Размещено на http://www.allbest.ru/

16

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Одеський національний політехнічний університет

Кафедра економіки підприємств

Курсовий проект

з дисципліни: " Планування і контроль на підприємстві"

Виконала:

Івахнюк Л.Г.

Перевірив:

Журлов Д.А.

м. Одеса - 2012 рік



Вступ

Одна з важливіших задач - підготування фахівців для підприємств, що володіють достатніми знаннями в області техніки, технології, економіки й організації виробництва, наукової організації праці і керування.

Курсовий проект є одним з етапів навчання, що дає можливість розвитку в студентів творчого мислення, одержання навиків практичного застосування теоретичних знань, оперативному керуванні і плануванні виробництва. Основна ціль курсового проекту - закріплення і поглиблення теоретичних і практичних знань за фахом, виробітку уміння застосувати ці знання при рішенні конкретних економічних, організаційних і виробничих задач.

У ході виконання курсового проекта було виконено:

- розраховували виробничу потужність цеху;

- розробили заходи щодо ліквідації вузьких місць

- визначили потребу металу на річну програму;

- розробили план постачання цеху металом;

- визначили чисельність і фонд заробітної плати працюючих;

- розрахували витрати виробництва;

- визначили ціну продукції;

- розрахували показники товарної, реалізованої, валової продукції і незавершеного виробництва.

Головною метою підприємства є отримання прибутку, але ж не менш важливою є вивчення витрат на виробництво, заробітну плату, потребу в матеріалах. Всі ці показники ми і прорахували в данному проекті, якщо підприємство буде не ефективним, можна бути використовувати наступні джерела ефективності, такі як зменшення собівартості, збільшення виробничої продукції, зменшення витрат на оплату праці.



Таблиця 1. Дані згідно варіанту

Показники	Значення
Обсяг випуску, шт.	920
Норма видатку матеріалів, кг.:
- прокат сортовий	107
- поковки	28
- сталь листова	15
- прокат мідний	7
- прокат алюмінію	12
- чавун ливарний	64
Ціна за 1 тонну, грн.:
- прокат сортовий	3230
- поковки	3400
- сталь листова	3970
- прокат мідний	12100
- прокат алюмінію	7260
- чавун ливарний	2680
Коефіцієнт використання матеріалів	0,78
Ціна відходів, % ціни матеріалів	74
Періодичність поставки, дні:
- прокат сортовий	30
- поковки	15
- сталь листова	30
- прокат мідний	15
- прокат алюмінію	15
- чавун ливарний	15
Залишок металу на початок року (% від залишку на кінець року)
- прокат сортовий	90
- поковки	70
- сталь листова	70
- прокат мідний	90
- прокат алюмінію	120
- чавун ливарний	90
Трудомісткість операцій, н-год.:
- токарська	10
- револьверна	14
- фрезерна	21
- свердлильна	13
- стругальна	11
- шліфувальна	21
- складальна	39
Кількість одиниць устаткування на операції, шт.:
- токарська	5
- револьверна	9
- фрезерна	5
- свердлильна	6
- стругальна	6
- шліфувальна	6
Вартість встаткування на операції, грн.:
- токарська	22000
- револьверна	22900
- фрезерна	24000
- свердлильна	28700
- стругальна	22200
- шліфувальна	38700
Розряд операцій:
- токарська	5
- револьверна	3
- фрезерна	3
- свердлильна	4
- стругальна	4
- шліфувальна	4
- складальна	4
Тривалість виробничого циклу, дні	31
Плановий рівень рентабельності, %	25
НЗВ на початок року, (% до НЗВ на кінець року)	85
Залишки ГП на початок року, (% від ТП)	18
Залишок відвантажених товарів на початок року, (% від відвантаженої продукції)	6
Кількість змін	1
Час на ремонт устаткування, %	7
Відсоток премій робітником	32
Відсоток чисельності стосовно робітникам:
- ІТП	11
- службовці	6
- МОП	2
Місячний оклад, грн.:
- ІТП	2280
- службовці	1700
- МОП	800
Витрати часу:
- чергові відпустки	23
- відпустки по навчанню	1
- виконання державних і суспільних обов'язків	0,3
- відпустки у зв'язку з родами	1,9
- невиходи через хворобу	6,8
- внутрізмінні простої, години:
- скорочений робочий день	0,03
- пільгові години підлітків	0,07
Питома вага ОВФ до вартості устаткування:
- 1 група	47
- 2 група	14
-3 група	15
Транспортно-заготівельні витрати, %	4
Додаткова заробітна плата, %	10
Витрати на паливо й енергію, % від вартості матеріалів	20



1. Розрахунок виробничої потужності цеха

1.1 Розрахунок ефективного фонду часу роботи устаткування

Ефективний фонд часу роботи устаткування визначається по підприємствам, працюючим у дві зміни - виходячи з двух змінного режима праці і встановленої тривалості зміни у годинах, за відрахувань часу, необхідного для проведення капітальних і планово - попереджуваних ремонтів, вихідних і святкових днів, а також скорочення робочого дня перед святом.

В загальному виді ефективний фонд часу роботи устаткування визначається:

Fэ = ( Fк - Fв - Fn ) * S * Tсм - ( Ткр + Тn ) , де

Fк - календарний фонд часу роботи устаткування, дн.;

Fв - кількість вихідних днів у році;

Fn - кількість святкових днів у році;

S - кількість змін у добі;

Тсм - тривалість зміни, ч.;

Ткр - час, необхідний на капітальні і планово - попереджувані ремонти, ч.;

Тn - скорочення робочого часу у святкові дні, ч.

