Размещено на http://www.allbest.ru/

Пример бизнес-плана физкультурно-оздоровительного комплекса со спортивным залом

физкультурный оздоровительный комплекс бизнес план

1. Резюме

Настоящий документ является бизнес-планом развития деятельности физкультурно-оздоровительного комплекса «ХХХХ» (далее -- ФОК). Дата ввода в эксплуатацию -- 2008 год.

Расчетный период при анализе в квартальной размерности -- 12 кварталов, а при анализе в годовой размерности -- 3 года.

Расчеты в бизнес-плане основаны на фактических данных ФОКа за предшествующие периоды, а также исследованиях рынка физкультурно-оздоровительных услуг, прогнозных параметров развития деятельности.

В расчетном периоде планируется положительный финансовый результат деятельности ФОКа, уровень безубыточности деятельности был достигнут ранее.

Выручка от реализации физкультурно-оздоровительных услуг увеличится с 3 314 064 руб. в первом плановом году до 4 439 821 руб. в третьем году, или на 33,96 %. Рост объема продаж обусловлен достижением максимальной загрузки при оказании платных услуг в третьем расчетном году, а также оптимизацией расписания предоставления платных услуг.

Долю расходов в выручке планируется сократить с 99,55 % в первом году до 97,65 % в третьем году.

Планируемая прибыль (без учета уплаты налога на прибыль) увеличится с 14 815 руб. в первом году до 104 366 руб. в третьем году. Рентабельность деятельности ФОКа возрастет с 0,45 % до 2,35 %.

Планируемый запас финансовой прочности (0,81 % в первом году, 3,75 % во втором году и 4,23 % в третьем) отражает высокий риск потери прибыльности деятельности ФОКа. Однако уровень запаса финансовой прочности говорит о том, что в расчетном периоде ФОК будет работать безубыточно. Риск получения неудовлетворительного финансового результата может быть оценен как значительный.

2. Описание деятельности физкультурно-оздоровительного комплекса

Целью деятельности ФОКа является повышение качества проведения и реализации городских программ физкультурно-массовой направленности, осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, ориентированных на массовое оздоровление детей, подростков и взрослого населения, занятий учащихся спортивных и общеобразовательных школ.

Назначение ФОКа -- проведение полноценных учебно-тренировочных занятий, в том числе для маломобильных групп населения, по различным спортивным дисциплинам.

Максимальная единовременная пропускная способность ФОКа -- 48 человек. Для обеспечения качества предоставляемых физкультурно-оздоровительных услуг наполняемость групп не превышает единовременной пропускной способности ФОКа и норматива наполняемости групп данного направления.

Игровой зал оснащен новейшим напольным покрытием, спортивным оборудованием и инвентарем.

В ФОКе есть холл с местами для ожидания, фены, гардероб, раздевалки (мужская и женская). В раздевалках шкафчики для взрослых и детей, зеркала, туалеты, душевые.

Для экстренной помощи в ФОКе имеется медпункт, укомплектованный необходимым оборудованием и медикаментами. В медицинском кабинете можно получить квалифицированную медицинскую помощь, для этого имеется вся необходимая аппаратура: дефибриллятор, аппарат ЭКГ, стерилизатор инструментов, бактерицидная камера для хранения стерильных инструментов, ультрафиолетовая бактерицидная лампа. В кабинете ведется ежедневный контроль учета санитарного состояния кабинета, а также всего сооружения.

Спортсменам и клиентам ФОКа, а также льготным категориям до и после тренировки проводится медицинский осмотр: взвешивание, измерение АД и пульса, осмотр кожных покровов.

Для экстренной эвакуации людей в ФОКе имеется главный выход и запасные. Сооружение оборудовано пандусом для обеспечения возможности занятий с инвалидами.

Наружные стены выполняются из стальных многослойных панелей (сэндвич) заводского изготовления с окраской в заводских условиях. Внешняя и внутренняя отделка здания выполнена высококачественными современными материалами, отвечающими санитарным и противопожарным требованиям, предъявляемым к помещениям данного типа. Система жизнеобеспечения имеет два режима -- автоматический и ручной. Вентиляция приточно-вытяжная. Оборудование находится в отдельных помещениях, недоступных посторонним лицам.

