Плановые показатели деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

в г. РОСЛАВЛЕ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(ФИЛИАЛ ФГБОУ ВПО «МГИУ» в г. РОСЛАВЛЕ)

Контрольная работа

По дисциплине: «Планирование на предприятии»

Студентки 5 курса филиала ФГБОУ МГИУ (заочное отделение)

Группы Э-53В Вариант № 22

Кузьминой А.В.

Преподаватель Марченков

г. Рославль, 2013



По данным предприятия рассчитаем плановые показатели его деятельности

1. Планирование маркетинга (сбыта, реализации) продукции (работ, услуг)

Определение объемов продаж

Объем продаж (реализации) продукции на планируемый год определяется в натуральных единицах измерения на основе выбранной стратегии, маркетинговых исследований, анализа сбыта продукции на предприятии за предыдущие годы, прогноза рыночной конъюнктуры и уже заключенных договоров с потенциальными потребителями (покупателями) на плановый период. На основе оценки рынка сбыта определяем ассортимент и объемы продаж (табл. 1).

Таблица 1. План сбыта продукции (услуг)

Вид продукции (работ, услуг)	Ед-цы изм.	Объем продаж
Изделие А	штук	26000
Изделие Б	штук	19800
Изделие В	штук	7500
Итого	штук	53300

планирование производственный себестоимость ресурс



2. Планирование производства продукции (работ, услуг)

2.1 Планирование производственной программы и производственной мощности предприятия

План производства продукции (работ, услуг) представляет собой производственную программу предприятия, характеризующую годовой объем производства, номенклатуру (ассортимент) продукции (работ, услуг), качество требуемых рынком товаров и услуг.

Составление производственной программы осуществляется на основе разработанного плана сбыта. Объем производства планируется в натуральных показателях. Выпуск продукции в натуральных единицах по принятому в плане ассортименту определяется в объемных показателях товарного и валового выпуска.

Товарный выпуск продукции ТВ определяем по формуле:

ТВ = ОП - Онг + Окг, [1]

где ОП - объем продаж данного вида продукции в натуральных единицах (табл. 1);

Онг, Окг - остатки нереализованной продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого года, нат. ед.

ТВ (А) = 26000 - 700 + 1500 = 26800

ТВ (Б) = 19800 - 1000 + 1700 = 20500

ТВ (В) = 7500 - 1350 + 1000 = 7150

Результаты расчетов сводим в табл. 2.



Таблица 2. Производственная программа предприятия

Вид продукции	Объем продаж, нат. ед.	Остатки нереализованной продукции, нат. ед.	Товарный выпуск, нат. ед.	Валовый выпуск, нат. ед.
		на начало года	на конец года
Изделие А	26000	700	1500	26800	27110
Изделие Б	19800	1000	1700	20500	21700
Изделие В	7500	1350	1000	7150	9160

Возможность выполнения производственной программы ограничивается величиной производственной мощности предприятия. На основе рассчитанной производственной программы и производственной мощности определяем коэффициент использования производственной мощности - Км.

, [2]

где Nплi - плановый объем производства i-го вида продукции (работы, услуги) в нат. ед., рассчитываемый по товарному или валовому выпуску;

Мсрi - среднегодовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции (работы, услуги), в нат. ед.

, [3]

где См, Ср, Сл - число месяцев с момента ввода мероприятий до конца планируемого периода; Мн - мощность на начало планируемого периода; Мм, Мр - мощность, вводимая дополнительно за счет модернизации и реконструкции; Мл - ликвидируемая мощность.

Мср(А) = 16500 + (1400*5)/12 - (450*4)/12 = 16933,33

Мср(Б) = 12500 + (1000*2)/12 - (300*4)/12 = 12566,67

Мср(В) = 11300 + (3000*5)/12 - (500*4)/12 = 12383,33

Км(А) = 27110/16933,33 = 1,6

Км(Б) = 21700/12566,67 = 1,73

Км(В) = 9160/12383,33 = 0,74

Если Км > 1, значит, имеющиеся производственные мощности не обеспечат плановую производственную программу. В этом случае необходимо предусмотреть конкретные организационно-технические мероприятия, обеспечивающие увеличение производственной мощности в течение планового периода.

Если Км < 1, то предприятие располагает резервами по увеличению выпуска продукции без дополнительных капитальных затрат.

2.2 Планирование потребности в материальных ресурсах

К материальным ресурсам относятся сырье, материалы, энергия, топливо, покупные полуфабрикаты. Потребное количество i-го вида материалов определяем в натуральном и стоимостном выражении по формуле:

, [4]

где Мi - потребное количество конкретных видов сырья и материалов;

НРi - норма расхода на единицу продукции каждого вида материалов, нат. ед.