Ткр=0,07*(365-105-10)*1*8= 140 ч

Fэ=(365-105-10)*1*8 - 140 =1860 ч

Розрахунок ефективного часу фонда часу праці устаткування зведемо у таблицю 2.



Таблиця 2. Розрахунок ефективного часу фонду часу роботи устаткування

Показник	Значення
Календарний фонд, днів	365
Кількість вихідних днів у році, днів	105
Кількість святкових днів у році	10
Тривалість зміни, ч.	8
Час, необхідне на КР і ППР, ч.	140
Ефективний фонд часу роботи устаткування,ч. чч	1860

1.2 Визначення виробничої потужності груп устаткування

Виробнича потужність даного цеху буде вимірюватися кількістю комплектів деталей, закріплених за даним цехом. Тоді потужність j - групи устаткування; Мj можна визначити по формулі:

де, - ефективний фонд часу роботи одиниці устаткування, год.; - кількість одиниць устаткування в групі j; - прогресивна трудомісткість опрацювання одного комплекту деталей на устаткуванні j - групи;

де, - планова трудомісткість опрацювання одного комплекту деталей на устаткуванні; - коефіцієнт виконання норм.

Розрахунок виробничої потужності окремих груп устаткування зводиться в таблицю 3.



Таблиця 3 - Виробнича потужність окремих груп устаткування

Показник	Токарна	Револьверна	Фрезерна	Свердлувальна	Стругальна	Шліфувальна
Ефективний фонд часу роботи устаткування	1860
Кількість одиниць устаткування j-групи, шт.	5	9	5	6	6	6
Планова трудомісткість опрацювання одного комплекту, хв./компл.	10	14	21	13	11	21
Коефіцієнт виконання норм	1
Виробнича потужність j-групи ,шт	930	1196	443	859	1015	532

1.3 Визначення виробничої потужності цеху і розробка заходів щодо ліквідації вузьких місць

Виробнича потужність цеху встановлюється по розмірі потужності головної групи устаткування з обліком можливості ліквідації( розшивки ) вузьких місць.

Річний випуск складає 920 * (1 - 0,18) = 755 шт. Головною групою устаткування вважається така, на якій виконуються основні операції по виготовленню продукції, затрачається найбільша частка живої праці і якої відповідає найбільша частка основних фондів цеху і моєму випадку такою групою є фрезерна (443 шт.) Може утворитися так, що така група устаткування може мати мінімальну виробничу потужність, що мабуть, може бути збільшена при передачі частини робіт на інші верстати.

Для визначення вузьких місць на підприємству необхідно розрахувати планову кількість обладнання по кожному типу операцій



t- трудомісткість операцій

Q - об'єм продукції

Q=Q_пл - Q_ГП

Q_пл - плановий об'єм

Q_ГП - залишки ГП на складах

Q = 920* (100-18)= 755 шт.

K_т=10*755/1860= 4,16 =5 ст

К_р=14*755/1860= 5,68 = 6 ст

К_ф=21*755/1860= 8,52=9 ст

Кс=13*755/1860= 5,27=6 ст

К _стр=11*755/1860= 4,46=5 ст

К_ш=21*755/1860= 8,52=9 ст

Таблиця 4. Розрахунок виробничої потужності

Показник	Токарна	Револьверна	Фрезерна	Свердлувальна	Стругальна	Шліфувальна
Ефективний фонд часу роботи устаткування	1860
Кількість одиниць устаткування.	5	6	9	6	5	9
Кількість фактичних одиниць устаткування	5	9	5	6	6	6
Планова трудомісткість опрацювання одного комплекту, год./компл.	10	14	21	13	11	21
Виробнича потужність j-групи устаткування	930	798	798	859	846	798

ВП_ток=1860*5/10= 930 шт

Для того, щоб всі групи устаткування були завантажені і не простоювали треба купити 4 фрезерних та 3 шліфувальних станків, продати 3 револьверних та 1 стругальний станок.

Таким чином, отриманий прибуток (збиток) складає:

П(З)= 3*22900+1*22200-4*24000-3*38700= -121200 грн.

1.4 Визначення коефіцієнта завантаження устаткування

Коефіцієнт завантаження устаткування kзj визначається шляхом зіставлення трудомісткості програми із що розташовується фондом часу.

Результати розрахунків зведемо в таблицю 5.

Таблиця 5. Коефіцієнт завантаження устаткування

Група устаткування	Кількість верстатів розрахункова сj	Кількість верстатів прийнята	Коефіцієнт завантаження устаткування, k зj
Токарська	4,6	5	0,92
Револьверна	5,68	6	0,94
Фрезерна	8,52	9	0,87
Свердлильна	5,27	6	0,89
Стругальна	4,46	5	0,94
Шліфувальна	8,52	9	0,92
Разом по цеху:	37,05	40	0,92

В результаті ліквідації вузьких місць процент обладнання на підприємстві складає 92%, що є дуже високим показником.



2. Визначення потреби металу на річну програму

2.1 Визначення потреби металу на річну програму

Для виготовлення деталей потреба металу визначається по нормах витрати. Потреба металу для виготовлення деталей розраховується по середньої його витрати на одиницю с обліком запланованого зниження цієї витрати. Загальна потреба металу на річну програму Qобщ.

Визначається по формулі:

Qобщ. = Qг + Qнзв - Qот.

де Qг - потреба металу на річний випуск деталей, т;

Qнзв - потреба металу на створення запланованого рівня залишків незавершеного виробництва, т;Qот. - використовувані відходи, т.

