Пенсионное обеспечение в системе социальной защиты населения

Размещено на http://allbest.ru

КУРСОВАЯ РАБОТА

Пенсионное обеспечение в системе социальной защиты населения



Содержание

Введение

1. Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации

1.1 Становление и развитие системы обязательного пенсионного

страхования

1.2 Пенсионная система современной России

1.3 Нормативно-правовая база обязательного пенсионного страхования в России

2. Государственное регулирование пенсионного страхования

2.1 Пенсионный фонд Российской Федерации

2.2 Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации

3. основные направления развития пенсионной системы Российской Федерации

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

В течение своей жизни человек достаточно часто сталкивается с такими обстоятельствами, которые могут причинить вред его здоровью и трудоспособности и, как следствие, к утрате заработной платы, а также доходов от предпринимательской и иной, не запрещенной законом деятельности. Во многих случаях человек сам не может преодолеть указанные обстоятельства, т.к. они практически не зависят от его воли. Поскольку качество и содержание жизни каждого человека в отдельности оказывают прямое воздействие на нормальное функционирование общества, постольку государство в определенной степени принимает на себя ответственность за наступление неблагоприятных обстоятельств для жизни и деятельности индивида, гарантируя ему те или иные меры социального обеспечения [18].

Право человека на социальное обеспечение закреплено в ст. 39 Конституции Российской Федерации, которая гласит: «Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом; Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом; Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность.» [1].

Система пенсионного обеспечения предполагает начисление и выдачу гражданам специальных выплат, призванных заменить заработную плату в тех или иных ситуациях. Наиболее широко распространена трудовая пенсии по старости, которая выдается после достижения определенного возраста и заменяет утраченный трудовой доход.

И так, пенсионное обеспечение в России -- это совокупность действующих в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материальной поддержки в виде пенсии.

Актуальность темы исследования пенсионного обеспечения в системе социальной защиты населения, обусловлена необходимостью теоретического понимания пенсионных вопросов, чтобы иметь возможность претендовать на ее получение в будущем.

Цель: изучение пенсионного обеспечения в системе социальной защиты населения как формы поддержки социальной поддержки, которая выдается после достижения определенного возраста и заменит утраченный трудовой доход.

Для достижения цели в ходе исследования необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие система современного пенсионного законодательства РФ;

- охарактеризовать виды негосударственных пенсионных фондов;

- рассмотреть нормативно-правовое регулирование обязательного пенсионного страхования в России;

- раскрыть актуальность проблемы взаимодействия органов ПФР с органами государственной власти, а также со страхователями-работодателями;

- сделать выводы.

Объектом исследования является пенсионная система обеспечения граждан.

Значимость выпускной квалифицированной работы состоит в том, что ее содержание и полученные результаты могут быть использованы при подготовке обобщающих работ по истории России и на факультативных занятиях.

Предмет исследования - особенности российской пенсионной системы, а также правовые нормы, регулирующие систему пенсионного страхования Российской Федерации.

Структура работы. Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Теоретической основой исследования явились труды таких российских учёных, исследующих проблемы по изучаемой теме, как Кравченко Е.В., Суховеева А.А., Андреева О.В., Кравченко Е.В., Суховеева А.А.

К тому же выбранная тема основывается на постоянно изменяющихся правительственных актах, программах, входящих в политику российского государства по реформированию и улучшению пенсионного обеспечения в России.

В качестве нормативно-правовой базы исследования были использованы Конституция РФ, законодательные акты, Указы Президента. Также в работе использованы материалы с официального сайта Пенсионного фонда Российской Федерации.



1. Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации

1.1 Становление и развитие системы обязательного пенсионного

страхования

Впервые пенсионное обеспечение появилось в России еще в древние времена: князья и воеводы обеспечивали членов своих дружин в случае ранений и в старости.

Вплоть до XIX века пенсионное обеспечение носило избирательный характер и затрагивало прежде всего воинское сословие. Обязательным условием получения пенсии была безукоризненная служба.

При Павле Первом, если, по завершении военной службы, гражданин поступал на государственную гражданскую службу, пенсию не платили, но устанавливали надбавку, чтобы содержание было не меньше пенсии.

В 1820-х годах был принят «Устав о пенсиях и единовременных пособиях государственным служащим (военным и гражданским)», а внутри министерства финансов был создан централизованный пенсионный фонд для выплат пенсий и пособий.

Право на пенсионное обеспечение в Российской империи давала государственная служба. Право на получение пенсий и единовременных пособий распространялось на каждого, кто беспорочно прослужил определённое число лет в военной, придворной или гражданской службе. Казённые пенсии и пособия давались за «долговременную и беспорочную службу», а также «из внимания к особому усердию в исполнении должностей» и к утрате трудоспособности на службе.

Во второй половине XIX века пенсионное обеспечение помимо военных и государственных гражданских служащих стало охватывать и работников частных предприятий [26].

К концу существования Российской империи пенсионное обеспечение было как частным, так и государственным, а в системе дополнительного социального обеспечения в конце XIX века насчитывалось 200 ведомственных эмеритальных касс. Несмотря на это система пенсионного обеспечения охватывала меньше трети населения [28]. К 1914 году пенсию получали чиновники, офицеры, учителя, учёные и инженеры казённых заводов, врачи и фельдшера казённых больниц и рабочие казённых заводов [27].

