследования. Отмечается необходимость знания лицом, проводящим предварительное расследование, основ бухгалтерского учета и отчетности. Требуются познания не только в области юриспруденции, но и в экономической науке, а в некоторых случаях и в других областях знаний.

Ключевые слова: методика расследования; экономические преступления; использование служебного положения; бухгалтерский учет и отчетность.

O.M. Ivanova, M.G. Ivanov, A.A. Makarushkova. FEATURES OF CRIMINAL LIABILITY REALIZATION IN THE CONTEXT OF THE INITIATION AND INVESTIGATION OF CRIMINAL CASES ON ECONOMIC CRIMES

Ivanova Olesya Mikhailovna - Senior Lecturer of the Department of Criminal Law and Judicial Proceedings. Cheboksary Cooperative Institute (branch) Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. Mikhail G. Ivanov - Candidate of Law, Associate Professor, Head of the Department of Criminal Law and Judicial Proceedings. Cheboksary Cooperative Institute (branch) Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. Makarushkova Alla Aleksandrovna - Senior Lecturer of the Department of Criminal Law and Judicial Proceedings. Cheboksary Cooperative Institute (branch) Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary.

No reasons, even the difficult economic situation in the country, can justify violating the norms of the constitution and criminal law to receive a decent wage for the work. The article discusses the features of the investigation of crimes related to the non-payment of wages. The specifics of committing crimes entails special requirements for the qualifications of the investigator. At the same time, in addition to differences from ordinary crimes, the effectiveness of the investigation of economic crimes is influenced by the fact that this type of crime has a high degree of resistance in their investigation. A significant role in the effectiveness of the investigation is played by the evaluation of the available materials for the reliability of the information reflected in them. The circumstances such as the absence (presence) of force majeure or other factors and their influence on the state of financial and economic activity, in this connection and the non-payment of wages, require a separate study. There is a need for the person conducting the preliminary investigation to know the basics of accounting and reporting. Knowledge is required not only in the field of jurisprudence, but also in economics, and in some cases other areas of knowledge.

Keywords: the method of investigation; economic crimes; the use of official position; accounting and reporting.

Методика расследования уголовных дел во многом обусловлена особенностями совершения преступления. Следует признать, что такое положение давно стало аксиомой и ни у кого не вызывает сколько-нибудь серьезных возражений. Спецификой совершения экономических преступлений всегда является то, что они совершаются скрытно, неявно для окружающих, хотя отдельные действия могут видеть многие. То, что невозможно скрыть, выдается за вполне законные действия [6]. Данные особенности присущи большинству совершаемых экономических преступлений с использование служебного положения [3], что влечет за собой особые требования к квалификации следователя. В то же время, помимо отличий от общеуголовных преступлений, на эффективность расследования экономических преступлений оказывает влияние тот факт, что данный вид преступлений имеет высокую степень противодействия их расследованию.

Разумеется, эти и другие обстоятельства влекут обязательное наличие повышенных требований к лицу, проводящему предварительное расследование. Требуются познания не только в области юриспруденции, но и в экономической науке, а в некоторых случаях и в других областях знаний. Например, при расследовании преступлений, связанных с невыплатой заработной платы, без знаний основ бухгалтерского учета и отчетности не обойтись.

В качестве отступления отметим, что в настоящей статье рассматривается предусмотренная уголовная ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ). Актуальность рассмотрения проблемных вопросов очевидна, так как в условиях кризиса участились случаи недобросовестного выполнения своих обязанностей руководителями предприятий в этой части. Анализ практики расследования показывает, что срок расследования данной категории преступлений в некоторых случаях превышает один-два года. Заметим, что указанный срок является неприемлемым для государства, которое должно обеспечивать защиту конституционных прав граждан, в первую очередь на достойную оплату труда. Право на получение оплаты труда закреплено в ст. 37 Конституции Российской Федерации. Кроме того, обеспечение своевременной выплаты справедливой заработной платы является основным принципом трудовых отношений, закрепленных Трудовым кодексом Российской Федерации. Право на своевременное получение заработной платы находится под особой защитой государства, так как является одним из важнейших показателей социальной стабильности и экономической развитости государства в целом.