В организационной структуре ФОКа выделяются следующие функциональные блоки: отдел физкультурно-массовой работы и административный отдел.

ФОК возглавляет заведующий физкультурно-оздоровительным комплексом, в должностные обязанности которого входит выполнение следующих функций:

-- осуществление общего руководства;

-- обеспечение постоянного контроля технического состояния всех систем и оснащения;

-- организация проведения капитального строительства, реконструкции, капитального и текущего ремонтов, внедрение научно-технических разработок, создание современной материально-технической базы;

-- руководство службой подготовки и проведения наставительно-тренировочных занятий, спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий, спортивных праздников и других зрелищных общественных мероприятий.

Заведующий ФОКом обеспечивает надлежащее техническое оборудование мест проведения спортивных мероприятий в соответствии с требованиями технических регламентов, национальных стандартов, нормами, правилами и требованиями, установленными органами государственного контроля (надзора), санитарными правилами.

Функции ФОКа в рамках физкультурно-оздоровительной деятельности:

-- реализация учебно-тренировочного процесса, организация соревнований и сборов, здорового досуга и отдыха, проведение лагерных оздоровительных кампаний;

-- осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, направленных на массовое оздоровление детей, подростков, учащихся и взрослого населения;

-- планирование спортивных и спортивно-массовых мероприятий, лагерных оздоровительных кампаний;

-- планирование и осуществление воспитательной работы с занимающимися;

-- контроль учебно-тренировочного процесса, контроль исполнения учебных планов и программ;

-- обеспечение взаимодействия с физкультурно-спортивными вузами, средними специальными учебными заведениями, физкультурно-спортивными организациями, спортивными клубами в части физкультурно-оздоровительной и спортивной работы;

-- организация и обеспечение медицинского и санитарно-гигиенического контроля занимающихся, а также контроля за проведением занятий, оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий. Время работы ФОКа -- с 9.00 до 23.00 ежедневно (за исключением 1 января, а также объявленных администрацией праздничных и санитарных дней). Информация о прекращении работы ФОКа и об изменении расписания заблаговременно размещается на информационном стенде, у дежурного администратора и на сайте ФОКа.

Кадровый состав ФОКа:

№ п/п	Должность	Количество шт. ед.
1	Заведующий	1
2	Заместитель заведующего	1
3	Администратор	2
4	Медицинская сестра	1
5	Техник по вентиляции	1
6	Слесарь-сантехник	1
7	Рабочий высокой квалификации	2
8	Дворник	1
9	Уборщик	2
10	Инструктор-методист	1
11	Старший инструктор	1
12	Инструктор	10
	ИТОГО	24

Заместитель заведующего подчиняется непосредственно заведующему ФОКом, во время отсутствия заведующего исполняет его обязанности, руководствуясь соответствующими должностными инструкциями. Заместитель заведующего организует общий контроль работы специалистов, проводящих оздоровительные занятия и спортивно-массовые мероприятия, а также осуществляет совместно со средствами массовой информации работу по освещению деятельности ФОКа, агитации и пропаганде физической культуры и спорта среди населения.

Администратор ФОКа осуществляет строгий контроль над пропускной системой. Вход в универсальный/тренажерный зал -- строго по абонементам, пропускам и разовым билетам согласно указанному времени занятий. Администратор контролирует правильность оформления абонементов и пропусков, наличие у посетителей медицинских справок, а также консультирует посетителей по вопросам, касающимся оказываемых услуг.

Старший инструктор организует работу ФОКа по созданию эффективной системы деятельности инструкторов и всего коллектива в целом, обеспечивающей должный уровень физического воспитания и развития детей, подростков, людей различных возрастных категорий; способствует координации и совершенствованию деятельности детских групп, направленной на физическое развитие и укрепление здоровья; совершенствует формы и методы работы. Таким образом, старший инструктор непосредственно руководит работой инструкторов по обеспечению должного уровня физического воспитания населения.

Инструктор по физкультурно-оздоровительной работе доводит до сведения занимающихся основные цели тренировки, разъясняет правила использования спортивного оборудования и инвентаря, демонстрирует основные элементы и последовательность выполнения упражнений. Инструктор консультирует занимающихся по вопросам выполнения индивидуальных упражнений, технике, по вопросам спортивного и оздоровительного питания (диеты), а также обеспечивает повышение физической, теоретической, морально-волевой, технической и спортивной подготовленности занимающихся.