Советская пенсионная система совсем не была похожа на нынешнюю. Пенсионного фонда - такого, как сейчас - в те времена не было. Пенсионная система СССР формировалась из двух источников. Первый и основной - это союзный бюджет. За выплату пенсий в требуемом объеме отвечало государство, и оно же гарантировало выплату этих пенсий из госбюджета. Пенсионный возраст тогда составлял 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

Вторым и дополнительным пенсионным источником был фонд социального страхования, куда поступали отчисления из фонда зарплаты предприятий. Ставка зависела от сферы деятельности, но была небольшой - от 4 до 12%. Можно сказать, что фонд социального страхования был неким посредником - аналогом нынешнего Пенсионного фонда. Но это лишь формально, поскольку пенсионное обеспечение, в первую очередь, являлось социальной гарантией государства. Тем более экономика была иной, и все предприятия были государственными.

Пенсионный фонд Российской Федерации был образован 22 декабря 1990 г. с целью государственного управления средствами пенсионной системы. Впервые в стране была создана автономная внебюджетная система финансирования социальных выплат и формирования источников пенсионных капиталов.

Новая кредитно-финансовая организация была создана для выполнения возложенных на нее задач в связи с принятием 20 ноября 1990 года федерального закона «О государственных пенсиях в Российской Федерации», который положил начало формированию в России пенсионной системы нового типа, полностью автономной от общесоюзного бюджета СССР.

Новым пенсионным законом России были отменены все ранее действовавшие в стране системы персональных, отраслевых, региональных и прочих социальных льгот и дифференцированных надбавок к пенсии. Вместо них учреждалась единая пенсионная система России. Основным критерием дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения признавался «труд и его результаты». Были установлены только два вида пенсий: трудовые и социальные. При этом право на получение пенсии на общих основаниях с гражданами Российской Федерации имели все иностранные граждане (в том числе жители других республик бывшего СССР), а также лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ. социальный пенсионный страхование благотворительный

В 1991 году ПФР начал сбор средств на финансирование пенсий и формирование территориальных органов ПФР. Основным средством для формирования первого бюджета вновь созданной финансовой организации стало привлечение заемных средств в коммерческих банках.

В ноябре 1993 года была введена фиксированная компенсационная надбавка ко всем пенсиям, сопоставимая с минимальным размером пенсии по старости.

Модернизация системы социальной защиты и повышение уровня жизни населения стало одной из приоритетных целей последующих социальных реформ правительства, которые осуществлялись при непосредственном участии Пенсионного фонда России.

Уже на первом этапе реформы (в период 1991-1994 г.г.) численность пенсионеров в России возросла за счет распространения пенсионного права на творческих работников, священнослужителей, индивидуальных предпринимателей, и других категорий работающих граждан, которые не были по разным причинам включены в пенсионную систему страны до 1990 года.

Кроме того, были введены новые схемы расчета пенсий, которые позволяли начислять пенсию исходя из заработка за любой 5-летний период непрерывного стажа. Период учета размера зарплаты был увеличен с 12 до 24 месяцев перед выходом на пенсию.

В результате введения нового пенсионного законодательства все пожилые граждане России становились субъектами пенсионного права. Это был один из принципиально важных итогов первого шага пенсионной реформы в России.

Очередной этап развития пенсионной системы в стране начался в 1995 году -- когда правительство утвердило скорректированный вариант Концепции пенсионной реформы. Впервые вводилось деление пенсий на базовую, страховую и накопительную компоненты. В 1997 году в стране была подготовлена очередная программа реформирования пенсионной системы -- по мнению экспертов, один из лучших вариантов, устраняющий прежние противоречия в законодательстве и более приближенный к реальным условиям в экономике на тот период.

Началом нового этапа модернизации пенсионной системы стало принятие Федерального закона от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В 2002 году в стране начался самый масштабный период пенсионной реформы. Ее главным итогом стало введение многоуровневой структуры пенсионного капитала.

Отныне пенсия граждан России стала включать в себя три составляющие: базовую, страховую и накопительную части.

В ходе реформы также была введена двухуровневая система управления накопительной частью пенсии: закон о пенсионном страховании предоставил гражданам право самостоятельно распорядиться страховыми отчислениями, выбирая в качестве управляющей компании государственный Пенсионный фонд России или один из негосударственных инвестиционных фондов.

Начиная с 2003 года, функции государственной управляющей компании - агента Пенсионного фонда России по управлению накопительной частью пенсии застрахованных лиц - возложены на Внешэкономбанк.

Согласно действующему с начала 2000-х годов законодательству, пенсионные накопления работающих граждан в возрасте от 1967 года рождения и моложе формируются за счет обязательных страховых взносов, отчисляемых работодателями в Пенсионный фонд.

С 2007-2008 годов Пенсионный фонд сопровождает две государственные программы: материнского капитала и софинансирования пенсионных накоплений.

В 2013 году Пенсионный фонд России приступил к реализации новой Стратегии долгосрочного развития пенсионной? системы РФ. Одна из ключевых целей Стратегии - развитие трёхуровневой? модели пенсионной? системы на основе обязательного пенсионного страхования, корпоративных пенсионных систем и добровольного пенсионного страхования.

В ходе целого комплекса радикальных реформ пенсионного и социального обеспечения, осуществленных в России за последние 30 лет, функции Пенсионного фонда значительно расширились. Помимо выплаты трудовых и социальных пенсий, Пенсионный фонд России осуществляет выплату всех видов пособий льготным и малоимущим категориям граждан; выдачу государственных сертификатов на семейный (материнский) капитал каждой семье при рождении второго и последующего ребенка; реализацию программы государственного софинансирования пенсий; формирование, инвестирование и выплату средств накопительной части пенсионных капиталов участников системы социального страхования.

Пенсионный фонд осуществляет свою деятельность на федеральном уровне по всей территории России, а также в городе Байконур Республики Казахстан.

В Пенсионном фонде работают 103,3 тысячи специалистов. В 2020 году в целях оптимизации структуры территориальных органов и штатной численности 236 управлений ПФР, входящих в состав 82 региональных отделений, были преобразованы в 22 межрайонных управления и 4 центра государственных услуг и установления пенсий.