Для уяснения существующей криминологической ситуации обратимся к статистике. В последние годы заметно увеличился объем просроченной заработной платы. Так, согласно данным Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации просроченная заработная плата работников в стране на 1 марта 2017 г. составила 3 612 599 тыс. руб. Для сравнения отметим, что если просроченная задолженность по оплате труда на 1 января 2015 г. составила 2 006 288 тыс. руб., то на 1 января 2016 г. она исчислялась 3 572 314 тыс. руб. При этом просроченной заработной платой следует считать начисленную, но не выплаченную в срок заработную плату.

На 1 декабря 2016 г. задолженность составила уже 3 850 499 тыс. руб. Кроме того, можно заметить весьма интересную деталь: если на 1 января 2017 г. указывалось 2 725 578 тыс. руб. в качестве задолженности, то уже на 1 февраля 2017 г. она «выросла» до 3 232 449 тыс. руб. В целом в исследуемой сфере наблюдается негативная тенденция увеличения объема задолженности, за исключением декабря 2016 г.

В связи с ростом объема просроченной заработной платы выросло количество случаев обращения граждан в органы следствия и прокуратуры. Так, по данным Следственного комитета Российской Федерации, за период с января по сентябрь 2016 г количество сообщений о преступлениях, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ, возросло и составило 7 575 - на 17,3 % больше, чем за аналогичный период 2015 г. (6 457). Количество же возбужденных уголовных дел в январе-сентябре 2016 г. увеличилось на 85,6 % и составило 1 214 дел (в предшествующем году - 654 за аналогичный период) [7]. В качестве обоснования фактов невыплаты заработной платы приводятся различные причины и условия, в частности указывается нехватка у работодателей собственных средств (99,6 % от общей задолженности).

Безусловно, негативные обстоятельства можно связать как с общей экономической ситуацией в стране, так и со злоупотреблениями своим служебным положением со стороны недобросовестных предпринимателей, что в значительной степени повышает общественную опасность совершаемых деяний. В любом случае никакие причины, даже сложная экономическая ситуация в стране, не могут выступить оправданием нарушения норм Конституции и уголовного права, в том числе права граждан на получение достойной оплаты своего труда. В связи с социальной значимостью данной проблемы на органах следствия лежит важнейшая задача по расследованию «зарплатных» уголовных дел.

В качестве отступления отметим, что в соответствии со ст. 15 УК РФ деяния, наказание по которым предусмотрено ч. 1 или ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, относятся к преступлениям небольшой тяжести, а деяния, предусмотренные ч. 3 ст. 145.1 УК, относятся к преступлениям средней тяжести. Следовательно, в соответствии со ст. 78 «Освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности» УК РФ сроки давности по указанным преступлениям составляют 2 года по ч. 1 и ч. 2 ст. 145.1 УК РФ и 6 лет по ч. 3 ст. 145.1 УК РФ. Возвращаясь к проблеме расследования уголовных дел, подчеркнем, что при принятии решения о возбуждении уголовного дела следователю необходимо установить, имелся ли факт полной невыплаты заработной платы или заработная плата выплачивалась работникам частично.

Именно от эффективности действий следствия на стадии возбуждения уголовного дела зависит дальнейшая «судьба» расследования преступлений не только данного типа, но в целом и других преступлений экономической направленности. Немалую роль в этом играет оценка имеющихся материалов на предмет достоверности отраженной в них информации, в том числе представленных другими ведомствами. В контексте изложенного отметим, что уголовные дела часто возбуждаются на базе использования некачественных материалов налоговых проверок, что порождает потребность в назначении и проведении в ходе расследования дополнительных документальных проверок, а затем судебно-экономических экспертиз [2].

Такая «недоброкачественность», на наш взгляд, вызвана не столько уровнем компетентности работников налоговых органов, которая нами не ставится под сомнение, сколько принципиальными отличиями использования специальных познаний в рассматриваемой области. Применительно к преступлениям о невыплате заработной платы важно изучать акты трудовых инспекций, следует относиться к ним критически, принимая во внимание мнение специалистов в области расчета заработной платы.