Потреба на річний випуск деталей визначається по формулі:

Qг = Нрi* ТП

де Нрi- прийнята норма витрати на один комплект деталей, кг;

ТП - річна програма випуску комплектів деталей, шт.

Аналогічно визначається потреба металу на зміну залишків незавершеного виробництва:

Qнзв = Нрi* НЗВ

Використовувані відходи враховуються лише при визначенні загальної потреби металу по заводі. Розмір відходів розраховується по формулі:



Qот. = Нот. * ТП

При цьому враховується зміна залишків незавершеного виробництва.

Qот. = 0, так як тут ми враховуєм возвратні відходи.

НЗПк = N / 365 * Тц , НЗПк = 755/365*31 = 65 шт

НЗПн = 0,85*НЗПк = 0,85*65 = 56 шт

НЗП = НЗПк - НЗПн = 65 - 56 = 9 шт

ВП = 755 + 9 = 764 шт

Потреба по видах металу на комплект деталей, доводиться в таблиці 6.

Таблиця 6. Потреба металу на річну програму виготовлення комплектів деталей

Найменування матеріалу	Валова продукція, шт. (ВП)	Норма витрати на 1 к-т	Потреба на програму,т	Середньодобова витрата, т (гр. 3/ 365)
Прокат сортовий	764	0,107	81,748	0,2239
Поковки		0,028	21,392	0,0586
Сталь листова		0,015	11,46	0,0313
Прокат мідний		0,007	5,348	0,0146
Прокат алюмінія		0,012	9,168	0,0251
Чавун ливарний		0,064	48,896	0,1339

2.2 Розрахунок нормативних запасів металу на складі

Запас металу на складі перебуває з двох частин: поточного і страхового. По своєму розмірі поточний запас безупинно змінюється. Він може бути максимальним ,середнім і мінімальним, розмір яких залежить від періодичності постачання і середньодобової витрати матеріалів. Максимальний поточний Zт max запас, рівний розміру що поставляється партії, визначається по формулі:



Zт max= p * tп ,

де p - середньодобова витрата матеріалів

tп - періодичність постачання, дн.

Середній поточний запас Zт. ср приймається рівним половині поточного максимального запасу:

Zт. ср = p * tп / 2

Мінімальний поточний запас дорівнює страховому запасу, розмір якого залежить від часу, необхідного для забезпечення виробництва і термінового відвантаження, транспортування, приймання матеріалів на складі споживача. Максимальний виробничий запас перебуває із суми максимальних поточних і страхового запасів. Виходячи з цих умов робиться розрахунок нормативних запасів металу на складі на кінець року

Таблиця 7. Розрахунок нормативних запасів металу на складі на кінець року

Найменування матеріалу	Період, дн	Середньо-добова витрата, т	Zmax	Zт. ср	Zстр	Максимальний запас
						т	дні
Прокат сортовий	30	0,2239	6,7190	3,3595	3,3595	10,0785	45
Поковки	15	0,0586	0,8791	0,4396	0,4396	1,3187	22,5
Сталь листова	30	0,0313	0,9419	0,4710	0,4710	1,4129	45
Прокат мідний	15	0,0146	0,2197	0,1099	0,1099	0,3297	22,5
Прокат алюмінія	15	0,0251	0,3767	0,1884	0,1884	0,5652	22,5
Чавун ливарний	15	0,1339	2,0094	1,0047	1,0047	3,0141	22,5

Для проката сортового:

Zt max=0,2239*30=6,719 т

Zt ср=6,719/2=3,3595 т

Zt страх=3,3595 т

Zпроиз max=6,719+3,3595=10,0785 т

Для розрахунку максимального виробничого запаса у днях необхідно:

10,0785/0,2239 = 45 днів.

2.3 Розробка плану постачання цеху металом

План заготівлі металу по кожному найменуванню (групі) визначається як різниця потреби на річну програму і зміни розміру складських залишків на початок і кінець планового періоду .

Таблиця 8. План постачання цеху металом

Найменування матеріалу	Потреба на річну програму, т	Залишок металу на складі, т	План придбання, т
		На початок планового періоду	На кінець планового періоду (max запас)
Прокат сортовий	81,748	10,0785*0,9= =9,0706	10,0785	82,7558
Прокат для поковок	21,392	0,9231	1,3187	22,1042
Сталь листова	11,46	0,9890	1,4129	13,5050
Прокат мідний	5,348	0,2967	0,3297	7,3692
Прокат алюмінія	9,168	0,6782	0,5652	9,7637
Чавун літейний	48,896	2,7127	3,0141	53,7143

План придбання = потреба на річну програму + залишок металу на кінець планового періода - залишок металу на початок планового періода

Прокат сортовий: 81,748 + 10,0785 - 9,0706 = 82,7558 т

Потреба в матеріальних ресурсах у вартісному вираженні буде визначатися в такий спосіб:

де, - план придбання металів, т.;

- ціна придбання металу, грн.

Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах у вартісному вираженні зводять у таблицю 9.

Таблиця 9. Потреба у матеріальних ресурсах

Найменування матеріалу	План придбання, т	Ціна придбання, грн./т	Вартість матеріалів, грн
Прокат сортовий	82,7559	3230	267301,402
Прокат для поковок	22,1042	3400	75154,28
Сталь листова	13,5050	3970	53614,85
Прокат мідний	7,3692	12100	89167,32
Прокат алюмінія	9,7637	7260	70884,6798
Чавун ливарний	53,7143	2680	143954,324
700076,856



3. Визначення чисельності і фонду заробітної плати працюючих

3.1 Визначення ефективного фонду робочого часу

Для визначення чисельності робітників( основних і допоміжних ) необхідно попередньо розрахувати ефективний фонд робочого часу. Для цього складається баланс робочого часу на одного середньооблікового робітника.