В настоящее время Пенсионный фонд ведет лицевые счета 156,4 млн. российских и иностранных граждан, выплачивает пенсии 43 млн. пенсионеров и обеспечивает выплаты по федеральным льготам для более чем 20 млн. россиян. Фонд также формирует пенсионные накопления 38,4 млн. будущих и нынешних пенсионеров и предоставляет выплаты миллионам российских семей с детьми.

К своему 30-летию Пенсионный фонд России - один из трех государственных внебюджетных фондов, на которые возложены функции по обязательному социальному страхованию в Российской Федерации [30].

1.2 Пенсионная система современной России

Пенсия -- это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан по достижении ими пенсионного возраста, в случае потери трудоспособности, потери кормильца или в связи с длительной профессиональной деятельностью [24].

Трудовая пенсия - ежемесячная денежная оплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и прочих выплат и вознаграждений, утраченных ими объединенным с приходом нетрудоспособности из-за старости либо же инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и других выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в взаимосвязи с гибелью данных застрахованных лиц, возможность на которую определяется в согласовании с критериями и общепринятыми мерками, установленными настоящим Федеральным законодательством. При всем этом наступление нетрудоспособности и потеря заработной платы и прочих выплат и вознаграждений в подобных случаях ожидаются и не требуют доказательств; Пенсионное обеспечение является базисной и одной из наиболее значимых общественных гарантий устойчивого формирования общества, поскольку прямо затрагивает круг интересов нетрудоспособного населения. Стабильно функционирующая пенсионная система - залог общественной устойчивости в обществе и, наоборот, слабо работающая пенсионная система порождает тяжелую социальную напряжённость.

Пенсионное обеспечение граждан исполняется в большинстве государств мира. При этом, когда в одних государствах главный упор на государственное финансирование пенсионной системы, в прочих - основу составляют пенсионные накопления самих граждан.

Пенсионная система Российской Федерации - совокупность юридических норм, государственных и частных структур, обеспечивающих периодические выплаты гражданам денежных средств при достижении пенсионного возраста, а также в случае инвалидности или утраты кормильца.

Трудовая часть пенсии регулируется Федеральным законом от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [12], в котором оговорены, в частности, право на досрочное получение пенсии для отдельных категории граждан и другие нормативы [14].

За последние годы пенсионная система РФ пережила целый ряд существенных изменений и реформ, при этом процесс модернизации продолжается и сейчас.

Первым этапом сложного пути системы пенсионного обеспечения РФ стало создание в 1990 году Пенсионного фонда (ПФРФ), который стал местом для аккумулирования и хранения страховых взносов, направляемых на выплату пенсий. До 2002 года на территории России действовала распределительная пенсионная система. То есть пенсии выплачивались исключительно из страховых взносов, которые делали работающие граждане, все собираемые деньги шли только на текущие выплаты [31].

Сейчас пенсионное обеспечение в России осуществляется по распределительно-накопительной системе, которая начала функционировать с начала 2002 года. Новая схема предусматривала разделение трудовой пенсии на несколько частей - накопительную, страховую и базовую. После 2010 года пенсия стала состоять только из 2 частей - страховой и накопительной.

Сегодня работодатели платят страховые взносы в обязательную пенсионную систему по тарифу 22% от фонда оплаты труда работника. Из них 6% тарифа могут идти на формирование пенсионных накоплений, а 16% - на формирование страховой пенсии, а могут, по выбору гражданина, все 22% идти на формирование страховой пенсии.

Страховая часть пенсии складывается из взносов, которые поступают в ПФР с начала 2002 года, и из капитала пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до этого года. В страховую часть вошел и базовый размер пенсии (раньше он назывался базовой частью) - сумма, которая государством обязательно выплачивается всем. Эта величина ежегодно индексируется.

Накопительная же часть пенсии инвестируется для получения дохода. Вся прибыль от инвестиций поступает на пенсионный счет гражданина. По умолчанию управление и страховой, и накопительной частями пенсии находится у Пенсионного фонда России (ПФР). Однако так должно быть вовсе не обязательно - ведь действующее законодательство предоставляет каждому человеку право управлять накопительной частью пенсии самостоятельно. Контроль над накопительной частью пенсии можно передать НПФ. Негосударственные пенсионные фонды стали появляться в России с 1998 года. Они, как правило, обеспечивают клиентам более высокий уровень дохода, чем ПФР. Поэтому многие стремятся перенести накопительную часть пенсии в НПФ - ведь тогда будущая пенсия будет больше.

Есть и другие способы управлять своей пенсией. Так, например, каждый гражданин может получить дополнительную пенсию, заключив с НПФ договор о негосударственном пенсионном страховании. Кроме того, до октября 2013 года действует специальная программа по софинансированию пенсий: в течение 10 лет взносы от 2 до 12 тыс. рублей в год будут удваиваться.

Пенсионные реформы - одни из самых неоднозначных в нашей стране. Изменения происходят слишком часто, люди не успевают к ним привыкнуть и, как следствие, многие перестают доверять отечественной пенсионной системе вообще.

Посмотрим, как менялось пенсионное законодательство за последние 30 лет - и к чему это привело, Приложение 1 [15].

Рассматривая календарь пенсионных реформ в современной России, можно заметить, что изменения были чуть ли не каждый год.

В современной России подход к пенсиям принципиально другой. Если в СССР пенсия у большинства людей была одинакова (не будем брать «северные» пенсии и прочие исключения), то в России потребовалось придумать систему, которая давала бы социальные гарантии для людей с низкооплачиваемыми профессиями и позволяла бы связать размер пенсии с размером зарплаты для людей с высокооплачиваемыми профессиями.