3. Описание услуг физкультурно-оздоровительного комплекса

В ФОКе имеется универсальный спортивный зал, в котором проводятся следующие занятия для детей и взрослых:

Наименование услуги	Краткое описание
Футбол	Футбол -- командный вид спорта, в котором целью является забить мяч в ворота соперника ногами или другими частями тела (кроме рук) большее, чем команда соперника, количество раз. В настоящее время самый популярный и массовый вид спорта в мире
Волейбол	Волейбол -- вид спорта, командная спортивная игра, в процессе которой две команды соревнуются на специальной площадке, разделенной сеткой, стремясь направить мяч на сторону соперника таким образом, чтобы он приземлился на площадке противника (добить до пола) либо игрок защищающейся команды допустил ошибку. При этом для организации атаки игрокам одной команды разрешается не более трех касаний мяча подряд (в дополнение к касанию на блоке). Волейбол -- неконтактный комбинационный вид спорта, где каждый игрок имеет строгую специализацию на площадке. Важнейшими качествами для игроков в волейбол являются прыгучесть для возможности высоко подняться над сеткой, реакция, координация, физическая сила для эффективного произведения атакующих ударов. Для любителей волейбол -- распространенное развлечение и способ отдыха благодаря простоте правил и доступности инвентаря
Теннис	Теннис -- вид спорта, в котором соперничают либо два игрока (одиночная игра), либо две команды, состоящие из двух игроков (парная игра). Задачей соперников (теннисистов или теннисисток) является при помощи ракеток отправлять мяч на сторону соперника так, чтобы тот не смог его отразить, при этом чтобы мяч не вылетел за поле игры. Теннис является олимпийским видом спорта
Настольный теннис	Настольный теннис (пинг-понг) -- спортивная игра, основанная на перекидывании мяча ракетками через игровой стол с сеткой по определенным правилам, в которой целью игроков является достижение ситуации, когда мяч не будет отбит противником

В ФОКе оказываются платные физкультурно-оздоровительные услуги в целях всестороннего удовлетворения спортивных и физкультурно-оздоровительных потребностей населения.

Основные задачи организации платных физкультурно-оздоровительных услуг:

-- оптимизация использования имеющихся мощностей, материально-технических, кадровых и финансовых ресурсов;

-- стимулирование внедрения новых видов услуг, форм обслуживания, повышения качества оказываемых услуг;

-- обеспечение финансовой стабильности работы ФОКа;

-- обеспечение условий для окупаемости затрат на оказание услуг

Платные услуги юридическим лицам предоставляются на договорной основе. Физическим лицам платные услуги оказываются на разовой и абонементной основе. В стоимость услуг ФОКа входит право пользоваться специальными зонами для тренировок (универсальный спортивный зал, зоны для настольного тенниса), указанными в абонементе или разовом пропуске, а также любыми вспомогательными зонами (душевые, раздевальные комнаты, туалеты, подсобные помещения, предназначенные для посетителей). Проход в специализированные зоны осуществляется через дежурного администратора.

Клиент имеет право находиться на территории специализированных зон ФОКа в течение 15 минут до начала занятия, во время занятия и в течение 15 минут после окончания занятия. В остальных зонах (фойе, вестибюль) посетитель может находиться неограниченное время. В случае нахождения посетителя в специализированных зонах свыше 15 минут после окончания занятия в абонементе отмечается ещё одно занятие. Занятия проводятся только в дни и часы, указанные в пропуске или абонементе.

Оформление разового пропуска осуществляется в кассе при предъявлении документов, удостоверяющих личность, и фотографии небольшого формата (для абонемента). После оформления пропуска или абонемента в кассе клиент получает у дежурного администратора (в обмен на пропуск или абонемент) ключ от шкафчика в раздевалке и при необходимости ключ от сейфа для хранения ценных вещей.

При разовом пользовании физкультурно-оздоровительными услугами ключ от шкафчика раздевалки выдается при условии внесения залога в размере утери ключа согласно прейскуранту. После окончания занятий ключ от шкафчика раздевалки и сейфа сдается администратору. Администратор возвращает клиенту абонемент и залог

Групповые занятия проводятся по расписанию, в летний период времени расписание сокращается по причине спада спроса на физкультурно-оздоровительные услуги.

