Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание

Введение

1. Задачи и основные приёмы экспертизы

2. Методы экспертизы инновационных проектов, финансируемых из бюджета

3. Методы отбора инновационных проектов для реализации

4. Показатели эффективности инновационного проекта

5. Процедура экспертизы инновационных проектов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы. Инвестиции, как известно, есть одним из наиболее важных показателей жизнедеятельности общества в целом. Поэтому, в период трансформации экономики развитие инвестиционной деятельности в стране существенно возрастает. Важное место в инвестиционной деятельности любого субъекта хозяйствования занимает финансирование инновационных проектов. Это не удивительно, так как научно-технический процесс в современном обществе имеет весомое влияние на темпы экономического роста и уровень развития стран в интеллектуализации производства. В глобальной экономической конкуренции выиграют страны, которые обеспечивают благоприятные условия для эффективной инновационной деятельности. Инновационная деятельность сводится к разработке инновационных проектов и программ.

Несмотря на то, что в мировой практике существует много научных подходов к определению эффективности инновационных проектов, почти все они дают возможность оценить эффективность проекта лишь после его внедрения. Кроме того, большинство методик предусматривает обработку большого объема информационно-аналитического материала, который в условиях не прогнозируемого рынка нового продукта собрать практически невозможно. Таким образом, многие вопросы теоретического и методического характера относительно комплексного исследования проблем управления и оценки инновационной деятельности предприятия нуждаются в углубленной разработке.

Итак, тема приобретает актуальность, в которой рассматриваются направления и методы относительно экономической оценки инновационной деятельности и инновационных решений субъектов хозяйствования.

Целью работы есть разработка теоретических и методических рекомендаций по оценке эффективности инновационных проектов на предприятиях.

Согласно цели работы были определенные такие задачи:

1. уточнить особенности осуществления инновационных процессов субъектов хозяйствования;

2. исследовать критический анализ методов оценки эффективности инновационных процессов;

3. определить систему оценочных показателей эффективности инноваций;

4. проанализировать среды осуществления инноваций на предприятии;

5. разработать методические рекомендаций по оценке эффективности инноваций.

Объектом работы являются инновационные процессы, которые осуществляются на предприятиях.

Предметом работы являются принципы и методы определения эффективности инновационных решений.

1. Задачи и основные приёмы экспертизы

Заинтересованность государства и общества в целом в инновационной деятельности понятна - это стремление укрепить экономику страны, повысив уровень производства, качество жизни граждан.

Под инновационной деятельностью при этом понимается процесс, направленный на использование (внедрение) результатов законченных научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений в новый или усовершенствованный продукт, реализуемый на рынке, в новый или усовершенствованный технологический процесс, используемый в практической деятельности, а также связанные с этим опытно-конструкторские работы, дополнительные научные исследования и разработки Кокурин Д.И. Инновационная деятельность. М.:Экзамен, 2004 - С.65.

Среди разнообразных способов развития инновационной деятельности в нормативных актах называются: участие в федеральной или областной целевой программе, участие в размещении государственного заказа, и, собственно, реализация инновационного проекта. На последнем хотелось бы остановиться, поскольку инновационный проект предполагает инициативность и, в связи с этим, наибольшую степень учета интересов предпринимательства.

Инновационный проект собирает вокруг себя множество заинтересованных лиц - заказчиков, разработчиков, экспертов, исполнителей, научные кадры, наконец. Всех их призваны «обслуживать» организации инновационной инфраструктуры.

Инновационный проект (следует отличать от вошедшего в обиход понимания проекта как специальной функции, направления деятельности какого-либо субъекта) - это:

а) правоустанавливающие документы, бизнес-план и проектная документация.

б) социальное (с учетом значимости проекта для общества), организационное (с учетом специфики объекта инновационной деятельности), правовое и технико-экономическое обоснование инновационной деятельности, сведения о целях, объемах финансирования, исполнителях, сроках исполнения и окупаемости проекта, планы и мероприятия по их реализации.

в) заявленная и подлежащая реализации цель - освоение и распространение новых видов продукции, услуг, технологий. Здесь имеются в виду также новые процессы (как объекты инновационной деятельности) в различных сферах деятельности человека, обеспечивающие социально-экономические и экологические эффекты от их реализации.

В качестве предмета исследования инновационный проект предстает перед экспертами как инвестиционный проект, с необходимым обоснованием экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, но с учетом направленности на реализацию результатов научно-технических достижений и востребованности рынком конечного инновационного продукта (товара).

Заказчиками инновационного проекта могут быть любые заинтересованные в его продвижении лица, в том числе органы государственной власти и органы местного самоуправления. Обычно последние обеспечивают финансирование посредством организации государственного (муниципального) заказа, целевой программы Конев И. Системная стратегия организационных изменений в развивающейся корпорации //Проблемы теории и практики управления, 2005, № 3, с.87.

Разработчиками и исполнителями инновационного проекта являются так называемые субъекты инновационной деятельности - научно-технические, научно-исследовательские, образовательные, производственные и иные организации или частнопрактикующие специалисты.

Экспертами по инновационным проектам выступают юридические и физические лица, являющиеся специалистами в различных областях знаний, что позволяет им компетентно оценить как соответствие проекта требованиям законодательства, так и его экономическую целесообразность и конкурентоспособность.

Инновация - это результат (продукт, товар, услуга, технология и т.п.) научной деятельности, в результате применения, которого в производстве происходят серьезные изменения, ведущие за собой организационно-распорядительные и производственно-технологические преобразования.

