20060

8

Бармен-кассир

2

14520

29040

9

Официант-портье

3

8540

25620

10

Горничная

3

8550

25650

11

Уборщица

3

7550

22650

12

Разнорабочий

1

7550

7550

13

Охранник

2

15500

31000

Итого

21

161570

Итого - общий фонд оплаты труда (в месяц)

253770



СН-30% ставка на 2012 год

СН = 253770*0,3 = 76.131-в месяц

ФОТ с СН в год = 253770*12 мес.+843.972 = 3.807.393

Зарплата будет увеличиваться каждый год на 10%, следовательно, на следующий год общий фонд оплаты труда будет равен:

253770*1,1=279.147

5.5 Калькулирование себестоимости единицы услуг отдельных предприятий туризма. Амортизация производственных фондов предприятия

Таблица 5.6 Амортизационные отчисления для основных фондов гостиницы "Черноморье" (в год)

№ п/п	Наименование	Срок службы (год.)	Балансовая стоимость, руб.	Сумма амортизац. отчислений
1.	Здание	50	60000000	1200000
2.	Плита, шкаф пекарный	10	43600	4360
3.	Барная стойка, кофе-машина, универсальная кухонная машина, посудомоечная машина, кондиционер, холодильный шкаф	8	234000	29250
4.	Стойка "Reception", комплект мягкой мебели, компьютер, душевая камера со смесителем, кассовый аппарат, стиральная машина, гладильные катки, гладильная система, паровая чистящая система	5	266300	53260
Итого			60543900	1286870

Расчёт амортизации нематериальных активов гостиницы "Черноморья"

Расчет суммы годовой амортизации нематериальных активов при сроке службы 5 лет и норме амортизации в 20%.

A = (1\Тn)*100%=(1\5)*100%=20%



А = 96550*20/100% = 19.310

Общий размер амортизационных отчислений = 19.310+ 1.286.870=1.306.180

5.6 Расчёт себестоимости услуг гостиницы "Черноморье"

Таблица 5.7 Расчёт себестоимости услуг гостиницы "Черноморье" по экономическим элементам

№ п/п	Статья затрат	Сумма затрат, руб.
	Материальные затраты
1	Затраты на сырье, материалы и хозяйственные нужды (потребность в расходных материалах)	13.713.192
	Коммунальные расходы общая площадь гостиницы м.кв.Ч195руб.Ч12мес.	2.494.260
2	Затраты на оборотные средства (сроком службы более одного года из таблицы "Расчет потребности в оборотных средствах гостиница "Черноморье")	2.611.592
	Затраты на оплату труда
3	Зарплата персонала	253.770
	Отчисления на социальные нужды
4	ЕСН (единый социальный налог)	843.972
	Затраты на амортизацию
5	Амортизационные отчисления	1.306.180
Итого - затраты (в год)	21.222.966

5.7 Расчёт производственной программы гостиницы "Черноморье"

Таблица 5.8 Программа производства услуг гостиницы "Черноморье"

Наименование номера	1 Кв.	2кв	3кв.	4кв.
Однокомнатный одноместный номер (10)(10 мест)
Кол. ночёвок	117	279	675	238
Загрузка, %	13	31	75	26,5
Однокомнатныйдвухместный (36) (72 места)
Кол. ночёвок	1944	1620	4827	2008
Загрузка, %	30	25	74,5	31
Двухместные номера люкс (5) (10 мест)
Кол. ночёвок	90	207	931	346
Загрузка, %	10	23	85,5	38,5
Ночей всего	2151	2106	6433	2592
Ночей всего за год	13282

Кол-во мест*загрузку*90 дней/100

Таблица 5.9 Схема производственного процесса гостиницы "Черноморье"

Наименование операций	Продолжительность операций (мин)
Гостиница
Прием и размещение гостя	3
Уборка одного номера	30
Кафе
Прием заказа	2
Приготовление 1 чашки чая или кофе	5
Приготовление горячих блюд	20
Приготовление десертов	10
Подача холодных закусок, других готовых блюд	1
Оформление и выдача заказа	5



Глава 6. Финансовый план реализации проекта

6.1 Необходимый объем капитальных вложений

Динамика и структура капитальных вложений отражены в табл. 6.1

Таблица 6.1 Расчёт суммы необходимых капиталовложений гостиницы "Черноморье"

