Нормативно-правове підґрунтя врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій

Размещено на http://www.allbest.ru/

Національний університет «Львівська політехніка», м. Львів

Нормативно-правове підґрунтя врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій

Харчук Віталій Юрійович

аспірант

Анотація

комплаєнс-ризик бізнес господарювання

В умовах сьогодення проблематика підтримання та забезпечення ефективної господарської діяльності вітчизняних підприємств є однією з ключових, враховуючи низку ризиків, спричинених війною в Україні. На додачу ситуація ускладняється існуванням широкого кола ризиків, зумовлених безпосередньо природою бізнесу та налагодженням бізнес-процесів в організації. Серед окресленої множини особливе місце посідає комплаєнс-ризик, який зумовлений факторами як внутрішнього, так і зовнішнього середовищ. Питання окреслення сутності, проявів, аналізування та реагування на комплаєнс-ризик знайшли своє відображення не лише в численних наукових розвідках, а й у низці вітчизняних та міжнародних нормативно-правових актах та стандартах. Незважаючи на те що окреслена проблематика є фокусом численних наукових досліджень, проблематика відслідковування та аналізування актуального вітчизняного та міжнародного нормативно-правового підґрунтя врахування комплаєнс-ризику в бізнес-процесах організацій потребує подальших розвідок. Як наслідок виникає об'єктивна необхідність у дослідженні вітчизняного та міжнародного нормативно-правового підґрунтя врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій та, на цій основі, окреслити ключові його характеристики та перспективи розвитку. Вирішенню окресленого завдання й присвячене дане наукове дослідження, результати якого будуть корисними як науковцям, так і практикам. Зокрема, результати розвідок зроблять внесок у розвиток наукових дебатів, на предмет фундаментальних засад врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій, в той час як практики отримають узагальнене уявлення про існуюче вітчизняне та міжнародне нормативно-правове підґрунтя врахування даного виду ризику та аспекти внутрішнього нормативного забезпечення, які потребують гармонізації із існуючими законами та нормами.

Ключові слова: комплаєнс-ризик, нормативно-правове підґрунтя, стандарт.

Kharchuk Vitalii Yuriyovych PhD student, Lviv Polytechnic National University, Lviv

The regulatory and legal basis for compliance risk consideration in the business processes of organisations

Abstract

Under current circumstances, the problem of maintaining and ensuring the effective economic activity of domestic enterprises is one of the key ones, taking into account several risks caused by the war in Ukraine. In addition, the situation is complicated by the existence of a wide range of risks caused directly by the nature of business and the establishment of business processes in the organization. Compliance risk, which is determined by factors of both the internal and external environments, occupies a special place among the outlined set of risks. The issue of delineating the essence, types, analysis, and response to compliance risk was reflected not only in numerous scientific studies but also in a number of domestic and international legal acts and standards. Despite the fact that the outlined problem is the focus of numerous scientific studies, the problem of tracking and analyzing the actual domestic and international legal basis for taking into account the compliance risk in the business processes of organizations needs further exploration. As a result, there is an objective need to study the domestic and international regulatory basis for taking into account compliance risk in the business processes of organizations and, on this basis, outline its key characteristics and development prospects. This scientific research is dedicated to the solution of the outlined task, the results of which will be useful to both scientists and practitioners. In particular, the results of the research will contribute to the development of scientific debates on the fundamental principles of taking into account compliance risk in the business processes of organizations. At the same time, practitioners will get a general understanding of the existing domestic and international regulatory and legal basis for taking into consideration the given type of risk and aspects of internal regulatory provisions that require harmonization with existing laws and regulations.

Keywords: compliance-risk, legal basis, standard

Постановка проблеми

На сьогодні для організацій одним із ключових викликів є підтримання існуючих бізнес-процесів та виведення їх на довоєнний рівень. Разом з тим повномасштабна війна в Україні спричинила появу раніше небачених загроз та, фактично, унеможливила ведення господарської діяльності на тимчасово окупованих територіях та регіонах, які перебувають під прицільним ворожим вогнем. Одночасно діяльність організацій завжди супроводжувалась непередбачуваними обставинами та, незважаючи на окреслені загрози, вітчизняні суб'єкти господарювання продовжують вести бізнес в Україні та адаптовувати власні бізнес-процеси до міжнародних стандартів та практик.