С точки зрения экономических наук инновация - законченный акт качественной модификации технологического базиса производства, характеризуемый, с одной стороны, неопределенностью и краткосрочностью для данного звена общественного производства, а с другой - долгосрочным эффектом, достигаемым суммой инновационных актов, объединенных в непрерывный инновационный процесс Основы инновационного менеджмента. Под ред. Вилинского Н.В. М., 2005 г., с. 38.

Процесс введения новшества на рынок называют коммерциализацией. Период времени между появлением новшества и воплощением его в нововведение (инновацию) называется инновационным лагом. Для перевода новации в нововведение необходимо использование различных ресурсов, главными из которых являются финансовые инвестиции и временной фактор. Инновация появляются в следствии целенаправленного применения результатов научных исследований и разработок, которые направлены на совершенствование технологических и производственных процессов, экономических, правовых и социальных отношений в области науки, культуры, образования, в других сферах деятельности общества.

Инновации носят широкий характер и применяются во многих областях жизни современного общества. В связи с эти учеными были предложены следующие классификации инноваций:

По области применения:

1. Социальные

2. Промышленные

3. Управленческие

4. Организационные и т.п.

По степени интенсивности:

1. «бум»

2. Равномерная

3. Слабая

4. Массовая

По масштабам использования:

1. Мелкие

2. Средние

3. Крупные

4. Региональные

5. Транснациональные

6. Трансконтинентальные

Этапы НТП, результатом которых стали инновации:

1. Научные

2. Технологические

3. Информационные

4. Производственные

5. Технические

6. Конструкционные Основы инновационного менеджмента.под ред. Вилинского Н.В. М.: Экономика. 2005 г., с. 41

Применяются также и другие классификации. Следует отметить, что использование инноваций не может не отражаться на инновационном механизме. Например, как уже было отмечено выше, существуют технические и технологические инновации, значительно улучшающие производственные процессы. При этом их влияние создает предпосылки и для определенных управленческих инноваций, т.к. происходят изменения в организации производства Гольдштейн Г.Я. Инновационный менеджмент. Учебное пособие. М., 2004 г., с. 47-49.

Вторым, но не менее маловажным объектом инновационного менеджмента является инновационный процесс. Их значения действительно близки, но не равноценны.

Инновационный процесс - это процесс создания, освоения, распространения и использования инновации. Также инновационный процесс применительно к продукту (товару) может быть определен как процесс последовательного превращения идеи в товар через этапы фундаментальных и прикладных исследований, конструкторских разработок, маркетинга, производства, сбыта Гольдштейн Г.Я. Инновационный менеджмент. Учебное пособие. М., 2004 г., с. 76..

С возникновением нового объекта экспертизы (инновационных проектов, программ) появляется насущная необходимость вернуться и заново рассмотреть исходные положения теории экспертирования.

Анализ существующей практики экспертизы показывает, что на сегодня нет согласованного представления о содержании экспертных процедур инновационных продуктов.

Экспертиза инновационных разработок имеет, по крайней мере, две цели:

1. Оценка степени соответствия рассматриваемых материалов некоторым нормативным моделям (либо существующим традициям), выраженной в совокупности общих, специальных и конкретных критериев.

2. Понимание авторского замысла, исходной проектной идеи; выявление ее мировоззренческого контекста, целевых ориентаций проекта и его ценностно-смысловых оснований.

Сам процесс экспертирования может быть построен как особая деятельность, включающая в себя как исследование инновационной практики, так и организацию ответного влияния на процесс экспериментирования. Поэтому необходимо привлечение квалифицированных специалистов-экспертов. Однако следует иметь в виду, что при заинтересованности экспертов в результатах экспертизы, вынесенное ими решение может быть необъективным. Эксперт должен быть административно независимым.

Экспертизу инновационной деятельности целесообразно проводить минимально по двум направлениям: по предметному направлению и по деятельностному направлению.

Специалист по предметному направлению должен обладать опытом и авторитетом в заявленном направлении инновации, а специалист по деятельностному направлению - опытом анализа деятельности, выявления средств и целей инновационной работы. Назначение экспертов желательно согласовать, с одной стороны, с экспертным советом, с другой - с авторами инновации.

Помимо экспертизы собственно инновации, необходима экспертиза потенциала участников, вовлеченных в рассматриваемую инновационную деятельность. Требуется оценить способность участников детально разработать инновационную идею вплоть до ее воплощения. Итак, что же такое экспертиза? Кто такой эксперт? Какая бывает экспертиза? Каковы критерии экспертизы? Как осуществляется процедура экспертизы?

Рассмотрим варианты ответов на эти вопросы.

· Экспертиза (франц. expertise, от лат. expertus - опытный) - исследование специалистом (экспертом) каких-либо вопросов, решение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства и т. п.

· Экспертиза - исследование какого-либо вопроса, требующее специальных знаний, с последующим представлением мотивированного заключения.

· Экспертиза - оценка состояния, выявляющая общественную значимость инициативы, ее реализационный потенциал, особенность включения данной инициативы в конкретную ситуацию. Экспертиза включает в свои цели определение возможных направлений движения данной инновации, форм ее существования и воздействия в региональной ситуации.

· Эксперт - специалист, привлекаемый к экспертизе, оценке какого-либо продукта или деятельности.

Работа эксперта заключается в оценке (установлении качества) продукта по его характеристикам, для которых не существует объективно выработанного эталона. Оценивая инновацию, эксперт в большинстве случаев должен опираться на свое мнение о качестве и, как предполагается, его ответ будет служить гарантией правильной и достоверной оценки.