4. Маркетинговый план

Маркетинговый план ФОКа устанавливает основные цели маркетинга услуг и пути их достижения (описание методов применения ресурсов маркетинга для достижения маркетинговых целей).

Маркетинговый подход к реализации услуг предполагает осуществление контроля над следующими основными элементами:

-- возможности реализации физкультурно-оздоровительных и дополнительных услуг ФОКа;

-- ценовая политика;

-- методы продвижения услуг

В плановом периоде предполагается постепенное повышение качества предоставляемых физкультурно-оздоровительных услуг в целях достижения показателей загрузки ФОКа и повышения его репутации на рынке услуг спортивной направленности.

Показатель	1 год	2 год	3 год
Цели	Повышение объема продаж (руб.) на 9,48 % по сравнению с предыдущим годом	Повышение объема продаж (руб.) на 17,39 % по сравнению с предыдущим годом	Повышение объема продаж (руб.) на 14,14 % по сравнению с предыдущим годом
Маркетинговые мероприятия	1. Продвижение (реклама) услуг. 2. Поддержание положительной репутации. 3. Исследование и анализ предпочтений потребителя. 4. Повышение качества предоставляемых услуг	1. Повышение качества предоставляемых услуг. 2. Продвижение (реклама) услуг. 3. Поддержание положительной репутации. 4. Исследование и анализ предпочтений потребителя	1. Организация предоставления дополнительных услуг в соответствии с потребностями граждан. 2. Повышение качества предоставляемых услуг. 3. Продвижение (реклама) услуг. 4. Поддержание положительной репутации. 5. Исследование и анализ предпочтений потребителя
Инструменты продвижения услуг	1. Наружная реклама. 2. Ежедневные газеты. 3. Телевидение. 4. Интернет	1. Наружная реклама. 2. Ежедневные газеты. 3. Телевидение. 4. Интернет	1. Наружная реклама. 2. Ежедневные газеты. 3. Телевидение 4. Интернет
Затраты на маркетинг, % от выручки	2,23	2,16	2,14

Основные принципы маркетинговой работы ФОКа:

· реализация услуг физкультурно-спортивной направленности должна соответствовать потребностям потенциальных пользователей, рыночной ситуации и возможностям ФОКа;

· полное удовлетворение потребностей пользователей и соответствие современному техническому уровню;

· присутствие на момент наиболее эффективно возможной реализации услуг;

· постоянное совершенствование реализуемых услуг физкультурно-спортивной направленности;

· единство стратегии и тактики для быстрого реагирования на изменяющийся спрос. В среднесрочном периоде планируется активно использовать инструменты рекламы, пропаганды и стимулирования сбыта физкультурно-оздоровительных и дополнительных услуг ФОКа.

В комплекс маркетинговых мероприятий ФОКа будет входить оценка предлагаемых услуг и перспектив развития (исследование динамики спроса и предложения), а также анализ форм сбыта услуг физкультурно-спортивной направленности и оценка используемых методов ценообразования.

Подготовка проектов и реализация соответствующих инициатив в рамках реализации маркетингового плана ФОКа, а также контроль их исполнения возлагаются на администрацию ФОКа.

На информационных стендах ФОКа планируется ежемесячно вывешивать информацию о периоде и времени записи в группы, проводимых мероприятиях.

Основными факторами качества предоставления услуг, на которые обращается внимание ФОКа при их реализации, являются:

· укомплектованность спортивным оборудованием;

· хорошее техническое состояние ФОКа;

· высокая квалификация инструкторов.

В рамках реализации маркетингового плана ФОК осуществляет ряд функций: сбор, анализ и предоставление необходимой информации о физкультурно-оздоровительных услугах; продвижение и распространение в рекламных и пропагандистских целях информации относительно предлагаемых физкультурно-оздоровительных услуг; поиск предполагаемых клиентов и установление с ними соответствующих контактов; формирование и приспособление предложения к потребностям клиентуры, включая оказание дополнительных услуг.

