Налоговая оптимизация: законные и незаконные методы

Bazorov N.P.

Sagarev I.Yu.

TAX OPTIMIZATION: LEGAL AND ILLEGAL METHODS

Основная цель любой компании - увеличение прибыли и развитие. Для достижения этой цели необходимо постоянно улучшать бизнес-процессы или оптимизировать их. Многие организации предпочитают самый простой путь к развитию - сокращение расходов. В первую очередь под сокращение попадают самые крупные и ненужные статьи расходов, включая налоги. Компании стремятся снизить налоговую нагрузку, используя различные методы, иногда даже незаконные.

Оптимизация налогов представляет собой комплекс мер, предпринимаемых налогоплательщиком для снижения суммы выплачиваемых налогов. Это включает использование всех законных методов получения налоговых льгот, освобождения от уплаты и других преимуществ, предлагаемых государством. Целью оптимизации налогов является улучшение финансовых показателей предприятия и повышение его конкурентоспособности. Оптимизация налогов является важной частью управленческой деятельности, которая позволяет эффективно управлять бизнесом и снижать затраты на налоговые платежи.

Распространено заблуждение, что размер обязательных платежей нельзя законно уменьшить. Нередко отмечают, что единственный способ сделать это - использовать сомнительные методы ухода от налогов. Однако это неверно. Проблемы обычно возникают из-за недостатка знаний о налоговом праве и отсутствия компетентных специалистов [1].

Существует несколько законных способов оптимизации налогов:

1. Выбор оптимальной системы налогообложения. От этого выбора зависит, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать,

2. Максимально возможное использование налоговых льгот. Законодательство предусматривает льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей. Большинство этих льгот принимаются на региональном уровне, и многие предприятия и ИП о них даже не знают. Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов [2],

3. Разработка грамотной учетной политики. Выбор учетной политики и ее составление - очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше,

4. Привлечение сторонних организаций для оказания услуг. Для выполнения определенных работ, например, для юридического сопровождения, обслуживания компьютерной техники, управления организацией, можно привлекать сторонние организации. В таком случае ваша выгода будет заключаться в том, что вы на законных основаниях сможете отнести на налоговые расходы суммы за оказанные услуги, не начислять на эти суммы зарплату и не платить с нее налоги.

Многие государства предлагают льготные режимы для физических лиц и бизнеса, а в некоторых странах, например, в ОАЭ, вообще нет подоходного налога. Чтобы снизить налоговую нагрузку для себя и бизнеса, инвесторы могут получить второе гражданство или ВНЖ [3].

Компании часто используют агрессивные методы оптимизации налогов, которые не соответствуют реальным финансово-хозяйственным условиям и направлены исключительно на уклонение от уплаты налогов, что противоречит статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Эта статья также указывает, что компании не имеют права уменьшать свою налоговую базу или сумму налога, подлежащую уплате, путем манипуляций с бухгалтерским учетом или налоговой отчетностью [4].

Некоторые из наиболее распространенных методов незаконной оптимизации включают:

1. Сознательное сокращение объекта налогообложения, например, путем снижения его стоимости через фальсификацию отчета об оценке,

2. Перевод штатных сотрудников в категорию индивидуальных предпринимателей или самозанятых и заключение с ними мнимых хозяйственных договоров. В результате этого работодатель получает необоснованную экономию, не начисляя налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы,

3. Сотрудничество с формально законными организациями для увеличения затрат. В этом случае расходы предприятия по выполнению обязательств существуют только на бумаге,

4. Дробление бизнеса - ведение деятельности через несколько компаний или индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения. Признаки дробления хорошо известны, и основными из них являются отсутствие самостоятельности и взаимосвязь участников незаконной схемы.

Существуют также и «пограничные» методы, которые формально считаются законными, но часто вызывают вопросы у налоговых органов. Например, некоторые компании оплачивают проценты по ипотеке за своих сотрудников вместо официального повышения заработной платы, поскольку согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса эти выплаты не облагаются страховыми взносами. Использование этой схемы позволяет экономить на взносах.

Практика показывает, что грань между допустимым и незаконным может быть очень тонкой, что приводит к множеству споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Учитывая большой опыт налоговых органов в выявлении противоправных схем оптимизации и сложившуюся судебную практику, можно сказать, что в большинстве случаев суды принимают сторону Федеральной налоговой службы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Оптимизация налогов: законные и незаконные способы оптимизации налогообложения [Электронный ресурс]. URL: https://radar-c.ru/buhgalterskie- uslugi/optimizatsiya-nalogov (дата обращения: 08.05.2024);

2. Оптимизация налогов: законная и незаконная [Электронный ресурс]. URL: httpsV/акфо .рф/news/novosti-dlya-biznesa/ optimizatsiya-nalogov-zakonnaya-i- nezakonnaya (дата обращения: 09.05.2024);

3. Законная и незаконная налоговая оптимизация: в чем разница [Электронныйресурс].URL:https://skpgroup.ru/press-tsentr/stati/zakonnaya-i-nezakonnaya-nalogovaya-optimizatsiya-v-chem-raznitsa/ (дата обращения: 10.05.2024);

4. Способы оптимизации налогов для инвесторов [Электронный ресурс]. URL: https://immigrantinvest.com/ru/cbi-guide/citizenship-for-tax-optimisation/ (дата обращения: 13.05.2024)

Размещено на Allbest.ru