При упорядкуванні балансу робочого часу на одного середньооблікового робітника необхідно враховувати наступні втрати робочого часу:

а) чергові відпустки,

б) оплата відпусток учнівським; в) оплата часу виконання державних і суспільних обов'язків;

г) відпустки в зв'язку з родами;

д) невиходи через хворобу дня;

е) усерединізмінні простої плануються на наступному рівні: скорочений робочий день у передсвяткові дні; пільгові години підлітків.

Таблиця 10. Баланс робочого фонду одного робітника

Склад фонду робочого часу	Абсолютні дані
Календарний фонд часу, дн.	365
Вихідні і святкові дні, дн.	115
Номінальний фонд робочого часу, дн.	250
Цілоденні невиходи на роботу
а) чергова відпустка	23
б) відпустки учнівських	1
в) декретна відпустка	1,9
г) виконання держ. і суспільних обов'язків	0,3
д) через хворобу	6,8
Разом невиходи, дн.	33
Явочний фонд робочого часу, дн.	250-33=217
Скорочений робочий день	0,03
Пільгові години підлітків	0,07
Середня тривалість робочого часу	7,9
Ефективний фонд робочого часу	1714,3

3.2 Визначення чисельності основних виробничих робітників

У залежності від наявних норм праці застосовуються два методи визначення чисельності основних виробничих робітників:

а) по об'ємі робіт і норм часу;

б) по нормах обслуговування.

Розрахунок облікової чисельності основних робітників по трудомісткості механічного опрацювання виконується по кожній професії окремо по формулі :

де, - трудомісткість опрацювання комплекту деталей i на устаткуванні j, н-год.; - річний план випуску валової продукції деталей i.( i = 1, 2, ... , n ). Розрахунок зводиться в таблицю 11.

Таблиця 11. Чисельність основних робітників

Показники	Професії і розряди робочих
	токар	револьверщик	фрезерувальник	свердловщик	стругальщик	шліфувальщик	складальник
Кількість комплектів по плану, шт.	755
Трудомісткість програми, н-ч	10	14	21	13	11	21	39
Ефективний фонд часу одного робітника, ч.	1714,3
Облікова чисельність, чел.	5	7	10	6	5	10	17
Об'єм виконаних робіт	7550	10570	15855	9815	8305	15855	29445

Загальна чисельність робітників складає: 5+7+10+6+5+10+17= 60 чоловік.

При визначенні численності основних робітників необхідно врахувати те, що складальники до них не відносяться, тому робочих станочників

60-17=43 людини

3.3 Визначення чисельності допоміжних робітників

Визначення чисельності допоміжних робітників розраховуємо із умови, що їх 20% від основних робітників.

Чдоп.раб = 0,2*60=9 люд.

3.4 Визначення фонду оплати праці основних робітників

а) Фонд прямої відрядної оплати :

де, - годинна тарифна ставка q - го розряду, грн. ( q = 1,2,...,l ),;

- сумарна трудомісткість робіт q - го розряду на програму, н-год.;

Розряд работ	1	2	3	4	5	6
Тарифна ставка	1	1,21	1,35	1,5	1,7	2



Таблиця. 12 Розрахунок ФОТ основних робітників

Показники	Токарь	Револьверщик	Фрезеровщик	Сверлільник	Строгальник	Шлифовальник	Збірник
Розряд	5	3	3	4	4	4	4
Тарифний коефіцієнт	1,7	1,35	1,35	1,5	1,5	1,5	1,5
Трудомісткість програми, н-ч	10	14	21	13	11	21	39
Кількість комплектів	855

Для визначення ФОТ основних робітників необхідно враховувати годину тарифну ставку середню по професіям

Ср=(1,7+1,35+1,35+1,5+1,5+1,5+1,5)/7=1,48

Відрядна оплата труда по виду работ:

ЗПт=1,7*1,48*755*10= 18995,8 грн

ЗПр=1,35*1,48*755*14= 21118,86 грн

ЗПф=1,35*1,48*755*21= 31678,29 грн

ЗПсв=1,5*1,48*13*755= 21789,3 грн

ЗПстр=1,5*1,48*11*755=18437,1 грн

ЗПш=1, 5*21*755*1,48= 35198,1 грн

ЗПзб=1,5*39*1,48*755= 65367,9 грн

ФОТ = ?ЗП= 212585,35 грн

Премія = 212585,35 *0,32= 68027,312 грн

Середнє годинна тарифна ставка основних робочих = ФОТ_осн/?t_тр = 212585,35 /(7550+10570+15855+9815+8305+15855+29445) =2,1 грн

Річний годинний фонд оплати = ФОТ_осн +премія = 212585,35 + 68027,312= 280612,662 грн

Середнє годинна зарплата:

ЗП=( Ф_р.г/F_э)/Ч_раб= (280612,662 /1714,3)/60= 3,8 грн



Середнє денна зарплата=3,8*7,9= 30,02 грн

Додаткова зарплата за цілоденні простої:

1. оплата за відпустки = 23*30,02*60=29689,78 грн

2. оплата за учнівські відпустки = 1*30,02*60=1290,86 грн

3. декретні відпустки = 1,9*30,02*60=2452,634 грн

4. виконання державних та суспільних обов'язків = 0,3*30,02*60= 387,258

5. оплата через хворобу = 6,8*30,02*60 = 8777,848 грн

Річний фонд оплати = 280612,662+29689,78 + 1290,86 +2452,634 +387258 +8777,848= 323211,042 грн