М1 = 5*27110 + 5*21700 + 2*9160 = 262370

М2 = 4*21700 + 9160 = 95960

М3 = 4*27110 + 3*21700 + 4*9160 = 210180

, [5]

где СМ - общая стоимость сырья и материалов, руб.;

Цi - цена i-го вида материальных ресурсов, руб.

СМ1 = 12*262370 = 3148440

СМ2 = 10*95960 = 959600

СМ3 = 8*210180 = 1681440

Величину транспортно-заготовительных расходов принимаем в размере % стоимости материалов.

Расчет стоимости материалов приведем в табл. 3.

Расход и стоимость электроэнергии на технологические цели определяем, исходя из установленной мощности электрооборудования, по формуле:

[6]

где Сэ - стоимость электроэнергии на технологические нужды, руб.;

Nу - суммарная установленная мощность электродвигателей имеющегося оборудования, кВт;

F - фонд времени работы единицы оборудования по плану, час.;

зt - коэффициент использования оборудования по времени (0,8 - 0,9);

Цэ - действующая стоимость 1 кВт.-ч. электроэнергии на момент составления плана, руб.

Сэ = 12000*2050*0,8*1,5 = 29520000



Таблица 3. Планирование потребности в материальных ресурсах

Наименова-ние материала	Норма расхода, нат. ед.	Потребное количество материала, нат. ед.	Цена единицы, руб.	Стоимость материала на программу, руб.	Транспортно-заготовительные расходы, руб.	Полная стоимость, руб. п.5 + п.6
1	2	3	4	5	6	7
М1 (А, Б, В)	5, 5, 2	262370	12	3148440	409297,2	3557737,2
М2 (А, Б, В)	0, 4, 1	95960	10	959600	335860	1295460
М3 (А, Б, В)	4, 3, 4	210180	8	1681440	201772,8	1883212,8
Итого		568510		5789480		6736410

2.3 Планирование численности персонала

Определение численности и фонда оплаты труда осуществляется по категориям работающих с учетом отраслевых особенностей предприятия.

Планирование численности основных рабочих произведём по нормативной трудоемкости единицы продукции (услуг):

, [7]

где ЧРпл - плановая списочная численность рабочих, чел.;

ТЕ - трудоемкость единицы продукции (услуг), нормо-часов;

Кв - коэффициент выполнения норм;

FН - номинальный фонд времени одного рабочего в плановом году, час.

ЧРпл(А) = (41,3*27110)/(1920*1,8) = 324

ЧРпл(Б) = (23,6*21700)/(1920*1,8) = 148

ЧРпл(В) = (17,6*9160)/(1920*1,8) = 47



Величина трудоемкости принимается по данным предприятия. Фонд рабочего времени определяется путем составления планового баланса рабочего времени одного работника предприятия согласно рассмотренной в учебной литературе методике.

Планирование численности вспомогательных рабочих производим по нормам обслуживания:

, [8]

где Спр - принятое на предприятии число рабочих мест;

Ксм - коэффициент сменности;

Кпр - коэффициент приведения явочной численности к списочной;

Нобсл - норма обслуживания рабочих мест одним рабочим (определяется либо по нормативно-справочным материалам для каждой категории рабочих, либо устанавливается самостоятельно на предприятии).

Коэффициент приведения явочной численности к списочной определим, исходя из баланса рабочего времени одного рабочего:

, [9]

где FH - номинальный фонд рабочего времени, час.;

FЭ - эффективный фонд рабочего времени, час.

Кпр = 1920/1850 = 1,04

ЧРвсп(А) = (324*1*1,04)/3 = 112

ЧРвсп(Б) = (148*1*1,04)/3 = 51

ЧРвсп(В) = (47*1*1,04)/3 = 16



Численность руководителей, специалистов, служащих определяется, исходя их существующей структуры управления предприятием, производственной структуры, действующих штатных расписаний.

2.4 Планирование фонда оплаты труда персонала

Планирование фонда оплаты труда производится по категориям работников и согласно действующим на предприятии системам и формам оплаты труда. В ходе планирования производится расчет основного и дополнительного фонда оплаты труда.

Планирование фонда основной заработной платы

Исходной составляющей фонда основной заработной платы является тарифный фонд оплаты труда. Планирование тарифного фонда оплаты труда рабочим, для которых установлена сдельная система оплаты труда (обычно основные рабочие), рекомендуется произвести либо по сдельным расценкам, либо по трудоемкости единицы продукции (услуг). Планирование тарифного фонда оплаты труда осуществляем по формуле:

, [10]

где РС - сдельная расценка за единицу продукции (услуг), руб.

