Методи здійснення фінансового моніторингу

Размещено на http://www.allbest.ru/

Методи здійснення фінансового моніторингу

Уткіна Марина Сергіївна, кандидат юридичних наук, доцент, старший викладач кафедри кримінально-правових дисциплін та судочинства, Сумський державний університет, науковий дослідник в Університеті Ворик

Анотація

В контексті викликів, що становлять загрозу не лише фінансовій системі, але й національній безпеці, актуалізується питання дослідження фінансового моніторингу як одного із найбільш важливих інструментів забезпечення фінансової стабільності та протидії злочинності. З урахуванням загроз та проблем, що постають перед Україною сьогодні, виникає нагальна необхідність та об'єктивна потреба у створенні дієвої фінансової системи.

У свою чергу, це зумовлює актуальність дослідження оптимальних методів здійснення фінансового моніторингу, а також визначення їх ефективності в умовах сучасної парадигми фінансової системи щодо забезпечення її стійкості та безпеки. Фінансовий моніторинг є однією із найважливіших складових управління ризиками у сфері фінансів, що у, свою чергу, зобов'язує фінансові установи провадити фінансовий моніторинг у своїй діяльності. У статті автор провів комплексне дослідження особливостей та основних методів здійснення фінансового моніторингу.

З урахуванням вищезазначеного, було проведено аналіз ефективності методів здійснення фінансового моніторингу у сучасній парадигмі щодо протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Методи здійснення фінансового моніторингу були розглянуті в аспекті конкретних способів його провадження. Автором були виокремлені методи, які потенційно використовуються при здійсненні фінансового моніторингу для виявлення підозрілих операцій із фінансами. Методи були ранжовані із урахуванням певних критеріїв. Зокрема: за характером здійснення (ступенем автоматизації): автоматичний, ручний, комбінований; за характером інформації: аналіз даних в цілому, аналіз транзакцій, аналіз фінансової звітності; за формою заходів щодо інформації: збирання, обробка, зберігання, аналіз, поширення. Також автором було виокремлено ризик-орієнтований підхід, який зобов'язаний у своїй діяльності застосовувати суб'єкт первинного фінансового моніторингу з урахуванням відповідних критеріїв ризику.

Ключові слова: методи, міжнародні стандарти, фінансова звітність, фінансовий моніторинг, фінансові установи.

Abstract

Methods of performing financial monitoring (intelligence)

Utkina Maryna Serhiivna Candidate of legal Sciences, Associate Professor, Senior Lecturer of the Department of Criminal and Legal Disciplines and Procedures, Researcher Fellow, University of Warwick

In the context of challenges that threaten the financial system and national security, researching financial monitoring as one of the essential tools for ensuring financial stability and combating crime is becoming relevant. Considering Ukraine's current threats and problems, there is an urgent and objective need to create an effective financial system.

In turn, this determines the relevance of the study of optimal methods of financial monitoring and their effectiveness in the conditions of the modern paradigm of the financial system to ensure its stability and security. Financial monitoring is one of the essential components of risk management in the field of finance, which, in turn, obliges financial institutions to conduct financial monitoring in their activities. In the article, the author conducted a comprehensive study of the features and primary methods of financial monitoring.

Considering the above, an analysis of the effectiveness of the methods of financial monitoring in the modern paradigm of combating the legalisation of criminally obtained income was carried out. The methods of financial monitoring were considered in terms of specific methods of its implementation. The author singled out the methods potentially used in implementing financial monitoring to identify suspicious transactions with finances. In particular, the methods were ranked considering specific criteria. In particular: according to the nature of the implementation (degree of automation): automatic, manual, combined; by nature of information: data analysis in general, transaction analysis, financial reporting analysis; by the form of information measures: collection, processing, storage, analysis, distribution. The author also singled out a risk-oriented approach, which the subject of primary financial monitoring must apply in its activities, considering the relevant risk criteria.

Keywords: methods, international standards, financial reporting, financial monitoring (intelligence), financial institutions.

