Трансформация применения риск-ориентированного подхода в сфере противодействия отмыванию доходов в России: аспекты нормативно-правового регулирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Трансформация применения риск-ориентированного подхода в сфере противодействия отмыванию доходов в России: аспекты нормативно-правового регулирования

Трушанина Анна Дмитриевна

Аспирант кафедры «Экономической

безопасностии управления рисками»

Аннотация

В данной публикации представлено исследование изменений в нормативно-правовом регулировании применения риск-ориентированного подхода в борьбе с отмыванием преступных доходов на государственном уровне, учитывая трансформации в современной России. Исследуются теоретические аспекты риск-ориентированного подхода в качестве меры противодействия легализации, содержащиеся в стандартах ФАТФ, основные функции надзорных органов в сфере ПОД/ФТ, эффективности реализации которых способствует применение риск-ориентированного подхода. Автор рассматривает процесс совершенствования применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ в сочетании с анализом динамики развития государственной политики в указанной сфере. Это связано с тем, что российская система противодействия отмыванию преступных доходов является относительно новым направлением в системе обеспечения экономической и национальной безопасности страны, возникшим с переходом России на рыночную экономику, и находящимся на данный момент в развитии, в том числе с учетом требований ФАТФ. В данной научной статье автор рассматривает определения терминов «риск-ориентированный подход», «модернизация», «трансформация», «национальная система ПОД/ФТ», а также дает обоснование роли риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ. Данная публикация посвящена вопросу, связанному с проблемами трансформации применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ в зависимости от этапов технологического и экономического развития общества. Основой для функционирования системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, остается нормативно-правовое регулирование, в котором отражены основные этапы трансформации применения риск-ориентированного подхода. Влияние современных цифровых технологий и государственной политики в сфере ПОД/ФТ позволяет распространить применение риск-ориентированного подхода на другие сектора экономики и области деятельности. Заключительная часть статьи посвящена вопросам дальнейшей трансформации применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ на современном этапе развития экономики России, где риск отмывания доходов, полученных преступным путем, рассматривается на основе анализа экономических характеристик, отображающих результаты финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов. риск отмывание доход регулирование

Ключевые слова: противодействие отмыванию доходов; рекомендации ФАТФ; риск-ориентированный подход; национальная система ПОД/ФТ; трансформация; финансовый терроризм; финансы

Annotation

Trushanina Anna Dmitrievna Transformation of the application of a risk-based approach in the field of countering money laundering in Russia: aspects of regulatory regulation

This publication presents a study of changes in the legislation of the use of a risk-based approach in the fight against money laundering at the state level, taking into account the transformations in modern Russia. The theoretical aspects of the risk-based approach as an anti-money laundering measure contained in the FATF standards, the main functions of supervisory authorities in the field of AML/CFT, the effectiveness of which is facilitated by the use of a risk-based approach, are examined. The author examines the process of improving the application of a risk-based approach in the field of AML/CFT in combination with an analysis of the dynamics of the development of government policy in this area. This is due to the fact that the Russian system of combating money laundering is a relatively new direction in the system of ensuring the economic and national security of the country, which arose with Russia's transition to a market economy, and is currently being developed, including taking into account the requirements of the FATF. In this scientific article, the author examines the definitions of the terms «risk-based approach», «modernization», «transformation», «national AML/CFT system», and also provides a rationale for the role of the risk-based approach in the field of AML/CFT. This publication is devoted to the issue related to the problems of transforming the application of a risk-based approach in the field of AML/CFT, depending on the stages of technological and economic development of society. The basis for the functioning of the anti-money laundering system remains legislation, which reflects the main stages of transformation in the application of the risk-based approach. The influence of modern digital technologies and government policy in the field of AML/CFT makes it possible to extend the use of a risk-based approach to other sectors of the economy and areas of activity. The final part of the article is devoted to the issues of further transformation of the application of the risk-based approach in the field of AML/CFT at the current stage of development of the Russian economy, where the risk of laundering proceeds from crime is considered based on the analysis of economic characteristics reflecting the results of the financial and economic activities of business entities.