Экспертиза предполагает определенную структуру, которую можно представить следующим образом:

· цель экспертизы - оценка какого-либо действия или процесса (законченного, текущего, предполагаемого) или качества продукта;

· предмет экспертизы - деятельность или качественные характеристики продукта;

· средства экспертизы - квалиметрические, интуитивные (основываются на опыте эксперта и подбираются по его усмотрению);

· процедура экспертизы - выбирается (или разрабатывается) советом экспертов;

· продукт экспертизы - согласованное заключение группы экспертов (экспертного совета).

Критерии экспертной оценки определяются в соответствии с принципами и целями конкретной экспертизы. Существуют разные подходы к определению критериев экспертизы инновационных проектов.

Обычно выделяют в качестве основных критериев реалистичность и реализуемость инновационного проекта.

Выделяются три типа критериев:

· общие критерии - позволяют оценить значимость предлагаемого проекта с точки зрения основных тенденций, целей и направлений на разных уровнях организации;

· специальные критерии - позволяют оценить компетентность автора и содержательность проекта с точки зрения его полноты, соответствия нормативным и понятийным требованиям;

· частные критерии - позволяют оценить степень обоснованности проекта с точки зрения возможностей его воплощения и жизнеспособности Менеджмент и маркетинг в инновационной деятельности /под ред. С. Д. Ильенковой, - М.: Юнити, 2004 - С.185.

В состав общих критериев инновационного проекта входят следующие показатели: новизна (инновационность) проектной идеи, которая может заключаться в создании абсолютно нового, неизвестного до настоящего времени продукта, или в совершенствовании существующей ситуации, предложении альтернатив развития инновационной идеи и т.п.; масштабность инновационного проекта, - какого уровня, значимости предполагается проект.

Следующий показатель - системность инновационного проекта. Он отражает фрагментарный или системный характер проекта, будут разработаны и представлены технологии или отдельные действия и т. п. В состав критериев входит и эффективность инновационного проекта. При рассмотрении эффективности необходимо определить, что произойдет в практике с введением данного инновационного проекта: улучшение, существенное обогащение теории или практики, кардинальное преобразование существующей ситуации. И завершает этот ряд показателей транслируемость проектной идеи. Возможна ли трансляция представленной инновации, ее тиражирование или идея может существовать (быть реализована) только в конкретных условиях.

Специальные критерии. Каждый из них существенно значим для экспертизы проекта:

· Полнота инновационного проекта, которая в проекте представлена анализом реальной ситуации; концепцией проекта, включающей проектную идею, описание проблем, постановку целей, формирование задач, содержательную и организационную модели системы или их фрагменты. Сюда же можно отнести план реализации проекта с ресурсным обеспечением и сметой.

· Следующим специальным критерием является представленная в проекте согласованность структурных частей проекта, иными словами, рассматриваются ли во взаимосвязи анализ ситуации и описание проблем, которые необходимо разрешить; концепция, цели и задачи инновационного проекта; цели и задачи проекта и необходимые ресурсы (технологические, организационные, профессиональные, финансовые, материально-технические и т.д.).

Частные критерии. К частным критериям в первую очередь относим реалистичность инновационного проекта, которая предполагает соответствие идей, целей и задач проекта и реальной ситуации, имеющимся ресурсам. Другим частным критерием является реализуемость инновационного проекта, заключающаяся в наличии, вовлеченности и согласованности действий других субъектов ситуации с действиями автора проекта при его реализации. Еще одной характеристикой и частным критерием в экспертизе инновационных проектов выступает инструментальность (управляемость) проекта, то есть наличие организационных форм, способов и плана действий по реализации проекта.

2. Методы экспертизы инновационных проектов, финансируемых из бюджета

В условиях рыночных отношений система финансирования инновационных проектов и инновационной деятельности в целом имеет свою специфику и выступает как составной элемент финансовой политики государства.

Эта система призвана обеспечивать решение следующих важнейших задач:

1) создание необходимых предпосылок для быстрого и эффективного внедрения технических новинок во всех звеньях народнохозяйственного комплекса страны, обеспечение ее структурно-технологической перестройки;

2) сохранение и развитие стратегического научно-технического потенциала в приоритетных направлениях развития;

3) создание необходимых материальных условий для сохранения кадрового потенциала науки и техники, предотвращения его утечки за рубеж Кирьяков А.Г. Воспроизводство инноваций в рыночной экономике. Ростов -на- Дону, 2000 - С.67..

В области научно-технической и инновационной деятельности используются следующие формы и источники финансирования:

1. Бюджетное финансирование - ассигнование за счет федерального и регионального бюджетов.

Выделяя средства из бюджета, государство получает возможность ускорять инновационные процессы, ориентировать их в нужном направлении и способствовать общему повышению эффективности использования ресурсов, формированию инновационного климата.

Бюджетное финансирование производится через специализированные государственные некоммерческие фонды, такие как Российский фонд фундаментальных исследований, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федеральный фонд производственных инноваций.

2. Внебюджетное финансирование:

* средства специальных внебюджетных фондов финансирования;

* собственные средства предприятий;

* средства, мобилизуемые путем эмиссии ценных бумаг;

* финансовые ресурсы различных типов коммерческих структур (инвестиционных компаний, коммерческих банков, страховых обществ, финансово-промышленных групп и т. п.);

* кредитные ресурсы специально уполномоченных правительством инвестиционных банков;

* иностранные инвестиции промышленных и коммерческих фирм и компаний;

* средства национальных и зарубежных научных фондов;

* частные накопления физических лиц Кирьяков А.Г. Воспроизводство инноваций в рыночной экономике. Ростов -на- Дону, 2000 г..

