Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Краткое описание проектируемого предприятия

Наименование изделия: Брюки спортивные женские, проектируются на типовую фигуру 46 размера, рост 164. Изготовлены кроеным способом из трикотажного полотна, переплетением интерлок. Изделие имеет прилегающую форму. Детали брюк: 4 ножки и пояс.

Определяем выпуск полотна в год по формуле 1.1

, где (1.1)

М_з - заправлено машин данным изделием;

Т_р - режимный фонд времени работы оборудования, часов;

К_ро - коэффициент работающего оборудования, в данном случае К_ро=1, так как применяется стендовый ремонт;

Н_м - плановая норма производительности оборудования, кг. в час

кг в год

Д_р=Д_к-Д_в-Д_пр-Д_отп дн., где

Д_к - календарное количество дней в году;

Д_в - количество выходных дней в году;

Д_пр - количество праздничных дней в году;

Д_отп - количество дней в отпуске;

Д_р=336-56-9-20=251 дн.

Т_р=Д_р*Т_см*К_см, дн.

Т_р=251*8*2=4016 дн.

Используемое сырье. Требования к качеству трикотажных изделий, вызываемые повышением жизненного уровня потребителей, непрерывно возрастают. От новых изделий требуют прежде всего, чтобы они обладали высокой эластичностью, хорошим внешним видом, были удобны и устойчивы в носке, не требовали больших затрат на сохранение внешнего вида. Соответствие трикотажных изделий современным требованиям в первую очередь зависит от сырья, из которого они изготовлены. Поэтому при выборе сырья должны учитываться физические свойства волокон, структура нитей и опыт применения их в одежде.

Выбираем смешанную пряжу линейной плотностью 11,8 текс2, состоящую из 80% хлопкового и 20% полиэфирного волокна. Хлопковое волокно обладает рядом замечательных свойств, оно натуральное, а значит, дает чувство комфорта, гигроскопичное (18-20%), теплостойкое (130-140°С), прочное, гибкое, хорошо окрашивается. Хлопок устойчив к действию щелочей и под их влиянием может изменять структуру и улучшить свойства. Под действием воды хлопок набухает и увеличивается его прочность. Хлопок быстро впитывает и отдает влагу и после многократных стирок не теряет своих гигиенических свойств. Стойкость к истиранию невелика. Кроме того, хлопку свойственна гигиеничность, влагопоглощаемость и воздухопроницаемость. Обладает малой долей упругой деформации, вследствие чего изделия из хлопка сильно сминаются.

Отличаясь хорошими гигиеническими свойствами (влагопоглощением), хлопчатобумажная пряжа в сочетании с синтетическими нитями или пряжей улучшает свойства изделий. Такая пряжа обладает большей равномерностью и чистотой, чем чисто хлопковая, и трикотажное полотно из этой пряжи отличается более равномерной петельной структурой.

Полиэфирные волокна обладают высокой прочностью (предел прочности при растяжении 40-50 сН/текс), высокой эластичностью (удлинение при разрыве 18 - 28%), высокой устойчивостью к истиранию и смятию, по этому показателю они не уступают шерсти, а в мокром состоянии даже превосходят ее.

Вид паковки - бобина, масса нити на бобине 1400 г.

Для выработки полотна для брюк женских выбираем кругловязальную двухфонтурную интерлочную машину «ДЛ-2». Интерлочное полотно, получаемое на этой машине, предназначено для изготовления главным образом бельевых и спортивных изделий.

Выбираем класс машины интерлок - 20 класс.

Техническая характеристика машины приведена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Техническая характеристика машины «ДЛ-2»

Наименование параметра	Значение
Диаметр игольного цилиндра, дюйм	29
Класс машины	20
Число петлеобразующих систем	64
Число игл в одной игольнице	1822
Скорость цилиндра, об/мин	28
Габаритные размеры машины - диаметр, мм - высота машины Габаритные размеры шпулярника, м	1200 2500 0,6 х 2
Мощность электродвигателя, КВт	1,5

Капитальный ремонт проводится раз в два года. Рассчитаем процент плановых простоев на капитальный ремонт a по формуле 1.2

, где (1.2)

а_о=1,407+2=3,407

Кро=(100-а)/100=0,996

t_пр - длительность простоя ремонта одной машины, t_пр=113 часов;

Т_ц - длительность ремонтного цикла, Т_ц=2 года

Норма производительности машины в смену с учетом Кпв рассчитана и составляет Н_м=52,56 кг в смену.

Расчетная зона и по установке обслуживания оборудования вязальщицы составляет Н_о=3 машины.

