План экономического и социального развития предприятия

Пс - период сменооборота, дни.

По четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего определяется по формуле:

.

Количество выходных дней в расчете на одного рабочего по этому графику сменности:

После этих расчетов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.

Для расчета номинального и эффективного фондов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.

Плановое число дней невыходов на работу определяют расчетным путем и по статистическим данным. Расчетом определяют продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и отпусков в связи с родами.

Продолжительность очередных отпусков (аналогично и остальных отпусков) рассчитывается по формуле:

, (3.23)

где - списочная численность рабочих n-го разряда в данном подразделении предприятия на начало года;

- установленная трудовым законодательством продолжительность отпуска рабочих n-го разряда.

Для определения общей длительности отпусков в связи с учебой необходимо общую продолжительность всех отпусков учащихся следует разделить на списочную численность рабочих цеха.

Число дней отпуска в связи с родами, приходящихся на одного среднесписочного рабочего, зависит от числа декретных отпусков в отчетном году, продолжительности одного отпуска и удельного веса женщин в общей численности рабочих.

Невыходы на работу в связи с выполнением государственных обязанностей принимают на уровне отчетного периода; невыходы в связи с болезнями за прошлый период корректируют с учетом санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания, жилищных и культурно-бытовых условий.

Таблица 14. Баланс рабочего времени одного рабочего

Элементы времени	Дневные рабочие	Вахтовые рабочие
Календарный фонд времени, дни Выходные и праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени, дни Неявки на работу, дни, в том числе: • очередные отпуска • дополнительные отпуска • учебные отпуска • отпуска в связи с родами • неявки по болезни • прочие неявки, разрешенные законом (выполнение государственных обязанностей) Эффективный фонд рабочего времени, дни Средняя продолжительность рабочего дня, час. Эффективный фонд рабочего времени, час.	365 117 248 51 28 16 1 0,5 5 0,5 197 7,98 1572	365 91 274 51 24 18 1 0,5 5 0,5 223 7,98 1780

Плановую численность специалистов принимают согласно утвержденному штатного расписания. Штатные расписания составляют на основе нормативов численности специалистов. Нормативы численности специалистов рассчитываются по функциям управления с учетом факторов, влияющих на уровень норматива. Численность специалистов по предприятию определяется суммированием нормативов численности по функциям управления.

Плановую численность работников ППП, рассчитанную в параграфе 3.1, необходимо разделить на рабочих и служащих, а численность рабочих разделить на численность основных и вспомогательных рабочих в соответствии с их удельным весом, приведенным в таблице 15.

По расчету численность работников ППП составила 3174 человек. Из них численность служащих составила:

Чс =

Численность рабочих:

Чр =

Из общей численности рабочих:

1. численность основных рабочих составит

Чосн =

2. численность вспомогательных рабочих

Чвсп=3174 -1187=1987 чел.

Распределение численности рабочих по разрядам производится в соответствии с их удельным весом по разрядам, приведенным в таблице 15.

Таблица 15. Распределение численности рабочих по разрядам

Разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Удельный вес	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
3	55,12	15	178	298
4	61,97	35	416	696
5	72,99	30	356	596
6	83,99	20	237	397
Итого:	100	1187	1987

3.3 Расчет фонда заработной платы персонала

На рассчитанную численность работников ППП отдельно по категориям работников рассчитывается годовой фонд заработной платы.

Планирование фонда заработной платы предусматривает расчет фонда заработной платы по каждой категории работников и определение средней заработной платы.

В состав фонда заработной платы включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Рассчитаем ФЗП по каждой категории работников. Исходные данные для расчета фонда оплаты труда приведены в таблице 16.

Таблица 16. Исходные данные для расчета фонда оплаты труда работников

Показатели	Значение
1. Часовая тарифная ставка рабочих, руб./час
III разряд	55,12
IV разряд	61,97
V разряд	72,99
IV разряд	83,99
2. Средний оклад служащего, руб./мес.	11 500
3. Коэффициенты премий
- для руководителей и служащих	0,6
- для рабочих	0,4
4. Коэффициент доплат за работу в ночное время	0,4
5. Коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы времени	0,5
6. Годовое количество часов переработки среднемесячной нормы времени одним рабочим, час.	140

После расчета численности основных и вспомогательных рабочих по разрядам в параграфе 3.2 и определения эффективного фонда рабочего времени одного рабочего можно приступить к расчету фонда заработной платы по всем категориям работников.