, [11]

где ЧС - часовая тарифная ставка, руб.

Рс(А) = 11*41,3 = 454,3

Рс(Б) = 28,4*23,6 = 670,24

Рс(В) = 12,2*17,6 = 214,72

ФОТ(А) = 454,3*27110 = 12316073

ФОТ(Б) = 670,24*21700 = 14544208

ФОТ(В) = 214,72*9160 = 1966835,2

Результаты расчетов представим в табл. 4.

Таблица 4. Планирование фонда оплаты труда рабочих по трудоемкости

Виды продукции	Объем производства по плану, нат. ед.	Нормативная трудоемкость единицы, н-ч.	Трудозатраты планового объема пр-ва, н-ч п.2*п.3	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб. п.4*п.5
А	27110	41,3	1119643	11	12316073
Б	21700	23,6	512120	28,4	14544208
В	9160	17,6	161216	12,2	1966835,2
Итого	57970				28827116,2

Планирование тарифного фонда оплаты труда рабочим, для которых установлена повременная система оплаты труда, осуществляем в табл.5, исходя из формулы:

, [12]

где ЧРi - число рабочих i-й категории в смену, чел.;

ЧСi - среднечасовая тарифная ставка i-й категории рабочих, руб.;

FЭ - эффективный фонд времени одного рабочего, час.

Таблица 5. Планирование фонда оплаты труда рабочих по отработанному времени

Профессии рабочих	Число рабочих в смену, чел.	Ксм	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.
Изделие А
Осн. рабочие	213	1	1850	11	4334550
Всп. рабочие	74	1	1850	11	1505900
Изделие Б
Осн. рабочие	428	1	1850	28,4	22487120
Всп. рабочие	149	1	1850	28,4	7828460
Изделие В
Осн. рабочие	60	1	1850	12,2	1354200
Всп. рабочие	21	1	1850	12,2	473970
Итого Осн. рабочие	945				37984200
Всп. рабочие					11905490

Планирование тарифного фонда оплаты труда руководителям, специалистам, служащим осуществляется на основании установленных должностных окладов. Расчет выполняем в табл. 6.

Таблица 6. Планирование численности и тарифного фонда оплаты труда служащих

Наименование должности	Количество, чел.	Должностной оклад, руб.	Тарифный фонд оплаты труда на год, руб.
Руководители	95	8500	11628000

Планирование второй составляющей фонда основной оплаты труда, различных премий и доплат производится в процентах к тарифной заработной плате, исходя из данных отчетного периода и принятой системы премирования на предприятии. В расчетах величина премиальных выплат может быть принята в размере 30% к тарифному фонду оплаты труда.

Дополнительная заработная плата начисляется за неотработанное время: больничные, отпуска и т.д. Планирование здесь производится в процентах к основной заработной плате. Процент дополнительной заработной платы принимается, исходя из данных предприятия. В расчетах может быть принято значение 10%.

Величина фонда оплаты труда должна корректироваться на величину налогов, уплачиваемых с него работодателем. В настоящее время величина отчислений составляет 36,5%.

Плановую величину годового фонда оплаты труда персонала предприятия определяем на основе ранее выполненных расчетов и оформляем в виде табл.7.

Таблица 7. Планирование годового фонда оплаты труда персонала

Показатели	Рабочие основные	Рабочие вспомогательные	Руководители, специалисты, служащие	Всего
Списочная численность, чел.	701	244	95	1040
Тарифный фонд оплаты труда, руб.	37984200	11905490	11628000	61517690
Премии и доплаты, руб.	11395260	3571647	3488400	18455307
Фонд основной оплаты труда, руб.	49379460	15477137	15116400	79972997
Фонд дополнительной оплаты труда, руб.	4937946	1547713,7	1511640	7997299,7
Годовой фонд оплаты труда, руб.	54317406	17024850,7	16628040	87970296,7
Годовой фонд с отчислениями на соц. и мед. страхование, руб.	19825853,19	6214070,51	6069234,6	32109159,01

2.5. Планирование потребности предприятия в основных средствах и амортизационных отчислений

Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия, выполняется по их видам с учетом отраслевых особенностей. Величина годовых амортизационных отчислений определяется, исходя из действующих норм амортизации по видам основных средств, стоимости основных средств и принятого на предприятии способа начисления амортизации. Все расчеты оформляем в табл. 8.



