Разработка разделов тактического плана предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Внутрифирменное планирование - это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Оно обеспечивает основу для всех управленческих решений. Функции организации, мотивации и контроля ориентированы на выработку стратегических планов. Динамичный процесс планирования является тем зонтиком, под которым укрываются все управленческие функции. Не используя преимуществ планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели и направления корпоративного предприятия. Процесс планирования обеспечивает основу для управления подразделениями организации. Проецируя все вышенаписанное на реалии обстановки в нашей стране, можно отметить, что внутрифирменное планирование становится все более актуальным для белорусских предприятий, которые вступают в жесткую конкуренцию как между собой так и с иностранными предприятиями.

Планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на планирование. Более того, планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, внутрифирменное планирование может создать ряд очень важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Курсовой проект по курсу «внутрифирменное планирование» выполняется для закрепления знаний, полученных в процессе изучения данной дисциплины. Предприятие уже производит к-т постельного белья 1,5 спальный, к-т постельного белья 2-х спальный, простыни, наволочки, пододеяльники, столовое белье, подушки, одеяла, наматрацники.

Принято решение о начале производства брюк женских.

В данной работе будет планироваться деятельность швейного цеха, пошив одежды.

Целью курсового проекта по внутрифирменному планированию является систематизация и закрепление теоретических знаний по планированию на предприятии и приобретению навыков самостоятельного выполнения экономических расчетов. В процессе выполнения курсового проекта решаются следующие задачи: расчет производственной программы, планирование материально-технического обеспечения, расчет численности работающих, расчет фондов заработной платы, калькулирование себестоимости и расчет цены изделия, расчет технико-экономических показателей.

1. Планирование производства и реализации продукции

Расчет производственной программы предприятия начинается с определения производственной мощности.

Производственная мощность представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства и складывается из производственной мощности потоков. Для расчета производственной мощности потока определяется режимный фонд времени его работы в планируемом году. Для чего необходимо составить табель календарь на 2012 год (Таблица 1).

Таблица 1 Табель - календарь на 2012 год для пятидневной рабочей недели

Месяцы, квартал, год	Дкал, дни	Дпразд, дни	Двых, дни	Дочер.отп., дни	Рабочие дни
					Полные	Сокращ.	Всего
Январь	31	2	7		21	1	22
Февраль	29		8		21		21
Март	31	1	9		20	1	21
1 квартал	91	3	24		62	2	64
Апрель	30	1	9		18	2	20
Май	31	2	8		20	1	21
Июнь	30		9		21		21
2 квартал	91	3	26		59	3	62
Июль	31	1		26	4		4
Август	31		8		23		23
Сентябрь	30		10		20		20
3 квартал	92	1	18	26	47		47
Октябрь	31		8		23		23
Ноябрь	30	1	8		20	1	21
Декабрь	31	1	10		18	2	20
4 квартал	92	2	26		61	3	64
2012 год	366	9	94	26	229	8	237

На анализируемом предприятии пятидневная рабочая неделя с выходными в субботу и воскресенье.

Для расчета режимного и полезного фонда составим баланс рабочего времени (Таблица 2).

Таблица 2 Баланс рабочего времени

Показатели	Всего дней	В том числе по кварталам, дней
		1	2	3	4
1. Календарный фонд рабочего времени	366	91	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего	103	27	29	19	28
в т.ч. - праздников	9	3	3	1	2
выходных	94	24	26	18	26
3. Режимный фонд рабочего времени	263	64	62	73	64
4. Очередные отпуска	26			26
5. Полезный фонд рабочего времени	237	64	62	47	64

Для расчета производственной программы предприятия необходимо знать трудоемкость изделий, чтобы его рассчитать нужны данные, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 Исходные данные для расчета

Наименование изделия	Количество рабочих в бригаде, чел.	Трудоёмкость N, час.
Брюки женские (модель 8-140)	25	0,823

Произведем расчет объемов планового выпуска продукции на 2012 год.

Рсм i=Кр х Тсм, где

Рсмi- сменное задание конкретного изделия, шт.,

Кр - кол-во рабочих в бригаде, чел.,

Тсм - продолжительность смены, час.,

Те - трудоемкость изделия,

Рсм i=25 х 8 = 243 шт. за 8-ми часовую смену,

0,823

Рсм i=25х 7 = 212 шт. за 7-ми часовую смену,

0,823

Планируемый выпуск продукции рассчитывается по формуле:

Впл = РсмI х Ксм х Д, где

Рсм i - сменное задание конкретного изделия в рабочий день, шт.,

Ксм - коэффициент сменности,

Д - полезный фонд рабочего времени.

Впл = 243*2*229+212*2*8= 114686 шт.

Данные сведем в таблицу 4.