Keywords: countering money laundering; FATF recommendations; risk-based approach; national AML/CFT system; transformation; financial terrorism; finance

Введение

За последние годы руководством страны на постоянной основе осуществляются комплексные организационные и практические меры по обеспечению экономической и национальной безопасности государства в целом. К числу этих мер, прежде всего, следует отнести создание условий для успешного функционирования всех хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности и уровня их капитализации, в том числе особенно малого и среднего бизнеса, который вносит значимый вклад в экономический рост нашего государства, создание дополнительных рабочих мест и тем самым обеспечивает экономическую устойчивость, снижение социальной напряженности, особенно на региональном уровне. Согласно статистической отчетности только за 2023 год в России зарегистрировано один миллион двести тысяч новых компаний данной категории, что говорит о развитии экономики страны, и эффективности принимаемых сегодня руководством страны мер, направленных на противодействие современным вызовам и угрозам. А также беспрецедентным санкциям, применяемым в отношение нашей страны США и её сателлитами, которые направлены на политическую и экономическую изоляцию России, подрыву экономического потенциала -- экономической безопасности. Подтверждением правильности выбранного курса по развитию экономики страны, совершенствованию системы контроля свидетельствуют статистические данные по итогам прошлого 2023 года и первого квартала текущего года. Так, не смотря на прогноз западных экспертов о стагнации экономики в 2023 году, пусть и в незначительных размерах, но имеет место рост ВВП 3,6 %,¹ отмечается снижение объемов вывода капитала за рубеж до 31 млрд рублей, ² стабилизация инфляции, которая составила 7,42 %, ³ что значительно ниже большей части стран Евросоюза, где рост инфляции является следствием значительного роста цен на энергоносители, коммунальные услуги и, как следствие, рост цен на продукты питания.

Проведенный анализ показывает, что в системе государственных мер, направленных на развитие экономики, особое место отводится проблемам обеспечения экономической безопасности, связанных с преступлениями экономической направленности, в том числе противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма. В этих целях в России создан специальный орган -- Федеральная служба по финансовому мониторингу, деятельность которого регламентируется Федеральным законом 115-ФЗ от 7 августа 2001 года. Росфинмониторинг занимается нормативно-правовым обеспечением и координацией работы участников системы противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма. К его задачам относятся также международное сотрудничество, сбор и анализ информации, контроль за соблюдением законодательства, проведение финансовых расследований, подготовка кадров и взаимодействие с правоохранительными органами. Одной из основных функций Росфинмониторинга является контроль за выполнением российского законодательства в сфере ПОД/ФТ, и реализация этой функции происходит посредством проведения проверок в целях выявления нарушений, осуществления превентивных мер по устранению причин и условий, способствующих их совершению. После проверки или других мероприятий в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, Росфинмониторинг может привлекать к ответственности физических и юридических лиц за нарушение действующих законов. Федеральная служба по финансовому мониторингу вносит на рассмотрение и принимает Президенту Российской Федерации и в Правительство Российской Федерации нормативные акты, связанные с осуществлением деятельности в сфере ПОД/ФТ. Росфинмониторинг вправе запрашивать и получать любую информацию об операциях и о движении средств по счетам клиентов кредитных организаций и иной информации, касающейся финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов не зависимо от их форм собственности и уровня капитализации. Росфинмониторинг проводит оценку угроз национальной безопасности, и предоставляет информацию в государственные органы и иные организации об угрозах национальной безопасности, возникающих в результате ОД/ФТ. Кроме того, Росфинмониторинг занимается разработкой и внедрением мер для выявления незаконных финансовых операций, а также мер по предотвращению угроз национальной безопасности. Практика показывает, что реализация контрольных функций деятельности хозяйствующих субъектов сопряжена с разного рода проверками, которые нередко оказывают дестабилизирующее влияние на их коммерческую деятельность. В целях минимизации рисков проведения избыточных проверок бизнеса, как принято говорить его «кошмаривания», органы власти неоднократно объявляли моратории на проверки. Вместе с тем развитие информационных технологий позволяет не только увеличить количество контрольных проверок, не оказывая негативного влияния на бизнес, но и повысить эффективность их проведения посредством внедрения риск-ориентированного подхода. В своем Послании Федеральному Собранию 29 февраля 2024 года Президент Российской Федерации В.В. Путин указал, что «...считаю возможным с 1 января 2025 года отказаться от временных мораториев на проверки бизнеса и вместо этого с учетом наработанного опыта полностью перейти на риск-ориентированный подход, закрепив его законодательно. Там, где риски отсутствуют, надо применять профилактические меры и таким образом минимизировать число проверок».⁴ Риск-ориентированный подход является одной из наиболее эффективных мер противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, что отмечается также в международных стандартах по организации и функционированию систем ПОД/ФТ в странах и в национальном законодательстве. Он позволяет снизить нагрузку на надзорные органы по проведению проверок, ив то же время, как было указано выше, повысить их качество. В отличие от экономически развитых стран трансформация риск-ориентированного подхода в сфере предотвращения легализации доходов и финансирования терроризма является необходимым шагом для адаптации к изменяющимся условиям и вызовам в сфере борьбы с преступлениями экономической направленности, в том числе в сфере ПОД/ФТ. С развитием цифровых технологий и искусственного интеллекта становится возможной более эффективная автоматизация процессов по выявлению и анализу признаков отмывания доходов. Кроме того, развитие информационных технологий позволяет обеспечивать оперативный обмен информацией о подозрительных операциях между надзорными органами, что обеспечивает не только эффективность их действий, но и самое главное более качественное документирование фактов совершаемых правонарушений. Трансформация применения риск-ориентированного подхода происходит не только в России, но и во всех странах, использующих при этом, наряду с традиционными методами анализа и управления рисками, методы быстро развивающейся науки об опасности -- синдиники (от греческого слова KvSuvo^ / kmdunos -- «опасность»). В рамках этой науки разрабатываются и внедряются новые научные подходы и практические методы по анализу и оценке риска отмывания доходов, полученных преступным путем, в основе которых стоит разработка, с учётом специфики организации, конкретных предупредительных мер, позволяющих снизить воздействие факторов риска или ликвидировать причины и условия, способствующие отмыванию денег, полученных преступным путем.