2. Комплексное исследование рынка и товара

Данные исследования рынка и товара занесены в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Комплексное исследование рынка товаров

Вопрос	Характер исследования	Ответ
1	2	3
1. Где можно продавать?	Регионы сбыта, конкуренция, насыщенный или ненасыщенный рынок	Спортивные женские брюки можно продавать во всех регионах страны, конкуренция высокая, рынок насыщенный
2. Что можно продавать?	Свойства, внешний вид, влияние моды, ниша на рынке	Спортивные брюки, черного цвета, расклешенные снизу Обладают такими свойствами, как эластичность, воздухопроницаемость.
3. Кому можно продавать?	Круг покупателей по полу, возрасту и социальному положению, покупательной способности	Покупатели - женщины и мужчины всех возрастов, невысокого социального уровня, покупательная способность средняя
4. Сколько можно продавать?	Имеющийся в настоящее время спрос, потребность в обновлении	Спрос на недорогие брюки есть, существует потребность в обновлении, можно расширить карту размеров, цветовую гамму.
5. Какой ассортимент требует покупатель?	Ширина и глубина ассортимента, основной и неосновной ассортимент	Ассортимент брюк очень широк. Есть брюки разных цветов, с узорами и орнаментом, с массажным эффектом и т.д.
6. Какие услуги ожидает покупатель?	Обслуживание, кредит, доставка на дом, вежливость и т.д.	Покупатель ожидает скидки постоянным клиентам и при большом объеме закупки.

3. План производства продукции и баланс сырья

В этом разделе определяется годовая выработка продукции, потребность в пряже и выход отходов.

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.1

Таблица 3.1 - Годовая потребность в сырье по технологическим расчетам по индивидуальным нормам расхода сырья

Наименование изделия	Размер	Выпуск изделий в год В, тыс. шт	Вид сырья, линейная плотность Т, текс	Индивидуальная норма расхода сырья по видам на 1 шт. Нр, г	Потребность в сырье на год Пс, кг
Брюки спортивные женские	46	1770,479	Смешанная пряжа, 11,8Х2	518,3	917568,946

Определение расходов на сырье ведется в форме баланса сырья, количественная часть которого служит для определения степени использования сырья, а стоимостная - для расчета стоимости сырья в себестоимости готовых изделий. Основой для количественного баланса служат данные технологического расчета нормы расхода сырья на 1 изделие. Количество сырья и отходов должно быть определено на годовой выпуск изделий.

, где (3.1)

П_сi - потребность в сырье на год i-го вида, кг;

В-плановый выпуск в год изделий, тыс. шт.;

Н_рi - индивидуальная норма расхода сырья i-го вида, кг

Таблица 3.2 - Производственная программа предприятия

Наименование изделия	Размер	Наименование оборудования	Количество машин в заправке Мз, ед	Коэффициент работающего оборудования Кро	Количество машин в работе Мр, ед	Режимный фонд времени работы Тр, ч	Количество отработанных машино-часов Тр*Мр, ч	Нм, кг в час	Выпуск полотна в год В, тыс. кг	Норма расхода полотна на 1 изделие, Нр, кг	Выпуск изделий в год, тыс. шт.
Брюки женские спортивные	46	ДЛ-2	36	0,966	34,78	4016	140560	6,57	917,5689	0,5183	1770,479

Рассчитаем необходимые затраты на сырьё. Результаты расчетов сведены в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 - Расчет затрат на сырье

Наим. изделия	Вид сырья	Т, текс	Опт. цена за 1 кг пряжи 1 сорта, р.	Пс, кг	Годовое количество сырья из перемотки срывов, кг	Год. потребность в сырье за вычетом сырья из срывов, кг	Стоимость сырья Сс, тыс. р.
Брюки женские спортивные	Смешанная пряжа	11,8Х2	450	917568,93	?	-	412905,78
Дополнительные расходы (5%)							20645,289
Всего затрат							433551,069

Рассчитаем стоимость реализованных отходов за год. Результаты сведены в таблицу 3.4.

Таблица 3.4 - Стоимость реализуемых отходов при выработке изделий из полотна и купонов

Сырье и продукция технологических переходов	Норма расхода на единицу продукции, г	Наименование отходов	Невозвратные отходы за год, кг	Возвратные отходы на единицу, г	Возвратные отходы н годовой выпуск, кг	Цена отходов за 1 кг, р.	Стоимость отходов за год, тыс. р.
Сырье к заказу	518,26
		Отходы в перемотке:	0,04	0,08	113,984	10	0,73
Пряжа с мотальных машин	518,14
		Отходы в вязании:		1.5	1376,4	10	13,764
Готовое полотно	516,64	Отходы в раскрое: - доп отх - от траф кон - от лоск ост - от вырез деф мест - от межл вып		9,28 4,46 6,68 44,56 57,66	8515,1 4092,40 6129,4 40886,9 52964,7	15 15 15 15 20	127,727 61,386 91,941 613,304 1095,294
крой	394
Всего:	518,3		0,04	124,26	114038,31		2004,146

После составления баланса необходимо определить следующие технико-экономические показатели:

1. Коэффициент использования сырья К_ис

К_ис рассчитываем по формуле 3.2

, где (3.2)

Пс - потребность в сырье, кг;

Мо - масса полученных отходов, кг

(917568,9-114038,31)/917568,9=0,76

2. Средняя цена сырья Ц_с, р.