Пенсионное законодательство постоянно меняется, и связано это с дефицитом пенсионного бюджета и инфляцией в стране. Дефицит бюджета заставляет принимать решения, из-за которых человек вынужден думать, достаточно ли пенсионных баллов и страхового стажа он накопил. Если чего-то хватать не будет, на страховую пенсию можно не рассчитывать - гражданин будет получать социальную выплату, которая намного меньше страховой.

Сегодня увеличение пенсионного возраста из-за старения населения считается общемировой тенденцией, осуществляется почти в каждой стране, Приложение 2.

В 2022 году на пенсионном рынке России так же произойдет ряд изменений, важных для российских граждан с точки зрения формирования их будущей пенсии. События эти касаются как работы негосударственных пенсионных фондов, так и вопросов расчета и начисления страховых и накопительных пенсий [20]:

- С 1 января 2022 года ПФР начал информировать мужчин, достигших возраста 45 лет, и женщин, достигших 40 лет, о предполагаемом размере будущей пенсии по старости. Вся информация доступна в личном кабинете застрахованного лица на сайте ПФР или портале Госуслуг, а тем, кто не пользуется порталом -- при личном обращении в территориальный орган ПФР. Уведомления будут приходить раз в три года. В них будет отражен размер будущей пенсии по старости, условия выхода на пенсию, в частности, сколько еще стажа необходимо для выхода на пенсию по старости, а также информацию о сумме сформированных пенсионных накоплений;

- Индексация пенсии неработающих пенсионеров произошла с 1 января 2022 года -- на 5,9%, в результате чего средний размер страховой пенсии по старости превысил 17 тыс. рублей. Однако в связи с тем, что фактическая инфляция по итогам 2021 года составила 8,39%, страховые пенсии по старости были доиндексированы до 8,6% после соответствующих корректировок законодательства;

- Повысилась стоимость одного пенсионного коэффициента с 98,86 рублей до 107,36 рубля и размер фиксированной выплаты -- с 6 044,48 до 6 564,31 рубля. Это основная, базовая часть пенсии, гарантированная государством;

- С 1 апреля социальные пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению будут проиндексированы не менее чем на 7,7%;

- С 1 августа ПФР и НПФ проведут ежегодную корректировку размера накопительных пенсий и срочных пенсионных выплат по обязательному пенсионному страхованию;

- С 1 января 2022 года вступили в силу изменения, которые освобождают пенсионеров, признанных банкротами, от удержаний части долга из пенсии. Речь идет о ситуациях, когда пенсионеры берут кредиты, а потом оказываются не в состоянии их выплачивать. Ранее по судебным листам могли производиться удержания из пенсии, после принятия новых правил такая практика будет прекращена;

- С 1 июля 2022 года начнет действовать закон, который обяжет страховщиков по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) восстанавливать на счете застрахованного лица сумму «потерянного» инвестиционного дохода, которая была удержана предыдущим страховщиком при досрочном переходе. При условии, что суд признает договор недействительным;

- В конце прошлого года Госдума приняла закон о сохранении ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии (сроке дожития) в 2022 году на прежнем уровне -- 264 месяца. В 2020 году он составлял 258 месяцев. Период выплаты накопительной пенсии определяется на основании статистических данных о продолжительности жизни мужчин и женщин в возрасте 60 и 55 лет. Дальнейшее изменение этого показателя непредсказуемо, ожидаемый срок дожития устанавливается специальным законом ежегодно.

Новая реформа, разумеется, скажется и на других сторонах общественной жизни в Российской Федерации (ситуация на рынке труда, занятость, реализация национальных проектов и даже семейный уклад).

Пока что большая часть россиян отрицательно воспринимает реформу. Те, кто поддерживает изменения, считают, что данная реформа необходима для развития России в долгосрочной перспективе.

1.3 Нормативно-правовая база обязательного пенсионного страхования в России

Нормативный правовой акт -- официальный документ установленной формы, принятый в пределах компетенции уполномоченного государственного органа (должностного лица), иных социальных структур (муниципальных органов, профсоюзов, акционерных обществ, товариществ и т. д.) или путём референдума с соблюдением установленной законодательством процедуры, содержащий общеобязательные правила поведения, рассчитанные на неопределённый круг лиц и неоднократное применение [15].

В РФ основы пенсионного страхования гарантируют каждому гражданину нашего государства, а также иностранцу или лицу без установленного гражданства, при страховом случае ежемесячные денежные выплаты в определенном размере. Сумма пенсионного обеспечения будет зависеть от стажа застрахованного лица, количества заработанных им пенсионных баллов и некоторых других условий.

В нашей стране обязательное пенсионное страхование действует на федеральном уровне. Его основы заложены в следующих нормативно-правовых актах (НПА) [3]:

- Закон 165 от 16. 07. 1999 «Об основах…» [5];

- Закон 167 от 15. 12. 2001 «Об обязательном…» (далее - ФЗ № 167) [11];

- Закон 400 от 28. 12. 2013 «О страховых…» (далее - ФЗ № 400) [4];

- Закон 424 от 28. 12. 2013 «О накопительной…» [6];

- Закон 27 от 1. 04. 1996 «Об индивидуальном…» [7];

- Закон 111 от 24. 07. 2002 «Об инвестировании…» [8];

- ФЗ 75 от 7. 05. 1998 «О негосударственных…» [9];

- ФЗ 56 от 30. 04. 2008 «О дополнительных…» [10];

- Главе 34 НК [29];

- международных договорах;

- иных ФЗ и НПА.