Методы и материалы

При написании научной публикации автором использовались следующие методы: анализ и обобщение нормативных правовых актов и документов, сравнительный, статистический и исторический анализы.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

1. Провести анализ теоретических основ трансформации риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ.

2. Раскрыть роль риск-ориентированного подхода в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, как одной из эффективных мер противодействия легализации.

3. Выявить основные этапы трансформации применения риск-ориентированного подхода в соответствии с развитием национальной системы ПОД/ФТ в России.

4. Используя область знаний синдики, пронизывающие все аспекты проблем экономической безопасности обосновать перечень основных предупредительных мер для организаций, позволяющие снизить воздействие факторов риска или ликвидировать причины и условия, способствующие легализации преступных доходов.

Исследование основывается на теоретических и методологических положениях, разработанных отечественными учеными, такими как Б.И. Туаршева [1], А.И. Хайруллова, Л.Р. Загитова [2] и другими специалистами, а также результатах научно-исследовательской работы, выполненной Финуниверситетом по Госзаданию.

Информационной базой данной работы послужили Конституция и Федеральные законы РФ, положения Правительства РФ и Банка России, ежегодные отчеты Росфинмониторинга и ФАТФ, нормативно-правовые документы, научные труды отечественных исследователей, официальные сайты и Интернет-ресурсы по тематике научного поиска.

Результаты и обсуждения

Практика показывает, что до перехода к риск-ориентированному подходу в сфере ПОД/ФТ существовал только нормативно-ориентированный подход, который предполагал механизм сплошных проверок хозяйствующих субъектов, что приводило к неэффективному распределению ресурсов государства. Несмотря на переход к механизму проверок, учитывающих уровень риска хозяйствующих субъектов, тема противодействия легализации преступных доходов в области нормативно-правового регулирования до сих пор развита лучше, чем в теоретических исследованиях. В нормативных актах содержатся основные особенности и этапы трансформации национальной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Поэтому исследование развития противодействия легализации в России должно проводится в том числе и с помощью анализа изменений нормативно-правового регулирования.

В Руководстве по применению риск-ориентированного подхода в надзорной деятельности ФАТФ FATF. Руководство по применению риск-ориентированного подхода в надзорной деятельности, МАРТ 2021 -- Режим доступа -- https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/translations/guidance/Russian-MUMCFM- FATF%20Guidance%20on%20Risk-based%20Supervision.pdf.coredownload.inline.pdf дата обращения: 02.05.2024). содержатся теоретические основы, касающиеся внедрения и применения риск-ориентированного подхода органами государственной власти, осуществляющими борьбу с отмыванием доходов. Цель их деятельности -- это защита секторов экономики от их задействования в процессе отмывания и других экономических преступлениях. Цель должна достигаться за счет реализации следующих задач:

1. Повышение информированности хозяйствующих субъектов о рисках легализации преступных доходов.