Ц_с находим по формуле 3.3

, где (3.3)

С_с - стоимость сырья, затраченного на изготовление изделий, р.

443551,069/917568,9=483,4

3. Себестоимость одного изделия по сырью С_си, р.

С_си находим по формуле 3.4

, где (3.4)

Со - стоимость реализованных отходов, тыс. р.;

В-выпуск изделий в натуральном выражении, тыс. дес. пар

(443551,069/2004,146)/917,569=281,21

4. Организационный план

4.1 Выбор формы хозяйствования

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Организационно - правовая форма предприятия - акционерное общество закрытого типа.

Акционерное общество закрытого типа представляет собой объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности. Имущество акционерного общества образуется только за счет вкладов (акций) учредителей. Все участники акционерного общества закрытого типа отвечают по своим обязательствам в пределах своих вкладов. Вклады участников могут переходить от собственника к собственнику только с согласия других участников общества, в порядке, предусмотренном уставом общества. Имущество акционерного общества закрытого типа формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве общей долевой собственности.

Основной целью предприятия является получение прибыли. Основными видами деятельности является производство женских колготок и их продажа.

В производственном отношении промышленное предприятие представляет собой комплекс подразделений, работа всех частей которого строго скоординирована на принципах научной организации и управления производством.

Организационная структура трикотажного предприятия - это совокупность и взаимосвязь его подразделений.

К подразделениям относятся:

1 Основное производство - мотальный, вязальный, швейный, красильный, отделочный и выпускной цеха;

2 Вспомогательное - производство пара и электроэнергии, ремонт оборудования, изготовление запчастей, транспортное и складское хозяйство;

3 Побочное - изготовление продукции из отходов собственного производства.

Изготовления продукции из отходов на проектируемом предприятии не производится.

Уставный капитал акционерного общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы его кредиторов. Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон «Об акционерных обществах» устанавливает жесткие требования к соотношению стоимости чистых активов общества по окончании каждого финансового года (начиная со второго) и размером его уставного капитала, а также размером минимального уставного капитала, установленного Законом. Чтобы не пришлось досрочно исполнять обязанности перед кредиторами, общество должно поддерживать стоимость своих чистых активов не меньшую, чем размер его уставного капитала, а чтобы избежать ликвидации - стоимость чистых активов на меньшую, чем минимальный размер уставного капитала, определенный Законом. Уставной капитал может быть увеличен как путем увеличения номинальной стоимости, так и путем размещения дополнительных акций.

Организационная структура управления предприятием представлена на схеме 4.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема 4.1 - Организационная структура управления предприятием

4.2 Численность работников и фонд заработной платы

В данном разделе определяется численность и фонд оплаты труда производственных рабочих по вязальному цеху, рабочих вспомогательных служб цеха, руководителей, специалистов и служащих цехового управления.

Штат основных производственных рабочих определяется по явочному числу на основе количества заправленного оборудования, коэффициента сменности и установленных норм обслуживания.

Норма обслуживания вязальщицы 7 машин. Для помощников мастеров целесообразно принять данные предприятия или типовые нормы обслуживания с тем расчетом, чтобы в зоне обслуживания поммастера находилось целое число рабочих зон вязальщицы.

Всех вспомогательных рабочих трикотажного предприятия можно разделить на следующие группы:

1. В зависимости от места работы:

1.1 Вспомогательные рабочие основных производственных цехов

1.2 Вспомогательные рабочие общефабричных вспомогательных цехов и служб

2. В зависимости от характера выполняемой ими работы, влияющего на их численность:

2.1 Рабочие тех профессий, численность которых зависит от объема производства

2.2 Рабочие, численность которых зависит от количества заправленного оборудования

2.3 Рабочие, численность которых зависит от числа рабочих мест

В соответствии с этой классификацией к первой группе относятся рабочие, занятые на внутрифабричном транспорте, разборке отходов производства, полуфабрикатов, весовщики и приемщики продукции, ко второй - чистильщики, смазчики, заливщики игольно-платинных изделий и другие рабочие по уходу за оборудованием, к третьей - дежурные слесари, электрики, мотористы и другие рабочие, закрепленные за определенными рабочими местами в зависимости от размеров участков, цехов и количества единиц специального оборудования.