Таблица 4 Агрегатный расчет выпуска изделий на 2012 год

Наименование изделия	Количество рабочих в бригаде, Кр	Трудоёмкость, ч.	Выпуск изделий за смену 8 часов, Рсм, шт.	Выпуск изделий за смену 7 часов, Рсм, шт.	Ксм	Рабочих дней в году	Выпуск изделий за год, Ргод
Брюки женские	25	0,823	243	212	2	237(8)	114686

Определим производственную мощность по формуле:

ПМ= Треж х Рсм х Ксм,

где Треж - режимный фонд работы

ПМ=263х243х2= 127818 шт.

Плановый выпуск продукции меньше производственной мощности.

Использование производственной мощности в плановом периоде:

Кпм= Впл/ПМ*100

Кпм=114686/127818*100=89,73%,

Это значит, что в планируемом периоде производственная мощность будет использована на 89,73%.

Годовую производственную программу необходимо распределить по кварталам планируемого года.

ПП1 = Впл х Фi х nсм, где

Фi - полезный фонд рабочего времени в i-том квартале.

Рассчитаем производственную программу по кварталам:

ПП1 = (243х62+212х2)х2=30980 шт.

ПП2 = (243х59+212х3)х2=29946 шт.

ПП3 = 243х47х2=22842 шт.

ПП4= (243х61+212х3)х2=30918 шт.

Расчет объема выпуска продукции в стоимостном выражении представляет собой расчет объема товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия

Втов= Внат х Цопт х Кс,

где Втов - товарная продукция в действующих оптовых ценах, тыс. руб.

В нат. - Выпуск продукции в натуральном выражении, шт.

Цопт. - оптовая цена единицы изделия, руб. (берется по расчету в разделе 5, курсовой работы).

Кс - коэффициент сортности продукции.

Коэффициент сортности продукции рассчитывается по формуле:

Кс = m1b1+m2b2,

где m1 и m2 - удельный вес продукции 1-го и 2-го сорта, %;

b1 и b2 - коэффициенты, учитывающие полную цену продукции 1-го сорта

(b1=1) и % процент скидки с цены 1-го сорта для расчета цены продукции 2-го сорта.

b1 =1; b2=1-% скидки/100,

Кс= 0,95*1+0,05*(1-5/100)=0,9975.

Для анализируемого цеха предприятия коэффициент сортности равен 0,9975.

Втов =114686х139636х0,9975=15974258560 руб.

Данные расчета сводим в таблицу 5.

Таблица 5 Производственная программа на 2012 год

Ассортимент	Годовой выпуск	В том числе по кварталам	Оптовая цена за ед.продукции, руб.	Кс	Годовой объём продукции, тыс.руб.
Брюки женские	114686	30980	29946	22842	30918	139636	0,9975	15974258,6

Планируемый объем реализованной продукции расчитывается по формуле:

Рпл = Втов ± (Онг - Окг) ± (Онотг. -Окотг.),

Где Онг, Онг - остатки готовой продукции на складе, %,

Онотг., Окотг. - остатки отгруженной продукции, но неоплаченной, %.

Рпл= 15974258560 ± (9557х1,8-9557х1,53) ± (9557х0,9-9557х0,75) = 15974258560 ± 4013,9 руб.

2. Планирование материально-технического обеспечения

Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.

Таблица 6 Исходные данные по сырью и материалам

Наименование материального ресурса	Ед.изм.	Норма расхода на ед.изм.	Плановозаготовит. цена за ед.ресурса.руб.
Основные материалы:
полотно 983 х/б	кг	0,33	138470
полотно ластик 985 х/б	кг	0,02	191530
Вспомагательные материалы:
пошивная нить	гр	3,8	28,56
этикетка к изделию	шт	1	50
этикетки на пачку	шт	0,1	50
бумага	кг	0,008	5350
шпагат	кг	0,0005	27210
товарный знак	шт	1	150
бензин	л	0,0002	6920
клей ПВА	кг	0,0003	23352
п/э нить 12т	кг	0,0001	34709
резинка продежка	м	0,8	760

План МТО составляется балансовым методом:

Омн + Мпл-з = Мр + Омк,

Где Омн, Омк - остатки сырья и материалов на начало и на конец планового периода;

Мпл-з - планово-заготовительное количество сырья и материалов в планируемом периоде;

Мр - расходное количество сырья и материалов в планируемом периоде;

расходное количество материалов рассчитывается по формуле:

Мр= Nрасх х Впл,

где Nрасх- плановая норма расхода материалов.