2. Улучшение качества законодательного регулирования в сфере ПОД/ФТ.

3. Разработка и реализация передовых практик в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем.

4. Выявление слабых мест и исправление недостатков в процессе функционирования национальной системы ПОД/ФТ.

Риск-ориентированный подход способствует эффективной реализации вышеперечисленных задач [3]. Такой подход основан на анализе и оценке рисков, а также на адаптации действующих мер воздействия на риски с учетом результатов проведенной оценки. При максимальной степени соответствия мер оцененным рискам становится возможным эффективное снижение рисков отмывания доходов при выделении относительно ограниченных ресурсов для этого. При этом, применение риск-ориентированного подхода и использование ресурсов для реализации мер по минимизации рисков должны осуществляться в соответствии с национальными приоритетами. Этот элемент связывает риск-ориентированный подход с национальными интересами, а, следовательно, и с обеспечением экономической безопасности государства. Сущность риск-ориентированного подхода заключается в эффективной реализации превентивной функции, вне зависимости от области его применения. В ходе научного исследования было выявлено, что превентивная функция в сфере противодействия легализации преступных доходов является одной из самых важных и труднореализуемых на практике [4]. Связана она с максимальным сокращением возможностей для преступников осуществлять отмывание доходов, полученных преступным путем. Риск-ориентированный подход также способствует реализации одного из основополагающих принципов уголовного права -- неотвратимости наказания. В комплексе с конкретными предупредительными мерами, позволяющие снизить воздействие факторов риска или ликвидировать причины и условия, способствующие отмыванию денег, полученных преступным путем, становится невыгодно заниматься правонарушениями указанной направленности. Следует отметить, что применение риск-ориентированного подхода обеспечивает также сокращение нагрузки для всех субъектов механизма противодействия отмыванию доходов. Для надзорных органов в этой сфере, в том числе и для подразделения финансовой разведки (ПФР) снижается нагрузка по анализу информации, что позволяет лучше реагировать на отклонения в деятельности организаций. Для хозяйствующих субъектов, видов деятельности, секторов экономики с пониженным риском отмывания доходов не будет создаваться дополнительная нагрузка, то есть не будет снижаться их экономическая активность [5].

Экономическая безопасность, сфера ПОД/ФТ и риск-ориентированный подход взаимосвязаны между собой. Если рассматривать экономическую безопасность государства как систему, состоящую из различных подсистем, то система противодействия отмыванию преступных доходов является одной из ее подсистем, а также фактором ее обеспечения [4]. Борьба с легализацией в как фактор обеспечения экономической безопасности раскрывается, с одной стороны, при реализации превентивной и других функциях, с другой стороны, при непосредственном применении риск-ориентированного подхода. Проведенный анализ деятельности субъектов в сфере ПОД/ФТ показывает, что риск-ориентированный подход как контрольная функция может применяться не только в сфере противодействия легализации, но и в других направлениях обеспечения экономической безопасности, его действие не ограничено какой-либо одной сферой, и кроме того, в современных условиях растет широта его применения, особенно с использованием современных информационных технологий.

Для обозначения и описания изменений, происходящих в той или иной социально-экономической системе, в научном сообществе применяются такие термины как «модернизация» и «трансформация». Существуют разные подходы к определению «модернизации». В широком смысле модернизацию можно охарактеризовать как процесс обновления, придания тем или иным социальным структурам форм, отвечающим современным требованиям. Главный признак модернизации -- это наличие современных требований или стандартов (норм), в соответствии с которыми осуществляется процесс изменения тех или иных структур, чтобы они соответствовали этим нормам [6]. Также, по мнению некоторых исследователей, модернизация -- это процесс, направленный на изменение характеристик системы, в основном количественных, однако не связанный со значительным развитием, переходом в новое состояние («скачком»). В то же время термин «трансформация» связан с качественными преобразованиями систем [7]. Одно из определений трансформации в сфере экономики выглядит следующим образом: «трансформация... -- преобразование структур, форм и способов экономической деятельности, изменение ее целевой направленности». Целевая направленность деятельности при этом может как измениться, так и скорректироваться или сохраниться. Сущность трансформации заключается в том, что это любое изменение качественного характера [8]. При этом наличие современных требований, норм и стандартов и соответствие именно им не является главным признаком. Некоторые ученые определяют трансформацию как результат, переход в новое состояние, а не как процесс, что также является коренным отличием от термина «модернизация».