Середня річна зарплата =323211,042 /60=7516,535 грн

Середнє місячна зарплата = 7516,535/12= 626,37 грн

Б) ФОТ допоміжних працівників - визначається в розмірі 50% від ФОТ основних робітників

ФОТ доп.пр=212585,35*0,5= 106292,675 грн

Премії=106292,675 *0,32=34013,656 грн

Річний ФОТ= 106292,675 +34013,656=140306,331 грн

Середнє годинна зарплата= (140306,331/1714,3)/9= 9,09 грн

Середнє денна = 9,09*7,9=71,84 грн

?цілод.прост.= 71,84*12*(23+1+1,9+0,3+6,8)=28449,2 грн

Річний ФОТ= 140306,331+28449,2=168755,541 грн

3.5 Визначення чисельності та ФОТ ІТП, службовців, МОП

Чітп=0,11*(60+9)= 6 люд

Чсл=0,06*72=4 люд

Чмоп=0,02*72=2 люд

ФОТ_ІТР=12*2280*6=164160 грн

ФОТ_сл.=12*1700*4=81600 грн

ФОТ_МОП=12*800*2=19200 грн

Премії = 264960*0,32=84787,2 грн

Річний ФОТ= 264960+84787,2=349747,2 грн

Середнє годинна зарплата= (349747,2/1714,3)/12= 17грн

Середнє денна = 17*7,9=134,31 грн

?цілод.прост.= 134,31*12*(23+1+1,9+0,3+6,8)=53187,36 грн

Річний ФОТ= 53187,36+349747,2=402934,56 грн

3.6 Планування податкових відрахувань із фонду оплати праці

При плануванні річного фонду оплати праці необхідно також визначити суму податкових відрахувань із фонду оплати праці:

Фн = ФОТг * Кн,

де Фн - фонд податкових відрахувань,грн;

Кн - сумарний податковий коефіцієнт. Кн = 0,378

ФОТг=323211,042+168755,541 +402934,56 = 894901,145 грн

Фн=894901,633 *0,378=338272,633 грн

Нарахування на оплату праці визначаються по діючих нормативах у відсотках до заробітної плати і включають відрахування у фонди соціального страхування, пенсійний, зайнятості й ін.

Таблиця 13. Структура фонду оплати праці робітників цеху, грн.

Види оплати праці	Осн. раб.	Всп. раб.	ІТР,МОП,сл.
1 Фонд прямої відрядної оплати праці	212585,35
2 Фонд прямої почасової оплати праці		106292,675	264960
3 Середня годинна тарифна ставка	2,1
4 Премії	68027,312	34013,656	847872
5 Річний фонд оплати праці	280612,662	140306,331	349747,2
6 Середньочасова заробітна плата	3,8	9,09	17
7 Середньоденна з/плата	30,02	71,84	134,31
8 Цілоденні простої	42598,38	28449,2	53187,36
9 Річний ФОТ	323211,042	168755,541	402934,56
10 Середнє річна	7516,535	18750,616	33577,88
11 Середнє місячна	626,37	1562,55	2798,15

3. Розрахунок витрат виробництва

Таблиця 14. Розрахунок кошторису витрат на виробництво продукції

Елементи витрат	Витрати на одиницю продукції, грн.	Структура, %
Сировина і матеріали	843,7	28,06
Відходи (відраховуються)	(137,35)	(4,56)
Допоміжні матеріали і паливно-енергетичні ресурси	168,74	5,61
Транспортно - заготовельні	45,99	1,53
?матеріальних витрат	1195,78	39,76
Заробітна плата	1185,3	39,41
Відрахування на соціальні заходи	448,04	14,89
Амортизація основних виробничих фондів	180,77	6,01
Інші витрати	272,11	9,05
Усього витрат	3007,3	100

Витрати на сировину та матеріали на одиницю продукції: 0,107*3230+0,028*3400+0,015*3970+0,007*12100+0,012*7260+0,064*2680 = 843,7 грн.

Відходи: 843,7 *(1 - 0,78)*0,74 = 137,35 грн

Витрати на допоміжні матеріали, паливно-енергитичні ресурси:

843,7 *0,20 = 168,74 грн

ТЗР = (843,7 + 137,35 +168,74 ) * 0,04 = 45,99 грн.

Зарплата = 894901,145 /755=1185,3 грн

Відрахування в ЄСВ = 338272,633/755=448,04 грн

Амортизаційні відрахування (норма амортизації 20%) = (5*2200+6*22900+9*24000+6*28700+5*22200+9*3870)*0,2/755=180,77 грн

Інші витрати прийняти 15 % від суми попередніх витрат =(1185,3+448,04+180,77)*0,15=272,11 грн

Виходячи із структури затрат на одиницю продукції можна зробити висновок : матеріальні затрати не перевищують нематеріальні в структурі продукції . Це свідчить про ефективне використання сировини і матеріалів на підприємстві, тому в першу чергу необхідно розробити рекомендації по зниженню нематеріальних затрат( відповідність між рівнем тяжкості работ і кваліфікацією)

3.1. Розрахунок ціни продукції

Ціну на продукцію визначаємо по формулі

Ц = С * (1 + р / 100);

де р - планований рівень рентабельності, %.

С - собівартість одиниці продукції, грн.

Ц = 3007,3* ( 1 + 0,25 ) = 3759,125 грн.