Таблица 8. Планирование стоимости основных фондов и годовых амортизационных отчислений

Виды основных средств	Норма амортиза-ции, %	Стоимость основных средств, руб.	Годовые аморт. отчисления, руб. п.2*п.3:100
Основные средства производственного назначения:
1. Здания производственных цехов	2	25000000	500000
2. Оборудование	15	17000000	2550000
3. Транспортные средства	10	5000000	500000
4. Инструмент, инвентарь	20	2000000	400000
Итого по основным средствам производственного назначения		49000000	3950000
Основные средства общехозяйственного назначения:
1. Здания	5	8000000	400000
2.Компьютерная техника, информационные системы и др.	20	500000	100000
3. Транспортные средства	10	1000000	100000
4. Другие основные средства общехозяйственного назначения	15	800000	120000
Итого по основным средствам общехозяйственного назначения		10300000	720000
Всего амортизационных отчислений			4670000

2.6 Планирование себестоимости продукции (услуг)

Себестоимость продукции (услуг) выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы продукции (услуг) или объема продукции (услуг) в действующих экономических условиях.

Расчет издержек на производство выпускаемой продукции осуществляется путем разработки плановых калькуляций по всем видам продукции (услуг), предусмотренных в годовой производственной программе предприятия, и в соответствии с отраслевыми методиками калькулирования себестоимости.

Рассчитаем себестоимость продукции на основе нормативного метода планирования и сметы затрат на производство (табл.9).

Таблица 9. Плановая калькуляция себестоимости продукции (услуг)

Статьи затрат	Величина затрат по плану, р.
	Всего	На единицу
1. Сырье и материалы	5789480	10,18
Топливо и электроэнергия на технологические цели	29520000	1,5
Покупные полуфабрикаты	2318170	21074,27
Затраты на оплату труда произв. рабочим	71342256,7	75494,45
Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственным рабочим	26039924,41	27555,48
Расходы на подготовку и освоение пр-ва	500000
Общепроизводственные расходы	72881743,65
Общехозяйственные расходы	9899923,79
Прочие производственные расходы	900000
Итого производственная себестоимость	219191498,55
Коммерческие расходы	849000
Полная себестоимость	113226220

Расходы на весь объем производства по статьям калькуляции "Сырье и материалы", "Топливо и энергия на технологические цели", "Покупные полуфабрикаты" основываются на выполненных расчетах по планированию потребности в материальных ресурсах.

Затраты на оплату труда производственным рабочим и величина отчислений на социальные нужды от заработной платы производственным рабочим основываются на расчетах годового фонда оплаты труда производственным рабочим.

Общепроизводственные (общецеховые) расходы связаны с обслуживанием производства цехов. Состав и уровень общепроизводственных расходов определяются сметами на содержание и эксплуатацию оборудования, управленческих и хозяйственных расходов цеха. Для определения величины общепроизводственных расходов составляем смету по типовой номенклатуре статей (табл. 10).

Таблица 10. Смета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Величина, руб.
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	3050000
Отчисления в ремонтный фонд или затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных ср-в	510000
Эксплуатация оборудования	2550000
Эксплуатация транспортных средств	500000
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	20000
Оплата труда вспомогательным рабочим	17024850,7
Отчисления в социальные фонды от заработной платы вспомогательным рабочим	6214070,51
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	3450000
Отчисления в ремонтный фонд зданий, сооружений, инвентаря	1250000
Содержание зданий, сооружений, инвентаря	750000
Оплата труда цеховому персоналу	11674187,46
Отчисления в социальные фонды от заработной платы цеховому персоналу	24969789,85
Охрана труда	448845,13
Прочие общепроизводственные расходы	470000
ИТОГО:	72881743,65

Общехозяйственные расходы связаны с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом. Их состав и уровень также определяются сметой. Для планирования общехозяйственных расходов составляем смету (табл. 11).

Таблица 11. Смета общехозяйственных расходов

Статьи расходов	Величина, руб.
Оплата труда аппарата управления	16628040
Отчисления в социальные фонды от заработной платы аппарата управления	6069234,6
Служебные командировки аппарата управления	170000
Содержание пожарной, военизиров. и сторожевой охраны	110000
Представительские расходы	180000
Оплата труда прочего хозяйственного аппарата	648565,97
Отчисления в социальные фонды от заработной платы прочего хозяйственного аппарата	226998,09
Амортизация основных средств общехозяйств. назначения	720000
Отчисления в ремонтный фонд	160000
Охрана труда работников предприятия	448845,13
Подготовка и переподготовка кадров	400000
Прочие общехозяйственные расходы	600000
ИТОГО:	9899923,79



3. Разработка финансового плана

В этом разделе обобщаются материалы плановых расчетов, выполненных в предыдущих разделах, в стоимостной оценке.

