Административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учт

Заикин В.В., Галустян Э.А.

Аннотация

В статье рассматривается административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет. Проанализировано законодательство в сфере административной ответственности за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет. Выделены актуальные проблемы и способы их устранения. Перечислены способы, помогающие избежать неуплату налогов и предотвратить наказание.

Ключевые слова: Налоги и сборы, административное право, административная ответственность, налоговая ответственность, постановка на налоговый учет.

Annotation

The article replaces the administrative liability for violation of tax legislation at the stage of tax registration. The legislation in the field of administrative responsibility for violation of tax legislation at the stage of tax registration is analyzed. Current problems and their use are highlighted. The cases that help to avoid non-payment of taxes and penalties are listed.

Key words: Taxes and fees, administrative law, administrative responsibility, tax liability, tax registration.

В рамках современного общества отдельное, а точнее, основное место в развитии финансовых ресурсов государства занимают налоги, но не все граждане и организации добровольно осуществляют их выплату.

Зачастую для совершения такого рода преступления используются попытки создания фиктивных компаний, расходов либо использование офшорных схем.

Создание фиктивных расходов можно отнести к налоговым операциям, конкретно касающимся учета выручки. Это процесс добавления неправдивых расходов в бухгалтерскую отчетность, чтобы уменьшить налоговые обязательства.

Использование офшорных схем - метод создания компаний или счетов за пределами страны, где резиденты платят налоги, с целью уклонения от налогообложения.

Многообразие схем уклонений от уплаты налогов увеличивается с каждым годом. Они находят свое отражение как в простом, так и в сложном способе - создание фиктивных компаний. Обычно такие компании зарегистрированы в странах, где налоги на прибыль намного ниже, чем в других. законодательство административный ответственность наказание

А также необъявленный доход - процесс скрытия доходов от налогообложения, например, не получение чеков или создание неправдивых отчетов о доходах.

Кроме того, можно выделить еще один распространенный метод избежания выплаты налогов - приобретение налоговых льгот. Это ситуации, где платеж наименьшего размера налогов будет являться результатом использования норм, которым организация вовсе не соответствует.

Однако за последние годы в значительной мере сократилась численность осужденных за неуплату налогов. В 2019 году было осуждено 576 человек, когда в 2020 году количество упало до 346 человек, а в 2021 году и вовсе 320 человек. Это говорит о качественной работе налоговых органов Российской Федерации, а также реализации всех видов ответственности за неуплату установленных законом налогов.

Выделяют два вида нарушения налогового законодательства: уголовные преступления и административные правонарушения.

К уголовным преступлениям относятся те нарушения налогового законодательства, совершение которых влекут за собой ответственность, предусмотренную Уголовным Кодексом РФ. К административным правонарушениям -- при условии ответственности за их совершение, предусмотренной в НК РФ или в КоАП РФ.[1]

Можно сказать, что налоговая ответственность за нарушения налогового законодательства, предусмотренная Налоговым Кодексом РФ, фактически и будет являться административной ответственностью.

Рассматривая административную ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет, можно отметить, что сейчас закон предусматривает два штрафа для незарегистрированных налогоплательщиков:

в случае нарушения установленного законом срока для подачи заявления о постановке на налоговый учет в налоговом органе.

за ведение деятельности при отсутствии постановки на учет в налоговом органе. [2]

Налоговые органы придают особую роль положенной в срок регистрации налогоплательщиков, ведь только так их контроль действительно эффективен. Каждый из видов налогов пополняет соответствующий бюджет, поэтому каждый налогоплательщик обязан своевременно встать на учет.

Анализируя ситуацию в Российской Федерации, можно с уверенностью сказать, что одной из серьезнейших проблем является уклонение от уплаты налогов. По моему мнению, чтобы минимизировать данные нарушения, стоит выделить несколько мероприятий, обеспечивающих более эффективную борьбу.

Одним из примеров такого способа будет являться стимулирование налогоплательщиков к полной, а главное, установленной в срок выплате налогов. Этому может поспособствовать как повышение суммы штрафов, так и ужесточение наказания за мошенничество. Ведь назначение штрафа в денежном эквиваленте, колеблющемся от 10 000 руб. до 40 000 руб. (в некоторых случаях) совсем не пугают нарушителей, нежели чем более крупные суммы.

Так же довольно эффективным будет являться развитие налоговой культуры граждан посредством распространения информации о обязательстве данной процедуры и санкциях против нарушителей. Осознание предстоящего наказания способствует сокращению случаев уклонения от неуплаты налогов.

И последнее, что хотелось бы выделить - неотвратимость наказания за неуплату налогов. Она является законодательной нормой, которая защищает интересы государства и общества. Однако, существует несколько способов, которые помогут избежать неуплаты налогов и предотвратить наказание:

Вести честный и прозрачный бизнес. Правильно вести учет, не скрывать доходы и правильно оформлять налоговые документы.

Вовремя платить налоги. Оплачивать налоги в срок и не откладывать их на потом.

Обратиться за помощью к специалистам. Компетентный налоговый консультант сможет проконсультировать и помочь в правильном оформлении налоговых документов.

Сотрудничать с налоговыми органами. Важно поддерживать хорошее отношение с налоговыми органами и сотрудничать с ними при возникновении проблем.

Изучить налоговое законодательство. Изучение основных положений налогового законодательства позволит уменьшить недостатки в декларировании доходов и правильно расчета налоговых обязательств.

Но в случае, если вы уже нарушили налоговое законодательство, необходимо понимать, что существуют механизмы по смягчению наказания, такие как добровольное исправление налоговой декларации или заключение соглашения с налоговой инспекцией. Лучшим решением будет избежать нарушения законодательства и вести честный бизнес.

Подытоживая вышесказанное, важно отметить, что налогоплательщики, совершающие преступление в виде уклонения от уплаты законно установленных налогов, как правило, не задумываются о последствиях, которые могут откровенно затронуть их, а в некоторых случаях и членов их семей. На основании таких действий, как нарушение в виде неуплаты налогов и сборов гражданами и предприятиями, существенно нарушается устойчивость бюджетной политики, ограничивается способность финансирования социальных программ.

Несоблюдение законодательства, касательно налогов и сборов, способно расцениваться как в виде налогового, так и в виде административного правонарушения.

Различие налоговой ответственности от иных видов, таких как административная, включает в себя особенности ее процессуальной формы.

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет может быть предусмотрена в соответствии с законодательством об учете и налогообложении.

Обычно такие нарушения включают в себя непредоставление налоговой декларации в установленный срок, содержание некорректных сведений в декларации, несвоевременное начало налогообложения и другие ситуации, которые приводят к нарушению требований налогового законодательства.

Административные наказания за такие нарушения включают в себя штрафы, которые могут быть предусмотрены законом. Размер штрафа обычно зависит от серьезности нарушения. В некоторых случаях нарушители могут также быть обязаны выплатить недоимки налога и пеню за несвоевременное уплату налога.

Поэтому всем компаниям и предпринимателям следует тщательно следить за соответствием своей деятельности требованиям налогового законодательства, чтобы избежать негативных последствий, связанных с административной ответственностью.

Данный анализ способствует выявлению недочетов в работе налогового законодательства. Чтобы предотвратить чрезмерное уклонение от неуплаты законных налогов, стоит добавить немаловажную корректировку в предусмотренную ответственность за вышесказанные нарушения. Так же стоит отметить существенную потребность совершенствования Административного процессуального кодекса РФ, дабы единообразить правоприменение и исключить совпадение правовых норм с налоговым законодательством.

Использованные источники

1. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // СПС «КонсультантПлюс»

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс»

Размещено на Allbest.ru