Российская Федерация прошла в 2019 году комплексную оценку ФАТФ национальной системы ПОД/ФТ, и российская система противодействия отмыванию доходов была оценена как одна из самых эффективных в мире. В 2023 году Российская Федерация должна была пройти следующий отчет об эффективности национальной системы ПОД/ФТ ФАТФ, но по политическим причинам ФАТФ приостановила членство России в организации и этого не произошло. Сетевое издание "Интерфакс.ру". FATF приостановила членство России в организации -- Режим доступа -- https://www.interfax.ru/business/887639 (дата обращения: 02.05.2024). На данный момент не разработано каких-либо иных стандартов для оценки качества и эффективности национальных систем противодействия отмыванию доходов, кроме стандартов ФАТФ, однако Россия уделяет повышенное внимание экономической безопасности и продолжает эффективно противодействовать отмыванию доходов, полученных преступным путем используя все новые, передовые технологии, и тем самым обеспечивает эффективное противодействие отмыванию преступных доходов, в том числе и за счет увеличения количества контрольных проверок при одновременном сокращении нагрузки на уполномоченный орган -- Росфинмониторинг и другие субъекты, призванные реализовывать государственную политику в сфере ПОД/ФТ.

Риск-ориентированный подход как мера противодействия отмыванию находит свое отражение в Рекомендации 1 «Оценка рисков и применение риск-ориентированного подхода» ФАТФ.⁷ Сущность Рекомендации 1 ФАТФ заключается в оценке и понимании странами рисков отмывания. Каждому государству необходимо определить орган и механизм реализации мер воздействия на риск отмывания преступных доходов. Такой подход позволяет достичь соответствия мер по предупреждению и минимизации рисков выявленным рискам отмывания хозяйствующих субъектов, а также грамотно распределить ресурсы для снижения подобных рисков. Внедряя и реализуя риск-ориентированный подход, страна должна учитывать располагаемые возможности и ресурсы, а также опыт противодействия отмыванию денег соответствующего сектора. Риск-ориентированный подход предполагает некоторую свободу действий и ответственность хозяйствующих субъектов, а потому более уместен в тех областях, которые предполагают наличие больших возможностей и опыта в сфере противодействия отмыванию доходов.

Когда государственные надзорные органы осуществляют контроль (надзор) и мониторинг в сфере ПОД/ФТ и проводят оценку рисков ОД/ФТ, то их оценка должна строится и за счет тех данных по профилям рисков отмывания, которые предоставляются финансовыми учреждениями и установленными нефинансовыми предприятиями и профессиями (УНФПП). При составлении профилей рисков ОД/ФТ, регулируемые хозяйствующие субъекты должны обеспечивать актуальность оценок рисков и процесс документирования результатов, и иметь соответствующие каналы связи для предоставления информации компетентным государственным органам власти в этой сфере. Сами оценки рисков должны соответствовать характеру и размеру бизнеса, который они затрагивают.