Организационные основы обязательного пенсионного страхования состоят в:

- гарантировании всем застрахованным лицам вне зависимости от религиозных, идеологических убеждений, социального статуса, семейного положения, прочих факторов, получения страхового обеспечения при условии подтверждения факта наступления страхового случая;

- утверждении Правительством НПА в сфере ОПС, обязательных к исполнению всеми гражданами, юридическими лицами и органами государственной, региональной, муниципальной властей без каких-либо исключений;

- установлении четко разграниченных полномочий и обязанностей субъектов (участников) сферы пенсионного страхования и в их взаимодействии друг с другом только в пределах указанных прав и обязательств;

- формировании бюджета ПФР за счет источников, представленных в законе, а также в обеспечении его надлежащего функционирования и платежеспособности;

- наличии законодательной возможности по разрешению споров, возникающих между субъектами сферы пенсионного страхования, как в досудебном, так и в судебном режимах;

- предоставлении права для всех застрахованных передать накопления, которые учтены в спец. части ИЛС, из ПФР в негосударственный фонд.

Финансовые основы системы ОПС состоят в формировании бюджета ПФР и в последующем расходовании средств из фонда на выплату страхового финансового обеспечения, на его доставку, на техническое обеспечение текущей деятельности госстраховщика, на уплату гарантийных взносов и на прочие цели, предусмотренные нормативным законодательством.

Финансовые основы пенсионного страхования практически аналогичны таковым в сфере других видов страхования:

- страхователи, они же работодатели и налоговые агенты граждан, осуществляющих деятельность по трудовому контракту, платят страховые взносы на условиях, которые указаны в Главе 34 НК;

- за счет заплаченных страховых взносов, межбюджетных трансфертов, прибыли от инвестирования свободных денежно-финансовых средств и иных источников, формируется бюджет ПФР на очередной финансовый год;

- наконец, граждане, которые были застрахованными в соответствии с ФЗ об основах ОПС (ФЗ № 167), получают страховую, накопительную пенсию из средств бюджета ПФР.

Как видим, финансовая основа сферы пенсионного страхования заключается в солидарной ответственности ее участников. То есть “платят все, а получают лишь некоторые - у кого произошел страховой случай”.

В нашей стране основу системы ОПС составляет взаимодействие между всеми участниками:

- застрахованными лицами;

- страхователями;

- страховщиком (внебюджетным или негосударственным фондом).

Каждый из указанных лиц имеет свои права и обязанности. Например, застрахованные имеют полномочие платить дополнительные взносы на накопительную пенсию, а страхователи - бесплатно получать в ПФР информацию о свежевыпущенных нормативных актах в области обязательного страхования.

В основах ОПС предусмотрено несколько страховых случаев, при которых застрахованный будет иметь полномочие на страховое обеспечение:

- старость;

- инвалидность;

- утрата кормильца.

Всего предусмотрено 9 видов страхового обеспечения. Основной - страховая пенсия по старости. В дополнение, застрахованный сможет оформить накопительную пенсию, или срочную пенсионную, или разовую выплату из имеющихся средств пенсионных накоплений.

Страховые пенсии в РФ выплачиваются застрахованным в соответствии с ФЗ № 400, при выполнении определенных условий.

Так, чтобы получать пенсию по старости, лицу нужно:

- достичь пенсионного возраста (по новым нормам - 65 лет для муж., 60 лет для жен., с учетом переходных положений);

- иметь как минимум 15 лет периодов трудовой деятельности или иных периодов (например, уход за нетрудоспособным гражданином, служба в армии, период получения в ЦЗН пособия по безработице) (с учетом переходных положений);

- обладать 30-ю пенсионными баллами или более (с учетом норм, указанных в ч. 3 ст. 35 ФЗ № 400).

А для пенсии по инвалидности нужно выполнить меньше условий:

- иметь хотя бы 1 день стажа;

- быть признанным инвалидом согласно заключению МСЭ.

Размеры страховых пенсий всегда зависят от ИПК. Чем больше в наличии баллов, тем выше размер назначаемой пенсии. В этом и заключаются основы пенсионного страхования - чем больше человек заплатил страховых взносов за свою жизнь, тем больше он будет получать в старости или при инвалидности.

Под государственной пенсией понимается та, которая выплачивается определенным категориям физлиц вне контекста страхования.

То есть если для получения страховых пенсий нужно платить взносы, то есть солидарно с другими участниками участвовать в формировании фонда и как бы страховать себя от возможных неблагоприятных событий в будущем, то для получения государственных нужно всего лишь иметь соответствующий статус, например:

- госслужащий;

- военнослужащий;

- участник ВОВ;

- гражданин, награжденный значком «Жителю блокадного Ленинграда»;

- ребенок-сирота и др.

Назначение и выплата госпенсий в РФ осуществляется на основе соответствующих ФЗ [3]:

- Закон 166 от 15. 12. 2001 «О государственном…» [13];

- Закон 3 от 8. 05. 1994 «О статусе…»;

- Закон 4468-1 от 12. 02. 1993 «О пенсионном…» и др.

Согласно ст. 29 ФЗ № 167 [11], любое лицо, которое не является застрахованным по ОПС в силу законодательства, может стать таковым добровольно.

Для этого нужно подать заявление в ПФР в формате, утвержденным Приказом Минтруда № 462н от 31. 05. 2017. До 31 декабря каждого года нужно будет платить страховые взносы, минимальный размер которых составляет: МРОТ * 22 % * 12 месяцев.

Права, обязанности лиц, добровольно застраховавшихся, такие же, как у тех, которые застрахованы в силу закона (в том числе, и полномочие на получение всех видов страховых пенсий).

Итак, в РФ функционирует система пенсионного страхования, в рамках которой нашим гражданам и иностранцам гарантируются денежные выплаты в старости, при инвалидности или при потере кормильца в семье [34].