Мр полотно =0,33 х 114686 = 37846

Мр полотно ластик = 0,02 х 114686 =2294

Мр пош. нить = 3,8 х 114686 = 435807

Мр этикетка = 1 х 114686 = 114686

Мр этикетки на пачку = 0,1 х 114686 = 11469

Мр бумага = 0,008 х 114686 = 917

Мр шпагат = 0,0005 х 114686 = 57

Мр товарный знак = 1 х 114686 = 114686

Мр бензин = 0,0002 х 114686 = 23

Мр клей = 0,0003 х 114686 = 34

Мр нить = 0,0001 х 114686 = 11

Мр резинка = 0,8 х 114686 = 91749

Планово заготовительное количество материалов отличается от расчетного на величину создаваемых производственных запасов для обеспечения непрерывной и ритмичной работы предприятия.

Мпл-з = Мр+Омк-Омн

Так как для анализируемого изделия на предприятии остатки на начало и конец периода совпадают, то Омк - Омн = 0 и Мпл-з=Мр, т.е. расходная норма материалов равняется планово-заготовительной.

Зная цены материалов на пошиваемое изделие и их годовую потребность, мы можем рассчитать стоимость основных материалов для обеспечения производственной программы: Ст-ть ом = Мпл-з х Ц

Стоимость полотна = 37846 х 138470 = 5240535620 руб.

Стоимость полотно ластик = 2294 х 191530 = 439369820 руб.

Стоимость пош.нить = 435807 х 28,56 = 12446648 руб.

Стоимость этикетка = 114686 х 50 = 5734300 руб.

Стоимость этикетка на пачку = 11469 х 50 = 573450 руб.

Стоимость бумаги= 917 х 5350 = 4905950 руб.

Стоимость шпагата = 57 х 27210 = 1550970 руб.

Стоимость товарного знака = 114686 х 150 = 17202900 руб.

Стоимость бензина = 23 х 6920 = 159160 руб.

Стоимость клея= 34 х 23352 = 793968 руб.

Стоимость нити = 11 х 34709 = 381799 руб.

Стоимость резинки = 91749 х 760 = 69729240 руб.

Также при планировании материально технического обеспечения необходимо учитывать транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад.

Транспортно-заготовительные ресурсы принимаются в процентах от стоимости заготавливаемых материальных ресурсов и рассчитываются по формуле:

ТЗР = УСт-тьм х % тзр,

где %тзр - процент транспортно-заготовительных расходов от стоимости заготавливаемых материалов (на анализируемом предприятии -2,5%).

ТЗР = (5679905,4+113478,5)*2,5/100=144834,6 тыс. руб.

Все расчеты по планированию МТО сводим в таблицу 7.

Таблица 7 План материально-технического обеспечения

№	Наименование материального ресурса	Ед. Изм.	Норма расхода	План-ый выпуск	Расх-е кол-во ма-ов	Планово заготовит. цена за ед., руб.	Стомость расходного кол-тва мат-ов, тыс.руб.	Заготовительное количество материалов
								В нат.выр-и	тыс.руб.
1.	Основные материалы								5679905,4
1.1	полотно 983 х/б	кг	0,33	114686	37846	138470	5240536	37846	5240535,6
1.2	полотно ластик 985 х/б	кг	0,02	114686	2294	191530	439370	2294	439369,8
2	Вспомагательные материалы:								113478,5
2.1	пошивная нить	гр	3,8	114686	435807	28,56	12447	435807	12446,6
2.2	этикетка к изделию	шт	1	114686	114686	50	5734	114686	5734,3
2.3	этикетки на пачку	шт	0,1	114686	11469	50	573	11469	573,5
2.4	бумага	кг	0,008	114686	917	5350	4906	917	4906
2.5	шпагат	кг	0,0005	114686	57	27210	1551	57	1551
2.6	товарный знак	шт	1	114686	114686	150	17203	114686	17202,9
2.7	бензин	л	0,0002	114686	23	6920	159	23	159,2
2.8	клей ПВА	кг	0,0003	114686	34	23352	794	34	794
2.9	п/э нить 12т	кг	0,0001	114686	11	34709	382	11	381,8
2.10	резинка продежка	м	0,8	114686	91749	760	69729	91749	69729,2
	Всего по плану								5793383,9
	Транспортно заготовител-е расходы								144834,6
	Всего стоимость материалов								5938218,5

3. Планирование численности и фонд заработной платы работающих

Планирование численности работающих следует начинать с планирования численности основных производственных рабочих. При планировании численности рабочих определяется явочный и списочный их состав. Численность всех прочих категорий работников планируются по списочному составу.

Под явочной численностью понимается численность работников, которые в планируемом периоде должны ежедневно выходить на работу. К списочной численности относятся все постоянные, временные и сезонные работники, которые приняты на работу на срок более пяти дней.

Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим сдельщикам и повременщикам.