Потенциальными потребителями платных физкультурно-оздоровительных услуг являются граждане от 6 до 49 лет (в меньшей степени от 50 лет и выше), независимо от пола. Потенциальными потребителями физкультурно-оздоровительных услуг ФОКа являются клиенты, занимающиеся 2--3 раза в неделю в целях укрепления здоровья и улучшения самочувствия.

Основные категории групп занимающихся в ФОКе:

-- футбол: от 7 до 20 лет; от 18 до 35 лет; от 18 до 40 лет;

-- волейбол: от 35 лет; от 55 лет;

-- большой теннис: от 7 до 10 лет; от 10 до 12 лет; все возрасты;

-- каратэ-до: от 6 до 11 лет;

-- ОФП: от 8 до 14 лет; от 10 до 16 лет; от 17 до 24 лет;

-- настольный теннис: все возрасты;

-- игровые виды: от 18 до 40 лет.

Режим работы ФОКа предполагает доступ следующих групп занимающихся:

· учащиеся общеобразовательных школ;

· жители -- на платной основе;

· льготные категории жителей -- на бесплатной основе в соответствии со списками, представленными управами районов и муниципалитетов;

· учащиеся спортивных школ;

· секции системы дополнительного образования, школьные клубы и секции по месту жительства (на бесплатной основе).

Основными принципами ценообразования в отношении платных услуг, оказываемых в ФОКе, являются окупаемость затрат на их оказание, обеспечение рентабельности работы.

Стоимость платных физкультурно-оздоровительных услуг ФОКа, а также предоставляемых скидок определяется на основании базовых цен (действующих в 1 и 2 годах планового периода):

Наименование услуг	Ед.изм.	Стоимость одного занятия:
		при разовом посещении, руб.	при месячном (5 и более в месяц) абонементе, руб.
Футбол, волейбол (14 лет и старше) -- обучение	Руб./60 мин.	250	230
Футбол, волейбол (до 14 лет) -- обучение	Руб./60 мин.	200	180
Настольный теннис (без обучения)	Руб./60 мин.	120	-
Большой теннис (14 лет и старше) -- обучение	Руб./60 мин.	700	630
Большой теннис (до 14 лет) -- обучение	Руб./60 мин.	500	450

Предоставление игровой площадки арены и игрового зала для организации спортивно-массовых мероприятий организованным группам физических лиц и юридическим лицам:

Время	Ед. измерения	Стоимость, руб.
07.00--09.00	Руб./60 мин.	1 000
09.00--16.00	Руб./60 мин.	2 000
16.00--18.00	Руб./60 мин.	2 500
18.00--22.00	Руб./60 мин.	3 500

Перечень категорий потребителей, имеющих право на снижение процента оплаты от полной стоимости платных физкультурно-оздоровительных услуг:

· дети из многодетных и малообеспеченных семей (размер скидок -- 100 %);

· дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет (размер скидок -- 100 %);

· дети-инвалиды до 16 лет (размер скидок -- 100 %);

· инвалиды I и II групп (размер скидок -- 100 %);

· ветераны Великой Отечественной войны (размер скидок -- 100 %);

· дети до 14 лет (размер скидок -- 50 %);

· студенты, обучающиеся по очной форме обучения в ВУЗах, финансируемых за счет бюджетных средств (размер скидок -- 50 %);

· ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств (размер скидок -- 50 %);

· граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (размер скидок -- 50 %).

В соответствии с современными способами интернет-продвижения услуг планируется предоставлять более подробную информацию о деятельности ФОКа на уже существующем интернет-сайте. Любой посетитель ФОКа сможет найти нужную информацию, включая правила посещения, контактные данные, расписание занятий, график проведения спортивных мероприятий и т. д.

5. Производственный план

В расчетах плана реализации услуг предусмотрен рост цен (14%) на платные физкультурно-оздоровительные услуги. Прейскурант цен пересматривается один раз в два года.

Также учитываются сезонные колебания спроса на платные физкультурно-оздоровительные услуги. В зимний и весенний периоды времени отмечается рост потребительской активности, тогда как в летний период времени наблюдается падение спроса.

На основании проведенных маркетинговых исследований, изучения динамики спроса на физкультурно-оздоровительные услуги, а также показателей продаж в прошлых периодах прогнозируется спрос на платные услуги.