Расчет явочного числа рабочих, т.е. числа рабочих мест, осуществляется детально по каждой профессии. В качестве объема работ (Всм) могут быть приняты показатели, соответствующие характеру выполнения работ: для транспортных рабочих - масса перевозимого груза, для уборщиц производственных цехов - размер площади уборки, для контролеров - количество контролируемых изделий и частота контроля (сплошной, выборочный, однократный, многократный) и т.д.

Численность работников и фонд заработной платы.

Таблица 4.1 - Расчет численности рабочих вязального цеха

Участки, профессии	Мз или плановый объем работы в час	Но или плановая выработка в час	Явочное число
			В 1 смену	В 2 смены
1. оператор мотальной машины			0,96	2
2. Вязальный
2.1 Вязальщица	36	3 (2)	12	24
2.2 Пом. мастера	36	9 (8)	4	8
3. Швейный
3.1 Инструктор	?	?	0,5	1
4. Контрольно-учетный
4.1 Приемщик - учетчик	1260	1500	1	2
Итого основных произв. рабочих (1 ая группа)				37
5. Рабочие по содержанию оборудования
5.1 Слесарь	36	100	1,5	3
5.2 Электрик	36	150	1	2
5.3 Чистильщик	36		1,8	4
6. Транспортные рабочие
6.1 Трансп-вщик вязального цеха	1827,83	2000	1	2

Рассчитаем норму производительности одного барабанчика мотальной машины, кг/час по формуле 4.1

, где (4.1)

V - линейная скорость наматывания, м/сек;

Т - линейная плотность перематываемой пряжи, текс;

КПВ - коэффициент полезного времени

Исходя из этой нормы, найдем явочное количество операторов мотальной машины по формуле 4.2.

, где (4.2)

П_с - потребность в сырье в смену, кг;

П_с=917568,93/251*2=1827,83 кг.

Н_от - типовая норма обслуживания оператора мотальной машины;

К_осв - коэффициент освоения типовой нормы обслуживания

Явочное количество основных производственных рабочих рассчитывается по формуле 4.3

(4.3)

Расчет количества слесарей - ремонтников производим по формуле 4.4

, где (4.4)

V_усл.ед. - объем ремонтных работ в условных единицах ремонтной сложности, находим по формуле 4.5;

Н^рем_обс - норма обслуживания одного ремонтника в условных единицах (в зависимости от вида оборудования)

, где (4.5)

К_усл.ед. - категория ремонтной сложности единицы оборудования (в зависимости от вида оборудования)

Далее аналогично рассчитываем количество электриков.

По группе 1 - основные производственные рабочие - рассчитываем списочное количество рабочих К_сп , используя формулу 4.6

, где (4.6)

Ч_яв - явочное количество основных производственных рабочих, чел.;

а - плановый процент невыходов на работу, %

Фонд основной заработной платы (Ф_осн) рассчитывается по каждой профессии согласно принятому количеству рабочих (Ч), фонду рабочего времени за год (Т) и часовой заработной платы (З_чi) по формуле 4.7

(4.7)

Для многостаночников - сдельщиков (вязальщиц, операторов мотальных машин, поммастеров) фонд основной заработной платы (Ф_осн^сд) определяется с учетом плановых простоев оборудования (К_ро) по формуле 4.8. Оплата этого времени ведется по тарифной ставке повременщика соответствующего i-го разряда (ЧТС_повi)

Ф^сд_осн = (с_{вяз +} с_{пом.мас})*В_п-на*1,5*0,9+ (с_{вяз +} с_{пом.мас})*В_п-на*0,5*0,1+Д (4.8)

Часовая сдельная оплата труда З^сд_ч рассчитывается по формуле 4.9

, где (4.9)

ЧТС_сд - часовая тарифная ставка сдельщика;

б₁ - доля продукции первого сорта, %;

К_вн - коэффициент выполнения норм выработки;

Пр - планируемый процент премии;

Доплата за вечернее время Д_в при двухсменной работе определяется по формуле 4.10

, где (4.10)

К_в - коэффициент доплат к тарифной ставке за вечерние часы (К_в=0,2);

Т_в - количество часов работы в вечернее время;

Т_с - количество часов работы в сутки

Доплата за ночные часы Д_н (с 22.00 до 06.00) рассчитывается по формуле 4.11

, где (4.11)

К_н - коэффициент доплат к тарифной ставке за ночные часы;

К_н=0,75 - для основных производственных рабочих, К_н=0,4 - для вспомогательных.

, где (4.12)

ЧТС_пов - часовая тарифная ставка повременщика.