3. Финансовый лизинг. Данная форма финансирования используется при решении задачи быстрого промышленного освоения крупных инновационных проектов, требующих приобретения дорогостоящих станков, оборудования, уникальной контрольно-измерительной и вычислительной техники, энергетических установок, транспортных средств и т. п.

В настоящее время лизингу как особому виду предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, свойствен трехсторонний характер взаимоотношений между тремя организациями:

* лизингодателем (собственником имущества);

* лизингополучателем (пользователем преимущества);

* поставщиком имущества (продавцом имущества лизингодателю) Основы инновационного менеджмента. Под ред. Вилинского Н.В. М., 2005 г., с. 206 - 210.

Механизм лизинга действует следующим образом. По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских (инновационных) целей. При этом право собственности на указанное имущество на весь срок договора сохраняется за арендодателем и учитывается на его балансе. По истечении срока лизингового договора (периода лиза) и выплаты арендатором полной стоимости имущества и оговоренных процентов оно становится его собственностью либо, если это оговорено условиями договора, возвращается лизингодателю Кирьяков А.Г. Воспроизводство инноваций в рыночной экономике. Ростов -на- Дону, 2005 г., с.211.

4. Венчурное финансирование. Представляет собой механизм кредитования и финансирования инноваций любого типа, проводимых, в частности, небольшими и вновь создаваемыми малыми инновационными предприятиями.

Венчурный капитал - рисковый капитал, формируемый с привлечением личных средств инвесторов, средств пенсионных и благотворительных фондов, страховых компаний, свободных средств крупных корпораций.

По характеру венчурное финансирование является рисковым финансированием, т. е. не дающим каких-либо гарантий на возврат вложенных в инновационные процессы инвестиций. Расчет делается на творческую «удачу», на реализацию радикальных инноваций, на окупаемость инвестиций с высокой нормой прибыли Кирьяков А.Г. Воспроизводство инноваций в рыночной экономике. Ростов -на- Дону, 2005 г., с. 212.

Существуют три основных метода экспертизы инновационных проектов, финансируемых из бюджета:

· описательный;

· сравнение положений «до» и «после»;

· сопоставительная экспертиза.

Описательный метод широко распространен во многих странах. Его суть состоит в том, что рассматривается потенциальное воздействие результатов осуществляемых проектов на ситуацию на определенном рынке товаров и услуг. Получаемые результаты обобщаются, составляются прогнозы и учитываются побочные процессы. Он позволяет учитывать, например, взаимодействие сферы НИОКР с патентным правом, налоговым законодательством, образованием, подготовкой и переподготовкой кадров.

Основной недостаток этого метода в том, что он не позволяет корректно сопоставить два и более альтернативных варианта.

Метод сравнения положений «до» и «после» позволяет принимать во внимание не только количественные, но и качественные показатели различных проектов. Однако этому методу присуща высокая вероятность субъективной интерпретации информации и прогнозов.

Сопоставительная экспертиза состоит в сравнении положения предприятий и организаций, получающих государственное финансирование и не получающих его. В этом методе обращается внимание на сравнимость потенциальных результатов осуществляемого проекта, что составляет одно из требований проверки экономической обоснованности конкретных решений по финансированию краткосрочных и быстроокупаемых проектов.

Метод сопоставительной экспертизы применяется в США и других странах с развитой рыночной экономикой. Этот метод также имеет недостатки, в частности, он неприменим при выработке долгосрочных приоритетов государственной политики Морозов Ю.П. Инновационный менеджмент М.ЮНИТИ, 2001 - С.171.

Положительные и отрицательные стороны различных методов экспертизы инновационных проектов обусловливают их комбинированное применение.

3. Методы отбора инновационных проектов для реализации

В современных условиях хозяйствования функционирование инновационного потенциала предприятия осуществляется в рамках постоянно изменяющихся условий, что обусловливает необходимость непрерывного совершенствования программ инновационной деятельности. В любой момент может возникнуть непредвиденная проблема и придется отложить или даже прекратить работу по инновационному проекту. Иными словами, могут измениться требования потребителей и спрос, в связи с чем потребуется провести переоценку целесообразности инновационного проекта.

В этих условиях система управления инновационным потенциалом предприятия должна быть достаточно гибкой, чтобы допускать необходимые модификации. Следовательно, инновационный портфель предприятия может состоять из разнообразных проектов: крупных и мелких; близких к завершению и начинающихся. Однако, каждый проект требует выделения дефицитных ресурсов в зависимости от его особенностей (сложности, трудоемкости и т.п.). В связи с этим, инновационные проекты необходимо ранжировать для эффективного их использования.

Основываясь на этом, мы считаем, что инновационный портфель предприятия должен иметь определенные контуры, быть, по возможности, стабильным, чтобы реализация инновационного потенциала осуществлялась оптимально. Количество инновационных проектов, находящихся в портфеле в конкретный период времени, должно зависеть от их размеров, которые измеряются общим объемом ресурсов, необходимых для разработки, и затратами на реализацию одного проекта. Число инновационных проектов в портфеле должно определяться отношением бюджета инновационной деятельности за определенный период времени к средним затратам на один проект. Исходя из этого, предприятиям необходимо решить, каким количеством инновационных проектов можно одновременно эффективно управлять; или сконцентрировать усилия на нескольких проектах или распределить имеющиеся ресурсы на большее число проектов.