Объем продаж в первом году составит 3 794 310 руб., во втором году -- 4 454 142 руб. и 5 083 812 руб. в третьем.

Развернутый план реализации физкультурно-оздоровительных услуг ФОКа на плановый период (3 года) с квартальной разбивкой представлен в таблице 5.1.

При расчете полной себестоимости закладываются параметры сезонных колебаний себестоимости реализации физкультурно-оздоровительных услуг

В первый год планового периода общая сумма расходов составит 3 268 471 руб. Во втором году расходы ФОКа составят 3 773 975 руб., в третьем -- 4 295 806 руб.

Повышение тарифов на приобретение услуг, а также приобретение нефинансовых активов (рост цен на активы) происходит ежегодно (13,5 %).

Постоянные расходы

Оплата услуг связи в первом плановом году составит 73 867 руб. и включает абонентскую плату за стационарные телефоны (1 198 руб. х 3 городских номера х 12 мес.), абонентскую плату за услуги Интернета (2 561 руб. х 12 мес.).

Расходы на приобретение транспортных услуг в первом плановом году составят 147 733 руб. и включают наем автобуса для перевозки команд (1 477 руб. х 50 час.) и наем грузового транспорта для перевозки имущества (1 477 руб. х 50 час.).

Расходы на приобретение услуг по содержанию имущества в первом плановом году составят 329 984 руб. (11,07 % в структуре расходов) и включают:

· техническое обслуживание системы вентиляции;

· вывоз мусора;

· обслуживание кровель и чистку снега в зимний период времени;

· обслуживание системы пожарного водопровода, тревожной кнопки, оргтехники;

· дезинфекцию и дератизацию помещений;

· абонентскую плату за радиоточки.

Затраты на приобретение прочих услуг в первый год -- 400 110 руб. (12,13 % в структуре расходов) -- включают обслуживание противопожарной сигнализации и охранной сигнализации, вывоз ТБО, подписку, обслуживание и ремонт кассовых аппаратов, охранные услуги, консультации по программному обеспечению, обработку помещений, заказ абонементов, чистку вестибюльных ковров и т. п.

Затраты на увеличение стоимости основных средств в первый плановый год составят 332 937 руб., в том числе спортинвентарь -- 110 979 руб., спортивное оборудование -- 166 469 руб., приобретение оргтехники -- 55 490 руб.

Переменные расходы

В предоставлении услуг предполагается участие инструкторов исходя из планируемых объемов реализации. Расходы на оплату труда инструкторов, занятых в предоставлении платных услуг, а также премий административно-управленческого персонала составляют 40 % от выручки (без НДС). Полные затраты на фонд оплаты труда в первый плановый год составят существенную долю в общих расходах -- 40,18 %.

Расходы на материалы, используемые в процессе оказания физкультурно-оздоровительных услуг, в первый год составят 357 585 руб., в том числе хозяйственные товары (7 043 руб. х 12 мес.), медикаменты (19 505 руб.), канцтовары (26 006 руб.) и прочие материалы (227 554 руб.).

Затраты на приобретение коммунальных услуг в первый год равны 331 406 руб. (электроэнергия, теплоэнергия, водоснабжение, сброс воды в канализацию).

Развернутый план себестоимости реализации физкультурно-оздоровительных услуг (руб.) ФОКа на плановый период (3 года) с квартальной разбивкой представлен в таблице 5.2.



6. Финансовый план

В расчетном периоде наблюдается положительный годовой финансовый результат деятельности ФОКа, уровень безубыточности деятельности (объем реализации физкультурно-оздоровительных услуг) был достигнут в прошлых периодах.

Тенденция к колебанию выручки от реализации услуг и прибыли в течение года происходит ввиду сезонных колебаний объема продаж.

При сравнении аналогичных периодов отмечается рост годовой прибыли, что свидетельствует о повышении эффективности операционной деятельности на конец расчетного (планового) периода.

Однако баланс наличности недостаточен для покрытия непредвиденных расходов, которые могут возникнуть в ходе реализации основной деятельности ФОКа.