Расчет годового ФЗП служащих:

(3.24)

где kp.к - районный коэффициент, доли единицы;

kc.н - коэффициент, учитывающий северные надбавки, доли единицы;

Kпр - коэффициент, учитывающий премии, доли единиц;

Доi - тарифный оклад по i-ой должности в штатном расписании, руб.;

Чi - количество специалистов по i-ой должности в штатном расписании, чел.;

n - количество должностей в штатном расписании.

Таким образом, Зсл=12*(1+0,6)*(1+0,3+0,5)*(11500*600)=238464000 руб.

Расчет годового ФЗП вспомогательных рабочих.

Расчет годовой основной заработной платы вспомогательных рабочих:

(3.25)

где Чрi - списочная численность рабочих i-го разряда, чел.;

Фэф - годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, час.;

Стi - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

Зосн.=(1+0,4)*(1+0,3+0,5)*1572*(298*55,12+696*61,97+596*72,99+397*83,99) = 540352102 руб.

Годовая дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих

(3.26)

где - До, Дд, Ду, Дг.п - продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и времени выполнения государственных и общественных обязанностей, дни.

Здоп.= 540352102,2*(28+16+1+0,5) / 365 = 67358960,7 руб.

Годовой ФЗП вспомогательных рабочих:

Зосн+Здоп=540352102,2 + 67358960,7 = 607711062,9 руб.

Расчет годового ФЗП основных рабочих.

Годовой тарифный ФЗП основных рабочих:

(3.27)

Зт= 1780*(55,12*178+61,97*416+72,99*356+83,99*237) =81480,95*1780=145036091 руб.

Премиальные доплаты:

, (3.28)

Зп=145036091*0,4/100= 580144,36 руб.

Доплаты за работу в ночное время:

(3.29)

где kн.в. - размер доплат за работу в ночное время в % к часовой тарифной ставке (или доплаты в рублях за 1 час ночной работы).

Дн.в.=0,4*1780/3*81480,95= 19338145,47 руб.

Доплата за работу в выходные и праздничные дни:

Дпд=Nпд*Тсм*nсм/Чяв*,

где Nпд - количество праздничных дней в году;

Тсм - продолжительность одной смены, в часах;

nсм - число смен в сутках;

Чяв - явочная численность работников по графику сменности или число вахт в бригаде.

Таким образом, доплата за работу в выходные и праздничные дни составит:

Дпр.д.=13*8*3/4*81480,95= 6355514,1 руб.

Доплаты за сверхурочную работу:

 (3.30)

где Тпер - годовой объем переработки, час;

Kпep. - коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы.

Дп=0,5*140*81480,95=5703666,5 руб.

Фонд основной заработной платы:

(3.31)

Зосн. = (1+0,3+0,5)*(145036091 +0+ 580144,36+19338145,47+6355514,1+5703666,5== 1,8*177013561,4 = 318624410,6 руб.

Дополнительная заработная плата основных рабочих:

(3.32)

Здоп.= =39718933,38 руб.

Годовой ФЗП основных рабочих:

Зо=Зосн.+Здоп.=318624410,6+39718933,38 =358343344 руб.

Годовой ФЗП работников:

Зосн+Звсп+Зсл=358343344+607711062,9 +238464000 = 1204518407 руб.

Средняя заработная плата работников в целом по предприятию исчисляется, исходя из фонда заработной платы работников списочного состава (включая оплату труда совместителей):

(3.33)

где ФЗП - фонд заработной платы работников списочного состава, включая оплату труда совместителей, руб.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Таблица 17. План персонала и по оплаты труда

Показатели	Ед.изм.	Значение
1. Среднесписочная численность работников,	чел.
всего		3174
в т.ч. а)служащих		600
б)рабочих		2574
их них а)основных		1187
б)вспомогательных		1987
2. ФЗП работников,	тыс. руб.
всего		1204518,407
в т.ч. а)служащих		238464
б)рабочих		966054,407
из них а)основных		358343,344
б)вспомогательных		607711,063
3. Среднегодовая заработная плата,	руб.
всего		379495,4
в т.ч. а)служащих		397440
б)рабочих		375312,5
из них а)основных		301890
б)вспомогательных		305843,5

4. Планирование себестоимости продукции

Цель составления сметы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - определение общей суммы плановых расходов на производство и реализацию продукции и увязка плана по себестоимости с другими разделами плана.