Постановка проблеми

В контексті викликів, що становлять загрозу не лише фінансовій системі, але й національній безпеці, актуалізується питання дослідження фінансового моніторингу як одного із найбільш важливих інструментів забезпечення фінансової стабільності та протидії злочинності. З урахуванням загроз та проблем, що постають перед Україною сьогодні, виникає нагальна необхідність та об'єктивна потреба у створенні дієвої фінансової системи. У свою чергу, це зумовлює актуальність дослідження оптимальних методів здійснення фінансового моніторингу, а також визначення їх ефективності в умовах сучасної парадигми фінансової системи щодо забезпечення її стійкості та безпеки.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Окремі важливі аспекти здійснення фінансового моніторингу були предметом наукових досліджень багатьох вітчизняних й зарубіжних представників наукової спільноти. Зокрема, висвітлювалось у наукових доробках О. Балануци, Л. Воронової, Е. Дмитренко, О. Комісарова, А. Комзюка, О. Орлюк, О. Скрипки, А. Собакаря, Т. Часової та ін.

Проте, наголошуємо на тому, що комплексного дослідження питання методів здійснення фінансового моніторингу не проводилось, а тому інформація з цього питання носить доволі фрагментарний характер. Зважаючи на вищезазначене, актуалізується питання дослідження та проведення дослідження методів здійснення фінансового моніторингу.

Мета статті - дослідження особливостей та основних методів здійснення фінансового моніторингу, аналіз їх ефективності у сучасній парадигмі щодо протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

фінансовий моніторинг злочинність

Виклад основного матеріалу

Система фінансового моніторингу доволі часто ототожнюється із сукупністю методів аналізу, контролю й прогнозування, основною метою яких є забезпечення фінансової стабільності як конкретного суб'єкта, так і фінансово-економічної безпеки зокрема.

Методи здійснення фінансового моніторингу є доволі динамічною категорією, що зумовлено рядом чинників. Зокрема, зростаюча напруга та тиск у зв'язку із труднощами та обсягами фінансових операцій, появою нових злочинних схем, застосуванням цифрових технологій й ін. Таким чином, методи здійснення фінансового моніторингу не можуть бути статичними й потребують постійного удосконалення та пошуку найбільш дієвих та оптимальних з урахуванням реалій сьогодення. Зважаючи на вищезазначене, питання методів здійснення фінансового моніторингу залишається актуальною і дискусійною.

На нашу думку, методи здійснення фінансового моніторингу повинні бути чітко визначені у профільному нормативно-правовому акті. Оскільки, доволі часто як представники наукової спільноти, так і практичної площини плутають методи і форми здійснення фінансового моніторингу. До такого роду чинників також слід віднести і плюралізм й неоднозначність змісту дефініції «методи здійснення фінансового моніторингу. З урахуванням цього, вважаємо за доцільне почати дослідження саме із виокремлення понятійно-категоріального апарату.

В цілому, дефініція «метод» є багатогранною категорією та єдності щодо її трактування серед представників наукової спільноти нема. Тому, розглянемо найбільш влучні та розуміння даної категорії. Зокрема, С. Буткевич пропонує трактувати поняття «метод» у загальноприйнятому розумінні як спосіб або прийом здійснення чого-небудь [1, c. 112].

Доволі влучно окреслює позицію щодо змісту та сутності категорії «метод» Я. Шашенок [2, c. 530]. Науковець чітко зазначає, що при окресленні змісту даної категорії представники наукової спільноти диференційовано визначають найбільш загальні та суттєві ознаки.

З урахуванням цього, превалює різноманіття трактування категорії «метод». Визначення «метод», яке міститься у філософському енциклопедичному словнику [3] наступне: це систематизований спосіб досягнення теоретичного та практичного результатів, розв'язання проблем чи одержання нової інформації на основі певних регулятивних принципів пізнання та дій, усвідомлення специфіки досліджуваної предметної галузі і законів функціонування її об'єктів.

На нашу думку, дане визначення відображає широке розуміння трактування категорії «метод». Але, із урахуванням цього, чітко відслідковується можливість трактування у юридичному контексті. Зокрема, метод є систематичним й систематизованим підходом, що базується на використанні конкретних засобів й технік щодо вирішення правових проблем.

М. Базась, який досліджував методику та організацію фінансового контролю визначив «метод» як науково обґрунтовану систему способів, прийомів та принципів пізнання дійсності, дослідження об'єктів, явищ та процесі, що визначають шлях наукового пізнання і встановлення істини [4, с. 142]. З урахуванням цього, ми констатуємо, що використання певного методу повністю безпосередньо залежить від мети та загальних цілей, особливостей здійснення конкретного виду діяльності.