Варто зазначити, що для організацій питання ідентифікації, моніторингу та реагування на численні ризики є одними із ключових для забезпечення їхньої ефективної та безперебійної роботи. Особливе місце серед даної множини займають комплаєнс-ризики. Згідно дослідження, проведеного Інститутом Томсона Рейтера (Thomson Reuters Institute) участь у якому взяли професіонали з ризик-менеджменту та комплаєнсу [1], реагування на комплаєнс-ризик стає топ пріоритетом для компаній США, Канади та Великобританії. На додачу 62% респондентів зазначили, що протягом останніх кількох років кількість працівників, які були залучені до виконання завдань, пов'язаних із комплаєнсом істотно зросла. Цікавим є те, що згідно даного дослідження, фахівці вказали, що з метою реагування на зазначений вид ризику найчастіше залучають працівників із юридичного відділу, операційного відділу, та підрозділу відповідального за корпоративний ризик [1, С.7]. Таким чином можна констатувати, що організації, які походять з країн з розвинутою економікою все більше уваги приділяють питанням комплаєнс-ризику, нормативно-правовому підґрунтю та гармонізації власних бізнес-процесів з його урахуванням.

Термін «комплаєнс-ризик» вже досить давно використовується в бізнес-практиці. Зокрема, одне із найбільш повних та часто вживаних тлумачень запропоноване Базельським комітетом [2]. Так він пропонує трактувати поняття «комплаєнс-ризик» як можливість понесення фінансових та репутаційних втрат, юридичних та регулятивних санкцій через недотримання вимог, наведених у нормативно-правових актах, правилах, стандартах та кодексах поведінки [2]. Таким чином стає зрозумілим, що дослідження особливостей комплаєнс-ризику та його ролі у підтриманні безперебійної роботи суб'єктів господарювання постійно зростає. Саме тому актуалізується необхідність у дослідження особливостей нормативно-правового забезпечення врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Питання дослідження особливостей та ролі комплаєнс-ризику в діяльності організацій є об'єктом як численних наукових розвідок, так і питанням нармативно-правового забезпечення. Так, у працях Гурої, В. (2023) [3] систематизовано різноманітні підходи до трактування поняття «комплаєнс-ризик», окреслено важливість внутрішнього та зовнішнього комплаєнс-контролю та обґрунтовано необхідність здійснення антикорупційного комплаєнсу. Науковці Квасницька, Р., Кудрик, Н. та Хитра, О. (2022) [4] у своїх розвідках акцентують увагу на необхідності здійснення системного моніторингу досліджуваного виду ризику. Зокрема звертають увагу, що до даного процесу мають бути залучені різноманітні структурні підрозділи та ланки управління організації. Цікавими є дослідження Абрамової А. (2022) [5], яка вказує на важливість врахування в моніторингу комплаєнс-ризику об'єктивно існуючих процесів цифровізації, які пронизують практично усі бізнес-процеси організації. Дослідники Чмутова, І.М., Безродна О. та Нечипоренко Д. (2020) [6] запропонували детальний методичний інструментарій з оцінювання комплаєнс-ризиків, які виникають під час фінансового моніторингу комерційних банків. Науковиці Світлична В. та Овчелупова О. (2019) [7] звертають увагу на важливость побудови систем комплаєнсу, зокрема для комерційних банків, які відповідають як вітчизняним, так і міжнародним нормативно-правовим актам. Варто зазначити, що зазначена проблематика є цікавою і для закордонних науковців. Так, Hirst R. (2023) [8] досліджує досвід Великої Британії, стосовно удосконалення діяльності комерційних банків, з метою своєчасного реагування на різноманітні прояви комплаєнс-ризику. Науковці Daw, S., & Chawla, V. (2023) [9] розглядають чотири етапи, які сприяють дотриманню комплаєнсу та створення бізнес-цінності організаціями в США. Дослідники Ingber, J. та Ruppel, T. (2019) [10] досліджують наявність синергії між кредитним ризиком та комплаєнс-ризиком та аналізують заходи, які могли б вжити комерційні банки для реагування на них. Цікаве дослідження було проведене Olajide, S. F. (2023) [11], який звернув увагу на існування прямого впливу комплаєнс-ризику та кредитного ризику на розвиток американських комерційних банків. Беззаперечним є той факт, що науковці у своїх дослідженнях звертаються до певних нормативно-правових актів, які релевантні фокусу дослідження в контексті комплаєнс-ризику. Разом з тим, з метою популяризації проблематики комплаєнс-ризику в бізнес-процесах організацій доцільним є дослідження нормативно-правового забезпечення, яке на сьогодні визначає, регулює та надає рекомендації, з приводу врахування, моніторингу та реагування на досліджуваний вид ризику.