Следует отметить, что инновационный портфель, состоящий в основном из крупных проектов, более рискован по сравнению с портфелем, где ресурсы распределены между небольшими проектами.

В то же время необходимо помнить о том, что небольшие проекты, требующие относительно небольших затрат на инновационную деятельность, обычно реализуются в новых продуктах, имеющих скромный потенциал по объему продаж, и, следовательно, возможность получения прибыли. Портфель небольших проектов может привести к равномерному потоку инноваций, большая часть из которых обладает ограниченным рыночным потенциалом, что нежелательно с позиций номенклатуры продукции, формируемой предприятиями для продажи Мостовая И.В., Дзыбов К.М. Инновационный менеджмент в современном производстве. Ростов-на-Дону: издательство Ростовского университета, 2003. - С.46.

Важно отметить, что рассматривая тот или иной инновационный проект на предмет включения в портфель, необходимо учитывать возможное качество управления им и последствия перераспределения затрат на проекты. Следовательно, формирование портфеля заказов должно предполагать проведение работы с потенциальными потребителями результатов инновационной деятельности. Также, при разработке механизма формирования инновационного портфеля предприятия необходимо учитывать то, что для современной ситуации, сложившейся на российских предприятиях, очень сложно, иногда, даже невозможно, точно спрогнозировать спрос на инновационную продукцию, т.е. здесь имеет место неопределенность спроса.

Следующим элементом механизма формирования инновационного портфеля предприятия является проектное финансирование инновационной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что при этом, безусловно, растут проектные и финансовые риски, а, следовательно, и требования к экспертной оценке инновационных проектов. Эти вопросы необходимо решать как в методическом, так и в практическом и организационном планах, так как сегодня сложно найти не только кредитора, но и независимых консультантов, способных оценить пригодность и риск устаревания продукции. Не менее сложно подобрать проектную команду из надежных учредителей, инвесторов, гарантов, подрядчиков и операторов. В мировой практике под проектным финансированием часто подразумевают такой тип организации финансирования, когда доходы, полученные от реализации инновационного проекта, являются единственным источником погашения долговых обязательств.

При реализации механизма формирования инновационного портфеля предприятия необходимо учитывать некоторые особенности инновационных проектов. Кажущееся подобие методов проектного финансирования и процедуры финансового анализа, требуемого для оценки крупных капитальных вложений и отбора научно-технических проектов, может привести к предположению об адекватности и идентичности применяемых процедур. В то же время, между этими двумя проектами существуют важные различия. Имеющаяся финансовая информация о капитальных вложениях на строительство новых промышленных объектов гораздо более надежна, чем для большинства даже самых простых инновационных проектов, особенно на ранних этапах.

Отличаясь значительно большей неопределенностью и рисками, инновационные проекты имеют то преимущество, что они могут быть прекращены при небольших финансовых потерях уже на ранних стадиях разработки. Также обращает на себя внимание и фактор ограниченности информации при отборе инновационных проектов по сравнению с инвестиционными, так как в инновационных проектах гораздо чаще можно столкнуться с неадекватностью информации. Чрезвычайно сложным представляется коррелировать мнения независимых экспертов. Инновационные проекты отличаются не только многокритериальностью и значительной степенью неопределенности и рисков, но и качественной оценкой. Именно поэтому необходима специальная процедура установления интегральных критериев эффективности и оптимального соответствия предпринятых усилий полученному результату. Безусловно, наиболее успешным будет являться такой проект, который удовлетворяет наибольшему количеству критериев. В связи с этим, весьма сложно выбрать вариант из предложенных инновационных проектов, поэтому для минимизации проектных рисков и оптимизации параметров эффективности проекта и должен применяться механизм формирования инновационного портфеля Мостовая И.В., Дзыбов К.М. Инновационный менеджмент в современном производстве. Ростов-на-Дону: издательство Ростовского университета, 2003. - С.59.

Инновационный портфель должен содержать разнообразные проекты: крупные и мелкие, долго- и краткосрочные, различные по назначению и принципам реализации, что, в свою очередь, необходимо для оптимального внедрения инноваций с одновременной высокой результативностью финансово-экономических показателей, а также для успешной реализации инновационной стратегии предприятия. В связи с этим, содержание портфеля должно достаточно часто подвергаться ревизии, пересмотру и обновлению.

В большой портфель становится возможным включать проекты по приоритетным инновациям, которые характеризуются высокой степенью риска, поскольку ограничения в этом случае будут заключаться в том, чтобы не превысить допустимых (приемлемых) пределов общего риска портфеля. Следовательно, в состав такого портфеля наряду с рутинными инновациями можно включить проект с высоким уровнем новизны, но с низкой рентабельностью, и наоборот.

Портфель, составленный только из крупных проектов, является рискованным, поскольку падает вероятность их эффективного внедрения. Кроме того, при крупных инновационных проектах сужается возможность диверсификации и оптимального распределения рисков, но растет необходимость в нормировании использовании ресурсной, технологической и кадровой базы, ужесточаются требования к производственным возможностям.

Портфель, составленный из небольших и мелких проектов, также отличается рядом свойств. Хотя каждый проект в случае успеха характеризуется сравнительно скромным объемом продаж и незначительной суммой прибыли, он может генерировать более высокую норму прибыли, чем более крупные проекты. К тому же небольшие проекты требуют значительно меньших ресурсов. Темпы разработки небольших проектов легче прогнозировать. Таким образом, портфель небольших проектов сформирует, скорее всего, равномерный поток достаточно прибыльных инноваций. Вместе с тем, небольшие проекты отличаются и рядом недостатков: они более чувствительны к нестабильной внешней среде, зачастую выдвигают более высокие требования к качеству производственных фондов и технологий, сужают возможности диверсификации рисков.