№ п/п	Необходимые капвложения	Ед. изм.	Всего	Затраты по годам
				1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	10-й
1	Расчёт потребности в основных фондах гостиницы	Тыс. руб.	13720	13720
2	Капитальный ремонт, реконструкция, прокладка коммуникаций, монтаж оборудования		4915	4915
3	Расчет потребности в нематериальных активах		96550	96550
4	Расчет потребности в оборотных средствах (ресторан)		100895	100895
5	Рекламная кампания		677	677
	Общие капвложения		129857

6.2 Предполагаемые источники финансирования гостиницы Черноморье

Таблица 6.2 Расчёт источников финансирования

1	Источники финансирования	Единицы	Всего	Финансирование по годам
				1	2	3	4	5	6
1 2 3 4 5	Инвестиции Акционеры Кредит Собственные средства Реинвестиции Итого	тыс. руб.	6000 60000 0 66000	6000 60000 0



Собственные средства гостиницы Черноморье складываются из стоимости здания гостиницы. Сумма кредита равна разнице между суммой источников финансирования и суммой собственных средств.

6.3 Расходы по обслуживанию кредита гостиницы "Черноморье"

Таблица 6.3 Расчёт расходов по кредиту

Показатель	ед. изм.	Всего	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год.
Взятый кредит	Тыс. руб.	6000
Сумма основного долга кредита		6000	6000	4800	3600	2400	1200
Проценты по кредиту		2349	780	624	468	312	156
Погашение основной суммы долга по кредиту		6000	1200	1200	1200	1200	1200

Сумма основного долга кредита выплачивается равными частями в течение срока кредита. Сумма процентов (по ставке 13%) начисляется на остаток непогашенной основного долга кредита.

(В 1-ый год 13%*6000тыс. руб./100%, во 2-ой 13%*4800тыс.руб./100….)

6.4 Структура формирования доходов гостиницы "Черноморье"

В случае с гостиницей "Черноморье" предполагается, что реконструированные 51 номера (92мест) будут заняты 33% времени, среднею стоимость койко-места =1500р. В дальнейшем с учетом инфляции цена будет возрастать на 12 % в год. Доход от дополнительных услуг составит 15% от дохода продажи номеров, цены на дополнительные услуги будут расти 12% в год. Доход от кафе = средняя стоимость 1-го посещенияЧпосещаемость кафеЧкол-во раб. дней в месяцЧкол-во местЧ12мес. Посещаемость = 3,5 чел. Средняя стоимость 1-го посещения = 330 руб.

Таблица 6.4 Структура формирования доходов

№	Центры прибыли	Единица измерения	Всего	Поступления по годам
				1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й
1	Продажа номеров	Тыс. руб.	43540	16773	20128	24153	28985	34781	41736	50083	60095	72120	86544
2	Доход от дополнительных услуг		65310	7837,2	9404,6	11285	13542	12002	14402	17282	20740	24887	29864
3	Доход от кафе		38254	45904	55085	66102	79323	95188	11422	13707	16448	19737	23685
4	Выручка без НДС		147104	141049	169259	101540	121850	141971	67560	81072	97283	116744	140093

6.5 Формирование расходов (себестоимость) гостиницы Черноморье

Таблица 6.5 Расчёт общей себестоимости

№ п/п	Статьи себестоимости	Единицы измерения	Всего	Затраты по годам
				1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
1	Материальные затраты	Тыс. руб.	51264	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4	5126,4
2	Амортизация основных производственных фондов и нематериальных активов		130618	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8	13061,8
3	Зарплата персонала		485346	30453	33498	36848	40533	44586	49045	53950	59345	65280	71808
4	Начисление на заработную плату- 30%		22783	91359	10050	11055	12160	13375	14713	16185	17803	19584	21542
5	Выплата процентов по кредиту		2349	780	624	468	312	156
6	Себестоимость		692360	140780,2	62360,2	66554,2	71193,2	147498,4	68706,2	88323,2	85336,2	103052,2	111538,2



6.6 Формирование и распределение прибыли проекта реконструкции гостиницы Черноморье.