2. Государственное регулирование пенсионного страхования

2.1 Пенсионный фонд Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) -- государственное учреждение, занимающееся обязательным социальным обеспечением. Основан 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР»

Пенсионный фонд России (ПФР) является одним из трех государственных внебюджетных фондов, на которые возложены функции по обязательному социальному страхованию. Фонд выступает ключевым социальным институтом страны и крупнейшей федеральной системой оказания государственных услуг в области социального обеспечения.

Больше двух тысяч территориальных подразделений и около ста тысяч специалистов фонда обеспечивают работу пенсионной системы страны на федеральном и региональном уровнях. Правление фонда, Исполнительная дирекция, Ревизионная комиссия и Межрегиональный информационный центр находятся в Москве. В каждом субъекте Российской Федерации представлено отделение ПФР, под руководством которого работают территориальные управления, центры по выплате пенсий и обработке информации, а также клиентские службы.

ПФР является участником Государственной программы Российской Федерации «Социальная поддержка граждан», государственной программы Российской Федерации «Доступная среда». Предоставление материнского капитала (средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на реализацию дополнительных мер государственной поддержки) предусмотрено национальным проектом «Демография».

Координацию деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации осуществляет Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

ПФР не государственный орган, но он подотчетен государству. Это отдельная организация с собственным бюджетом, который не входит в федеральный, региональный или муниципальный бюджеты: изымать из него деньги никто не может.

Бюджет пенсионного фонда пополняется в основном взносами работодателей и ИП, но есть и другие источники -- о них расскажу ниже. Эти деньги уходят на выплату пенсий.

Правила подсчета стажа, условия назначения и размеры пенсий определяет государство, а не ПФР. По своей инициативе фонд деньги не раздает и не решает, сколько кому заплатить. Все, что он делает для пенсионеров, прописано в законах.

Отделения пенсионного фонда есть в каждом субъекте РФ, в каждом крупном городе и районном центре. Главный офис находится в Москве.

Пенсионный фонд выполняет ряд социально значимых функций [32]:

- Учет прав граждан по обязательному пенсионному страхованию, государственному пенсионному и социальному обеспечению;

- Установление и выплата страховых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца;

- Установление и выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению, включая социальные пенсии и пенсии госслужащим;

- Предоставление федеральной социальной доплаты к пенсии до прожиточного минимума пенсионера;

- Формирование, инвестирование и выплата пенсионных накоплений;

- Предоставление социальных выплат ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на федеральные социальные льготы;

- Предоставление материнского (семейного) капитала;

- Софинансирование пенсионных накоплений;

- Реализация международных соглашений.

Задачей ПФР является управление деньгами, а также выплата пенсий и социальных пособий жителям РФ.

Для этого ПФР:

- Ставит граждан на пенсионный учет;

- Устанавливает и выплачивает страховые пенсии по старости, по инвалидности и по потере кормильца, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению, социальные пенсии и пенсии госслужащим;

- Доплачивает разницу между социальной пенсией и прожиточным минимумом, установленным в регионе проживания пенсионера;

- Выплачивает пенсионные накопления -- накопительную часть пенсии.

- Выплачивает ряд детских пособий, например, единовременное пособие при рождении ребенка, а также ежемесячные пособия по уходу за ребенком до полутора лет, если родители не работают;

- Устанавливает и выплачивает ежемесячные денежные выплаты ветеранам боевых действий и ветеранам труда;

- Выдает сертификаты на маткапитал и т. д.

У ПФР есть и более глобальные функции. Например, он инвестирует деньги застрахованных лиц в ценные бумаги, а также сотрудничает с другими странами по вопросам пенсионного обеспечения.

Пенсионным фондом руководит правление ПФР -- председатель, его заместители и несколько управляющих региональными отделениями ПФР. Председателя правления назначает правительство.

Система Пенсионного фонда РФ и его территориальных органов имеет трехуровневую структуру [36]. Приложение 3.

Бюджет пенсионного фонда формируется из нескольких источников:

- Страховых взносов, которые перечисляют работодатели и ИП;

- Добровольных взносов физических лиц и организаций;

- Доходов от инвестирования временно свободных средств;

- Сумм пеней и других финансовых санкций;

- Средств, которые поступили из федерального бюджета.

Все эти деньги аккумулируются и инвестируются, а потом выплачиваются пенсионерам и тратятся на нужды самого ПФР.

Обязательные и добровольные отчисления в пенсионный фонд дают застрахованному лицу страховой стаж, от которого зависит размер пенсии. Пока идут отчисления -- идет стаж, как только отчисления прекращаются -- стаж приостанавливается.

Расходы ПФР. В законе прописано, на что должны тратиться деньги пенсионного фонда. Вот куда уходят средства:

- Выплата пенсий, положенных по закону;

- Доставка пенсий: почтовыми переводами, наличными, переводами на банковские счета пенсионеров;

- Финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности ПФР: ремонт помещений, закупка обстановки и канцтоваров, зарплата работников;

- Уплата гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений -- страхование накопительной части пенсии, которую ПФР инвестирует так же, как и НПФ.

До 60% бюджета ПФР пополняется за счет страховых взносов. Взносы с плательщиков собирает налоговая -- так сделали для удобства сбора и контроля уплаты всех взносов. Потом деньги передают в ПФР, и тот уже распоряжается ими. При этом деньги считаются собственностью РФ.

Кто вносит платежи -- перечислено в налоговом кодексе.

Это:

- Работодатели или заказчики -- за людей, которым выплачивают зарплату или другое вознаграждение;

- ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие -- за себя.

Если плательщик относится к обеим категориям, то он платит взносы по каждому основанию. Например, ИП с работниками платит взносы и за себя, и за своих работников.

Сумму взносов за работников и за себя считают по-разному.