В связи с этим, окончательный успех любого инновационного проекта зависит не столько от его размера, сколько от квалификации руководителя в области инновационной деятельности в части формирования инновационного портфеля на предприятии. Тщательный и многосторонний анализ и отбор инновационных проектов позволяют оптимизировать состав портфеля. Единого алгоритма для выработки решения не существует, так как в каждом конкретном случае может превалировать своя группа критериев. Исходя из этого, система анализа инновационных проектов в целях формирования портфеля инноваций должна отличаться множественностью применяемых методик Менеджмент и маркетинг в инновационной деятельности /под ред. С. Д. Ильенковой, - М.: Юнити, 2004 - С.89.

И, наконец, заключительным элементом механизма формирования инновационного портфеля предприятия является рациональное разделение инноваций на инновации, подлежащие внедрению и инновации, которые разрабатываются к продаже.

В аспекте вышеизложенного отметим, что инновационный портфель представляет собой комплексно обоснованный перечень инноваций приобретенных и собственной разработки, подлежащих внедрению на предприятии и разработанных предприятием для реализации.

Главным выводом следует считать то, что использование механизма формирования инновационного портфеля предприятия является одним из элементов оценки инновационного потенциала и обусловливает стратегии инновационного развития в установившейся экономике.

4. Показатели эффективности инновационного проекта

Эффективность деятельности организации выражается через экономические и финансовые показатели. Обычно к системе показателей предъявляются следующие требования:

· показатели должны охватывать процессы на всех стадиях жизненного цикла товара;

· показатели должны формироваться на перспективу, минимум на 3-5 лет, на основе ретроспективного анализа деятельности организации;

· показатели должны опираться на данные по конкурентоспособности конкретных товаров на конкретных рынках и за конкретный период;

· важнейшие показатели должны быть выражены абсолютными, относительными и удельными величинами (например, прибыль, рентабельность товара и производства, удельная цена товара);

· показатели должны быть состыкованы со всеми разделами плана и должны отражать все аспекты финансовой деятельности организации (доходы, расходы, страхование, ликвидность ценных бумаг и средств, налоги, эффективность использования ресурсов и др.);

· проектирование окончательных показателей должно осуществляться на основе многовариантных расчетов, с определением степени риска и устойчивости финансовой деятельности, с использованием достаточного количества объема информации, характеризующей технические, организационные, экологические и социальные аспекты деятельности организации.

Экономический эффект - показатели учитывают в стоимостном выражении все виды результатов и затрат, обусловленных реализацией инноваций.

Научно-технический эффект - показатели новизны, простоты, полезности, эстетичности, компактности.

Финансовый эффект - все финансовые показатели.

Ресурсный эффект - показатели отражают влияние инноваций на объём производства и потребления того или иного вида ресурса.

Социальный эффект - показатели учитывают социальные результаты реализации инноваций.

Экологический эффект - показатели учитывают влияние инноваций на окружающую среду (шум, электромагнитное поле, освещённость, вибрация).

За счет получения экономического эффекта в форме прибыли инновационная организация осуществляет комплексное развитие и повышение благосостояния сотрудников. Остальные виды эффекта несут в себе потенциальный экономический эффект. Например, разработанное инновационное изобретение как новшество высшего уровня может дать экономический эффект после его продажи или после реализации товара, разработанного на основе изобретения. Снижение выбросов вредных компонентов в атмосферу, почву, воду сохраняет экосистему, увеличивает продолжительность жизни человека и т.д. Этот эффект невозможно сразу перевести в прибыль. Приведенные примеры позволяют сделать следующий вывод: экономический эффект разработки, внедрения у себя (превращение в инновацию) или продажи новшеств может быть потенциальным или фактическим (реальным, коммерческим), а научно-технический, социальный и экологический эффекты могут иметь форму только потенциального экономического эффекта. Если принимать в расчет только конечные результаты внедрения или продажи новшеств, то любой вид инновационной деятельности можно оценить в стоимостном выражении. Критериями конечной оценки здесь являются: время получения фактического экономического эффекта и степень неопределенности его получения. Альтернативные варианты решений должны приводиться в сопоставимый вид по 8-ми факторам: фактору времени; фактору качества; фактору масштаба; фактору освоенности объекта в производстве; методик получения информации; условиям применения объекта; фактору инфляции; фактору риска и неопределенности Кокурин Д.И. Инновационная деятельность. М.:Экзамен, 2004 - С.127.

Критерием принятия управленческого решения является экономический эффект. В соответствии с рекомендациями Организации Объединенных Наций по промышленному развитию в зарубежной практике применяются следующие показатели эффективности инновационной деятельности:

1. Чистый дисконтированный доход:

Где:

Т - горизонт расчета, равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта;

Rt - результаты, достигнутые на t-м шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на этом шаге;

E - норма дисконта.

2. Простая норма прибыли:

Где

NP - чистая прибыль;

P - проценты на заемный капитал;

I - общие инвестиционные издержки.

где Q - акционерный капитал.

4. Коэффициент финансовой автономии проекта:

где Сс - собственные средства; Z - заемные средства.

5. Коэффициент текущей ликвидности:

где Оа - сумма оборотных активов проекта.

