Государственная поддержка и правовые основы реализации государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственная поддержка и правовые основы реализации государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации

Сагина Оксана Александровна

Аннотация

Поддержка малого бизнеса играет весомую роль в экономической стратегии Российской Федерации, обеспечивая основу для устойчивого развития и инноваций. На текущем этапе развития экономики значительную роль играют малые предприятия, которые не только способствуют экономическому росту и созданию рабочих мест, но и улучшают конкурентоспособность и повышают инвестиционную привлекательность на территории России. Тем не менее, без адекватной поддержки от государственных структур их потенциал на рынке остается не полностью реализованным. В этой статье основное внимание уделено анализу правовой базы, регулирующей деятельность малых предприятий, включая обсуждение Федерального закона о поддержке малого и среднего предпринимательства. Особое значение придается исследованию различных форм государственной помощи, таких как субсидии, налоговые льготы, предоставление грантов и льготное кредитование, целями которых являются не только поддержка существующего бизнеса, но и стимулирование создания новых предприятий. Также в статье рассматривается роль и важность государственного реестра малых и средних предприятий, в который вносится информация о компаниях, соответствующих определенным критериям, что облегчает процесс идентификации и поддержки таких предприятий. Учетная политика, налоговые режимы и бухгалтерский учет выделяются как ключевые элементы, обеспечивающие надлежащее функционирование и контроль малых предприятий. Кроме того, проведен анализ эффективности реализуемых программ поддержки и их влияния на общую экономику, а сравнение с международным опытом позволяет выявить сильные и слабые стороны российской модели поддержки. Исследование направлено разработку стратегических предложений по дальнейшему развитию и поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации.

Ключевые слова: малое и среднее предпринимательство; налоговое законодательство; гражданское право; государственная регистрация юридических лиц; индивидуальное предпринимательство; государственные программы поддержки; государственное финансирование; социальная ответственность

Sagina Oksana Alexandrovna

State support and legal basis for the implementation of state financial support for small businesses in the Russian Federation

Abstract

Issues of state financial support for small businesses are one of the key issues in the economic development of the Russian Federation. This paper examines the legal framework for the functioning of small businesses, as well as mechanisms of state financial support aimed at stimulating its development and sustainability. Legislative acts and regulatory documents regulating the activities of small enterprises are analyzed, including the Federal Law «On the Development of Small and Medium-Sized Enterprises in the Russian Federation». Particular attention is paid to government support programs, such as subsidies, preferential loans, tax breaks and grants, which are aimed at creating favorable conditions for doing business. It is noted that information about legal entities and individual entrepreneurs that meet the conditions for classification as small and medium-sized businesses, such as the name of the entity, its tax identification number, location and industry affiliation, is included in the register of small and medium-sized businesses. The article emphasizes that for small enterprises, the legislation provides for the maintenance of accounting and tax records, the formation of accounting policies, and the choice of tax regime. The results of ongoing activities, their effectiveness and impact on the country's economy are also considered. A comparative analysis was carried out with measures to support small businesses in other countries, which makes it possible to identify the strengths and weaknesses of the Russian model and suggest ways to improve it. The work is aimed at deepening the understanding of the current state and prospects for the development of small businesses in Russia, as well as generating recommendations for improving government support for this important economic sector.

Keywords: small and medium-sized businesses; tax law; civil law; state registration of legal entities; individual entrepreneurship; government support programs; government funding; social responsibility

Введение

В Российской Федерации нормативное регулирование и поддержка малого бизнеса основываются на положениях Конституции, которая обеспечивает целостность экономического пространства страны, свободу обращения товаров и услуг, а также право на предпринимательскую деятельность. Основные аспекты ведения бизнеса, включая малый бизнес, подробно изложены в Гражданском кодексе Российской Федерации. В частности, Гражданский кодекс определяет предпринимательскую деятельность как независимую инициативу, осуществляемую под личную ответственность и направленную на регулярное получение доходов от использования имущества, продажи товаров и услуг, что требует официальной регистрации в соответствии с законом.¹

Цель данной работы -- анализ правовых основ функционирования и государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в России.

Объектом исследования является малое предпринимательство, предметом -- правовые основы функционирования и государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в России.

1. Методы и материалы

При написании научной статьи применялись методы анализа российского законодательства и нормативно-правовых актов, конкретизации, аналогии, систематизации, дедуктивный метод.

Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:

* рассмотреть критерии, в соответствии с которыми субъект рынка относится к малым и средним предприятиям;

* выявить основные цели государственной политики в сфере малого и среднего предпринимательства;

* проанализировать особенности мер государственной поддержки малого предпринимательства в России.