Финансовые показатели:

Прибыль (без учета уплаты налога на прибыль): 1 год -- 14 815 руб.; 2 год -- 81 076 руб.; 3 год -- 104 366 руб. Рентабельность (по прибыли без учета уплаты налога на прибыль): 1 год -- 0,45 %; 2 год -- 2,08 %; 3 год -- 2,35 %

План доходов и расходов на расчетный период (3 года) с квартальной разбивкой для первого года представлен ниже:

№	Наименование показателя	Плановый период
		1 год	2 год	3 год
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Выручка от реализации услуг, без НДС	963 759	679430	673186	997690	3889984	4439821
2	Полная себестоимость реализации услуг	918187	723 118	719165	938779	3808908	4335 455
3	Прибыль отчетного периода	45 572	-43 688	-45 980	58 911	81076	104366
Справочно:
Налог на прибыль	9 114	-	-	11 782	16 215	20 873
Чистая прибыль	36 458	-43 688	-45 980	47 129	64 861	83493

7. Анализ рисков

Одной из задач анализа рисков является определение чувствительности финансовых показателей к изменениям различных параметров. Оценка диапазона параметров, в котором финансовые показатели остаются в пределах приемлемых значений, позволяет определить запас прочности, а также рассчитать степень защиты от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности ФОКа.

При анализе рисков реализации плана на основе анализа чувствительности производится оценка следующих параметров:

· объем сбыта;

· расходы на оплату труда;

· расходы на приобретение услуг (за исключением коммунальных) и нефинансовых активов.

Результаты анализа чувствительности по рентабельности деятельности ФОКа для первого года расчетного периода:

Параметры \ Отклонение	-30 %	-20 %	-10 %	0 %	10 %	20 %	30 %
Объемы сбыта	-16,17 %	-9,24 %	-3,86 %	0,45 %	3,97 %	6,91 %	9,39 %
Расходы! на приобретение услуг	9,06 %	6,19 %	3,32 %	0,45 %	-2,42 %	-5,3 %	-8,17 %
Расходы! на приобретение нефинансовых активов	8,28 %	5,82 %	3,21 %	0,45 %	-2,47 %	-5,53 %	-8,74 %

Анализ чувствительности по рентабельности деятельности отражает существенную зависимость от объема сбыта, что указывает на значимость коммерческого риска. Также высока зависимость рентабельности деятельности от стоимости приобретаемых услуг и нефинансовых активов.

Анализ чувствительности для 2 и 3 годов аналогичен по тем же параметрам деятельности ФОКа, с учетом положительной динамики рентабельности деятельности.

Успех реализации настоящего плана зависит от множества других переменных величин, которые вводятся в расчет в качестве исходных данных, но в действительности не являются полностью контролируемыми параметрами.

Расчет запаса финансовой прочности позволяет определить приемлемый диапазон изменения объема реализации физкультурно-оздоровительных услуг:

Наименование показателя	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации	3 314 064 руб.	3 889 984 руб.	4 439 821 руб.
Уровень безубыточности	3 287 229 руб.	3 744 076 руб.	4 252 195 руб.
Запас финансовой прочности	0,81 %	3,75 %	4,23 %

Запас финансовой прочности показывает высокий риск потери прибыльности деятельности ФОКа. Уровень запаса финансовой прочности говорит о том, что в расчетном периоде ФОК будет работать безубыточно.

Значения финансовых показателей позволяют говорить о нестабильности реализации настоящего плана. Риск получения неудовлетворительного финансового результата может быть оценен как значительный.

Существует возможность развития сценария № 2, который предусматривает рост затрат на коммунальные услуги:

Финансовые показатели в данном случае:

Убыток: 1 год -- 1 642 217 руб.; 2 год -- 1 863 916 руб.; 3 год -- 2 115 545 руб. Рентабельность (деятельность нерентабельна): 1 год: -- 49,55 %; 2 год: -- 47,92 %; 3 год:-- 47,65 %

Расчет запаса финансовой прочности для сценария № 2:

Наименование показателя	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации	3 314 064 руб.	3 889 984 руб.	4439 821 руб.
Уровень безубыточности	5 832 412 руб.	6 732 768 руб.	7 663 528 руб.
Запас финансовой прочности	запаса нет

Отрицательная величина рентабельности деятельности ФОКа для сценария № 2 показывает отсутствие запаса финансовой прочности.

Размещено на Allbest.ru

...