После принятия решения о возбуждении уголовного дела следствие должно установить, привели ли данные действия к тяжким последствиям для квалификации преступлений по ч. 3 ст. 145.1 УК РФ. Кроме этого, законодатель установил обязательный признак совершения данной категории преступлений, заключающийся в корыстной или иной личной заинтересованности работодателя. Для наличия объективной стороны данного квалифицированного состава необходимо и наличие причинной связи между деянием и наступившими последствиями. Составы преступлений, предусмотренные ч. 1 и 2, являются формальными. Они будут окончены соответственно по истечении трех или двух месяцев с начальной даты возникновения невыполненной обязанности по производству выплат. Материальный состав преступления (ч. 3) будет окончен по истечении указанных выше сроков с момента наступления тяжких последствий [5].

Понятие тяжких последствий, наступивших в результате совершения преступлений по ст. 145.1 УК РФ, ни законодательно, ни нормативно не определено. Конечно, с теоретической точки зрения данный вопрос можно связать с понятием значительного материального ущерба как квалифицирующего признака преступлений против собственности. По имущественным преступлениям (гл. 21 УК РФ) значительный ущерб гражданину определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее 5 тыс. руб., за исключением ч. 5 ст. 159 УК РФ, для которой значительный ущерб определен в сумме не менее 10 тыс. руб. Безусловно, несмотря на то что преступления по ст. 145.1 УК РФ имеют экономические признаки квалификации, установление определенной суммы ущерба для каждого потерпевшего не представляется возможным хотя бы по тому, что материальный уровень каждого работника индивидуальный. В связи с этим полагаем возможным установление «плавающего» уровня определения тяжких последствий в зависимости от материального положения каждого потерпевшего.

Особую трудность представляет установление корыстной или иной личной заинтересованности, так как данный квалифицирующий признак присущ многим экономическим преступлениям. В связи с этим возникает ряд вопросов к пониманию такого квалифицирующего признака, как корыстная или иная личная заинтересованность. Каким образом квалифицировать действия подозреваемых по «зарплатным» составам в случаях направления денежных средств, например, не на выплату заработной платы, а на расчеты с бюджетами Российской Федерации по налогам, сборам и иным подобным платежам или наоборот? Является ли направление денежных средств на погашение ранее взятых на себя кредитных обязательств, в том числе на погашение процентов за пользование кредитными средствами, приоритетными платежами по сравнению с платежами в бюджеты или выплатой заработной платы?

Кроме того, как нам представляется, такие обстоятельства, как отсутствие (присутствие) форс-мажорных или иных факторов и их влияние на состояние финансово-хозяйственной деятельности и в этой связи на невыплату заработной платы, требуют отдельного исследования. Следовательно, возникают вопросы назначения и проведения соответствующих экспертиз. В качестве обеспечительной меры при этом могут выступить проводимые следственные действия по изъятию необходимой бухгалтерской, налоговой и финансовой документации.

В ходе проведения выемок необходимо изъять у подозреваемого (обвиняемого) документы, свидетельствующие о фактах хозяйственной жизни организации (индивидуального предпринимателя). Например, при расследовании «зарплатных» преступлений нужны документы, свидетельствующие о начислении и выплате заработной платы. К ним относятся следующие документы: по учету кадров; по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда; кассовые (приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга); банковские (выписки по лицевым счетам, платежные документы); регистры бухгалтерского учета и пр.

При изъятии банковских документов необходимо установить, в каких банках (кредитных учреждениях) и в каком количестве работодателем открыты счета. Данную информацию можно получить как непосредственно у работодателя, так и в налоговом органе, где работодатель состоит на учете. Одной из особенностей является то, что в ряде случаев преступники не сообщают в компетентные органы информацию об открытых счетах, что существенно усложняет работу следствия по изъятию всей необходимой документации.