6. В качестве интегрального показателя, характеризующего эффективность инновационной деятельности организации, может быть использован коэффициент результативности работы (r):

где Rc - суммарные затраты по законченным работам, принятым (рекомендованным) для освоения в серийном производстве;

Q - фактические затраты на НИОКР за i-й год;

N - число лет анализируемого периода;

H1 - незавершенное производство на начало анализируемого периода в стоимостном выражении;

H2 - незавершенное производство на конец анализируемого периода.

Для оценки общей экономической эффективности инноваций может использоваться система следующих показателей:

1. Интегральный эффект.

2. Индекс рентабельности.

3. Норма рентабельности.

4. Период окупаемости.

Интегральный эффект (чистый дисконтированный доход; чистая приведённая стоимость; чистый приведённый эффект) - это сумма разности результатов и инновационных затрат за расчётный период, приведённых к одному, обычно начальному году, с учётом дисконтирования результатов и затрат.

Pi - результат в i -й год;

Si - инновационные затраты в i -й год;

di - коэффициент дисконтирования;

Индекс рентабельности инноваций (индекс доходности) - это отношение приведённых доходов к приведённым на эту же дату расходам.

где Di - доход в период;

Ki - размер инвестиций в периоде.

В числителе здесь величина доходов, приведённых к моменту начала реализации инноваций, а в знаменателе - величина инвестиций, дисконтированных к моменту начала процесса инвестирования.

Индекс тесно связан с интегральным эффектом. Если интегральный эффект положителен, то JR>1 и наоборот. При JR>1 инновационный проект считается экономически эффективным, а при JR<1 - неэффективным.

В условиях дефицита средств предпочтение отдаётся инновационным проектам с большим индексом рентабельности.

Норма рентабельности (внутренняя норма прибыли, норма возврата инвестиций) - это та норма дисконта, при которой величина дисконтированных доходов за определённое число лет становится равной сумме вложенных инвестиций. В этом случае доходы и затраты инновационного проекта определяются путём приведения к расчётному моменту:

Получаемую расчётную величину сравнивают с требуемой инвестором нормой рентабельности. Если инновационный проект полностью финансируется за счёт кредита, то Ер указывает верхнюю границу процентной ставки.

Период окупаемости

Ток=К/D

где К - первоначальные инвестиции в инновации.

D - ежегодные денежные доходы.

Основными задачами анализа эффективности инновационной деятельности являются:

· анализ обоснованности идеи и структуры проблемы;

· анализ рационализации структуры инновационной организации (ИО);

· анализ правовой обоснованности проектов;

· анализ финансового и материально-технического обеспечения;

· анализ качества экспертизы проектов;

· анализ структуры портфеля новшеств и инноваций;

· анализ качества расчетов показателей эффективности инновационной деятельности;

· анализ системы мотивации и ответственности инновационной деятельности и др.

Основные этапы анализа эффективности инновационной деятельности ИО:

· выявление проблемы, формулирование целей и задач анализа;

· формирование временной творческой группы для проведения анализа;

· разработка проекта программы анализа;

· выбор методов выполнения работ;

· сбор и обработка необходимой информации и документов;

· проведение анализа по перечисленным выше задачам и системе показателей;

· подготовка, согласование и утверждение отчета о проделанной работе;

· принятие мер по результатам анализа.

В мировой практике анализ «затраты -- результат» является обязательной процедурой любых механизмов распределения финансов. Это объясняется простотой практического применения решающего правила: (ранжирование проектов по соотношению «результат/затраты» и выделение требуемых средств, в первую очередь, на проект с максимальным рангом). В итоге обеспечивается выбор такого портфеля проектов, который дает:

· максимально возможную эффективность (значение выбранного параметра эффективности) при заданном ограниченном объеме средств;

· минимальные затраты при достижении требуемого уровня результата и эффективности.

Эти свойства сохраняются в случае решения многоуровневой задачи: распределения средств между проектами внутри программы (или ПН) и анализа зависимости «затраты -- результат» по каждой программе, а затем распределение ресурсов между программами (или ПН) по признаку получения равной прироста суммарной эффективности на единицу дополнительных вложений.

Это правило дает полное решение задачи распределения ресурсов в рассматриваемых механизмах, если выделен один наиболее существенный критерий. Например, для проектов, выходящих на рынок в ближайшем периоде, прибыльность, экономическая эффективность или критерии проранжированы (лексикографически, линейно упорядочены).

В общем случае, когда имеется несколько существенных критериев, это правило целесообразно использовать для построения зависимости «затраты--результат» по каждому из показателей эффективности и таким образом оценить предельно достижимое и минимально возможное значение каждого из показателей. Затем для получения компромиссного решения приемлемого по всем существенным критериям используются методы многокритериального принятия решений.

Наиболее соответствующими для механизма выделения приоритетов являются два правила принятия решений:

· использующее образ конечной цели (точку идеала) и траекторию ее достижения;

· использующее схему уступок.

Для реализации описанных выше правил принятия решений с использованием рассматриваемых критериев необходима структуризация данных в форме входных, рабочих и выходных документов. На этапе предварительной оценки и выделения критически важных технологий минимально необходимый набор показателей целесообразно представлять в виде «карты экспертных и расчетных оценок по проекту». В этом документе приводится перечень используемых параметров и оценки по ним (шкала уровней: «низкий», «ниже среднего» «средний», «выше среднего», «высокий»). Нижняя строка показывает, по скольким параметрам получена данная оценка уровня.

Наличие «низкого» или «ниже среднего» уровня дает основание к отсеву, двух-трех параметров с высоким (или «выше среднего») уровнем -- к включению технологий в перечень кандидатов на критически важные технологии.