Наступною складовою категорії «методи здійснення фінансового моніторингу» є «фінансовий моніторинг». Відповідно до нашого попереднього дослідження, категорію «фінансовий моніторинг» слід розглядати як комплекс визначених на законодавчому рівні заходів, що здійснюються уповноваженими суб'єктами первинного та державного фінансового моніторингу, й спрямовані на виконання вимог чинного законодавства в контексті протидії та запобігання легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом [5, с. 294].

Аналізуючи питання методів здійснення фінансового моніторингу, зазначаємо, що це питання вивчалось доволі фрагментарно та мало епізодичний характер у дослідженнях представників наукової спільноти. Більшою мірою увага була зосереджена на методах державного фінансового контролю. Аналізуючи наукові доробки учених, знаходимо визначення «методи фінансового моніторингу», надане С. Буткевичем. Науковець трактує дану категорію як певну сукупність заходів, які здійснюються суб'єктами державного фінансового моніторингу щодо виконання вимог чинного вітчизняного законодавства в контексті запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму [1].

На нашу думку, дане визначення є дещо неточним. По-перше, автор саме акцентував увагу на суб'єктах державного фінансового моніторингу (Національний банк України; Міністерство фінансів України (центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення); Міністерство юстиції України; Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, Міністерство цифрової трансформації України та спеціально уповноважений орган - Державна служба фінансового моніторингу). По-друге, автор дублює положення Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», який в п. 16 ч. 1 ст. 1 закріплює безпосередньо визначення дефініції «державний фінансовий моніторинг» [6].

На нашу думку, з урахування проаналізованих та наведених визначень кожного із складових елементів «методи здійснення фінансового моніторингу», пропонуємо трактувати дану категорію наступним чином. Це сукупність структурованих та систематизованих прийомів та засобів (інструментарію), що використовуються для збору, аналізу та обробки масиву інформаційних даних з метою запобігання та протидії фінансовій злочинності (легалізації злочинних доходів (у тому числі, й за допомогою віртуальних активів; корупційних діянь й ін.), й фінансуванню тероризму.

Таким чином, методи здійснення фінансового моніторингу можна виділити за критеріями їх диференціації (з урахуванням конкретних вимог, потреб та умов суб'єкта здійснення фінансового моніторингу). В контексті розвитку новітніх технологій та зростання обсягів фінансових транзакцій, актуалізується питання дієвого та забезпечення ефективними методами здійснення фінансового моніторингу. Це дозволить, як уже було зазначено раніше, запобігати та протидіяти фінансовій злочинності, зберігаючи при цьому конфіденційність та безпеку клієнтів й їх фінансових даних.

За характером здійснення або ж ступенем автоматизації автори пропонують виокремити наступні методи здійснення фінансового моніторингу:

- автоматичний - метод здійснення фінансового моніторингу за допомогою певного рішення програмного забезпечення (машинне навчання, штучний інтелект, нейромережі) для аналізування фінансової інформації й виявлення можливих випадків злочинів, пов'язаних із фінансами (легалізація доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму й ін). На нашу думку, даний метод має використовуватись для автоматичної обробки великої кількості даних та швидкого виявлення відхилень та незвичайних паттернів, що можуть вказувати на можливі випадки фінансової злочинності;

- ручний - метод здійснення фінансового моніторингу, яким безпосередньо користуються фахівці для аналізу фінансової інформації та виявлення можливих випадків фінансових злочинів. На нашу думку, даний метод може включати в себе вручну створені моделі ризиків та взаємозв'язків між фінансовими операціями, а також вручну створені правила та процедури для виявлення фінансових злочинів;

- комбінований метод. Із назви даного методу стає зрозумілим, що він являє собою синергію першого (автоматичного) та другого (ручного) методів здійснення фінансового моніторингу. Найбільш оптимальним є наступне їх поєднання:, автоматичний метод здійснення фінансового моніторингу запроваджується на першій стадії перевірки та аналізу, згодом - інформація передається до фахівців для більш детального аналізу. На нашу думку, комбінований метод є більш ефективним та точним, ніж використання лише одного методу.