Следующим необходимым этапом при расследовании указанных преступлений является организация допросов потерпевших, обвиняемых (подозреваемых) и свидетелей с целью установления интересующих следствие обстоятельств. Особое внимание необходимо уделить допросу главного бухгалтера предприятия, так как на нем лежит ответственность за ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций. Именно главный бухгалтер может дать ответы на вопросы по установлению периода образования задолженности, уточнению суммы задолженности перед кредиторами, в том числе перед работниками предприятия. Счетно-бухгалтерские работники могут указать суммы имеющихся денежных средств в кассе и на счетах работодателя, наличие фактов расчетов, минуя счета в банках (погашение дебиторской задолженности путем переуступки прав требований по договорам цессии) и др.

Еще одной особенностью расследования экономических преступлений является сложность уголовно-правовой и криминалистической идентификации совершаемых экономических преступлений. Подавляющее большинство таких преступлений сопровождаются совершением правонарушений с характерными индивидуальными особенностями, не всегда четко выраженными в соответствующих отраслях права. Внесенные изменения в уголовно-процессуальное законодательство в части возбуждения уголовных дел и либерализация уголовной политики противодействия служебно-экономической преступности [4] затрудняют выявление и раскрытие этих преступлений [1].

В сфере предпринимательской и иной экономической деятельности зачастую сложно отделить преступление от предпринимательского риска. Со своей стороны, государство разработало механизмы, которые, в частности, устанавливают дополнительные материально-правовые и процессуальные гарантии обеспечения прав и законных интересов предпринимателей, привлекаемых к уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности [8].

На сложность в расследовании экономических преступлений также влияет некоторая неопределенность в квалифицирующих признаках. В частности, законодатель предусмотрел такой квалифицирующий признак, как частичная невыплата заработной платы, который был введен Федеральным законом «О внесении изменения в статью 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации» от 23.12.2010 № 382-ФЗ. Как показывает практика, в настоящее время нет единого понимания в квалификации действий работодателя по той или иной части ст. 145.1 УК РФ. Следствию изначально необходимо установить, что имело место быть - полная невыплата заработной платы или частичная.

При квалификации деяний по части первой следует обратить внимание на то, что законодателем введено условие сравнения суммы выплаченной заработной платы с суммой, которая подлежала выплате. Здесь следует понимать, что сумма заработной платы, которая подлежит выплате, складывается из суммы заработной платы, начисленной за отработанный месяц, и суммы задолженности, которая образовалась до месяца начисления заработной платы («входящая» задолженность на начало месяца начисления заработной платы).

Другой особенностью расследования уголовных дел в сфере экономики является то, что без применения специальных познаний в форме проведения экспертиз и исследований с привлечением специалистов и экспертов, как правило, данные преступления не раскрываются. Однако стоит отметить, что при расследовании рассматриваемых уголовных дел назначение судебных экспертиз не является обязательным. В случаях, когда у следствия достаточно собранных доказательств, свидетельствующих о виновности подозреваемого, не следует назначать судебные экспертизы, так как данные действия ведут к необоснованному увеличению сроков расследования. Например, если следствием в ходе проведенных допросов участников уголовного дела по невыплате заработной платы и осмотров документов установлены факты полной невыплаты заработной платы свыше двух месяцев, то не следует назначать экономическую судебную экспертизу с целью установления задолженности работодателя по выплате заработной платы.

В случаях принятия решения о назначении экономической судебной экспертизы не следует забывать, что сроки производства предварительного следствия могут увеличиться на срок производства экспертизы. С целью сокращения сроков следствия принятие решения о назначении экспертизы и направление материалов уголовного дела на экспертизу должны проводиться в кратчайшие сроки.

Анализ законодательства в сфере трудовых отношений указывает на то, что в настоящий момент нормы уголовного права не отвечают современным требованиям. Думается, что на примере «налоговых» составов следует рассмотреть вопросы освобождения от уголовной ответственности физических лиц, если этими лицами либо организацией полностью погашены суммы задолженности перед работниками. Освобождение от уголовной ответственности можно поставить в зависимость от погашения суммы штрафов в размере, определяемом в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (ст. 236 «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику»).