Общее явочное количество рабочих-сдельщиков в смену определяется суммированием принятого (фактического) количества рабочих на каждой операции производственного процесса.

Рассчитаем численность основных производственных рабочих.

Таблица 8 Баланс рабочего времени одного рабочего

№	показатели	Ед.изм.	План
1	Календарный фонд рабочего времени	дни	366
2	Нерабочие дни, всего: в том числе - прадники - выходные	дни	103 8 94
3	Номинальный фонд рабочего времени (стр1-стр2)	дни	263
4	Невыходов на работу	дни	28
4.1	в том числе - очередные отпуска и доп.отп.	дни	26
5	Полезный фонд рабочего времени	дни	237, в т.ч. 8 сокр.
6	Продолжительность смены	часы	8
7	Эффективный фонд рабочего времени (229*8+8*7)	часы	1888

Для основных производственных рабочих цеха явочное количество составляет:

Кяв = Впл х tед./Тпл,

где Впл - планируемый выпуск продукции в натуральном выражении;

tед - трудоемкость единицы выпускаемой продукции (норма времени на изготовление единицы продукции), час;

Тпл - плановый фонд времени работы производственных рабочих, час.

Кяв=114686*0,825/1888=50 чел.

Процент невыходов Н=12%. Если на предприятии планируется одновременный очередной отпуск рабочих, то расчет списочной численности осуществляется по формуле:

Кспис = Кявочн х 100%,

100-(Н-Нотп)

где Нотп - планируемые невыходы на работу по причине очередного отпуска (по данным предприятия), %

Процент планируемых невыходов Нотп определяется как отношение количества нерабочих дней в году трудового отпуска к общему количества календарных дней в году, т.е. Нотп = 26/366*100 = 7,1%, Ксп = 50 х 100/(100-(12-7,1)) = 52 чел.

Резервное количество рабочих определяем:

К резервн = К спис - Кяв

К рез = 52-50=2 чел.

Таблица 9 Результаты расчетов численности основных рабочих сдельщиков

Разряд рабочего	Явочная численность рабочих	Численность резервных рабочих	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, руб.
1			1	5397
2	4	2	1,16	6261
3	12		1,35	7284
4	32		1,57	8474
5	2		1,73	9337
6			1,9	10255
Итого	50	2	1,45	7835

Рабочие-сдельщики - это рабочие, занятые на нормируемых работах.

Ткср = 2 * 1,16+12 * 1,35 + 32 * 1,57 + 2 *1,73 = 1,45

Расчет численности повременщиков

Рабочие-повременщики - это рабочие, занятые на ненормируемых работах.

Явочная численность основных рабочих-повременщиков определяется на основе применяемой на предприятии организационно-технической схемы производственного процесса и трудовых норм по выполнению планового задания.

Количество раскройщиц и контролеров качества определяем по формуле:

Кповр = Рсм х nсм/Нвыр,

где Нвыр. - норма выработки, шт.

Краск = 243 х 2/243 = 2 чел.

Кконтр =243 х 2/243 = 2 чел.

Данные сводим в таблицу 10.

Таблица 10 Расчет численности основных рабочих-повременщиков

Профессия	Разряд рабочего	Явочная численность рабочих	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, руб.
Раскройщица	4	2	1,57	8474
Контролёр качества	4	2	1,57	8474
Итого		4	1,57	8474

Численность основных рабочих-повременщиков так же, как и рабочих-сдельщиков по явочному и списочному составу с учетом планируемых невыходов.

Чспис = 4чел. х 100% = 4 чел.

100%-(12%-7,1%)

Рассчитываем общее количество производственных рабочих:

Чосн = Чсдел + Чповр = 50+4 = 54 чел.

Расчет численности вспомогательных рабочих.

Вспомогательные рабочие заняты во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.

На анализируемом предприятии к вспомогательным рабочим относятся механики, электрики, уборщики.

Численность рабочих по ремонту и обслуживанию определяем по формуле:

Чмех = М х Кпер/Нобс х nсм,

где М - количество единиц оборудования;

Кпер - коэффициент перевода в условиях единицы ремонтосложности оборудования;

Нобсл - норма обслуживания одним рабочим;

nсм - коэффициент сменности.

V объем работ для механиков = 19х2,5+3х3,5+4х1=62 усл.ед.

V для электриков = 19х2,5+3х3,5+4х1=62 усл.ед.

Норма обслуживания для механиков = 70, для электриков =65.