Мета статті - дослідити вітчизняне та міжнароне нормативно-правове підґрунтя врахування комплаєнс-ризику у бізнес-процесах організацій та, на цій основі, окреслити ключові його характеристики та перспективи.

Виклад основного матеріалу

Беззаперечним є той факт, що нормативно-правове забезпечення врахування комплаєнс-ризику в бізнес-процесах обумовлюється особливостями законодавства та регуляторними актами, які визначають діяльність суб'єктів господарювання. Останнє особливо чітко можна простежити на прикладі діяльності комерційних банків, де проблематиці комплаєнс-ризику приділено чимало уваги. Нижче наведено нормативно-правові акти та стандарти, які приділяють особливу увагу комплаєнс-ризику в діяльності організацій [2; 12 - 20]:

Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» (№ 3419-IX від 17.10.2023) [12] визначає особливості системи та перелік суб'єктів й фінансових операцій, які підлягають моніторингу, окреслює процедури застосування ризик-орієнтованого підходу до моніторингу клієнтів, особливості національної оцінки ризиків тощо. Варто зазначити, що даний нормативно-правовий акт гармонізований із міжнародним законодавством, що регулює зазначену сферу. Водночас, даний документ є релевантним не лише для комерційних банків, а й для суб'єктів господарювання.

Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах» із змінами і доповненнями від 29 грудня 2020 року N 172 [13]. Даний нормативно-правовий акт визначає мету та ключові засади управління ризиками, які виникають в діяльності комерційних банків. Окреслює основні ризики та наводить трактування поняття «комплаєнс-ризику». Так, його пропонують розглядати як можливість отримання негативних результатів в банківській діяльності (збитків, санкцій, понесення додаткових втрат, недоотримання доходів), а також погіршення репутації, через невиконання комерційним банком вимог та норм, окреслених як у вітчизняному законодавстві, так і міжнародних нормативно-правових актах, стандартах, правилах, що регулюють зазначену сферу. Варто відзначити, що даний документ особливу увагу приділяє особливостям управління комплаєнс-ризиком. Зокрема вказує на необхідність розроблення релевантної системи управління таким ризиком, що має бути інтегрована у загальну систему ризик-менеджменту, чіткій політиці та прозорі процедури управління комплаєнс-ризиком, які мають містити інструменти ідентифікації, аналізу, моніторингу, звітування та реагування на комплаєнс-ризик. На додачу даний законодавчий акт описує функції головного ризик-менеджера комерційного банку та комплаєнс-менеджера, а також порядок створення й функціонування відповідної бази комплаєнс-ризику, що міститиме опис подій та проявів зазначеного типу ризику.

Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію системи внутрішнього контролю в банках України та банківських групах» із змінами і доповненнями від 2 липня 2019 року N 88 [14]. Даний документ окреслює основні завдання та елементи системи внутрішнього контролю в комерційних банках. Цікавим є те, що дане положення вказує на необхідність встановлення комплаєнс-цілей, формування відповідного підрозділу, націленого на контролювання дотримання норм, стандартів, вимог тощо, з метою забезпечення належного виконання функції комплаєнс.

Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України» із змінами і доповненнями від 26 грудня 2018 року N 152 [15]. Окреслює особливості формування та функціонування внутрішнього аудиту в комерційному банку. Цікавим є те, що даний нормативно-правовий акт описує вимоги до імплементації ризик-орієнтовного планування аудиту та проведення аудиторських перевірок діяльності комерційного банку протягом року. Важливо відмітити, що згідно даного положення працівники служби внутрішнього аудиту проводять оцінювання підрозділів комерційного банку з управління ризиками та комплаєнс-ризику, профільних комітетів та звітів з ризиків.

Постанова Національного банку України «Про внесення змін до Правил здійснення оцінки стійкості банків і банківської системи України в 2023 році» від 25 квітня 2023 року N 56 [16] визначає процедури здійснення Національним банком України оцінювання якості активних операцій, зокрема, кредитних операцій, вартості майна, аналізування достатності регулятивного капіталу, дотримання відповідних рівнів нормативів достатності капіталу тощо.

Наказ Державної служби фінансового моніторингу України «Про затвердження Положення про порядок проведення ідентифікації та верифікації клієнтів банків, інших фінансових установ та суб'єктів первинного фінансового моніторингу» із змінами №2 4501/5 від 29.12.2023 [17]. Зазначений документ окреслює основні завдання працівника, до обов'язків якого належить проведення фінансового моніторингу, зокрема, застосування ризик-орієнтованого підходу перевірки ділових відносин.

Слід зазначити, що питання особливостей врахування та реагування на комплаєнс-ризик в діяльності організацій знайшло своє відображення і в міжнародних нормативно-правових актах. Так, Базельський комітет розробив «Комплаєнс та функція комплаєнс в банках» [2], який наводить десять основних принципів, що описують обов'язки топ менеджменту, на предмет дотримання комплаєнсу, визначає функції, ресурси та обов'язки комплаєнсу, взаємозв'язки із внутрішнім аудитом та супутні аспекти (наприклад аутсорсинг окремих функцій комплаєнсу). Зазначені принципи у своїй сукупності містять практичні рекомендації до імплементації комплаєнс- функції та побудови відповідної комплаєнс-служби у діяльності комерційних банків. На додачу зазначений комітет розробив методичні рекомендації «Принципи корпоративного управління для банків», у яких приділена увага таким поняттям як «здатність до ризику», «культура ризику», «структура управління ризиками», «ліміти ризику», «профіль ризику» та комплаєнс-ризик було винесено як окремий принцип під дев'ятим номером [18]. Даний принцип акцентує увагу на тому, що незважаючи на важливу роль керівництва у дотриманні законодавства та обов'язкових вимог й стандартів, функція комплаєнсу має бути незалежною та, першочергово, націленою на підтримання цінностей організації, політик, процедур та гарантування ведення відповідального бізнесу.

Окрім нормативно-правових актів у міжнародній практиці застосовують міжнародні стандарти, які покликані сприяти гармонізації бізнес-процесів із урахуванням комплаєнс-ризику. Першочергово потрібно звернути увагу на стандарт ISO 31000:2018 «Ризик-менеджмент» [19], який надає рекомендації організаціям, з приводу побудови та підтримання внутрішньої ефективної системи ризик-менеджменту. Особливу увагу даний стандарт звертає на процедури оцінювання ризиків. Слід підкреслити, що на сьогодні діє й спеціалізований міжнародний стандарт ISO 37301:2021 «Системи управління відповідністю» [20], який надає рекомендації, з приводу побудови, впровадження та підтримання системи управління комплаєнсом в організаціях.

Висновки

Беззаперечним є той факт, що наведені вище нормативно- правові документи та стандарти не формують вичерпний перелік правової бази та рекомендацій, з приводу врахування комплаєн-ризику в бізнес-процесах організацій. Однак розглянуті документи є основоположним підґрунтям для формування, імплементації та розвитку системи управління комплаєнс-ризиком в організаціях. Водночас на основі аналізування положень окреслених в досліджуваних документах, на предмет комплаєнс-ризику, можна сформувати наступні висновки:

На сьогодні спостерігається удосконалення як міжнародного нормативно-правового підґрунтя, так і вітчизняного, що є свідченням зростаючої потреби в ефективному управлінні комплаєнс-ризиком, здатного відповідати викликам сьогодення.