Затраты на производство и реализацию продукции, формирующие ее себестоимость, являются одним из важнейших качественных показателей коммерческой деятельности предприятия.

Состав и структура затрат зависят от характера и условий производства, от соотношения материальных и трудовых затрат и других факторов.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Рассмотрим подробнее и рассчитаем данные статьи затрат.

Расчет затрат по статье «Материальные затраты».

Материальные затраты включают затраты на сырье и основные материалы, затраты на вспомогательные материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на работы и услуги производственного характера, стоимость природного сырья, затраты на топливо и энергию.

4.1 Планирование стоимости вспомогательных материалов

Таблица 18. Исходные данные для расчета стоимости вспомогательных материалов

Показатели	Ед. изм.	9 вариант
1. Материалы на месторождения (Зм)	тыс. руб.	1425600
валовая добыча нефти (Qв)	тыс. тонн	4800
расход материалов на 1 т нефти (Рм)	руб./т	297
2. Материалы на выработку энергии (Зэ)	тыс. руб.	304940,45
выработка электроэнергии (Wэ)	тыс. кВт*ч	134335
расход на 1 тыс. кВт (Рэ)	руб./тыс. кВт*ч	2270
3. Материалы на общехозяйственные нужды (Зон)	тыс. руб.	80640
численность ИТР (Чс)	чел.	600
расход материалов на 1 ИТР (Рс)	тыс.руб./чел.	134,4
4. Спецодежда (Зс)	тыс. руб.	22033,44
численность рабочих (Чр)	чел.	2574
расход материалов на 1 рабочего (Рр)	тыс. руб./чел.	8,56
5. Материалы для вспомогательного производства( Звп)	тыс. руб.	150 156
КРС	тыс. руб.	19974
ПРЦМО	тыс. руб.	7254
ПРУЭиЭ	тыс. руб.	10865
ПВС	тыс. руб.	1008
РСУ	тыс. руб.	11980
ТУ	тыс. руб.	72032
ЭПУ	тыс. руб.	14288
ЦАП	тыс. руб.	12244
прочие	тыс. руб.	511
6. СОВ (Зсов)	тыс. руб.	1517
Итого стоимость вспомогательных материалов	тыс. руб.	1984886,9
Расход материалов на 1 тонну нефти	руб./т	413,52

1. Стоимость расхода материалов на месторождении:

Зм=Qв*Рм (4.1)

Зм=4800*297=1425600 тыс. руб.

2. Стоимость расхода материалов на выработку электроэнергии:

Зэ==Wэ*Рэ (4.2)

Зэ=134,335*2270= 304940,45 тыс. руб.

3. Стоимость расхода материалов на общехозяйственные нужды:

Зон= Чс *Рс (4.3)

Зон=600*134,4= 80640 тыс. руб.

4. Стоимость спецодежды рабочих:

Зс=Чр*Рр (4.4)

Зс=2574*8,56=22033,44тыс. руб.

5. Стоимость вспомогательных материалов:

Звм=Зм+Зэ+Зон+Зс+Звп+Зсов (4.5)

Звм=1425600+304940,45+80640+22033,44+150156++1517=1984886,9 тыс. руб.

6. Расход материалов на 1 т нефти:

Рм=Звм/Qв (4.6)

Рм=1984886,9 /4800=413,52 руб/т.

4.2 Планирование стоимости энергии

Расходы предприятия на оплату потребленной электроэнергии за год оцениваются по тарифу. Тариф состоит из трех ставок годовой платы за 1 кВт установленной максимальной мощности и платы за 1 кВтч потребленной активной и реактивной электроэнергии.

Помимо электроэнергии на предприятии также используют теплоэнергию и энергию попутного газа.

Таблица 19. Исходные данные для расчета затрат на энергию

Показатели	9 вариант
Электроэнергия	Тариф, руб. - за 1 кВт установленной max мощности (Nу)	760
	- за 1 кВт*ч активной электроэнергии (Wаэ)	2,85
	- за 1 кВт*ч реактивной электроэнергии (Wрэ)	0,11
	Расход - мощности, кВт (Цу)	41500
	- активной электроэнергии, тыс. кВт*ч (Цаэ)	22550
	- реактивной электроэнергии, тыс. кВт*ч (Црэ)	13120
Теплоэнергия	Тариф, руб./Гкал	562
	Расход, Гкал	4600
Попутный газ	Тариф, руб./тыс. куб. м	2220
	Расход, куб. м	10500
Итого затраты на энергию всех видов, тыс. руб.	123145,9

Стоимость затрат на электроэнергию:

Зэ=Nу*Цу+Wаэ*Цаэ+Wрэ*Црэ (4.7)

Зэ=760*41,5+2,85*22550+0,11*13120= 97250,7 тыс. руб.