Данная позиция основывается на том, что работнику важна не сама цель уголовного наказания работодателя, а своевременное получение собственных заработанных денег. Данная позиция продиктована тем, что государство должно особо внимательно относиться к защите конституционных прав граждан, особенно в социально незащищенных группах. Кроме того, за совершение рассматриваемых категорий преступлений предлагается введение личной солидарной гражданско-правовой ответственности руководителей и собственников предприятий, в соответствии с этим работодатель и собственник организации должны отвечать личным имуществом, за счет которого должна взыскиваться задолженность по возмещению нанесенного преступлением ущерба. В качестве дополнительного вида наказания предусмотреть дисквалификацию руководства предприятий и запрет занимать руководящие должности на определенный срок.

Таким образом, можно сделать вывод, что расследование уголовных дел экономической направленности является непростой задачей для следствия, так как следователь должен обладать большим пластом базовых знаний в смежных юриспруденции науках. Как правило, расследование данных дел связано с большим количеством вещественных доказательств, которые необходимо изымать в различных организациях и ведомствах. Противоречивая судебная практика и неоднозначная трактовка законодательства по ряду уголовных дел не дает четкого понимания применения определенной методики расследования. В большинстве случаев одним из признаков совершения преступления является личная заинтересованность обвиняемого, которая в условиях экономического кризиса имеет неоднозначное толкование.

Список литературы

уголовный преступление заработный экономический

1. Александров И.В. Криминалистические проблемы расследования экономических преступлений // Вестник Московского университета МВД России. 2015. № 10. С. 14-17.

2. Гордеев А.Ю., Хорьяков С.Н. Особенности доказывания при расследовании налоговых преступлений // Вестник БелЮИ МВД России. 2017. № 2. С. 22-25.

3. Иванов М.Г. О роли уголовного наказания в предупреждении служебно-экономической преступности и коррупции в современной России // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД России. 2017. № 3 (39). С.243-248.

4. Иванов М.Г. Служебно-экономическая преступность в современной России (понятие, сущность, особенности ее проявления и предупреждения): монография. Н. Новгород: Нижегород. Академия МВД России. 148 с.

5. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации: в 4 т. Т 2. Особенная часть. Разделы УП-УШ / В.М. Лебедев [и др.]; отв. ред. М. Лебедев. М.: ЮРАЙТ. 2017. 371 с.

6. Кулешов Ю.Н.Особенности выявления и расследования экономических преступлений в сфере строительства: проблемы оптимизации // Наука. Общество. Государство. 2018. Т. 6. № 2 (22).: http://esj.pnzgu/ru.

7. Официальный сайт Следственного комитета Российской Федерации.: http://sledcom.ru(дата обращения: 12.04.2017).

8. Рябинин В.В. Особенности возбуждения дел о преступлениях в экономической сфере // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. № 12. 54-61.

References

1. Alexandrov I.V. Criminalistic problems of investigation of economic crimes // Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2015. No. 10. pp. 14-17.

2. Gordeev A.Yu., Khoryakov S.N. Features of evidence in the investigation of tax crimes // Bulletin of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2017. No. 2. pp. 22-25.

3. Ivanov M.G. On the role of criminal punishment in the prevention of official and economic crime and corruption in modern Russia // Legal science and practice. Bulletin of the Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2017. No. 3 (39). pp.243-248.

4. Ivanov M.G. Service and economic crime in modern Russia (concept, essence, features of its manifestation and prevention): monograph. N. Novgorod: Nizhegorod. Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 148 p .

5. Commentary to the Criminal Code of the Russian Federation: in 4 vol. T 2. The special part. Sections of UP-USH / V.M. Lebedev [et al.]; ed. by M. Lebedev. M.: YURAYT. 2017. 371 p.

6. Kuleshov Yu.N. Features of detection and investigation of economic crimes in the field of construction: optimization problems // Nauka. Society. State. 2018. Vol. 6. No. 2 (22).: http://esj.pnzgu/ru .

7. Official website of the Investigative Committee of the Russian Federation.: http://sledcom.ru (date of appeal: 12.04.2017).

8. Ryabinin V.V. Features of the initiation of cases of crimes in the economic sphere // Simplified taxation system: accounting and taxation. 2017. № 12. 54-61.

Размещено на Allbest.ru