Работодатель ежемесячно платит за работника 22% от начисленной зарплаты до тех пор, пока сумма заработка за год не достигнет 1 565 000 рублей. Это ограничение актуально для 2022 года. После этого страховой взнос будет рассчитываться по формуле: зарплата Ч 10%.

Например, зарплата Иванова -- 170 000 руб. С января по сентябрь 2020 года Иванов заработает 1 530 000 рублей, а работодатель будет ежемесячно платить пенсионные страховые взносы:

170 000 Р Ч 22% = 37 400 руб.

В октябре сумма заработка Иванова станет 1 700 000 рублей -- превысит лимит 1 565 000 рублей. Поэтому часть взносов в октябре нужно исчислить по ставке 22%, а часть -- по 10%.

В ноябре и декабре за Иванова нужно будет заплатить:

170 000 Ч 10% = 17 000 руб.

Если ИП или организация входит в реестр МСП, то с 1 апреля 2020 года из-за коронавируса они уплачивают страховые взносы в другом порядке:

с зарплаты в части 13 890 руб. -- 22%, то есть 3055,8 руб.;

с зарплаты в части, превышающей 13 890 руб., -- 10%.

ИП и люди, которые занимаются частной практикой, -- нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы -- должны платить пенсионные взносы за себя.

В 2022 году они должны заплатить 34 445 рублей. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, то сверх этой суммы они должны заплатить еще 1%.

Например, адвокат Александр за год заработал 1 500 000 рублей. Он должен заплатить:

34 445 + (1 500 000 ? 300 000) Ч 1% = 46 445 руб.

Для ИП из отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции, сумму страхового взноса уменьшили на 12 130 рублей. Поэтому в 2020 году нужно будет заплатить 20 318 рублей фиксированной суммы.

В 2022 году они должны заплатить 34 445 рублей. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, то сверх этой суммы они должны заплатить еще 1%.

СЗВ-стаж и опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1 отправляют раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. В этом отчете указывают период работы застрахованных лиц, а также сведения об условиях труда, дающих право на досрочную пенсию. Например, о работе в районе Крайнего Севера.

Отчеты отправляют электронно -- если у страхователя трудится больше 10 человек, включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам. Если численность сотрудников меньше, можно отправлять бумажные или электронные отчеты -- по выбору.

Итак, сделаем выводы:

- Пенсионный фонд не орган государственной власти, но действует по указанию государства и отчитывается перед ним.

- У ПФР самостоятельный бюджет, который не входит ни в федеральный, ни в региональный, ни в местный бюджеты. Изымать из него деньги никто не может.

- Пенсионный фонд назначает и выплачивает пенсию строго в порядке, установленном законом. Сам ПФР ничего не определяет.

- Страховые взносы сейчас платят в налоговую, но часть отчетности за работников нужно сдавать в пенсионный фонд.



2.2 Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) тоже выплачивают пенсию людям, но для этого нужно заключить пенсионный договор.

В России несколько десятков НПФ -- можно выбрать любой. Деньги в НПФ может перевести сам застрахованный по программе негосударственного пенсионного обеспечения или работодатель, если, например, в компании есть специальная программа корпоративной пенсии. Также в НПФ можно перевести свою накопительную пенсию, которая сформировалась до моратория.

НПФ инвестирует поступившие деньги в ценные бумаги и получает с этого доход. Проценты накапливаются, и в результате растет размер будущей пенсии застрахованного лица.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) -- организация социального обеспечения, одним из основных предметов деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) участников фонда. Заключение договора с НПФ и отчисление взносов производится гражданами добровольно. Свои НПФ имеются во многих развитых странах, включая США, Великобританию, Австралию.

В постсоветской России такие фонды, помимо НПО, в том числе досрочного, осуществляют формирование средств пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС). Функционирование НПФ в РФ регулируется Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (актуальна его редакция от 03.08.2018) [2].

Отличие ПФР от НПФ в том, что бюджет пенсионного фонда входит в бюджетную систему РФ и он подотчетен государству, а НПФ -- нет: это частная компания, которая работает по лицензии.

Впервые негосударственные пенсионные фонды стали подлинно востребованными с изменением социально-экономической ситуации в стране. С одной стороны, формирование новой пенсионной системы потребовало участие в ней негосударственных структур, с другой -- люди пожелали самостоятельно, за счет собственных средств копить на дополнительную пенсию. В данном материале мы составили рейтинг негосударственных пенсионных фондов в 2022 году. Его задача -- помочь вам определиться с тем, какому из учреждений лучше доверить свои сбережения.

В деятельности негосударственных пенсионных фондов (далее -- НПФ) можно выделить два взаимосвязанных направления деятельности: НПФ являются частью системы обязательного пенсионного страхования, выступая вторым, помимо государства, страховщиком. НПФ также занимаются негосударственным пенсионным обеспечением -- добровольным вариантом накопления средств граждан. Последнее направление деятельности сегодня выступает не альтернативой, а дополнением к обязательному пенсионному страхованию. Оно позволяет любому человеку копить на старость, начиная с совершеннолетия. Цель негосударственного обеспечения -- за счет собственных средств увеличить размер будущей пенсии путем добровольных отчислений. Их размер может варьироваться в зависимости от характера, размера заработка, понимания того, какой уровень финансового обеспечения приемлем и комфортен для конкретного человека. Обратившись в НПФ с целью сформировать дополнительный доход, частное лицо выбирает один из пенсионных планов. В нем фиксируются: размер регулярных выплат, их периодичность, сроки начисления и др. детали. Перечисленные условия впоследствии ложатся в основу договора с НПФ.

