Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации: основные проблемы и пути совершенствования

Размещено на http://www.allbest.ru

Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации: основные проблемы и пути совершенствования

Аннотация

Налогообложение имущества физических лиц в Российской Федерации принято считать одним из самых собираемых налогов, которое имеет хорошие темпы роста и высокую долю в бюджете. В свою очередь, на его долю в доходах бюджета непосредственное влияние оказывает уровень развития экономики. В условиях значительной дифференциации доходов разных групп населения и необходимости выравнивания этой ситуации для достижения социального баланса в обществе следует использовать наряду с другими мерами потенциал налоговой системы. Следовательно, совершенствование налогообложения имущества физических лиц является актуальным и практически значимым.

Ключевые слова: налогообложение, физические лица, имущество, проблемы налогообложения, совершенствование налогообложения, правовое регулирование, имущественные налоги, оптимизация налогообложения.

Annotation

Key words: taxation, individuals, property, taxation problems, improvement of taxation, legal regulation, property taxes, tax optimization.

Налог -- важнейшая составляющая бюджета любого государства, который важен для проводимой социально-экономической политики в стране. Именно поэтому государство отводит немаловажную роль налогообложению имущества физических лиц.

В большинстве стран налог на имущество рассматривается как основа формирования местного бюджета и наиболее существенный обязательный платеж в расходах физических лиц.

В России плательщиками налога на имущество физических лиц выступают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В случае, когда имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц (т.е. без определения их доли в этом имуществе), ответственность за исполнение обязанности по уплате налога в отношении имущества возлагается на каждого из собственников, а размер налога определяется в равном объеме исходя из количества таких собственников. При долевой собственности на имущество нескольких лиц налог уплачивает каждый собственник соразмерно его доле в праве собственности на данное имущество, при этом расчет налога осуществляется исходя из всего объекта имущества [2, С. 245].

Налог на имущество физических лиц - местный налог, уплачиваемый собственниками домов, квартир, гаражей (в том числе и недостроенных) и иных строений, помещений и сооружений. В качестве налоговой базы принимается кадастровая (в случае отсутствия утвержденного расчета - инвентаризационная) стоимость имущества.

Размер налога устанавливается регионами самостоятельно (в рамках муниципальных образований (городских округов, сельских поселений и т.д.) и городов федерального значения).

Два важных признака налога на имущество - безусловность и его односторонний характер, что означает его уплату целенаправленно в одностороннем порядке по схеме: лицо - государство. На протяжении многих лет страны добились определённых успехов в совершенствовании своих систем налоговой политики, однако любая система не может быть идеальной.

Актуальным вопросом в настоящий момент является то, что в целом, все государственные платежи по имущественным налогам физических лиц должны быть в будущем переведены в электронный формат для удобства лиц, пользующихся государственными услугами, большинство таких налогов уже переведены в онлайн-формат, но не все граждане умеют и имеют возможность данными услугами воспользоваться [1, С. 1401 ].

Необходимы именно структурные изменения, которые смогут положительным образом повлиять на качество проводимой налоговой политики в стране. В связи с глубиной таких преобразований необходимо вносить изменения не только в нормативные правовые акты, но и в ценности в социальной модели [3, С.516]. Из-за цифровизации и унификации государственных услуг, думается, что резонно было бы улучшить начисление налогов и сборов на имущество в России посредством автоматических начислений в один сервис для физических лиц. Кроме этого, налоговое законодательство часто критикуют за его сложность, поэтому необходимо на постоянной основе размещать на официальных сайтах органов власти разъяснения по различным вопросам, касающихся налогообложения на имущество для широкого круга лиц [4, С. 32].

Государство может оказывать влияние на имущественные налоги физических лиц с помощью законодательного рычага, разрабатывая нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога, ставки. Сюда относятся такие меры государственного регулирования, как разработка налоговых льгот, введение и отмена административных барьеров, разработка налоговой политики.

Среди алгоритмов совершенствования налога на доходы физических лиц можно выделить несколько основных:

1. Совершенствование, основанное на налоговой оптимизации, которое предполагает детальный анализ существующей налоговой нагрузки и разработку мероприятий по оптимизации.

2. Совершенствование, основанное на изучении зарубежного опыта, которое предполагает выявление возможностей применения зарубежного опыта налогообложения имущества физических лиц в России.

3. Для соблюдения социальной справедливости и снижения налогового бремени части населения, имеющего низкие доходы, следует ввести необлагаемый имущественным налогом минимум.

4. Рационально и логично отменить имущественный и земельный налог на имущество лиц, не достигших трудоспособного возраста, поскольку налог за данную категорию граждан оплачивают родители, что является дополнительным налоговым бременем особенно для многодетных семей.

5. Адекватная налоговая политика обложения доходов населения должна не только содействовать повышению развития и благосостояния граждан, но также пресекать любые явления, направленные на подрыв процесса взаимоотношений между обществом и государством. Реформирование налоговой политики довольно резко воспринимается обществом и ведет к возрастанию недоверия к правительству государства, что может еще больше усугубить и так не благоприятный климат. Налогоплательщики не уверены в целевом использовании налоговых поступлений. Поэтому государству необходимо более тщательно обдумать, взвесить и обосновать все новшества, для того чтобы избежать негативных последствий.

Таким образом, необходимо решение следующих проблем: урегулирование размера ставки налога; неэффективность налоговых вычетов; отсутствие необлагаемого минимума; повышение налоговой дисциплины граждан и отмена налога на имущество для несовершеннолетних граждан.

Библиографический список

бюджет налог правовой

1. Бейбалаева, Д.К. Понятие и экономическая сущность налога на имущество физических лиц / Д.К. Бейбалаева, А.Т. Хийирбеков // Экономика и предпринимательство. - 2021. - № 2. - С. 1401.

2. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц. М.: Юрайт, 2020. 364 с.

3. Мальгина, М.А. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц / М.А. Мальгина // Интеллектуальные ресурсы - региональному развитию. - 2021. - № 1. - С. 516.

4. Худенкова, Д.А. О развитии налога на имущество физических лиц / Д.А. Худенкова // #ScienceJuice2020: сборник статей и тезисов студенческой открытой онлайн-конференции, Москва, 23-27 ноября 2020 года. - Москва: Издательство ПАРАДИГМА, 2021. - С. 322.

Размещено на Allbest