Комплаєнс-ризик торкається різноманітних правових й нормативних аспектів як на глобальному рівні, так і на рівні окремих організацій. Саме тому одним із важливих завдань як для держави, так і керівних ланок суб'єктів господарювання є постійний моніторинг міжнародної практики за окресленою проблематикою, гармонізація як внутрішніх нормативних документів, так і національного законодавства до міжнародної правової бази та забезпечення навчання й розвитку відповідних фахівців.

Динамічний розвиток інформаційних технологій та штучного інтелекту з одночасним зростанням ролі врахування цілей і принципів сталого розвитку в бізнес-процесах організації неминуче призводитиме до появи нових проявів комплаєнс-ризику. Як наслідок останнє зумовлюватиме перегляд та оновлення існуючого нормативно-правового підґрунтя врахування та реагування на комплаєнс-ризик суб'єктами господарювання.

Наступні кроки дослідження будуть спрямовані на удосконалення класифікації комплаєнс-ризику організацій, з урахуванням існуючих напрацювань у сфері нормативно-правового забезпечення врахування комплаєнс-ризику, трендів та перспектив у бізнес середовищі вітчизняних організацій.

Література

1. 2023 Thomson Reuters Risk & Compliance Survey Report. Thomson Reuters Institute. 2023.

2. Compliance and the compliance function in banks: Basel Committee on Banking Supervision. 2005. April [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://www.bis.org/publ/bcbs113.htm.

3. Гура В. Система комплаєнс як спосіб подолання корупції/В. Гура//Економіка та суспільство. - 2023. - № 52.

4. Квасницька Р.С. Система комплаєнс-контролю: підходи до побудови, принципи й етапи функціонування/Р.С. Квасницька, Н.В. Кудрик, О.Ю. Хитра//Тези доповідей The 5th International scientific and practical conference “Modern science: innovations and prospects”(February 6-8, 2022). - Stockholm, Sweden: SSPG Publish, 2022 - С.771.

5. Абрамова А. Система ризиків діяльності комерційних банків в умовах цифровізації/ А. Абрамова//Проблеми і перспективи економіки та управління. - 2022. - № 4 (28). C. 186-193.

6. Чмутова І.М. Методичний інструментарій оцінювання комплаєнс-ризиків фінансового моніторингу банків/ І.М. Чмутова, О.С. Безродна, Д.І. Нечипоренко//Бізнес Інформ. - 2020. - № 116. - С. 296-309.

7. Світлична В.Ю. Сучасний стан та перспективи запровадження комплаєнс-контролю у діяльність банківських установ/ В.Ю. Світлична, О.М. Овчелупова// Комунальне господарство міст. - 2019. - № 153. - С. 24-30.

8. Hirst, R. (2023). The ongoing challenge of conduct risk management. Journal of Financial Compliance, 6(4), 357-367.

9. Daw, S., & Chawla, V.(2023). Risk management: Four steps from compliance to value generation. The RMA Journal, 104(7), 64-67. Retrieved from https://www.proquest.com/trade-journals/risk-management-four-steps-compliance-value/docview/2642951349/se-2.

10. Ingber, J., & Ruppel, T. (2019). The compelling synergies between credit risk and compliance risk. The RMA Journal, 101(7), 30-33. Retrieved from https://www.proquest.com/trade-journals/compelling-synergies-between-credit-risk/docview/2299167614/se-2.

11. Olajide, S.F. (2023). Does credit risk management impact the financial performance of commercial banks? International Journal of Business Ecosystem & Strategy, 5(2), 55-66. Retrieved from doi:https://doi.org/10.36096/ijbes.v5i2.415.

12. Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1702-18#Text.

13. Національний банк, Постанова «Про затвердження Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах» від 29 грудня 2020 року N 172 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://ips.ligazakon.net/document/view/pb18095?an=2057&ed=2020_12_29.

14. Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію системи внутрішнього контролю в банках України та банківських групах» із змінами і доповненнями від 2 липня 2019 року N 88. [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://ips.ligazakon.net/document/view/PB19121?an=1&q=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA&is_no_morph=false&listen_star=true.

15. Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України» із змінами і доповненнями від 26 грудня 2018 року N 152 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://ips.ligazakon.net/document/view/pb16064?an=1&q=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA&ed=2018_12_26&is_no_morph=false&listen_star=true.

16. Постанова Національного банку України «Про внесення змін до Правил здійснення оцінки стійкості банків і банківської системи України в 2023 році» від 25 квітня 2023 року N 56 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://ips.ligazakon.net/document/view/pb23074?an=61&ed=2023_04_25.

17. Наказ Державної служби фінансового моніторингу України "Про затвердження Положення про порядок проведення ідентифікації та верифікації клієнтів банків, інших фінансових установ та суб'єктів первинного фінансового моніторингу" із змінами № 4501/5 від 29.12.2023 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1210-21?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA#Text.

18. Guidelines Corporate Governance Principles for Banks. Basel Committee on Banking Supervision. (2015 July). [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.bis.org/bcbs/publ/d328.pdf9.

19. ISO 31000:2018 Risk management. (2018) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://www.iso.org/standard/65694.html.

20. ISO 37301:2021 Compliance management systems. (2021) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://www.iso.org/standard/75080.html.

References

1. 2023 Thomson Reuters Risk & Compliance Survey Report. Thomson Reuters Institute. 2023.

2. Compliance and the compliance function in banks: Basel Committee on Banking Supervision. (2005) Retrieved from https://www.bis.org/publ/bcbs113.htm.

3. Hura V. (2023) Systema komplaiens yak sposib podolannia koruptsii [The compliance system as a way to overcome corruption]// Ekonomika ta suspilstvo - Economy and society, № 52. Retrieved from https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-77. [in Ukrainian].

4. Kvasnytska R.S., Kudryk N.V., & Khytra O.Iu. (2022) Systema komplaiens-kontroliu: pidkhody do pobudovy, pryntsypy y etapy funktsionuvannia [Compliance control system: approaches to construction, principles and stages of operation] The 5th International scientific and practical conference “Modern science: innovations and prospects”(February 6-8, 2022). - Stockholm, Sweden: SSPG Publish, 771. [in Ukrainian].

5. Abramova A. (2022) Systema ryzykiv diialnosti komertsiinykh bankiv v umovakh tsyfrovizatsii [The risk system of commercial banks in the conditions of digitalization] Problemy i perspektyvy ekonomiky ta upravlinnia. Problems and prospects of economics and management № 4 (28). P. 186-193. Retrieved from http://ppeu.stu.cn.ua/article/view/262944. [in Ukrainian].

6. Chmutova I.M., Bezrodna O.S., & Nechyporenko D.I. (2020) Metodychnyi instrumentarii otsiniuvannia komplaiens-ryzykiv finansovoho monitorynhu bankiv [Methodical tools for assessing compliance risks of financial monitoring of banks] Biznes Inform. Business Inform, № 11б, 296-309. [in Ukrainian].

7. Svitlychna V.Iu. & Ovchelupova O.M. (2019) Suchasnyi stan ta perspektyvy zaprovadzhennia komplaiens-kontroliu u diialnist bankivskykh ustanov [The current state and prospects for the implementation of compliance control in the activities of banking institutions] Komunalne hospodarstvo mist. Communal management of cities, № 153, 24-30. [in Ukrainian].

8. Hirst, R. (2023). The ongoing challenge of conduct risk management. Journal of Financial Compliance, 6(4), 357-367.

9. Daw, S., & Chawla, V. (2023). Risk management: Four steps from compliance to value generation. The RMA Journal, 104(7), 64-67. Retrieved from https://www.proquest.com/trade-journals/risk-management-four-steps-compliance-value/docview/2642951349/se-2.

10. Ingber, J., & Ruppel, T. (2019). The compelling synergies between credit risk and compliance risk. The RMA Journal, 101(7), 30-33. Retrieved from https://www.proquest.com/ trade-journals/compelling-synergies-between-credit-risk/docview/2299167614/se-2.