Таблица 11 Объем работ по ремонту оборудования

Наименование оборудования	Тип, марка	Колличество оборудования	Переводной коэффициент в усл.ед. ремонтосложности
машина швейная одноигольная	ОЗЛ	4	2,5
машина швейная одноигольная	DDL-5490	4	2,5
машина швейная двухигольная	LH-3168	4	2,5
машина швейная краеобмёточная-стачивающая	МО2514	1	3,5
машина швейная одноигльная цепного стежка	876кл	2	2,5
машина швейная краеобмёточная-стачивающая	МО814	2	1
Раскройно-ленточная машина	РЛ-ЗА	2	1
машина швейная одноигльная цепного стежка	МН-484	3	2,5
машина швейная плоскошовная двухигольная	876кл	2	2,5
машина швейная пуговичная	872КЛ	1	3,5
машина швейная плоскошовная двухигольная	U34700	1	3,5
Итого		26

Кмех. = 62х2/70=2 чел.

Кэл = 62х2/65=2чел.

К обслуживающему персоналу относят уборщиц.

Рассчитаем количество уборщиц которое необходимо в цеху.

Куборщиц = площадь, которую нужно убрать умножить на количество смен, делить на норму обслуживания.

Норма обслуживания = 500м2.

Общая площадь = 250 м2.

Куборщиц = 250/500х2=1 чел.

Результаты расчетов численности сводим в таблицу 12.

Таблица 12 Численность вспомогательных рабочих

Численность служащих и руководителей планируется в соответствии со штатным расписанием:

Начальник смены,

Инженер, Мастер заготовительного участка,

Мастер пошивного участка,

Учётчик.

Таблица 13 Численность ИТР

Должность	Разряд	Численность	Оклад
Начальник цеха	14	1	2957500
Инженер	11	1	2411500
Мастер згот. Участка	12	1	2584400
Мастер пошив. Участка	12	2	2584400
Учётчик	5	2	1574300
итого

Планирование фонда заработной платы.

Планирование фонда заработной платы работающих. Планирование ЗП рабочих начинается с расчета фонда прямой заработной платы.

Этот фонд складывается из двух частей.

Фпр = Фпр.сд. (прямой сдельный фонд на нормируемых работах) + Фпр. повр.(тарифный фонд повременщиков).

Ф пр.сд.=Уссд i х Впл

Впл. -планируемый годовой выпуск; Уссд i - суммарная среднегодовая средняя расценка i-го вида продукции.

Уссд i = Тст х Кстар х Те, где

Тст - часовая тарифная ставка первого разряда; Кстар - средний тарифный коэффициент; Те - норма времени на изготовление единицы продукции.

ссд = 1,45х5397х0,823=6441 руб.

Ф пр.сд.= 6441х114686=738692526 руб.

Данные расчета сводим в таблицу 14.

Таблица 14 Расчет прямого фонда заработной платы пошивочной бригады

Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка 1 разряда	Те, час	pсд, руб.	Впл, шт	Фпрсд, руб.
1,45	5397	0,823	6441	114686	738692526

Определяем фонд заработной платы для повременщиков:

Фпр.повр. = Тстi х Ксп. пов.i х Фэф

Ксп. пов.i - списочная численность повременщиков i-го разряда;

Фэф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего;

Для раскройщиц и контролёров качества:

Фпр= 8474х4х1888= 63995648 руб.

Итого прямой фонд ЗП для повременщиков 63995648 руб.

Фпросн= 738692526+63995648=802688174 руб.

Для определения часового (Фчас), дневного (Фдн), месячного (Фмес) ФОТ необходимо произвести дополнительные расчеты соответствующих доплат:

Фчас =Фпр+П+Дн(в)+Дбр+Добуч+Дрез+Дпроч

П-премии;

Дн(в) - доплаты за работу в ночное вечернее время;

Дбр - доплаты неосвобожденным бригадирам;

Добуч - доплаты за обучение учеников;

Дрез - доплаты резервным рабочим;

Дпроч. - прочие доплаты.

П = ФпрхСпр,

Где Спр - ставка премии.

Премия сдельщикам и повременщикам 45%:

П = 802688174х0,45=361209678 руб.

Дн(в)=ЧночхТночхТст.чз%Дноч

Чноч- численность рабочих вечерней смены, чел. Тноч- число часов ночного времени работы, час. Дноч%- размер доплат за работу в ночное время (40%). Дн(в)= 27х2х5397х0,4=116575 руб.

Дбр=У((Счi х Кбрi х Фэф) х Dбр)/100

Счi - часовая ставка бригадиров i-го разряда;

Кбрi - количество бригадиров i-го разряда;

Dбр - процент доплат неосвобожденному бригадиру.

В нашем случае, доплат неосвобожденным бригадирам не бедет.

Дрез = Счрез х Крез х Фэф х Dрез

Процент доплат резервным рабочим 12%

Доплаты резервным рабочим сдельщикам:

Дрез = 5397х1,16х2х1888х0,12= 2836984 руб.