Ціна з НДС= 3759,125*1,2= 4510,95 грн

3.2. Розрахунок точки беззбитковості

Перемінні витрати на 1 шт.:

- матеріальні витрати - 1195,78 грн.;

- з/п основних робітників - 428 грн.;

- начислення на соціальні нужди - 161,7 грн.

Усього 1785,48 грн.

Постійні витрати при обсягі виробництва 755 шт.:

- з/п допоміжних робітників - 168755,541 грн.;

- з/п ІТР, службовців, МОП - 402934,56 грн.;

- амортизація - 139492 грн.;

- начислення на соціальні нужди -216098,85 грн.

- інші - 49786 грн.

Усього 977067 грн.

Nкр = 977067/ (3759,125 - 1785,48) = 495 шт

При плануванні у виробництві продукції в 920 одиниць, точка безбитковості в розмірі 495 одиниць, свідчить про те, що план виробництва являється прибутковим , так як при ціні одиниці вироба в 3759,125грн повністю покриваємо затрати виробництва, а прибуток буде:

П=(920-495)* 3759,125 =1597628,1 грн

Порог маржинального прибутку

Р_марж=Q*(Ц-З_пер)-З_пост

Р_мар= 920*(3759,125 -1785,48) - 977067=838686,4 грн

Рівень прибутковості=1597628,1 -838686,4=758941,6 грн

Отриманий результат свідчить, що плановий проект являється прибутковим, так як рівень прибутковості складає 758941,6 грн



4. Виробнича програма підприємства

виробничий метал заробітний

Виробнича програма підприємства представляє собою розгорнутий або комплексний план виробництва та продажу продукції, характеризуючий річний обсяг, номенклатуру, якість і терміни випуску необхідних ринком товарів і послуг.

Обсяги виробничої діяльності підприємства можуть плануватися у натуральних, трудових, вартісних вимірюючах.

4.1 Планування випуску товарної продукції

Випуск товарної продукції за місяць (квартал, рік) підприємства, характеризуючий у трудових вимірювачах (нормо - часах), номенклатуру та обсяг випуску товарів, виконання робіт і послуг, визначається по формулі:

де,ТП_тр. - випуск товарної продукції, н-ч;

n - номенклатура виробляємой прдукції чи робіт;

Тшт - штучний час, нормотивна трудомісткість одиниці продукції, час/шт.;

- місячний, квартальний, річний обсяг випуску ( попита) продукції, шт.

Тшт. = 10+14+21+13+11+21= 90 час/шт.

Визначаємо нормо/год на весь об'єм товарной продукції:

ТП=90*920=82800 н/г

Для виробництва одиниці продукції підприємство затрачує 90 н/г, а на весь об'єм - 82800 н/г

У вартісному вираженні товарна продукція підприємства розраховується множенням місячного (квартального, річного) випуску (попиту) продукції в натуральному вираженні на ціну одиниці продукції по формулі:

де. ТПст. - випуск товарної продукції, грн;

Ц- ціна одиниці продукції, робіт і послуг, грн/шт;

ТР_вар= 920*3759,125=3458395 грн

Складемо таблицю виробництва товарної продукції по місяцям з урахуванням інфляції (2%)

Таблиця 15. Виробництво ТП по місяцях

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Об'єм ТП, шт	77	77	77	77	77	77	77	77	77	77	77	73
2.Ціна, грн	3759,125	3834,308	3910,994	3989,214	4068,998	4150,378	4233,385	4318,053	4404,414	4492,502	4582,352	4673,999
3.Вартість ТП, грн	289452,625	295241,678	301146,511	307169,441	313312,830	319579,087	325970,668	332490,082	339139,883	345922,681	352841,135	341201,960

Об'єм ТП за 1 рік=920*(3759,125*1,24) = 4288409,8 грн

Визначимо показники ТП

Таблиця 16. Товарна продукція

Показники	Сума
1. Річний випуск, шт.	920
2.Штучний час, час./шт.	90
3.Трудомісткість об'єму випуску, н-ч	82800
4.Ціна продукції, грн.	3759,125
5.Випуск товарної продукції: -без інфляції - з інфляцією	3458395 4288409,8

4.2 Планування валової продукції

Валова продукція являє собою суму готової продукції і зміни залишків незавершеного виробництва підприємства:

ВП = ТП+ НЗВ,

де ВП - валова продукція, грн; ТП- товарна продукція, грн;

НЗВ - зміна залишків незавершеного виробництва, грн.

При цьому обидва складових повинні бути виражені в незмінних оптових цінах.

А) Планування незавершеного виробництва

Розмір незавершеного виробництва, планований при розробці виробничої програми, може розраховуватися ,як у натуральних, так і у вартісних показниках. У вартісному вимірнику НЗВ розраховується по формулі:

де, - тривалість виробничого циклу, дн.;

- собівартість одиниці випуску товарної продукції, грн.;

- коефіцієнт наростання витрат по виробу;

- кількість днів у плановому періоді, дн..

Коефіцієнт наростання витрат визначається по формулі:



де, - питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції.

Коефіцієнт наростання витрат свідчить про зміни в ході виробничого процесу норми затрат на сировину і матеріали. Як правило матеріальні затрати на кінець виробничого цикла знижуються. Це зниження враховує коефіцієнт наростання затрат.