Чем еще хорош вариант негосударственного пенсионного обеспечения? В дополнение к базовой страховой пенсии он позволяет делать отчисления в пользу себя, детей или других близких людей. Кроме того, к негосударственному варианту обеспечения могут обратиться работодатели. В сущности, т.н. корпоративная пенсионная программа -- одна из составляющих социального пакета. С ее помощью нанимающая организация не столько содействует благосостоянию сотрудников, но и стимулирует их к большим достижениям на карьерном поприще [21].

Участию НПФ в системе обязательного пенсионного страхования положила начало реформа 2002 года. Ее целью было стимулировать россиян к более высоким пенсионным выплатам за счет идеи накопления -- она стала краеугольным камнем стартовавших изменений. Теперь размер страховой части пенсии каждого человека, родившегося после 1967 года, стал рассчитывается на основе пенсионных баллов или индивидуального пенсионного коэффициента. Зависит этот показатель от объема страховых взносов и трудового стажа гражданина. При этом фиксированная часть заработка человека идет в счет т.н. накопительной части пенсии -- она не тратится на ежегодные выплаты пенсионерам, а инвестируется и может управляться посредством НПФ. С 2014 года, однако, в стране начал действовать мораторий на передачу пенсионных накоплений россиян НПФ. Введенная в качестве временной, эта мера продолжает поддерживать заморозку пенсионной реформы и в 2019 году. Сегодня граждане могут управлять только той суммой, которую удалось скопить до начала действия моратория. Ее можно перенести в НПФ (например, в учреждение из рейтинга лучших фондов) -- и таким образом успешно формировать дополнительный доход к страховой пенсии.

Пенсионные баллы -- условные показатели, отражающие вклад человека в будущую пенсию [22]. Они ежегодно начисляются гражданам, исходя из уплаченных страховых взносов, зарплаты, типа страховых отчислений. Последние могут производиться в счет накопительной пенсии или страховой, если гражданин предпочтет последнюю. На расчет баллов влияют дополнительные факторы: срок службы в армии; время отпуска по уходу за ребенком; время отпуска по уходу за пожилыми людьми.

Пенсия россиян складывается из трех составляющих: накопительной, фиксированной, страховой. Размер последней определяют пенсионные баллы, которые учитывают такие исходные данные, как рабочий стаж, зарплата, возраст, в котором человек идет на пенсию. Новые порядки касаются всех, кто оформляет пенсию. Размер может быть уменьшен (увеличен), в зависимости от насчитанного пенсионного балла. Где и как узнать пенсионные баллы?

С 2015 года начисление пенсии происходит исходя из заработанных пенсионных баллов. Пенсионные баллы рассчитываются по специальной формуле исходя из ежегодного заработка трудящегося. Соответственно, чем выше зарплата - тем выше количество пенсионных баллов.

Максимальная сумма пенсионных баллов, которые может «заработать» гражданин за год - 10 баллов. Узнать о количестве накопленных пенсионных баллов можно на официальном сайте ПФР, войдя в личный кабинет.

Стоимость 1 пенсионного балла в 2022 году - 98 рублей 86 копеек. Фиксированная выплата, дополняющая сумму страховой пенсии в 2022 году -- 6044 рублей 48 копеек. В дальнейшем стоимость пенсионного балла будет вместе с дополняющей суммой индексироваться государством с учетом инфляционных процессов и изменения уровня оплаты труда.

Можно сделать вывод, для увеличения баллов россиянам нужно:

- иметь внушительный стаж;

- получить официальный заработок;

- как можно позже оформить пенсию.

Также в ПФР напоминают, что пенсионные баллы можно купить. Это возможность касается тех, кто хочет выйти на пенсию раньше или получить больше, работающих за границей, а также самозанятых -- предпринимателей, специалистов с частной практикой, переводчиков, фермеров и репетиторов.

Сегодня на рынке действует множество НПФ, предлагающих разные условия, доходность и инвестиции в различные объекты. При этом спрос на услуги данных учреждений повышает предложение -- это обуславливает высокую конкуренцию на рынке. Сделать выбор в пользу эффективно работающего и надежного фонда помогают рейтинги, составляемые экспертами на базе сложной методологии. Рейтинг доходности негосударственных пенсионных фондов определяет, в какой мере данное учреждение способно выполнить взятые на себя обязательства по отношению к вкладчику. Главный критерий рейтинга -- доходность НПФ или объем прибыли, который фонд получает по итогам управления пенсионными накоплениям своих клиентов. Рейтинг надежности негосударственных пенсионных фондов, напротив, в приоритет ставит стабильность учреждения и способность противостоять актуальным рискам.

По каким критериям нужно выбирать некоммерческий пенсионный фонд: Доходность. Оценивать НПФ России по этому критерию желательно по результатам длительного периода - минимум 8-10 лет. Надежность. О том, выполняет ли фонд свои текущие обязательства, и сможет ли их выполнять в будущем, можно узнать по рейтингу «Эксперт РА». Выбор следует ограничить теми фондами, которые имеют этот рейтинг, так как у многих НПФ он может быть отозван, а это не самый хороший показатель его работы. Учредители и акционеры. Если во главе фонда стоят крупные промышленные и ресурсодобывающие компании, то это является его дополнительной гарантией надежности. Возраст фонда и его официальная статистика по пенсионным накоплениям и количеству клиентов. Чем больше возраст компании, тем больше у нее опыта в управлении финансами. География присутствия. Желательно выбирать фонд, представительство которого расположено в вашем регионе. Необходимости посещать офис фонда никакой нет, однако решение некоторых вопросов требует личного присутствия. Обслуживание. Нелишним будет обратить внимание на наличие онлайн-сервисов, личного кабинета на сайте и телефонов горячей линии. У вас должна быть возможность всегда связаться с фондом. При выборе НПФ также учитывайте отзывы клиентов: что пишут о компании люди, реально ли фонд производит выплаты, с каким «подводными камнями» сталкивались застрахованные лица?

...