Фчас = 802688174+361209678+116575+2836984=1166851411 руб.

В состав дневного фонда включается часовой фонд, доплаты за перерывы в работе кормящих матерей и доплаты за льготные часы подростков (у нас 2 подростка по 17 лет):

Фподр=ЧподрхТльгхДп.р.хТчас.

Фподр=2х1х229х6261=2867538руб.

Фчас=1166851411+2867538=1169718949руб.

Фдн = Фч=1169718949 руб.

В состав месячного фонда включаются дневной фонд, выплаты за очередные и дополнительные отпуска по учебе, доплаты за выполнение гос. обязанностей и прочие доплаты:

Фмес=Фдн+Дотп+Дуч+Дгос+Дпрочие

Выплаты за очередные и дополнительные отпуска определяются:

Дотп = ЗПср.дн х Тотп х Ксп, где

ЗПср.дн - среднедневная ЗП одного рабочего;

Тотп - среднее число дней отпуска одного рабочего;

ЗПср. дн.= Фдн/(Ксп х Дрп+с) = 1169718949/(54х237) = 91399 руб.

Дотп = 91399 х 26 х 54=128324196 руб.

Дуч = Оуч х Ксп х ЗПсрдн

Дгос=ЗПсрдн х Нго х Ксп

Фмес = 1169718949 +128324196 = 1298043145руб.

ЗПсремес1=Фмес/12/УКспi

ЗПсремес1 = 1298043145/12/54=2003153 руб.

Планируем фонд заработной платы вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала.

Фонд заработной платы (месячный) вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала состоит из тарифного фонда, премии, доплат за работу в ночное время и доплат за очередной и дополнительный отпуск.

Данные сведем в таблицу 15.

Таблица 15 Расчет тарифного фонда и премии

Фонд часовой для вспомогательных рабочих:

Ф час = 65224547+59195975+17140114 = 141560636 руб.

Доплата за очередной и дополнительный отпуск рассчитывается по формуле:

Доч/доп = ЗПсрдн х Dотп х Ксп

ЗПсрдн = Фдн/(Ксп х Драб)

Фдн = Фчас = 17370035 руб.

ЗП срдн = 141560636/(5 х 237) = 119460 руб.

Доч/доп = 119460 х 26 х 5 = 15529800 руб.

Фмес = 141560636+15529800= 157090436 руб.

Определяем среднемесячную заработную плату вспомогательного рабочего:

Зплсрмес1 = 157090436/12/4 = 2618174 руб.

Планирование фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.

Плановый ФОТ руководителей, специалистов, служащих рассчитывается на основе установленных им окладов по действующим штатным расписаниям и схемам должностных окладов. Должностной оклад руководителей, служащих и специалистов рассчитывается на основе тарифных коэффициентов соответствующих разрядов единой тарифной сетке и тарифных ставок первого разряда, утвержденных на предприятии.

ФОТ = УС1мес х Ктарi х 12

По каждой должности в единой тарифной сетке устанавливается несколько разрядов (максимальный и минимальный). Конкретный разряд для каждого работника в указанных пределах устанавливаются директором предприятия в зависимости от важности и сложности работ, а также индивидуальных качеств работника. Данные сводим в таблицу 16.

Таблица 16 Расчет ФОТ руководителей, специалистов и служащих

Должность	Разряд	Численность	Оклад	Премии	Годовой фонд ЗП, руб.
				%	руб.
Начальник цеха	14	1	2957500	45	1330875	4288375
Инженер	11	1	2411500	45	1085175	3496675
Мастер згот. Участка	12	1	2584400	45	1162980	3747380
Мастер пошив. Участка	12	2	2584400	45	1162980	3747380
Учётчик	5	2	1574300	45	708435	2282735
итого						17562545

Годовой ФОТ промышленно производственного персонала определяется суммированием фондов всех категорий работников. Расчет сводим в таблицу 17.

Таблица 17 Фонд заработной платы

Наименование фонда заработной платы	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Итого
Прямой ФЗП	802688174	79075104	881763278
Доплаты в составе часового ФЗП
Резервным рабочим	2836984		2836984
Премия	361209678	35583797	396793475
За работу в вечернее (ночное) время	116575	26901735	27018310
Итого ЧАСОВОЙ ФЗП	1166851411	141560636	1308412047
Доплаты в составе дневного ФЗП	2867538		2867538
Итого ДНЕВНОЙ ФЗП	1169718949		1169718949
Доплаты в составе месячного (годового) ФЗП
Оплата очередных отпусков	128324196	15529800	143853996
Итого МЕСЯЧНЫЙ ФЗП рабочих	1298043145	157090436	1455133581
ФЗП руководителей, специалистов, служащих			17562545
ИТОГО МЕСЯЧНЫЙ ФЗП промышленно-производственного персонала	1472696126

Рассчитаем производительность труда в натуральных единицах.