11. Olajide, S.F. (2023). Does credit risk management impact the financial performance of commercial banks? International Journal of Business Ecosystem & Strategy, 5(2), 55-66. doi:https://doi.org/10.36096/ijbes.v5i2.415.

12. Zakon Ukrainy "Pro zapobihannia ta protydiiu lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, ta finansuvanniu teroryzmu" (№ 3419-IX від 17.10.2023) [Law of Ukraine "On Prevention and Counteraction of Legalization (Laundering) of Criminal Proceeds and Financing of Terrorism"]. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1702-18#Text. [in Ukrainian].

13. Postanova Natsionalnoho banku Ukrainy «Pro zatverdzhennia Polozhennia pro orhanizatsiiu systemy upravlinnia ryzykamy v bankakh Ukrainy ta bankivskykh hrupakh» vid 29 hrudnia 2020 roku N 172 [Resolution of the National Bank of Ukraine "On approval of the Regulation on the organization of the risk management system in banks of Ukraine and banking groups" dated December 29, 2020 N 172]. Retrieved from https://ips.ligazakon.net/document/view/pb18095?an=2057&ed=2020_12_29. [in Ukrainian].

14. Postanova Natsionalnoho banku Ukrainy «Pro zatverdzhennia Polozhennia pro orhanizatsiiu systemy vnutrishnoho kontroliu v bankakh Ukrainy ta bankivskykh hrupakh» iz zminamy i dopovnenniamy vid 2 lypnia 2019 roku N 88. [Resolution of the National Bank of Ukraine "On approval of the Regulation on the organization of the internal control system in Ukrainian banks and banking groups" with changes and additions dated July 2, 2019 N 88]. Retrieved from https://ips.ligazakon.net/document/view/PB19121?an=1&q=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA&is_no_morph=false&listen_star=true. [in Ukrainian].

15. Postanova Natsionalnoho banku Ukrainy «Pro zatverdzhennia Polozhennia pro orhanizatsiiu vnutrishnoho audytu v bankakh Ukrainy» iz zminamy i dopovnenniamy vid vid 26 hrudnia 2018 roku N 152 [Resolution of the National Bank of Ukraine "On approval of the Regulation on the organization of internal audit in banks of Ukraine" with changes and additions dated December 26, 2018 N 152]. Retrieved from https://ips.ligazakon.net/document/view/pb16064?an=1&q=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA&ed=2018_12_26&is_no_morph=false&listen_star=true. [in Ukrainian].

16. Postanova Natsionalnoho banku Ukrainy «Pro vnesennia zmin do Pravyl zdiisnennia otsinky stiikosti bankiv i bankivskoi systemy Ukrainy v 2023 rotsi» vid 25 kvitnia 2023 roku N 56 [Resolution of the National Bank of Ukraine "On Amendments to the Rules for Assessing the Stability of Banks and the Banking System of Ukraine in 2023" dated April 25, 2023 N 56]. Retrieved from https://ips.ligazakon.net/document/view/pb23074?an=61&ed=2023_04_25. [in Ukrainian].

17. Nakaz Derzhavnoi sluzhby finansovoho monitorynhu Ukrainy "Pro zatverdzhennia Polozhennia pro poriadok provedennia identyfikatsii ta veryfikatsii kliientiv bankiv, inshykh finansovykh ustanov ta subiektiv pervynnoho finansovoho monitorynhu" iz zminamy № 4501/5 vid 29.12.2023 [Order of the State Financial Monitoring Service of Ukraine "On approval of the Regulation on the procedure for identification and verification of clients of banks, other financial institutions and subjects of primary financial monitoring" with amendments No. 4501/5 dated 29.12.2023]. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1210-21?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%94%D0%BD%D1%81-%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BA#Text. [in Ukrainian].

18. Guidelines Corporate Governance Principles for Banks. Basel Committee on Banking Supervision. (2015. July). Retrieved from http://www.bis.org/bcbs/publ/d328.pdf9.

19. ISO 31000:2018 Risk management. (2018). Retrieved from https://www.iso.org/standard/65694.html.

20. ISO 37301:2021 Compliance management systems. (2021). Retrieved from https://www.iso.org/standard/75080.html.

Размещено на Allbest.ru