Часовую оплату повременщика находим по формуле 4.13

(4.13)

Для рабочих, у которых установлен месячный оклад З_м, фонд основной зарплаты находим по формуле 4.14

(4.14)

Таблица 4.2 - Фонд основной заработной платы рабочих

Наименование переходов, профессий	Численность рабочих в 2 смены, чел.	Отработано в год, чел.-ч.	Система оплаты	Часовая тарифная ставка или оклад, р.	Премия, %	Часовая оплата труда, р.	Фонд основной заработной платы за год Фосн, тыс. р.	Месячная заработная плата 1 рабочего, р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 группа Мотальный 1.1 Оператор мотальной машины, 3 разр.	2	4016	Сдельно-премиальная	58,08	50	94,763	380,568	15857
Вязальный 2.1 Вязальщица, 4 разряд 2.2 Пом. мастера, 4 разряд			Сдельно-премиальная
Швейный 3.1 Швея, 3 разр. 3.2 Инструктор	1	2008	Оклад	10000	50	-	180	15000

Таблица 4.3 - Фонд ЗП рабочих-сдельщиков вязального производства

№потока, наименование продукции потока	Плановый выпуск в год, Вi, ед-ц	Суммарная расценка на изделие, руб.	Прямой фонд зарплаты рабочих - сдельщиков, тыс. руб
1. Вязальщица 2. Пом. Мастера Итого	1781,884 1781,884	4,932 1,233	7724,525 348,703 8100,229

ЧТС^скор = ЧТС_сд * Купл * Кр,

К_упл=1+(Н_оф-Н_от)/ Н_оф

где Кр =1 - для круглочулочных, кругловязальных, основовязальных машин.

К^вяз_упл=1+(3-2)/2=1,5

ЧТС^скор_вяз =(48*1,35)*1,5*1 = 97,2

К^пом_упл=1+(9-8)/8=1,125

ЧТС^скор_пом =(48+1,35)*1,125*1=72,9

с_вяз =

с_вяз^скор =

с_{пом.мас}^скор =

Ф_осн=(4,932+1,233)*917,5689*1,5*0,9+(4,932+1,233)*917,5689*0,5*0,1+153,692=

=8100,229

Рассчитаем доплаты за работу в ночные и вечерние часы по формулам

Д_н^вяз = 97,2* 0,75 * 2/16 = 12,15

Д_в^вяз = 0,2 * 97,2 * 6/16 = 9,72

Д_в^{пом.мас} = 0,2 * 72,9 * 6/16 = 7,29

Д_н^{пом.мас} = 72,9 * 0,75 * 2/16 = 12,15

Для определения общей суммы фонда оплаты труда необходимо рассчитать дополнительную заработную плату (Ф_доп), которая принимается в размере 10% от основной заработной платы. Окончательные расчеты фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих основного производства оформлены в таблицу 4.3.

Таблица 4.3 - Определение фонда оплаты труда рабочих и распределение его по статьям калькуляции

Наименование участков	Численность, чел.	Фонд основной заработной платы за год, тыс. р.
		Всего	В т. ч. по статьям калькуляции
			Основная зарплата производственных рабочих	Содержание и эксплуатация оборудования	Цеховые расходы
Мотальный	39		9032,437	?	?
Швейный	15		?	3073,08	?
Вязальный	10		?	?	2031,543
Итого	64	14137,06
Дополнительная зарплата (10%)		1413,706	903,2437	307,308	203,1543
ФОТ		15550,766	9935,6807	3380,388	2234,6973
Отчисления на социальные нужды (30,4%)		4727,433	3020,477	1027,638	679,348

Число штатных единиц специалистов, руководителей и служащих основного производства определяется согласно схеме управления производством с учетом мощности и числа смен работы производственных подразделений.

Должностные месячные оклады руководителей и специалистов устанавливаются в зависимости от среднемесячной зарплаты основных производственных рабочих. Кроме окладов, фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП включает премии.

Фонд оплаты труда специалистов и руководителей цеха определяется по формуле 4.14

(4.14)

Штатное расписание руководителей и специалистов вязального цеха оформляется в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 - Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и МОП вязального цеха

Должность	Кол-во штатных единиц	Месячный должн. оклад	Размер премии	ФОТитр, тыс. р.
			%	Сумма, р.
Начальник цеха	1	18000	40	7200	302,4
Мастер	2	13500	40	5400	453,6
Технолог	1	12500	40	5000	210
Бухгалтер	1	12000	40	4800	201,6
Нормировщик	1	13000	40	5200	218,4
МОП	1	5000	40	2000	84
Всего	7				1470

4.3 Рассчитаем средние показатели по труду

1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего ЗП^г_раб определяется по формуле 4.16

, где (4.16)

ФОТ₁ - фонд оплаты труда рабочих первой группы, тыс. р.

9935,6807/39=254,761

2. Среднемесячная зарплата одного рабочего ЗП^м_раб, тыс. р., определяется по формуле 4.17

(4.17)

9935,6807/39*12=21,230

3. Среднегодовая заработная плата одного работника ЗП^г_работн, тыс. руб. рассчитывается по формуле 4.18.