Основы национальной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, в России регулируются на основе Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Цель системы противодействия легализации определена в статье 1 данного закона и состоит в «защите прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». ⁸ Наличие национальной системы противодействия отмыванию официально закреплено после издания Федерального закона № 115-ФЗ, то есть после августа 2001 года, хотя нельзя утверждать то, что раньше этого времени никаких мер борьбы с отмыванием преступных доходов не предпринималось. Например, Россия в 1990 году (в качестве СССР) ратифицировала Конвенцию ООН о борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ 1988 года, в 1999 году подписала Страсбургскую конвенцию Совета Европы 1990 года. В Уголовном кодексе, вступившем в силу в 1997 году, предусматривалась статья 174, по которой за отмывание денег предусматривалась уголовная ответственность.⁹ Созданный в 1999 году Межведомственный центр по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма не мог полноценно осуществлять свои функции, поскольку у организаций не было обязательств по предоставлению информации для целей борьбы с отмыванием. Необходимыми критериями для включения в «белый список» ФАТФ является наличие нормативно-правового регулирования в сфере ПОД/ФТ и наличие подразделения финансовой разведки (ПФР) как отдельного органа, обладающего всеми необходимыми для функционирования ресурсами. К 2000 году Россия не соответствовала этим критериям, а потому была включена в «черный список» ФАТФ. Однако были приняты все необходимые требования по соответствию стандартам ФАТФ, и уже в 2002 году Россия была исключена из этого списка, а в 2003 году присоединилась к ФАТФ. ¹⁰ Важным документом, регламентирующим наличие единой государственной политики в сфере противодействия отмыванию доходов, является Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, изданная в 2018 году. В ней содержится определение национальной системы ПОД/ФТ, и звучит оно следующим образом: «национальная система противодействия легализации... и финансированию терроризма (далее -- национальная система) -- совокупность федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, реализующих государственную политику в сфере противодействия легализации. и финансированию терроризма во взаимодействии с организациями. (далее -- органы, организации и специалисты, входящие в национальную систему), посредством принятия мер организационного, координационного, аналитического, оперативного, нормативно-правового и информационного характера». ¹¹ Национальная система противодействия легализации должна функционировать в соответствии с риск-ориентированным подходом, поэтому в этой Концепции приводятся определения рисков и угроз, определены конкретные виды рисков в системе ПОД/ФТ. Основными целями национальной системы ПОД/ФТ являются повышение эффективности ее функционирования, соблюдение законодательства в сфере ПОД/ФТ, повышение прозрачности экономики, предупреждение нецелевого расходования бюджетных средств, снижение уровня террористической угрозы и укрепление роли России в международной системе ПОД/ФТ [9]. В качестве ожидаемых результатов указывается, что национальная система ПОД/ФТ должна соответствовать международным стандартам, иметь достаточное ресурсное обеспечение (в том числе и информационное) и иметь оптимальную институциональную структуру [10]. Меры по борьбе с ОД/ФТ должны быть направлены на предупреждение реализации угроз национальной безопасности, без создания искусственных регулятивных барьеров для экономики. Следовательно, основными субъектами, оказывающими влияние и контролирующими деятельность хозяйствующих субъектов в исследуемой сфере, являются органы исполнительной власти [11].

На уровне хозяйствующих субъектов в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, наибольший интерес представляют банки и другие кредитные организации. Главным регулятором финансового рынка России является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Банк России, руководствуясь рекомендациями Базельского комитета, прописывает требования к организации и проведению внутреннего контроля в своих положениях. Так, согласно Положению Банка России от 16.12.2003 № 242-П изложены требования к организации внутреннего контроля на основе модели «три уровня защиты»,¹² а согласно Положению Банка России от 02.03.2012 № 375-П устанавливаются требования к правилам его проведения, меры по идентификации клиента, управления риском легализации, выявления подлежащих обязательному контролю операций¹³ и так далее, то есть предусматриваются более жесткие требования к внутреннему контролю. Кроме нормативных актов Центрального банка на внутренний контроль в кредитных организациях и других хозяйствующих субъектах в сфере ПОД/ФТ влияют акты Правительства, приказы и информационные письма Росфинмониторинга и пр. На данный момент в системе контроля хозяйствующих субъектов в сфере противодействия отмыванию является риск-ориентированный подход в рамках реализации Постановления Правительства № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».¹⁴ Этот подход базируется на принципе соответствия степени реагирования на определенный в ходе анализа и оценки уровень риска [12]. Это позволяет эффективно распределять ресурсы и концентрировать свое внимание на предупредительных мерах воздействия, что соотносится с подходом к организации системы ПОД/ФТ на национальном уровне.

Основные этапы трансформации противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, следует определить на базе изменений, вносимых в Федеральный закон № 115-ФЗ, поскольку именно он отражает в себе основные положения, касающиеся организации и функционирования национального механизма противодействия легализации в России. В Федеральном законе в основном отражены функции Росфинмониторинга и Центрального Банка Российской Федерации. Основные этапы качественных изменений законодательства в сфере противодействия легализации представлены в таблице 1.

В ходе исследования были выделены основные этапы трансформации нормативноправового регулирования, которые отражены в изменениях Федерального закона № 115-ФЗ. Изменения в этот закон вносятся с помощью принятия иных федеральных законов. Год принятия подобных нормативных актов зачастую не совпадает с временем вступления в силу, действие может быть отложено на несколько месяцев.