Производительность труда в натуральных единицах:

ПТ=Впл/Чр=114686/54=2123 шт. в год.(1 рабочий за год).

Выработка одного рабочего:

ПТ рабочего =ТП / Чр =15974258,6 /54=295819,6 тыс. руб.

Выработка одного работающего:

ТПработающего = ТП/Чработ.= 15974258,6 /(54+5+5)=249597,8 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗПсрмес1 = Фмес/12/УКспi

ЗПсрмес1 = 1455133581/12/(54+5)=2055273 руб.

Среднемесячная заработная плата работающего:

ЗПсрм=1472696126/(54+5+5)/12=1917573 руб.

Среднедневная заработная плата одного рабочего:

Зсрдн=ФЗПдневн/(Чрх237)=1169718949/((54+5)х237)=83653 руб.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего:

Зср.дн. =ФЗПчас/(ЧрхТпл)= 1308412047/((54+5)х1888)=11746 руб.

4. Планирование и калькулирование себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой прогнозное значение величины затрат рассчитанных на основе нормативов затрат по каждой статье расходов.

Расчет себестоимости ведется на калькуляционную единицу.

Калькуляционной единицей называется измеритель продукции, принятый для исчисления себестоимости соответствующего объекта калькуляции. В нашем случае это будет одно изделие.

Основные материалы и вспомогательные материалы определяются на основе норм расхода и плановой цены приобретения. Результаты заносим в таблицу 18.

Таблица 18 Затраты на основные и вспомогательные материалы

Наименование материального ресурса	Ед.изм.	Норма расхода на ед.изм.	Плановозаготовит. цена за ед.ресурса.руб.	сумма затрат, руб.
Основные материалы:				49525,7
полотно 983 х/б	кг	0,33	138470	45695,1
полотно ластик 985 х/б	кг	0,02	191530	3830,6
Основные материалы с учётом маломерных остатков				51061
Вспомагательные материалы:				989,8
пошивная нить	гр	3,8	28,56	108,528
этикетка к изделию	шт	1	50	50
этикетки на пачку	шт	0,1	50	5
бумага	кг	0,008	5350	42,8
шпагат	кг	0,0005	27210	13,605
товарный знак	шт	1	150	150
бензин	л	0,0002	6920	1,384
клей ПВА	кг	0,0003	23352	7,0056
п/э нить 12т	кг	0,0001	34709	3,4709
резинка продежка	м	0,8	760	608
Всего стоимость материалов				52050,8
ТЗР				1301,3
Стоимость материалов с ТЗР				53352,1

К стоимости основных материалов прибавляются стоимость маломерных остатков (3,1%).

Итого затраты на материалы:

Зом = ЗМ + Умо = 49525,7 + 1535,3 = 51061руб.

Возвратные отходы.

Возвратные отходы уменьшают затраты на основные материалы в себестоимости готовой продукции. На анализируемом предприятии возвратные отходы составляют 1,78% от стоимости основных материалов:

ВО = 1,78% х 49525,7 = 882руб.

Основная заработная плата производственных рабочих.

В основу расчета закладывается часовой фонд заработной платы производственных рабочих:

ЗПi = Фчас/Впл =1166851411/114686 = 10174 руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

В дополнительную заработную плату включаются выплаты, предусмотренные законодательством или коллективным договором за неотработанное на производстве время. В дополнительную заработную плату включаются доплаты, входящие в дневной и месячный фонд заработной платы:

ЗП= (Фмес-Фчас)/Впл = (1298043145-1166851411)/114686 = 1144 руб.

Отчисление на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по установленным нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы производственны рабочих.

Начисление на заработную плату включают:

а) отчисление на социальное страхование (34%);

б) отчисления в фонд страхования (0,5%).

Итого начислений на заработную плату - 34,5%.

Нзп = (10174+1144) х 34,5/100 = 3905 руб.

Расходы на подготовку и освоение производства.

Сметой затрат по этой комплексной статье предусматривается проектирование и конструирование новых изделий, разработка технологических процессов их изготовления и освоение новых производств.

Затраты по данной статье ориентировочно составляют 20-25% от основной заработной платы производственных рабочих.

Зп.ос.пр.=(10174+1144)х20/100=2264 руб.

Топливо и энергия на технологические цели.

Расход тепловой и электрической энергии определяется на основе удельных норм их расхода на единицу готовой продукции, а затраты по данной статье - на основе действующих тарифов на все виды технологического топлива и энергии. По данным предприятия они составляют 11520 руб.

Общепроизводственные расходы.