НЗП=31*3007,3*0,6988/365= 178,48 грн

Таблиця 17. Розрахунок нормативів НЗП

Показники	Сума
1.Тривалість виробничого цикла, дн	31
2.Собівартість,грн	3007,3*920= 2766716
3. Коефіцієнт наростання витрат	0,6988
4.Кількість днів	365
5.НЗП на кінець року	178,48*920=164201,6

Таблиця 18. Розрахунок валової продукції

Показники	Значення
1.Об'єм товарної продукції,грн	3458395
2.НЗП на кінець року,грн	164201,6
3.НЗП на початок року,грн	164201,6*0,85=139571,36
4.Об'єм валової продукції	3458395+(164201,6-139571,36)= =3483025,24

Визначаємо розмір валової продукції в оптових цінах. Для цього необхідно розрахувати коефіцієнт зміни, який визначається як відношення товарної продукції до собівартості.

К_з=3458395/2766716-1=0,25

Вартість валової продукції(розмір валової продукції в оптових цінах)= 3483025,24*0,25=870756,3 грн

?ВП=870756,3/3483025,24*100%=25%( плановий рівень рентабельності-різниця між оптовими і роздрібними цінами)

Валова продукція визначається для загальних доходів і затрат для виробництва продукції, а також для визначення розміру кредиту для здійснення даного виробництва.

4.3 Планування реалізованої продукції

Планування об'єму відвантаженої продукції.

План по відвантаженню визначається в такий спосіб:

ВП= ТП + (ГПн - ГПк ) ,

де ОП - об'єм відвантаженої продукції, тис.грн.; ГПн, ГПк - залишок готової продукції на складі на початок і кінець планованого періоду, тис.грн.

Очікуваний залишок готової продукції на складі на кінець планованого періоду визначається на основі норми запасу готової продукції на складі в днях і щоденному випуску продукції.

Нормативний запас готових виробів на складі на кінець планового періоду розраховується по формулі:

де, - норма запасу готової продукції на складі, дн.;

- вартість одноденного випуску виробів, грн.

Розрахунок норми запасу готових виробів на складі готової продукції зведемо в таблицю 19.

= 20*(3458395/365) = 189501,09 грн.



Таблиця 19. Розрахунок норми запасу готових виробів на складі готової продукції

Найменування операцій	Тривалість, дні
Комплектування і накопичення продукції до розмірів партій і в асортименті, що відповідає договорам, замовленням	9
Накопичення продукції до розмірів відвантажуваної партії відповідно до транзитних норм	8
Упаковування і маркерування продукції	2
Транспортування продукції зі складу підприємства до станції залізниці	0,5
Навантаження продукції у вагони	0,5
Усього норма запасу готової продукції на складі	20

Розрахунок об'єму відвантаженої продукції зведемо в таблицю 20.

Таблиця 20. Розрахунок об'єму відвантаженої продукції

Показник	Рік
Товарна продукція, грн.	3458395
Залишки готової продукції на складі на початок планового періоду, грн.	3458395*0,18= 622511,1
Норма запасу в днях	20
Вартість одноденного випуску виробів, грн.	3458395/365=9475,05
Залишки ГП на складі на кінець планового періоду, грн	189501,09
Відвантажена продукція(ВП), грн.	3458395+(622511,1-189501,09)=3891405

Об'єм реалізованої продукції розраховується по формулі:

РП = ВП + ( О'т. о. - О"т.о.),

де РП - об'єм реалізованої продукції, тис.грн.

О'т.о. і О"т.о. - залишки товарів відвантажених на початок і кінець планованого періоду тис.грн.

Залишки товарів відвантажених на кінець планового періоду визначаються на основі нормативного часу документообігу від моменту надання рахунку в банк до надходження засобів на розрахунковий рахунок підприємства-виготовлювача і щоденного випуску товарної продукції.

О"т.о. = Тр *ТПдн.

де Тр- норма запасу товарів відвантажених на кінець планового періоду

в днях;

ТПдн. - вартість щоденного випуску продукції, грн.

Розрахунок об'єму реалізованої продукції зведемо в таблицю 21.

Таблиця 21. Розрахунок об'єму реалізованої продукції

Подобные документы

• Планування чисельності працюючих і фонду оплати праці

  Чисельність працівників. Нормування праці і тарифна система. Фонд заробітної плати. Планування чисельності працюючих і фонду оплати праці КП "Радіостанція "Голос Києва". Аналіз фінансово-господарської діяльності, зовнішнього середовища підприємства.
  
  курсовая работа [456,8 K], добавлен 12.02.2008
  

• Планування діяльності підприємства

  Розроблення виробничої програми у натуральному та квартальному виразі. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати. Розрахунок собівартості продукції. Визначення планових фінансових результатів діяльності підприємства.
  
  курсовая работа [43,1 K], добавлен 19.03.2011
  

• Планування напрямків підвищення ефективності використання основних виробничих фондів підприємства

  Теоретичні засади планування шляхів підвищення ефективності використання та планування методів оцінювання виробничих потужностей. Факторний аналіз виробничої потужності підприємства, пропускної спроможності, завантаження і змінності роботи устаткування.
  
  курсовая работа [496,4 K], добавлен 10.09.2010
  

• Планування діяльності підприємства

  Основні методи планування. Результати і показники виробничої програми підприємства. Розрахунок повної трудоємності робіт. Планування незавершеного виробництва, середньої заробітної плати, зниження собівартості продукції по техніко-економічних факторах.
  
  курсовая работа [121,3 K], добавлен 27.02.2011
  

• Статистичні показники чисельності, складу та використання робочої сили

  Дослідження плану чисельності всього персоналу комбінату за категоріями. Визначення коефіцієнту змінності, неперервності, використання змінного режиму. Розрахунок індексів динаміки річної, денної та погодинної заробітної плати робітників підприємства.
  
