Ухилення від податків: причини, наслідки та спроби боротьби
Аналіз природи ухилення від сплати податків, його наслідків для держави та суспільства. Обґрунтування заходів, щодо боротьби з ухиленням від сплати податків в Україні. Шляхи підвищення ефективності податкової системи і зменшення податкового навантаження.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 30.10.2024 |
| Размер файла | 18,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ДВНЗ «Донбаський державний педагогічний університет»
УХИЛЕННЯ ВІД ПОДАТКІВ: ПРИЧИНИ, НАСЛІДКИ ТА СПРОБИ БОРОТЬБИ
Яровий К.О., кандидат педагогічних наук, доцент кафедри
управління та адміністрування
Погорєлая М.О., здобувачка I1 курсу (бакалаврського) рівня
вищої освіти спеціальності 071 «Облік і оподаткування»
Ухилення від сплати податків є глобальною проблемою, яка підриває фінансову стабільність країн, стримує соціальний розвиток та знижує економічну ефективність. В Україні ця проблема набула особливої гостроти в контексті економічних та політичних реформ. У цій статті проаналізовано природу ухилення від сплати податків, його основні наслідки для держави та суспільства, а також розглянуто можливі шляхи вирішення цієї проблеми.
Сутність ухилення від податків
Ухилення від сплати податків, або уникнення оподаткування,це використання незаконних методів для зменшення податкових платежів. Це зменшення доходу або інших об'єктів оподаткування, неподання або неповне подання документів, необхідних для обчислення сум податків, подання неправдивих документів, шахрайське отримання податкових та інших пільг, а також інші дії, що суперечать закону.
Причини ухилення від податків
1. Складність та непослідовність податкового законодавства, що ускладнює розуміння та виконання податкових зобов'язань.
2. Недосконалість системи податкового менеджменту, яка дозволяє ухилятися від сплати податків через пільги та лазівки в податковому законодавстві.
3. Недостатня економічна та професійна підготовка працівників контролюючих органів та бухгалтерів.
4. Відсутність досвіду боротьби з податковою злочинністю та неналежний захист працівників контролюючих органів.
5. Корупція на вищих рівнях влади та лобіювання інтересів окремих платників податків.
6. Використання безтоварних операцій та інших схем ухилення від сплати ПДВ.
7. Неформальна зайнятість та виплата "зарплат у конвертах", що призводить до значних втрат державного бюджету.
8. Контрабанда, яка також призводить до значних втрат державного бюджету через ухилення від сплати податків.
9. Виведення прибутків за кордон, що зменшує податкові надходження до бюджету України.
10. Використання "паперових" кредитів та "фіктивних операцій" для ухилення від сплати ПДВ.
11. Завищення вартості закупівель через попередню змову між постачальниками та чиновниками.
Ці фактори створюють ситуацію, коли платники податків можуть шукати шляхи мінімізації або уникнення своїх податкових зобов'язань. Таким чином, вищезазначені причини підкреслюють важливість комплексного підходу до податкової реформи та посилення податкової дисципліни.
Наслідки ухилення від податків
Стаття 212 Кримінального кодексу України встановлює відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). Нижче наведено основні положення цієї статті:
1) Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов' язкових платежів), вчинене службовими особами або особами, які займаються підприємницькою діяльністю, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, карається штрафом від 5000 до 10000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2) Те саме діяння, вчинене за попередньою змовою групою осіб або якщо воно завдало великої шкоди, карається штрафом від 10000 до 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
3) Особа, раніше судима за ухилення від сплати податків, карається штрафом від 15000 до 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією майна, якщо вона вчинила діяння, передбачені попередніми частинами, або якщо вони призвели до ненадходження коштів в особливо великих розмірах.
Кримінальної відповідальності можна уникнути, якщо сплатити податок, збір (обов'язковий платіж) до притягнення до кримінальної відповідальності та відшкодувати шкоду, завдану державі внаслідок затримки їх сплати. податок ухилення боротьба навантаження
Шляхи подолання ухилення від податків
Низка заходів, щодо боротьби з ухиленням від сплати податків в Україні спрямованана підвищення ефективності податкової системи та зменшення податкового навантаження.