Стоимость теплоэнергии:

(4.8)

Зт =4,6*562=2585,2 тыс. руб.

Стоимость попутного газа:

Зг=Рг*Цг (4.9)

Зг =10,5*2220= 23310 тыс. руб.

Стоимость энергии:

Зн=Зэ+Зт+Зпг (4.10)

Зэн=97250,7+2585,2+23310= 123145,9 тыс. руб.

4.3 Планирование стоимости топлива

Таблица 20. Расчет затрат на топливо

Вид топлива	Показатели	9 вариант
1. Дизельное топливо	Кол-во, тонн	35670
	Цена, руб./тона	24600
2. Масла	Кол-во, тонн	430
	Цена, руб./тона	65130
3. Бензин	Кол-во, тонн	420
	Цена, руб./тона	23500
Итого затрат по топливу, тыс. руб.	915357,9

Стоимость затрат на топливо вычисляется как сумма произведений расхода топлива по видам - Ддт, Дм, Дб (тыс.тонн) на цену данного вида топлива - Цдт, Цм, Цб (руб./тонн):

(4.11)

Зт=35670*24,6+430*65,13+420*23,5= 915357,9 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Затраты на оплату труда»

Данная статья учитывает оплату труда работников ППП и включает оплату за отработанное и неотработанное время в соответствии с трудовым законодательством, единовременные поощрительные выплаты и выплаты на питание, жилье и топливо.

Затраты на оплату труда были рассчитаны в разделе «Планирование персонала и оплаты труда» и составили 1204518,407 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Отчисления на социальные нужды»

Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы на обязательное социальное страхование в Фонд социального страхования РФ, в Пенсионный Фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. Размеры отчислений в указанные фонды рассчитываются по нормам, установленным в процентах от затрат на оплату, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу "Затраты на оплату труда". В настоящее время эти нормы составляют соответственно 2,9%, 26%, 5,1 % от фонда заработной платы при среднегодовой заработной плате одного работника до 463 000 руб.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование в совокупности производятся по ставке 34 % от фонда заработной платы:

(4.12)

Таким образом, страховые взносы составили:

тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды также включают страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Все отрасли народного хозяйства разделены на 22 класса профессионального риска. Топливная и нефтедобывающая промышленность относится к IV классу, ставка отчислений по данному классу составляет 0,5% от затрат на оплату труда.

Следовательно, страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составят:

1204518,407 0,005= 6022,59 тыс. руб.

Общая сумма отчислений на социальные нужды составит:

Зсн = 409536,26+ 6022,59= 415558,9 тыс. руб.

4.4 Планирование амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов включает амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, сумма которых определяется на основании их балансовой стоимости и действующих норм амортизации.

При этом учитывается ускоренная амортизация активной части основных производственных фондов, что выражается в установленных законодательством высоких нормах амортизации на соответствующие виды основных фондов.

Таблица 21. Исходные данные для расчета амортизационных отчислений

Показатели	9 вариант
Балансовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	16623458
Средняя норма амортизации, %	8,43
Всего амортизационных отчислений, тыс. руб.	1401357,5

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

(4.13)

где - балансовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

- норма амортизации, %.

= 1401357,5 тыс.руб.

4.5 Планирование прочие затрат

В состав «Прочих затрат» включают плату за аренду, затраты на командировочные, подъемные, почтовые и телеграфные расходы, платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, оплату услуг связи, вычислительных центров, банков, вневедомственной охраны, пожарной охраны, услуг наладочных организаций, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и других услуг.

Таблица 22. Издержки по статье «Прочие затраты» (тыс. руб.)

Элементы затрат	9 вариант
Прочие затраты, всего	17464269
услуги производственного характера	729885
услуги транспорта	149072
доразведка месторождений	458959
ремонт основных фондов	69845
услуги по исследов. и анализам	1387
услуги геофизики	50622
прочие услуги	455643
услуги связи	8069
аренда	249758
лизинговые платежи	35357
услуги охраны	23405
консультационные услуги	77961
питание	35409
командировочные расходы	3346
страховые платежи	15173
НИОКР	3777
другие	3388
налоги	15862978
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	15606432
регулярные платежи за пользование недрами	2682
транспортный налог	6358
налог на землю	52584
прочие налоги	194922
коммерческие расходы	415763

Налог на добычу полезных ископаемых рассчитывается по формуле:

, (4.14)

где - потонная ставка, руб. (446 руб.);

- валовая добыча нефти, т.;

- коэффициент, учитывающий динамику мировых цен на нефть.