Входные формы для количественной оценки параметров включают две группы минимально необходимых исходных данных: по целевым установкам и ограничениям для направления в целом и по каждому проекту технологии.

Для удобства работы приводятся опорные данные по состоянию на предшествующий период и, кроме того, выделяется неварьируемая часть (вклад действующего оборудования).

Показатели носят конкретный характер и отражают специфику отрасли рассматриваемого приоритетного направления). Определение перечня исходных данных, необходимых для оценки выходных показателей и критериев, является для каждого приоритетного направления результатом отдельного трудоемкого исследования.

Содержательные исходные данные, необходимые для экспертной оценки качественных характеристик на этапе предварительного отбора критически важных технологий, включены в следующие формы:

· предварительный бизнес-план проекта для завершающихся разработок технологий, ориентирующихся на рынок (сюда включены данные, достаточные для получения оценок, требуемых международными методиками для экспорта или привлечения иностранного инвестора);

· краткая характеристика технологий, ориентирующихся на госбюджетное финансирование.

Разработка этих форм носит итерационный характер: оценка минимально проходимых объемов аналитической информации и исходных данных, проверка возможностей их получения, корректировка и т.д. Эти формы являются достаточно общими для различных пилотных направлений.

На первом этапе разработчиками и экспертами подготавливается (за две-три недели) предварительный вариант только краткого бизнес-плана. Основное назначение -- предварительная оценка предложений и отбор проектов для дальнейшей проработки с целью инвестирования. На втором и третьем этапах краткий бизнес-план формируется как «выжимка» наиболее существенной информации из полного бизнес-плана.

Бизнес-план проекта должен дать возможность инвестору сделать комплексную оценку проекта и в первую очередь показать:

· предлагаемый товар, продукция и (или) услуга являются конкурентоспособным и на них имеется достаточный платежеспособный спрос;

· имеются достаточные производственные и ресурсные возможности;

· возможна реализация проекта в приемлемые сроки;

· инвестирование проекта выгодно.

В окончательном виде обосновывающие материалы состоят из трех документов различной степени детализации.

· Сводные данные по проекту (до одной страницы). Основное его назначение - представление предельно сжатой аналитической информации, необходимой для принятия решений руководства верхнего уровня

· Готовится на всех этапах группой экспертов и аналитиков как «выжимка» из краткого плана.

· Полный план проекта. Он разрабатывается с привлечением консультантов на втором этапе для проектов, предварительно отобранных для инвестирования. Основное назначение - необходимое для окончательного решения комплексное летально проработанное обоснование использования инвестиций и формирование рабочего плана действий по реализации проекта. Продолжительность разработки его бригадой из семи - десяти человек составляет до трех месяцев (в зависимости от масштаба проекта). Финансирование разработки (и корректировки в процессе реализации проекта) включается в запрашиваемые инвестиции (от 1 до 5--7% в зависимости от масштаба проекта) Кокурин Д.И. Инновационная деятельность. М.:Экзамен, 2004 - С.166.

5. Процедура экспертизы инновационных проектов

экспертиза инновационный проект

Экспертиза инновационных проектов представляет процедуру комплексной проверки и контроля их важнейших параметров: качества системы нормативно-методических, проектно-конструкторских и других документов, входящих в состав проекта и систему инновационного менеджмента; профессионализма руководителя проекта и его команды; научно-технического потенциала и конкурентоспособности инновационной организации; достоверности выполненных расчетов, степени риска и эффективности проекта; качества механизма разработки и реализации проекта, возможности достижения поставленных целей.

Для успешного прохождения экспертизы проекта он должен содержать следующие сведения.

· Исполнители инновационного проекта - это субъекты инновационной деятельности, которыми могут быть любые физические и юридические лица, осуществляющие инновационную деятельность. Должны быть указаны субъекты, содействующие инновационной деятельности:

1) инвесторы, осуществляющие финансирование инновационных проектов;

2) организации инновационной инфраструктуры, способствующие осуществлению инновационной деятельности;

3) органы государственной власти и органы местного самоуправления, участвующие в регулировании инновационной деятельности.

· Обязательно указание на один или несколько объектов инновационной деятельности. Главной общей характеристикой объекта инновационной деятельности является его освоение на основе реализации результатов научно-технических достижений. Например, объектами инновационной деятельности могут быть:

1) новые технологии;

2) новые процессы в различных сферах деятельности человека, обеспечивающие социально-экономические и экологические эффекты от их реализации;

3) новые и значительно улучшенные продукты (товары, работы, услуги) различного характера. Необходимо указание на форму осуществления инновационной деятельности, однако ее выбор осуществляется заинтересованным лицом самостоятельно Морозов Ю.П. Инновационный менеджмент М.ЮНИТИ, 2001 - С.152.

Источниками финансирования инновационной деятельности могут являться любые, не запрещенные законодательством, источники поступления денежных средств. Нет запрета на использование и неденежных средств.

Правовая часть экспертизы предполагает также исследование юридической защищенности проекта в части наличия соответствующих охранных документов, лицензий, разрешений.

Техническо-экономическая часть экспертизы проекта включает в себя:

· экспертизу характеристик (показателей) объекта инвестирования и условий его реализации;

· краткую характеристику исходных данных проекта;

· технико-экономические и иные показатели проекта;

· оценку ожидаемого экономического эффекта от реализации проекта (с количественной оценкой);

· общие выводы о целесообразности инвестиций в проект;

...