  контрольная работа [722,2 K], добавлен 14.06.2011
  

• Розробка плану виробництва

  Розрахунок виробничої потужності проектованого цеху. Визначення потреби і вартості сировини і матеріалів. Визначення витрати і вартості енергоресурсів. Розрахунок амортизаційних відрахувань та витрат на оплату праці. Формування організаційного плану.
  
  контрольная работа [22,8 K], добавлен 07.10.2010
  

• Планування та організація виробничої діяльності підприємства

  Прогнозування попиту на продукцію підприємства. Оптимізація виробничої програми. Вартість і амортизація основних засобів виробничих підрозділів. Планування чисельності персоналу підприємства, заробітної плати та прямих витрат на основні матеріали.
  
  курсовая работа [350,5 K], добавлен 18.03.2013
  

• Організація праці менеджера

  Обчислення економічної ефективності заходів щодо удосконалення організації робочих місць службовців. Складання планового балансу (бюджету) робочого часу і визначення його ефективного фонду. Аналіз посадової інструкції начальника інструментальної частини.
  
  контрольная работа [19,3 K], добавлен 15.09.2010
  

• Методи управління діяльністю підприємств у ринкових умовах

  Теоретичні аспекти управління підприємствами. Розрахунок показників виробничої програми машинобудівного підприємства. Визначення чисельності промислово-виробничого персоналу. Кошторис витрат на виробництво продукції. Калькулювання собівартості продукції.
  
  курсовая работа [86,9 K], добавлен 16.05.2011
  

• Особливості планування і формування персоналу на підприємстві

  Дослідження принципів та етапів планування персоналу підприємства. Характеристика структури персоналу та кадрової політики. Розрахунок планової чисельності персоналу, фонду оплати керівників і спеціалістів. Вивчення чинників та джерел набору кадрів.
  
  курсовая работа [98,1 K], добавлен 15.04.2013
  

• Проектування операційної системи малого підприємства

  Визначення типу операційної системи і розрахунок потрібної кількості устаткування. Розрахунок кількості робітників, проектування оргструктури управління підприємством. Розрахунки вартісних витрат матеріалів, форм оплати праці, собівартості, ціни вибору.
  
  курсовая работа [291,9 K], добавлен 15.09.2010
  

• Організація виробництва на металургійному підприємстві

  Методика організації виробництва на металургійному підприємстві, розрахунок необхідного устаткування та робочої сили. Організація ремонтного та інструментального, складського та транспортного господарства. Визначення необхідних витрат для виробництва.
  
  курсовая работа [108,6 K], добавлен 29.09.2009
  

• Організація, планування та управління підприємством

  Управління механічною службою на підприємстві. Планування ремонтних робіт на хімічному підприємстві. Розрахунок численності ремонтного персоналу. Розрахунок заробітної плати промислово-виробничого персоналу ремонтної служби. Складання кошторису витрат.
  
  курсовая работа [132,6 K], добавлен 31.12.2013
  

• Менеджмент і адміністрування в процесі аналізу та розрахунків показників планування діяльності підприємства "Чумак" в умовах ринку

  Організаційно-управлінська структура підприємства. Адміністрування виробничої діяльності. План виробництва та реалізації продукції. Планування трудомісткості виробничої програми, пропускної спроможності обладнання, показників по праці, заробітної плати.
  
  курсовая работа [212,2 K], добавлен 22.11.2014
  

• Організація виробництва в дільниці виробничого цеху

  Розрахунок необхідної кількості обладнання, приладдя, площі, їх вартості та чисельності працюючих. Визначення обсягу капітальних вкладень. Розрахунок економічних показників проектованої дільниці. Економічна ефективність дільниці.
  
  курсовая работа [46,3 K], добавлен 12.07.2007
  

• Визначення чисельності та складу населення Миколаївської області

  Розрахунок чисельності населення методом пересування віків. Кількість дітей, народжених у поточному періоді. Коефіцієнт смертності у Миколаївській області на 2012 рік. Побудова вікової піраміди. Регресивна та стаціонарна схема вікової структури населення.
  
  контрольная работа [579,3 K], добавлен 05.05.2015
  

• Планування виробництва і його забезпечення

  Цілі й завдання плану реалізації продукції. Методи дослідження кон’юнктури ринку. Оцінка конкурентоспроможності товару. Зміст і порядок розроблення виробничої програми та потужності. Планування потреби в персоналі й виробничої інфраструктури підприємства.
  
  курсовая работа [153,0 K], добавлен 19.09.2010
  

• Співвідношення форм та методів здійснення оплати праці для підприємств різного спрямування

  Форми і способи нарахування зарплати, її поняття та функції. Фонд заробітної плати та чисельності працюючих і оцінка використання робочого часу та продуктивності праці. Шляхи покращення ефективності від застосування різних форм та систем оплати праці.
  
  курсовая работа [80,2 K], добавлен 13.10.2010
  

• Планування праці

  План з праці як один з розділів плану діяльності підприємства, основні цілі та порядок формування в умовах ринкової економіки. Порядок планування чисельності, складу кадрів та росту їх продуктивності, необхідні розрахунки. Планування фонду оплати праці.
  
  реферат [23,4 K], добавлен 16.08.2009
  

• Шляхи підвищення ефективного використання персоналу

  Виробничий і управлінський персонал підприємства. Персонал, його класифікація та структура. Визначення оптимальної чисельності працівників управління. Елементи у системі ефективного управління. Зарубіжний досвід ефективного використання персоналу.
  
  курсовая работа [103,9 K], добавлен 04.12.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Показник	Рік
Відвантажена продукції, грн.	3891405
Залишок товарів відвантажених на початок планового періоду, грн.	3891405*0,06=233484,3