Кроме того, в рамках исследования был проведен анализ научных публикаций, посвященных вопросу развития малого предпринимательства в России. В частности, речь идет о работах Т.А. Гусевой, В.Д. Максимова, И. Реззуг [1], А.А. Лысых [2], А.Д. Батрасовой, Т.В. Коноваловой, П.И. Комарова [3], А.А. Орел, О.В. Заборовской, А.С. Семенова [4], С.В. Зыковой [5], Т.А. Налчаджи, Ф.Р. Бисчековой, З.А. Хандоховой, Ф.А. Таовой [6], Т.А. Налчаджи, И. А. Кардановой [7] и других отечественных авторов.

2. Результаты и обсуждения

27 июля 2007 года в Российской Федерации вступил в силу Федеральный закон № 209-ФЗ, который является ключевым документом, регулирующим деятельность малого и среднего предпринимательства. Закон устанавливает правовые рамки для работы предприятий данной категории и упорядочивает их взаимоотношения с государственными органами на разных уровнях. В законе описаны основные процедуры для предприятий, от классификации бизнесов до политик государственной поддержки и регулирования деятельности. Для признания организации малым или средним предприятием необходима регистрация в Едином реестре малых и средних предприятий, а также соответствие установленным законом критериям. Критерии и условия включены в текст закона и иллюстрированы с помощью дополнительных материалов (рис. 1).

Рисунок 1. Критерии для субъектов малого предпринимательства (составлено автором на основе [8])

финансовая поддержка малое предпринимательство

В области малого бизнеса выделяют несколько основных форм: микропредприятия, а также малые и средние предприятия, которые определяются на основе специфических размерных критериев. Вся информация о компаниях и индивидуальных предпринимателях, соответствующих критериям для включения в категорию малых и средних предприятий, такие как название фирмы, её идентификационный номер налогоплательщика, адрес и другая соответствующая информация, систематически собирается в специальный реестр. Эти данные собирают и вносят в реестр налоговые службы на основе предоставленных предпринимателями документов, включая налоговую и финансовую отчётность, где указывается количество работников предприятия, а также сведения из государственных реестров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Кроме того, для малых предприятий законодательством предусмотрены обязательства по ведению бухгалтерского и налогового учета, формированию учетной политики и выбору налогового режима, что помогает обеспечить прозрачность и управляемость их финансовых операций.

В рамках управления бухгалтерским учётом на предприятиях, включая малые фирмы, существуют специфические правила и рекомендации, которыми руководствуются организации при выполнении хозяйственных операций, учёте и подготовке отчётности. Основным документом в этой области для малого бизнеса являются Типовые рекомендации, утвержденные Приказом Минфина России 21 декабря 1998 года № 64н. Согласно федеральному закону № 209-ФЗ, деятельность государства и местных властей направлена на поддержку малого и среднего предпринимательства, что включает разработку и реализацию различных программ поддержки, направленных на улучшение бизнес-климата, повышение конкурентоспособности малых предприятий и увеличение их вклада в экономику страны. Конкретные меры государственной поддержки малого бизнеса включают предоставление субсидий, инвестиций из бюджета и государственные гарантии по обязательствам. Статья 16 закона № 209-ФЗ особо акцентирует внимание на необходимость упрощенных налоговых и бухгалтерских систем для поддержания малого бизнеса, что позволяет снижать административную нагрузку и создавать лучшие условия для его развития [9].

Предприниматели имеют возможность самостоятельно перейти на одну из упрощённых систем налогообложения, что позволяет им не только выбрать наиболее подходящий режим, но и установить определённые параметры внутри выбранной системы. Так, например, выбирая упрощённую систему налогообложения, представители малого бизнеса могут самостоятельно определить объект налогообложения и подобрать наиболее выгодную ставку налога. Цель создания таких упрощённых систем -- обеспечить благоприятные условия для развития малого бизнеса и определённых секторов экономики. Упрощённая система предполагает замену некоторых налогов на один единый и освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество и НДС. Такая система определяет специфический порядок налогообложения и сборов, который регламентируется Налоговым кодексом РФ. Несмотря на то, что упрощенные системы составляют лишь небольшую часть всех налоговых поступлений, они играют ключевую роль в регуляции малого бизнеса, обеспечении государственного контроля за его деятельностью и стимулировании дальнейшего роста и развития.