Таблица 6.6 Формирование и распределение прибыли

Показатель	Всего тыс.руб.	Величина показателей по годам, тыс. руб.
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Выручка (доход) от реализации услуг гостиницы	450476	77487	86786	96910	107961	120048	133297	147847	163853	181492	108858
себестоимость услуг	692360	22835	25074	27605	30449	33644	37004	41187	45860	51081	57577
прибыль от продаж	89698	54652	61712	69305	77512	86404	96293	106660	117993	130411	51281
Результат от внереализационных, операционных и прочих расходов и доходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль до налогообложения	852223	54652	61712	69305	77512	86404	96293	106660	117993	130411	51281
Налог на прибыль	170444	10930	12342	13861	15502	17281	19259	21332	23599	26082	10256
чистая прибыль	681779	43722	49370	55444	62010	69123	77034	85328	94394	104329	41025
покрытие кредита	6500	1300	1300	1300	1300	1300	0	0	0	0	0
Реинвестирование	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300
Доходы учредителей от проекта (дивиденды)	163244	41321,6	46969,6	53044	59609,6	66723,2	75834,4	84128	93194,4	103128,8	39824,8



6.7 Расчёт NPV проекта

Таблица 6.7 Расчёт показателя NPV проекта реконструкции гостиницы "Черноморье"

Показатель	Всего тыс.руб.	Величина показателей по годам, тыс. руб.
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Чистая прибыль	681779	43722	49370	55444	62010	69123	77034	85328	94394	104329	41025
Амортизация основных производственных фондов и нематериальных активов	12830	1397	1397	1397	1397	1397	1169	1169	1169	1169	1169
денежный поток	84588	45119	50767	56841	63407	70520	78203	86497	95563	105498	42194
q(t) при r=0.11		0.9	0.83	0.72	0.66	0.59	0.53	0.48	0.43	0.39	0.35
PV	387090	40607	42136	40925	41848	41606	41447	41518	41092	41144	14767
Объём инвестиций	62800
NPV	324290
q2(t) при r=0,5		0,6	0,4	0,3	0,2	0,13	0,087	0,058	0,039	0,026	0,017
PV	105281	27071	20306	17052	12681	9167	6803	5016	3726	2742	717
NPV	-42481

Денежный поток = чистая прибыль + амортизация основных производственных фондов и нематериальных активов.

Величина коэффициента дисконтирования q зависит от времени использования проекта t, а также от уровня процентной ставки г по кредиту, или от уровня планируемой годовой доходности (рентабельности) проекта (из бизнес-плана), или ставки Центрального банка, или от среднефондового уровня доходности:

q(t)=1/(1+г)t

PV =;

NPV=;

где P(t) - величина денежного потока в t-й период использования проекта;

PV- валовый дисконтированный доход;

NPV - чистый приведённый доход;

Кинв - объём инвестиций.

T - срок осуществления проекта.

6.8 Расчет IRR проекта реконструкции гостиницы "Черноморье"

Величина IRR определяется по формуле:

IRR = r1+;

r1 - величина доходности (процентной ставки), при которой NPV положителен, %;

r2 - величина доходности (процентной ставки), при которой NPV отрицателен, %;

NPV (r1) - абсолютная величина NPV при r1, руб.;

NPV(r2) - абсолютная величина NPV при г 2, руб.

IRR = 11% + 324290 / (324290 - (-42481)) * (50%-11%) = 11% + 324290 /366771*40%=11%+35,4%=46,4%



Заключение

При всем многообразии форм бизнеса существуют основы, обязательные практически для всех областей коммерческой деятельности, для разных предприятий и организаций, опора на которые необходима для того, чтобы своевременно подготовиться к возможным неожиданностям и устранить потенциальные трудности, опасности и тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей. Планомерная разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей задачей для любого бизнеса. В рыночной экономике бизнес-план является исключительно эффективным рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих компаний во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план побуждает менеджера тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного мероприятия. Практически всегда в этом процессе обнаружится немало слабых мест и пробелов, устранению которых нельзя не уделить внимания. Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и наличием необходимых ресурсов. Бизнес-план обеспечивает анализ возможностей для бизнеса в конкретной ситуации и четкое представление, каким образом менеджмент хочет и может использовать данный потенциал. Тщательно подготовленный и составленный план бизнеса открывает перспективу его развития, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать силы и средства в это дело, принесет ли оно такую прибыль, которая окупит все затраты. Главная цель, которую преследует предприятие - достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. Бизнес-план - многоплановый управленческий элемент. Он предусматривает решение как стратегических, так и тактических задач, стоящих перед предприятием. В бизнес-плане обосновываются общие и специфические элементы функционирования предприятия в условиях рынка, выбор стратегии и тактики конкуренции, проводится оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия. Бизнес-план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы предприятия. В нем находят свое решение как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные, в частности, взаимоотношениями с другими фирмами и организациями.

Размещено на Allbest.ru

...