Смета по данной статье включает следующие затраты:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

- затраты на энергию для технологических нужд;

- затраты на содержание и текущий ремонт оборудования;

- амортизационные отчисления по оборудованию с начислениями;

- заработную плату вспомогательных рабочих по ремонту оборудования с начислениями;

- расходы на малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и возмещение их износа;

- прочие расходы.

Расходы на содержание и обслуживание цехов:

- затраты на заработную плату руководителям и специалистам цеха с начислениями;

- на содержание прочего цехового персонала;

- на отопление;

- освещение;

- содержание и ремонт здания цеха;

- амортизация здания;

- прочие расходы.

На анализируемом предприятии общепроизводственные расходы распределяются пропорционально заработной платы основных производственных рабочих, и составляют 110% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

Робщпроиз = (10174 + 1144) х 110/ 100= 12450 руб.

Общехозяйственные расходы.

Схема этих расходов включает следующие затраты:

- расходы по управлению предприятием;

- общехозяйственные расходы;

- налоги;

- прочие расходы.

В расчете на калькулируемую единицу затраты по данной статье определяются через процент этих расходов от основной заработной платы рабочих, приходящийся на калькуляционную единицу.

На анализируемом предприятии это 96% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Робщхоз = (10174+1144) х 96/100=10865 руб.

Коммерческие расходы.

Затраты по данной статье включают расходы по реализации, сбыту продукции:

- расходы на тару и упаковку готовой продукции;

- различные сборы;

- расходы на транспортировку готовой продукции;

- прочие расходы, связанные со сбытом продукции.

На анализируемом предприятии внепроизводственные расходы относят на каждый вид продукции пропорционально производственной себестоимости - 2,5% от производственной себестоимости.

Все расчеты по калькулированию себестоимости сведем в таблицу 19.

Таблица 19 Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Плановые затраты
	на годовой объём, руб.	на ед. продукции, руб.	Структура затрат, %
Сырьё и основные материалы за вычетом возвратных отходов	5901225473	51455,5	47,9
Вспомагательные материалы на технологические цели	116348947	1014,5	0,94
Топливо и энергия на технологические цели	1321182720	11520	10,73
Основная з/п производственных рабочих	1166815364	10174	9,47
Дополнительная з/п производственных рабочих	131200784	1144	1,07
Отчисления на социальные нужды	447848830	3905	3,64
Расходы на освоение и подготовку	259649104	2264	2,11
Общепроизводственные расходы	1427840700	12450	11,59
Общехозяйственные расходы	1246063390	10865	10,11
производственная с/с	12018175312	104792
Коммерческие расходы	300454382,8	2619,8	2,44
Всего полная себестоимость	12318629695	107411,8	100

5. Планирование цены, прибыли и рентабельности

Планово-отпускная цена единицы продукции формируется из трех составляющих: полной себестоимости, прибыли и налогов в цене.

Для обоснования цены на продукцию во-первых будем использовать затратный метод:

Ц= С/с +П + Н, где

С/с - полная себестоимость единицы продукции,

П- планируемая прибыль в цене,

Н -налоги в цене.

Полную себестоимость продукции мы рассчитали в четвертой главе (Таблица 19).

Определим планируемую прибыль на основе норматива рентабельности:

П= С/с х R/100, где

R - норматив рентабельности, %.

Планируемый норматив рентабельности составляет 30%

Следовательно, размер прибыли:

П = (107411,8) х 0,3 = 32223,5 руб.

Далее проводим расчет отпускной цены изделия.

Оптовая цена предприятия состоит из полной себестоимости единицы продукции и расчётная величина прибыли:

Цопт=Сп+П

П - прибыль,

Цопт= 107412+32224=139636 руб.

Отпускная цена изделия определяется по следующей формуле:

Ц = С/с + П + НДС,

НДС=Цопт х Сндс/100

Сндс - ставка налога на добавленную стоимость (20%),

НДС= 139636х 20 / 100 = 27927 руб.

Цена с НДС = 139636+ 27927= 167563руб.

Найдем прибыль от реализации:

Для этого от Выручки с НДС отнимем сумму НДС, отнимем полную себестоимость всей произведенной продукции.

Пр = 114686х167563-(167563х114686х20)/120-14686х107412

= 3695622550 руб.

Прибыль от реализации планируемая составляет 3695622550 руб.

Рассчитаем рентабельность продукции, которая является показателем эффективности выпускаемого вида продукции:

Rп= Пр/Сп х 100, %

Rп = 3695622550 / 12318629695 х 100 = 30 %

6. Расчёт планируемых показателей эффективности производства

1) Объем производства продукции в натуральном выражении - 114686 шт.

2) Производственная мощность предприятия :

ПМ= 26...