С начала 2019 года в нескольких областях России, таких как Москва, Татарстан, Московская и Калужская области, был введен новый налоговый режим для тех, кто работает на себя. Этот режим, известный как налог на профессиональный доход, подразумевает, что самозанятые лица платят 4 % налога с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % -- с доходов от юридических лиц. При этом самозанятые избавлены от обязанности платить страховые взносы, кроме взносов на медицинское страхование, которые составляют 1,5 % и включены в налог [10]. В отношении пенсий, самозанятым предоставляется возможность самостоятельно делать взносы в Пенсионный фонд, поскольку государство гарантирует только выплату социальной пенсии. По информации Федеральной налоговой службы, к сентябрю 2019 года зарегистрировано свыше 195 тысяч самозанятых с общим оборотом в 19,3 миллиарда рублей, а к июню 2022 года их число возросло до 5 миллионов. Со старта проекта доходы самозанятых составили 1,1 триллиона рублей с уплаченными налогами в размере 40 миллиардов рублей. Эти данные отражают стабильный рост и способность малого бизнеса адаптироваться к экономическим и социальным условиям. Регулирование малого бизнеса в России осуществляется в соответствии с федеральным законом, определяющим параметры для квалификации предприятий как малого и среднего бизнеса, при этом акцент делается на количество сотрудников и другие критерии. На динамичное развитие этого сектора также направлены инициативы, указанные в национальной стратегии развития РФ до 2030 года, включая поддержку самозанятых и различные проекты для стимулирования малого и среднего предпринимательства [11].

На текущем этапе развития экономики значительную роль играют малые предприятия, которые не только способствуют экономическому росту и созданию рабочих мест, но и улучшают конкурентоспособность и повышают инвестиционную привлекательность на территории России. Тем не менее, без адекватной поддержки от государственных структур их потенциал на рынке остается не полностью реализованным. Проект по поддержке малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей направлен на

создание устойчивого механизма официальной помощи на всех этапах их деятельности, от момента регистрации до выхода на международные рынки.

Цели данного национального проекта определяются через такие показатели, как численность трудоустроенных в секторе малого бизнеса, участие данного сектора в валовом внутреннем продукте страны и объем экспорта несырьевых товаров. Развитие данных индикаторов можно проследить на рисунке 2.

Рисунок 2. Динамика целевых показателей национального проекта (составлено автором на основе2)

В период с 2018 по 2024 годы предполагается значительное увеличение вклада малого и среднего предпринимательства в экономику страны. Ожидается, что его доля в ВВП страны возрастёт с 22,3 % до 32,5 %, а в структуре несырьевого экспорта -- с 8,6 % до 10 %. Кроме того, число работников в этом секторе должно увеличиться с 19,2 миллиона человек до 25 миллионов. Для стимуляции и поддержки малого бизнеса вводятся различные меры, включая налоговые льготы, такие как снижение налоговых ставок, введение упрощённых систем налогообложения и налоговых каникул, которые позволяют предпринимателям временно не платить налоги. В региональном аспекте могут быть установлены пониженные ставки налогообложения.

Федеральный закон, принятый 26 июля 2006 года под номером 35-ФЗ, предусматривает разнообразные государственные инициативы и преференции для поддержки малого бизнеса. Помимо него, деятельность малых предприятий регламентируется многочисленными правительственными постановлениями, региональными законами и местными регулированиями, а также включена в различные государственные программы. В рамках стратегического развития до 2030 года, утвержденного Правительством РФ 2 июня 2016 года решением № 1083-р, запланировано усиление малого и среднего бизнеса, что предполагает их активное участие в инновационной экономике и создание новых рабочих мест. Документ выделяет несколько ключевых направлений: улучшение законодательства и государственного регулирования, упрощение доступа к финансам, повышение конкурентоспособности и производительности труда, а также региональное развитие. В рамках «дорожной карты» предусмотрено создание унифицированных центров поддержки, развитие качества продукции и услуг, стимулирование технологического прогресса и доступа к экспортным рынкам, снижение административных барьеров, а также образовательные инициативы для подготовки кадров и вовлечение молодежи. Эти шаги призваны способствовать стабильному экономическому росту и развитию предпринимательства [12].

Выводы

В рамках реализации утверждённой стратегии ожидается значительное усиление роли малого предпринимательства в экономике России. План заключается в том, чтобы к 2030 году его вклад в ВВП страны достиг 40 %, что позволит сравняться по этому показателю с развитыми странами. Предполагается, что ежегодный рост составит минимум один процент. Осуществление таких планов потребует активного вложения средств не только со стороны государства, но и от крупного бизнеса, а также частных лиц. Этот подход не только способствует удвоению оборота предприятий малого бизнеса, но и приведет к росту производительности труда в этом секторе. Кроме того, процент работающих в малых предприятиях увеличится до 35 %, а доля малого бизнеса в обрабатывающей промышленности возрастет до 20 %.