1. Забезпечення прозорих та зрозумілих правил оподаткування, які сприяють точній та своєчасній сплаті податків.
2. Ефективне податкове законодавство, адаптоване до поточних економічних умов.
3. Спрощення механізму сплати податків з метою зменшення адміністративного навантаження на платників податків.
4. Зниження загального рівня оподаткування з метою стимулювання легальної діяльності
5. Створення сприятливих умов для інвестування та підвищення привабливості країни для ведення бізнесу.
6. Оновлення переліку офшорних зон та запобігання незаконному виведенню коштів.
7. Автоматичний обмін податковою інформацією з іншими країнами.
8. Імплементація міжнародних стандартів, таких як план BEPS.
9. Податкове адміністрування для виявлення та запобігання схемам ухилення від сплати податків.
10. Навчання платників податків для підвищення обізнаності про свої податкові зобов'язання.
Ці заходи покликані не лише зменшити можливості для ухилення від сплати податків, а й створити стимули для розвитку легального бізнесу та залучення інвестицій в економіку країни.
Ухилення від сплати податків є серйозною проблемою, яка потребує негайного вирішення. Значного прогресу в боротьбі з цією проблемою можна досягти завдяки правовій реформі, посиленню моніторингу, міжнародному співробітництву та підвищенню обізнаності громадян.
Список використаних джерел
1. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків: що змінилося? URL: https://balance.ua/news/post/ugolovnaya-otvetstvennost-zauklonenie-ot-uplati-nalogov-chto-izmenilos (дата звернення 28.04.2024).
2. Кримінальний кодекс УкраїниСтаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). URL: https://kodeksy.com.ua/ kriminal nij kodeks ukraini/statia-212htm(дата звернення 30.04.2024).
3. Ухилення від оподаткування ПДВ. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist/rezalt/660569.html (дата звернення 01.05.2024).
4. Уряд визначив план боротьби з ухиленням від сплати податків. URL: https://biz.ligazakon.net/news/202044 uryad-viznachiv-plan-borotbi-z-ukhilennyam-vd-splati-podatkv (дата звернення 01.05.2024).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
- Кримінально-правова характеристика ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів
Ухилення від сплати податків та платежів як категорія фінансової злочинності. Особливості конкретних схем ухилення від сплати податків, характеристика відносин, які складаються у платників податків з контрагентами в умовах діючої системи оподаткування.
курсовая работа [200,5 K], добавлен 15.03.2010 Забезпечення економічної, соціальної стабільності, гармонізація майнових відносин, демократизація управління - мета державного управління регіональним розвитком. Схеми ухилення від сплати податків за класифікацією Державної фіскальної служби України.
статья [138,8 K], добавлен 19.09.2017Формулювання питань експерту для дослідження у справі про ухилення від сплати податків і обов'язкових платежів. Розробка методики вивчення експертом розрахунків з дебіторами і кредиторами. Обґрунтування усіх фактів зловживань зі сторони посадових осіб.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 11.02.2014Поняття податків, їх функції. Вплив змін в податковій політиці держави на становлення системи оподаткування в Україні. Характеристика форм оподаткування. Пряме та непряме оподаткування підприємств. Порядок обчислення і сплати місцевих податків і зборів.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 09.05.2016Характеристика адміністративної відповідальності у податковому праві за ухилення від сплати податків, зборів. Підстава виникнення і класифікація податкових правопорушень. Проблемні питання при притягненні порушників законодавства до відповідальності.
дипломная работа [191,5 K], добавлен 04.11.2010Вивчення сутності злочинів проти сім’ї за Кримінальним кодексом України. Механізми кримінально-правового захисту майнових прав дітей як суб’єктів сімейних та опікунських правовідносин. Огляд системи ознак ухилення від сплати аліментів на утримання дітей.