Таблица 1

Этапы трансформации в сфере противодействия отмыванию преступных доходов в России на основе нормативно-правового регулирования

Официально собственный механизм противодействия легализации в России начал функционировать с 2001 года. Качественные изменения в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, в основном происходили в четыре временных периода: 2001-2002 гг., 2009-2014 гг., 2017-2018 гг. и текущий период трансформации с 2021 года по настоящее время. Этапы трансформации тесно связаны с существенным изменением условий в сфере экономики. В пример можно привести то, что в 2009 году появились права и обязанности для подотчетных организаций, связанные с безналичным расчетом, поскольку именно в этот период в России началась политика по сокращению использования наличных денег. С 2009 по 2014 год в Федеральный закон вносятся первые изменения, касающиеся риск-ориентированного подхода, соотносящиеся с проведением идентификации и с правилами внутреннего контроля, за счет чего произошел переход к задействованию самих хозяйствующих субъектов в процесс противодействия отмыванию доходов. С 2017 года происходит активное использование современных цифровых технологий, позволяющих обрабатывать большой объем данных. Их применение выражается во внедрении такого инструмента как личный кабинет хозяйствующего субъекта, появлении единой системы идентификации и аутентификации для банков. Также в это время начинается развитие взаимодействия хозяйствующих субъектов с уполномоченным органом посредством Личного кабинета и утверждения прав Росфинмониторинга по запросу более широкого спектра сведений для своей деятельности у хозяйствующих субъектов, органов исполнительной власти и у подразделений финансовой разведки других стран. С 2021 года по настоящее время происходит распространение применения риск-ориентированного подхода на всех участников национального механизма противодействия легализации и его качественное совершенствование, при этом риск-ориентированный подход применяется Росфинмониторингом с 2008 года. Введены обязанности для кредитных организаций по оценке риска отмывания для своих клиентов, а также внедряется применение риск-ориентированного подхода при организации контроля и надзора для исполнительных органов власти. Применение цифровых технологий также развивается, стал возможен дистанционный мониторинг. Проведенный анализ показывает, что становление и трансформация риск-ориентированного подхода в организации борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем осуществлялся по мере совершенствования государственной политики в сфере ПОД/ФТ и нашло свое закрепление во многих нормативных актах, регламентирующих деятельность хозяйствующих субъектов, в том числе в Федеральном законе № 115-ФЗ, закрепляются инструменты и методы, которые уже продемонстрировали свою эффективность, что свидетельствует о рациональном подходе к развитию механизма противодействия отмыванию в России. В 2020 году проблемы совершенствования применения риск-ориентированного подхода автором статьи исследовались в рамках НИР по Госзаданию «Совершенствование законодательства в сфере борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, государственной политики в сфере ПОД/ФТ в условиях цифровой трансформации», (ВТК-ГЗ-ПИ-16-20, 2020 г.). Проведенное исследование показывает, что риск-ориентированный подход с использованием современных цифровых платформ позволяет, как уже было сказано выше, оперативно обмениваться информацией между субъектами системы ПОД/ФТ, а также, применяя синдинический метод анализа и управления рисками [13], устанавливать причинноследственную связь между противоправными действиями и причиненным ущербом обществу. Кроме того, на основании указанного метода существует возможность разрабатывать и реализовывать конкретные профилактические меры в целях минимизации рисков в сфере ПОД/ФТ вплоть до полной нейтрализации опасности повторного совершения противоправных действий.

Все приведенные выше этапы трансформации свидетельствуют о постепенном качественном развитии системы ПОД/ФТ под влиянием изменяющихся экономических условий. Расширение областей для применения риск-ориентированного подхода обосновывает необходимость в его дальнейшей трансформации.

Выводы

Таким образом, ФАТФ обладает собственным подходом к пониманию риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ, и на основе этого понимания развивается применение риск-ориентированного подхода в странах, соблюдающих требования ФАТФ. Риск-ориентированный подход способствует эффективному противодействию отмыванию на государственном уровне. Подход основан на комплексе мер по выявлению и оценке рисков и на распределении ресурсов, которыми государство обладает для противодействия легализации, для минимизации рисков отмывания и реализации превентивной функции. К особенностям риск-ориентированного подхода относится наличие ответственности и некоторой свободы действий у самих хозяйствующих субъектов. Основа оценки рисков отмывания, которая проводится государственными органами, отражается в функциях по оценке рисков подотчетными организациями. Отмечается, что характер и размер бизнеса оказывает непосредственное влияние на оценку рисков отмывания доходов. В России трансформация применения риск-ориентированного подхода происходит в соответствии с изменяющимися экономическими условиями. Этапы трансформации находят свое отражение в законодательстве в сфере ПОД/ФТ, а именно в Федеральном законе № 115-ФЗ. Развитие информационных технологий и государственная политика в сфере противодействия легализации обосновывает необходимость для проведения дальнейшей трансформации риск- ориентированного подхода. Все это представляет интерес для дальнейших исследований, потому что обуславливает направление развития применения риск-ориентированного подхода в сфере противодействия отмывания доходов с учетом экономических характеристик хозяйствующих субъектов, к которым относится размер бизнеса.