Наступний вид диференціації методів здійснення фінансового моніторингу - за характером інформації. На нашу думку, доцільно виокремити наступні групи методів:

- аналіз даних в цілому;

- аналіз транзакцій;

- аналіз фінансової звітності.

За формою заходів щодо інформації:

- збирання;

- обробка;

- зберігання;

- аналіз й поширення.

Висновки

З урахуванням вищезазначеного, під методами здійснення фінансового моніторингу пропонуємо розуміти сукупність структурованих та систематизованих прийомів та засобів (інструментарію), що використовуються для збору, аналізу та обробки масиву інформаційних даних з метою запобігання та протидії фінансовій злочинності (легалізації злочинних доходів (у тому числі, й за допомогою віртуальних активів; корупційних діянь й ін.), й фінансуванню тероризму. Методи здійснення фінансового моніторингу були диференційовані за різними критеріями.

Зокрема: за характером здійснення (ступенем автоматизації): автоматичний, ручний, комбінований; за характером інформації: аналіз даних в цілому, аналіз транзакцій, аналіз фінансової звітності; за формою заходів щодо інформації: збирання, обробка, зберігання, аналіз, поширення. Також автором було виокремлено ризик-орієнтований підхід, який зобов'язаний у своїй діяльності застосовувати суб'єкт первинного фінансового моніторингу з урахуванням відповідних критеріїв ризику.

Література

1. Буткевич С.А. Форми та методи діяльності Держфінмоніторингу України (адміністративно-правовий аспект). Право і Безпека. 2008. Т. 7, № 2. С. 110-115.

2. Шашенок Я.В. До питання щодо методів державного фінансового контролю. Правова держава. Вип. 28, С. 527-534.

3. Філософський енциклопедичний словник / НАН України, Ін-т філософії ім. Г.С. Сковороди; редкол.: В.І. Шинкарук (голова). Київ: Абрис, 2002. 373 с.

4. Базась М.Ф. Методика та організація фінансового контролю: підручник. Київ: МАУП, 2004. 440 с.

5. Уткіна М.С. Фінансовий моніторинг як один із засобів протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Юридичний науковий електронний журнал. 2020. № 7. С. 292-295.

6. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення. Закон України від 06 грудня 2019 р. № 361-ІХ.

References

1. Butkevych S.A. (2008). Formy ta metody diialnosti Derzhfinmonitorynhu Ukrainy (administratyvno-pravovyi aspekt) [Forms and Methods of State Committee for Financial Monitoring of Ukraine (administrative and legal aspect)]. Pravo I Bezpeka - Law and Safety, 7(2), 110-115. [in Ukrainian].

2. Shashenok Ya.V. Do pytannia shchodo metodic derzhavnoho finansovoho kontroliu [Fro Questions about the Methods of the State Financial Control]. Pravova Derzhava - Legal State, 28, 527-534. [in Ukrainian].

3. Filosofskiy entsyklopedychnyi slovnyk [Philosophical Encyclopedic Dictionary](2002) / Shynkaruk, V. (head). Kyiv: Abrys, 373 [in Ukrainian].

4. Bazas M.F. (2004). Metodyka ta orhanizatsiia finansovoho kontroliu [The Technique and Organization of Financial Control]. Kyiv: MAUP, 440 [in Ukrainian].

5. Utkina M.S. (2020). Finansovyi monitonh yak odyn iz zasobiv protydiii lehalizatsiii dokhodiv, otrymanykh zlochynnym shliakhom [Finanacial Intelligence as One of the Means for Counteracting Legalization of Money Laundering]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal - Legal Scientific Electronic Journal, 7, 292-295 h [in Ukrainian].

6. Zakon Ukrainy “Pro zapobihannia ta protydiiu lehalizatsiii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, finansuvanniu teroryzmu ta finansuvanniu rozpovsiudzhennia zbroii masovoho znyshchennia” : vid 06 hrudnia 2019 roku, № 361-IX [Law of Ukraine “On Prevention and Counteraction to Legalisation (Laundering) of Criminal Proceeds, Terrorist Financing and Financing of Proliferation of Weapons of Mass Destruction” from December 06, 2019, № 361-IX]. (n.d.). [in Ukrainian].

Размещено на Allbest.ru