курсовая работа [49,3 K], добавлен 15.06.2016Поняття, система і класифікація державних доходів. Види податків і зборів, що справляються на території України. Механізм справляння місцевих податків і зборів, визначення органами місцевого самоврядування порядоку їх сплати. Права та обов’язки платників.
реферат [32,9 K], добавлен 04.11.2009Організаційно-правові основи порядку оскарження платниками податків рішень органів ДПСУ. Порядок оскарження дій представників податкової служби. Класифікація проблемних питань платників. Ефективність вирішення скарг платників податків в Україні.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 19.11.2010Поняття, роль у кримінальному провадженні початку досудового розслідування. Сутність і характеристика ухилення від сплати аліментів на утримання дітей, об'єктивні, суб’єктивні сторони даного злочину, відповідальність відповідно до Кримінального кодексу.
статья [21,9 K], добавлен 17.08.2017Забезпечення ефективного регулювання процесу сплати податків в умовах трансформації системи економічних відносин та дефіциту Державного бюджету України. Історія акцизного податку, його функція, механізм, платники. Основа та порядок вирахування акцизу.
статья [29,0 K], добавлен 11.09.2017Види і особливості місцевих податків і зборів. Проблема нестачі фінансових ресурсів в органах місцевого самоврядування. Роль податків у податковій системі України: їх фіскальна і регулююча роль. Шляхи удосконалення місцевого оподаткування в Україні.
контрольная работа [14,0 K], добавлен 04.02.2009Податкові відносини як один із видів суспільних відносин. Забезпечення охорони та захисту прав і законних інтересів платників податків. Захист прав платників податків в адміністративному порядку.
доклад [13,1 K], добавлен 15.11.2002Становлення сильної і незалежної судової влади як невід’ємна умова побудови в Україні правової держави. Способи підвищення ефективності засобів боротьби з підлітковою злочинністю. Особливості принципу спеціалізації у системі судів загальної юрисдикції.
статья [20,9 K], добавлен 19.09.2017Дослідження поняття, особливостей та форм роботи Державної фіскальної служби України із платниками податків. Аналіз стадій податково-правової роботи контролюючих органів, зважаючи на позиції добровільного та примусового виконання платниками зобов’язань.
статья [22,8 K], добавлен 19.09.2017Суб’єкти, до яких застосовується примусовий порядок сплати аліментів. Підстави стягнення аліментів у примусовому порядку. Визначення заборгованості по аліментах та підстави звільнення від її сплати. Відповідальність за прострочення сплати аліментів.
курсовая работа [60,7 K], добавлен 06.03.2014Недосконалість податкового законодавства як одна з причин нестабільності економіки України. Характеристика етапів формування і розвитку прямих податків, розкриття їх змісту, вплив на фінансовий результат підприємства. Аналіз фінансового стану ПАТ "ЦГЗК".
дипломная работа [1,3 M], добавлен 24.04.2014Правова характеристика перевірочної роботи, що проводиться органами державної податкової служби України. Права та обов’язки платників податків у процесі проведення їх перевірок. Іноземний досвід щодо організації та регулювання роботи фіскальних органів.
дипломная работа [96,5 K], добавлен 19.01.2014Необхідність інтеграції України до Європейського Союзу. Аналіз системи оподаткування в Україні. Основні проблеми ефективності чинної податкової системи. Ідеальна система оподаткування: загальні принципи. Ключові завдання податкової реформи в Україні.
дипломная работа [203,1 K], добавлен 07.04.2011Податкові зміни як перманентний стан української податкової системи. Проблеми, пов’язані з податковою реформою. Прийняття Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" від 21 грудня 2016 р.
статья [17,2 K], добавлен 18.08.2017Історія виникнення та розвитку правової держави. Сутність поняття та ознаки громадянського суспільства. Розвиток громадського суспільства в Україні. Поняття, ознаки та основні принципи правової держави. Шляхи формування правової держави в Україні.
курсовая работа [120,0 K], добавлен 25.02.2011