Литература

1. Туаршева, Б.И. Теоретические и институциональные основы организации финансового мониторинга в Российской Федерации / Б.И. Туаршева // Современные стратегии и цифровые трансформации устойчивого развития общества, образования и науки: сборник материалов XII международной научнопрактической конференции (шифр -- МКСС), Москва, 06 октября 2023 года. Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Издательство АЛЕФ", 2023. С. 134-141. EDN EYJPFH.

2. Хайруллова, А.И. Риски кредитных организаций, связанные с процессом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем / А.И. Хайруллова, Л.Р. Загитова // Вызовы современности и стратегии развития общества в условиях новой реальности: Сборник материалов XIV Международной научно-практической конференции, Москва, 30 января 2023 года. Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Издательство АЛЕФ", 2023. С. 190-197. EDN GZVWTI.

3. Авдийский, В.И. Анализ зарубежного опыта выстраивания механизмов ПОД/ФТ на основе риск-ориентированного подхода / В.И. Авдийский, Л.Х. Боташева, А.Н. Щербаков -- DOI 10.34670/AR.2021.17.56.007. // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2020. Т. 10, № 10-1. С. 56-65 -- EDN SECHNZ.

4. Трушанина А.Д., Трансформация научно-теоретических аспектов противодействия легализации преступных доходов как фактор обеспечения экономической безопасности государства -- 2023. Т 15. № s5 -- Режим доступа -- https://esi.todav/PDF/11FAVN523.pdf.

1. Авдийский, В.И. Управление рисками как ключевой элемент обеспечения реализации риск-ориентированного подхода в деятельности хозяйствующих субъектов / В.И. Авдийский, В.М. Безденежных, Е.Г. Катаева // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10, № 6. С. 6-13. EDN QINJAX.

5. Симутова, Д.В. Модернизация механизма управления эффективностью профессиональной служебной деятельности государственных гражданских служащих: категория "модернизация" / Д.В. Симутова // Вестник евразийской науки. 2019. Т. 11, № 4. С. 23. EDN UJSLES.

6. Карпунина, Е.К. Трансформация как способ развития экономической системы / Е.К. Карпунина // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2011. № 4(96). С. 27-35. EDN NNBTVR.

7. Экономические системы и их трансформации в XXI веке: теория, методология, практика. Алматы: Экономика, 2010. 900 с. ISBN 978-601-225-183-8. EDN SZHIGP.

8. Щегляев К.А., Национальная система противодействия легализации доходов, полученных преступным путем: элементы и их взаимосвязи / К.А. Щегляев // Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-4(85). С. 958-966. EDN ZSNWRJ.

9. Курьянов, А.М. Институциональные основы надзорной деятельности в национальных системах ПОД/ФТ / А.М. Курьянов. DOI 10.54220/finis. 1991 - 0525.2023.80.3.001 // Финансовые исследования. 2023. Т. 24, № 3(80). С. 10-22. EDN VJCCCA.

10. Трушанина, А.Д. Совершенствование взаимодействия субъектов, осуществляющих противодействие легализации преступных доходов / А.Д. Трушанина // Вестник евразийской науки. 2023. Т. 15, № S2. EDN VMVPFQ.

11. Авдийский, В.И. Управление рисками в деятельности хозяйствующих субъектов / И. Авдийский // Экономика. Налоги. Право. 2013. № 4. С. 4-12. EDN RBLIGB.

12. Бурак, П.И. Синдинический метод выявления и анализа опасностей для участников цифровых платформ / П.И. Бурак, В.П. Бауэр. DOI 10.18334/ecsec.7.3.120754. // Экономическая безопасность. 2024. Т. 7, № 3. 499-522. EDN RCUPQO.

Размещено на Allbest.ru