, где (4.18)

Ч_ппп - численность промышленно-производственного персонала в цехе

Ч_ппп= Ч_сп + Ч_яв^непр +Ч_итр

Ч_ппп=39+15+10+7=71

ФОТ_год^ппп = ФОТ^р_год + ФОТ_год^всп + ФОТ_год^итр

ФОТ_год^ппп =15550,766+1470=17020,766 тыс. руб.

17020,766/71=239,729

4. Среднемесячная заработная плата одного работника рассчитывается аналогично среднемесячной зарплате рабочего, тыс. руб.

ФОТ_ппп /Ч_ппп*12

17020,766/71*12=19,977.

5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности

В данном разделе рассчитывается себестоимость товарной продукции, единицы изделия, цены. Кроме этого определяется прибыль предприятия и рентабельность производства.

5.1 Расчет себестоимости товарной продукции

Себестоимость товарной продукции является денежным выражением всех затрат предприятия на ее производство и реализацию. Сумма затрат набирается по статьям затрат и оформляется в таблицу 5.1.

Затраты по статье «Вспомогательные материалы» включает в себя стоимость упаковочных материалов (ярлыки, пакеты, конверты, бумага и т.д.), игольно-платинных изделий.

Таблица 5.1 - Себестоимость товарной продукции

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. р.	Затраты на единицу продукции, р.	Удельный вес статьи, %
1	2	3	4
1. Сырье и основные материалы	433551,069	244,878	70,379
2. Возвратные отходы	2004,146	1,132	0,325
3. Вспомогательные материалы на технологические нужды	16201,886	9,151	2,63
3.1 Игольно-платинные изделия
3.2 Упаковочные материалы
4. Энергия и вода на технологические нужды	12946,408	7,312	2,102
4.1 Энергия
4.2 Вода

Таблица 5.2 - Расходы на игольно-платинные изделия

Наименование игольно-платинных изделий	Номер позиции	Годовая потребность, тыс. шт.	Цена за 1000 шт., р.	Расходы за год, р.
1	2	3	4	5
Иглы	1	183,514	80000	14681,12
Платины	2	18,3514	30000	550,542
Итого				15231,662

Таблица 5.3 - Расходы на упаковочные материалы

Наименование упаковочных материалов	Годовая потребность в материалах, тыс. шт.	Цена за единицу материала, р.	Расходы за год, тыс. р.
1	2	3	4
Пакет	1770,479	0,5	885,2395
Пакет	17,705	4	70,82
Итого			956,0595

Таблица 5.4 - Расходы на швейные нитки

Наименование изделия	Годовой выпуск изделий, тыс. шт.	Линейная плотность пряжи, номер ниток	Норма расхода пряжи на единицу изделия, м	Годовая потребность в пряже, кг	Цена за 1 кг, тыс. р	Расходы за год, тыс. р
1	2	3	4	5	6	7
Швейная нить	1770,479	11,8*2	200	354059,8	0,04	14,164

Расходы по статье «Энергия и вода на технологические цели» (Р₄) определяются по укрупненному нормативу (Н₄), учитывающему эти расходы в процентах от расходов на сырье за вычетом отходов:

, (5.1)

где Р₁, Р₂ - расходы соответственно по первой и второй статьям затрат.

Для чулочно-носочных изделий из сурового сырья Н₄ = (3?6)%, из крашеного Н₄ = (1-2)%, для швейно-трикотажных изделий из сурового сырья Н₄ = (3?6)%, из крашеного сырья Н₄ = (0,4 ?2)%.

Расходы по этой статье рассчитываем отдельно, если на предприятии есть красильно-отделочное производство.

Статья «Основная заработная плата производственных рабочих» охватывает все основные производства - вязальное, красильно-отделочное, раскройно-швейное с выпускным участком для швейно-трикотажных изделий.

Так, удельный вес зарплаты рабочих вязального цеха (Н₅₎ можно принять равным:

в чулочно-носочном производстве:

- из сурового сырья - 50 - 60%;

- из крашеного сырья - 70 - 75%;

в швейно-трикотажном производстве:

- из сурового сырья - 30 - 35%;

- из крашеного сырья - 50 - 55%;

Расчет расходов по данной статье калькуляции осуществляется по следующей формуле

, (5.2)

где ФОТ₁ - фонд основной заработной платы основных производственных рабочих вязального цеха (1-я группа).

Статья «Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих» (Р₆) также охватывает все основные производства. Определяется по формуле

, (5.3)

где Н₆ = 10% - доля дополнительной заработной платы.

Статья «Отчисления на социальные нужды» рассчитывается по формуле 5.4

(5.4)

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» содержит расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом оборудования, инструмента, внутрифабричного транспорта и их амортизацией. Смета расходов сведена в таблицу 5.4.