Финансовое планирование предусматривает выполнение следующих расчетов:

планирование финансовых результатов;

планирование движения денежных средств;

планирование баланса доходов и расходов;

расчет плановых показателей финансовой устойчивости.

3.1 Планирование финансовых результатов

Планирование цены на продукцию (услуги)

Основой для планирования финансовых результатов являются собственные издержки предприятия и доход, получаемый от реализации продукции. Для определения плановой выручки от реализации необходимо определить плановую цену на продукцию (услуги). Планирование цен на продукцию (услуги) основывается на рассчитанных собственных издержках предприятия и величине прибыли, которую предприятие планирует получить. Для планирования цен используем следующую формулу:

, [13]

где Цi - цена единицы изделия i-го вида, руб.; Сi - себестоимость единицы изделия i-го вида, руб.; Ri - норма рентабельности единицы изделия i-го вида, %. Величина рентабельности зависит от отрасли и определяет планируемую величину прибыли.

Определение плановой выручки от реализации продукции (услуг)

Выручку от реализации продукции (ВР) по плану определяем методом прямого счета по формуле:

, [14]

где Цi. - плановая цена на i-й вид продукции (услуг), руб.;Nпл - планируемый объем продаж i-го вида продукции (услуг), нат. ед.; n - число видов продукции, услуг.

Расчет выполняем, исходя из объемов продаж каждого вида продукции (работ, услуг) и плановых цен, в табл. 12.

Таблица 12. Плановая выручка от реализации продукции (услуг)

Виды реализуемой продукции (услуг)	Объем продаж, нат. ед.	Плановая цена за единицу, руб.	Выручка от реализации, руб.
1. Изделие А	26000	1298	33748000
2. Изделие Б	19800	3436,4	68040720
3. Изделие В	7500	1525	11437500
Итого	53300		113226220

Планирование прибыли

На основе ранее выполненных расчетов определяем величину прибыли (табл. 13). Размер выручки от реализации продукции (работ, услуг) принимаем по данным табл. 12. Себестоимость реализованной продукции рассчитываем, исходя из себестоимости единицы продукции (работы, услуги) и объема продаж в нат. ед.



Таблица 13. Расчет плановой прибыли

Показатели	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	113226220
2. Себестоимость реализованной продукции	91676000
3. Прибыль от реализации	21550220
4. Прибыль от прочей реализации	320000
5. Прибыль от внереализационных операций	47000
7. Балансовая прибыль	21917220
8. Налоги и отчисления	8766888
9. Чистая прибыль после выплаты налогов и отчислений	13150332

Налоги и отчисления планируются укрупненно в размере 40% от балансовой прибыли.

3.2 Расчет показателей, характеризующих состав издержек и финансовую устойчивость предприятия

Для оценки состава издержек и финансовой устойчивости предприятия производим расчет следующих показателей:

Объем реализации, обеспечивающий безубыточность (в стоимостном выражении):

, [15]

где ТБ - объем реализации, обеспечивающий безубыточность предприятия (организации), руб.; Зуп - условно-постоянные затраты, руб.; Зупр - условно-переменные затраты, руб.; ВР - объем продаж (выручка от реализации), руб.

Объем производства, обеспечивающий безубыточность (в натуральном выражении) определяется по формуле:

, [16]

где NБ - объем производства, обеспечивающий безубыточность предприятия (организации), нат. ед.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении определяется по формуле:

ЗФП = ВР - ТБ [17]

Запас финансовой прочности в процентном выражении определяется:

ЗФП% = (ВР - ТБ):ВР*100% [18]

Запас финансовой прочности показывает, насколько может сократиться выручка от реализации прежде, чем предприятие понесет убытки.



4. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия

Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год систематизируем основные экономические показатели (табл. 14).

Таблица 14. Основные экономические показатели деятельности предприятия на планируемый год

Показатели	Отчет прошлого года	План	Отклонения (+,-) плановых показателей от отчетных
1. Объем производства продукции (работ, услуг), нат. ед.		57970
2. Объем продаж (выручка от реализации), руб.		113226220
3. Численность персонала, чел.		1040
4. Производительность труда, руб./чел.		88150
5. Средняя зарплата, руб./чел.		7048,9
6. Затраты на производство, всего руб.		100075888
7. Себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.		1720
8. Плановая цена, руб.		2086,47
9. Балансовая прибыль, руб.		21917220
10. Чистая прибыль, тыс. руб.		13150,33
11. Рентабельность продукции, %		21,3

Размещено на www.allbest.

...