Для того чтобы компания могла квалифицироваться как субъект малого предпринимательства, ей необходимо соответствовать определенным критериям. В числе таких критериев -- число сотрудников не должно быть больше 100 человек, включая тех, кто работает в филиалах и представительствах компании, а также годовой оборот организации не должен превышать 800 миллионов рублей. Нормативная база, регулирующая малое предпринимательство и предусматривающая государственные меры поддержки в этой сфере, достаточно широка и продолжает активно развиваться. Несмотря на наличие разнообразных мер финансовой поддержки, ощущается потребность в их более четкой систематизации для эффективного достижения национальных задач по устойчивому развитию малого бизнеса.

Литература

1. Гусева, Т.А. Государственные меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства посредством государственных корпоративных закупок / Т.А. Гусева, В.Д. Максимов, И. Реззуг // Современное общество и право. -- 2022. -- № 5(60). -- С. 138-146. -- EDN MXCCDY.

2. Лысых, А.А. Принцип федерализма в государственной поддержке малого и среднего предпринимательства / А.А. Лысых // Современное право. -- 2021. -- № 6. -- С. 36-42. -- DOI 10.25799/NI.2021.10.50.005. -- EDN SYFNGE.

3. Батрасова, А.Д. Оценка эффективности государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства / А.Д. Батрасова, Т.В. Коновалова, П.И. Комаров // Управленческий учет. -- 2022. -- № 4-2. -- С. 269-282. -- DOI 10.25806/uu4-22022269-282. -- EDN OFLXCY.

4. Орел, А.А. Государственная финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Ленинградской области как фактор устойчивого развития региона / А.А. Орел, О.В. Заборовская, А.С. Семенов // Вестник Академии знаний. -- 2021. -- № 46(5). -- С. 243-252. -- DOI 10.24412/2304-6139-2021-5243-252. -- EDN ITRVYS.

5. Зыкова, С.В. Малое предпринимательство в России: инициативы и

государственная поддержка / С.В. Зыкова // Наука XXI века: актуальные направления развития. -- 2023. -- № 1-1. -- С. 435-438. -- DOI

10.46554/ScienceXXI-2023.02-1.1-pp.435. -- EDN KJKDDH.

6. Система государственной поддержки малого предпринимательства в КБР / Т.А. Налчаджи, Ф.Р. Бисчекова, З.А. Хандохова, Ф.А. Таова // Финансовый бизнес. -- 2022. -- № 4(226). -- С. 37-40. -- EDN ZKEPLH.

7. Налчаджи, Т.А. Механизм государственной поддержки малого и среднего предпринимательства / Т.А. Налчаджи, И.А. Карданова // Вестник СКФО: право и экономика. -- 2022. -- № 3(23). -- С. 16-20. -- EDN YGFQZH.

8. Шангин, А.Е. Государственная поддержка малого предпринимательства / А.Е. Шангин // Актуальные вопросы современной экономики. -- 2021. -- № 12. -- С. 101-103. -- EDN JCZGWM.

9. Аюпова, Е.Т. Г осударственная поддержка малого и среднего предпринимательства / Е.Т. Аюпова, Д.Д. Виноградская, З.И. Фазлетдинова // Modern Science. -- 2021. -- № 5-3. -- С. 42-47. -- EDN UQHHTX.

10. Кондратов, Н.А. Государственная поддержка экспорта субъектов малого и среднего предпринимательства в России: актуальная проблематика и пути совершенствования / Н.А. Кондратов, А.С. Воробьев // Наукосфера. -- 2021. -- № 6-2. -- С. 178-183. -- EDN BBBKFE.

11. Веракса, С.А. Теоретико-методологические основы государственной финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства в контексте устойчивого развития / С.А. Веракса // Экономическая наука сегодня. -- 2022. -- № 15. -- С. 154-163. -- DOI 10.21122/2309-6667-2022-15-154-163. -- EDN HRRPMR.

12. Баркова, К.М. Цель и принципы государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации / К.М. Баркова // Студенческий вестник. -- 2023. -- № 6-2(245). -- С. 10-11. -- EDN DUOXDM.

Размещено на Allbest.ru