Таблица 5.4 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование расходов	Сумма расходов, тыс. р.
1. Содержание и эксплуатация оборудования: - материалы (1-2% от стоимости технологического оборудования); - двигательная энергия РЭД; - фонд оплаты труда рабочих по содержанию оборудования (основная и дополнительная зарплата), отчисления на социальные нужды)	1438,56 1947,47 3380,388 1027,638
2. Амортизация технологического оборудования	7192,8
3. Амортизация внутрифабричного транспорта	35,96
4. Ремонтный фонд оборудования (затраты на текущий и капитальный ремонт) (10-15% от стоимости технологического оборудования)	7192,8
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (0,9% от всех затрат по смете)	199,941
6. Прочие расходы (15% от сметы расходов)	3362,334
Итого по смете расходов:	25777,891

Стоимость двигательной энергии определяется следующим образом:

, (5.5)

где - годовое потребление двигательной электроэнергии для технологического и транспортного оборудования, кВт:

, (5.6)

где Р_ДВ - мощность двигателя машины (принять по паспорту машины);

М_З - машины в заправке;

Т_Р - режимный фонд времени работы оборудования в год, ч.;

К_ПВ - коэффициент полезного времени;

К_РО - коэффициент работающего оборудования;

К_И - коэффициент, учитывающий потери в сети (до 4%), в трансформаторе (до 2%) и электродвигателе (до 15%);

Балансовая стоимость оборудования определяется по формуле 5.9

, где (5.9)

Ц_об - цена единицы оборудования, тыс. р.

Количество резервных машин М_рез определяется по формуле 5.10

, где (5.10)

Кро - определим по формуле 5.11

, где (5.11)

а - процент плановых простоев

Сумму амортизационных отчислений от стоимости технологического оборудования рассчитать следующим образом:

, (5.12)

где - амортизационные отчисления технологического оборудования, тыс. р.;

- норма амортизации (= 10%);

- балансовая стоимость оборудования вязального цеха, тыс. р.

Амортизационные отчисления на транспортные средства () определим по формуле 5.13

, (5.13)

где - стоимость транспорта вязального цеха, принимаем равной 5% от полной стоимости технологического оборудования.

Статья «Цеховые расходы» связана с содержанием, ремонтом и эксплуатацией зданий и сооружений основного производства, их амортизацией, содержанием управленческого персонала основного производства. Расчеты оформлены в таблицу 5.5.

Таблица 5.5 - Смета цеховых расходов

Наименование расходов	Сумма, тыс. р.
1. Содержание персонала основного производства 1.1 ФОТ руководителей и специалистов цеха 1.2 ФОТ рабочих 3-й группы 1.3. Отчисления на социальные нужды (30,4% от суммы строк 1.1 и 1.2)	1470 2234,697 1126,228
2. Ремонтный фонд производственных зданий и сооружений (2% от балансовой стоимости зданий )	302,4
3. Амортизация производственных зданий (4% от балансовой стоимости зданий)	604,8
4. Охрана труда (10% от фонда оплаты труда производственных рабочих)	993,568
5. Прочие расходы (15% от суммы затрат по смете)	1346,339
Итого по смете	8078,032

Балансовая стоимость производственных зданий рассчитывается следующим образом:

, (5.14)

где - стоимость 1 м², р.;

S_Ц - площадь вязального цеха, м²;

1,7 - коэффициент, учитывающий площади остальных производственных участков.

Расходы по статье «Общефабричные расходы» рассчитываются по следующей формуле:

, (5.15)

где П_ОФ - процент общефабричных расходов (принимаем равным 200%).

Расходы по статье «Прочие производственные расходы» определить по формуле 5.16

, (5.16)

где П_ПР - процент прочих производственных расходов (20%).

Затраты по статье «Внепроизводственные расходы» связаны с коммерческими расходами предприятия по реализации продукции и определяются по формуле 5.17

, (5.17)

где П_ВН - процент внепроизводственных расходов (20%)

Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма расходов по статьям калькуляции.

5.2 Прибыль, затраты на рубль товарной продукции

Стоимость годового выпуска продукции определяется по всем показателям, которые используют предприятия:

1. Объем товарной продукции в оптовых ценах.

2. Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации).

3. Объем продукции в розничных ценах.

Методика расчета товарной продукции

, (5.18)

где T_i - стоимость товарной продукции i-го изделия и размера в оптовых ценах, р.;

B_i - выпуск i-го изделия в натуральном выражении;

- оптовая цена на i-е изделие 1 сорта, р.:

, (5.19)

где С_Пi - полная себестоимость единицы продукции i-го изделия, р.;

R - рентабельность продукции, %;

К_Сi - коэффициент сортности i-го изделия:

, (5.20)

где , - доля продукции первого и второго сорта соответственно, %.

Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации Рi) представляет собой совокупность товарной продукции (Т_i) и налога на добавленную стоимость (НДС)

(5.21)

, (5.22)

где НДС' - ставка налога на добавленную стоимость (18% - на взрослый ассортимент, 10% - на детский).

Объем продукции в розничных ценах (Т_РОЗ) определяется путем увеличения объема продукции в отпускных ценах (Рi) на размер торговой наценки (Т_Н) по формуле 5.23

; (5.23)

, (5.24)

где - ставка торговой наценки, принимаем средний уровень, сложившийся на данный момент, примерно 25%.

Розничные цены рассчитываем для сравнения с уровнем цен на аналогичные изделия, сложившиеся на данный период на рынке. расчеты сведены в таблицу 5.6.

Таблица 5.6 - Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

Наименование изделия	Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. шт.	Оптовая цена за единицу продукции 1 сорта, р.	Отпускная цена за единицу продукции 1 сорта, р.	Розничная цена за единицу продукции 1 сорта	Коэффициент сортности	Объем продукции в стоимостном выражении, тыс. р.
						Товарная продукция	Выручка от реализации	Объем продукции в розничных ценах
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Брюки женские	1770,479	434,924			0,99	762323,947	899542,257

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является балансовая прибыль или совокупный доход.

Общая сумма прибыли от реализации продукции по цеху П определяется как разность между объемом товарной продукции в оптовых ценах Т и себестоимостью всей продукции Сгод по формуле 5.25, тыс. р.

П = Т - Сгод, (5.25)

где Сгод - себестоимость годового выпуска, тыс. р.

П=762323,947-616019,351=146304,596

К планируемым финансовым результатам, кроме прибыли от реализации продукции, относятся следующие доходы:

1) доходы, полученные предприятием за счет долевого участия в деятельности других фирм, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам;

2) доходы от сдачи имущества в аренду;

3) доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

4) присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

5) прибыль от прошлых лет, выявленная в отчетном году;

6) положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;

7) другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

В курсовом проекте нет данных о других перечисленных выше доходах, поэтому принимаем, что балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции.

Затраты на рубль товарной продукции рассчитаем по формуле 5.26

(5.26)

.

Библиографический список

трикотажный работник себестоимость производство

1. Селянина Е.Н., Платова С.Ю., Никитина И.Г. Организация и планирование трикотажного производства. Управление предприятием: Учеб. для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1990. -288 с.

2. Селянина Е.Н., Никитина И.Г., Платова С.Ю. Экономика, организация и планирование производства в легкой промышленности: Учеб. для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1992. - 464 с.

3. Ровинская Л.П., Безкостова С.Ф., Друзгальская Н.М. Технология и оборудование круглочулочного производства: Учебник для сред. спец. учеб. заведений. - М.: Легпромбытиздат, 1993. - 320 с.

4. Уразов В.А. Организация труда и управления на предприятиях легкой промышленности: Справ. пособие. -2-е изд. - М.: Легпромбытиздат, 1990. - 240 с.

5. Иоффе И.Г., Степина А.Ф. Организация, планирование и управление на предприятиях трикотажной промышленности: Учеб. для вузов. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Легпромбытиздат, 1986. - 280 с.

6. Ровинская Л.П., Безкостова С.Ф., Друзгальская Н.М. Чулочно-носочные изделия: Справочник. - М.: Легпромбытиздат, 1989. - 224 с.

7. Дрожин В.И., Орещинкова Н.В. Справочник по швейно-трикотажному производству. - М.: Легкая и пищевая промышленность, 1982. -208 с.

8. Организация, планирование и управление предриятием текстильной и легкой промышленности: Учеб. для вузов /B.C. Стреляев, В.А. Углов и др.; Под ред. B.C. Стреляева. - М.: Легпромбытиздат, 1994. - 456 с.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 480 с.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.

11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 392 с.

12. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учеб. пособие /Под ред. В.М. Попова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 418 с.

13. Минофьева Н.А., Чистобородова М.И. Особенности бизнес-планирования в дипломном проектировании: Учебное пособие. - Иваново: ИГТА, 2000. - 76 с.

14. Лекции по курсу «Организация и планирование производства».

15. Расчет себестоимости готовых трикотажных изделий и анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению лабораторной работы по курсу ОиПП для студентов специализации 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2003.

16. Планирование потребности в сырье при производстве изделий чулочно-носочного ассортимента в трикотажной промышленности. Методические указания к лабораторной работе по курсу ОиПП для студентов специализации 280306 / Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2003.

17. Организация нормирования труда на трикотажных предприятиях. Методические указания к проведению лабораторных работ по курсу «Организация и планирование производства» для студентов специальности 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2002.

18. Организация заработной платы на трикотажном предприятии. Методические указания к выполнению лабораторной работы по курсу ОиПП для студентов специальности 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2003.

Размещено на Allbest.ru

...