Коэффициент, учитывающий динамику мировых цен на нефть, принять равным 7,29.

Таким образом, НДПИ=446*4800*7,29= 15606432 тыс. руб.

Также в статью «Прочие затраты» входят отчисления в отраслевой и межотраслевой внебюджетный фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (по ставке 1,5% от себестоимости товарной продукции).

Затраты на платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников, а также расходы по реализации продукции (коммерческие расходы) могут как входить, так и быть выделены из состава элемента "Прочие затраты" в отдельные элементы.

4.6 Планирование сметы затрат на производство и реализацию продукции

Рассчитаем суммарные затраты на производство и реализацию продукции, для этого сведем полученные данные в таблицу 23 и получим смету затрат на производство и реализацию продукции.

Суммарные затраты по смете образуют полную себестоимость товарной продукции.

Таблица 23. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Материальные затраты - всего	3023390,7
в т. ч. - вспомогательные материалы	1984886,9
- топливо	915357,9
- энергия	123145,9
2. Затраты на оплату труда	1204518,407
3. Отчисления на социальные нужды	415558,9
4. Амортизация основных средств	1401357,5
5. Прочие затраты - всего	17464269
Всего затрат на производство	23509094,5

Зная полную себестоимость товарной продукции, можем рассчитать себестоимость добычи 1 тонны нефти:

(4.15)

Где С1т - себестоимость 1 тонны нефти, тыс. руб.;

С - полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.;

Qт - товарная добыча нефти, тыс. тонн;

0,95 - коэффициент отнесения затрат на добычу нефти.

Определим себестоимость реализованной продукции, которая рассчитывается следующим образом:

(4.16)

1. Рассчитаем себестоимость запаса нефти на начало года:

(4.17)

где - товарная добыча нефти в отчетном году, тонн;

Нз - нормативное количество дней задержки нефти в товарных резервуарах, в сут. (принять равным 3 суткам);

- себестоимость добычи 1 т нефти в отчетном году, руб.;

Таким образом,

тыс. руб.

2. Рассчитаем себестоимость запаса готовой продукции на конец года:

(4.18)

- себестоимость добычи 1 т нефти в планируемом году, руб.;

- товарная добыча нефти в планируемом году, тонн.

тыс. руб.

Т.о., себестоимость реализованной продукции составит:

тыс. руб.

5. Финансовый план

5.1 Планирование балансовой, валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли

Прибыль - это денежное выражение основной части накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Прибыль является финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, уровень производительности труда и себестоимости продукции.

Прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета и интенсификацию производства при любой форме собственности.

Прибыль является источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятия, увеличение фонда заработной платы и доходов работников.

Прибыль приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

Значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Предприятия любой организационно-правовой формы, получив финансовую самостоятельность, сами решают на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, остающуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

При планировании рассчитывают следующие виды прибыли:

1. Валовая прибыль Пв - это разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов Р и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг Сп,, не учитывающей коммерческие и управленческие расходы:

(5.1)

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг находится как разность себестоимости реализованной продукции и коммерческих расходов:

Сп=Ср-КР (5.2)

Сп= 22502226,92 - 415763=22086463,92 тыс. руб.

Тогда валовая прибыль, найденная по формуле 5.1 будет равна:

Пв=31567854,38 - 22086463,92 = 9481390,46 тыс. руб.

2. Прибыль от продаж Ппр - это разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов Р и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг Сп, коммерческими расходами КР и управленческими расходами УР:

(5.3)

Ппр=9481390,46 - 415763= 9065627,46 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации Пр в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» второй части Налогового кодекса РФ включает:

- прибыль от продаж;

- прибыль от реализации основных средств;

- прибыль от реализации покупных товаров и материальных ценностей;

- прибыль от реализации акций, принадлежащих предприятию;

- прибыль от реализации продукции подсобных производств и хозяйств, находящихся на балансе предприятия.

Прибыль от реализации основных фондов, нематериальных активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов предприятий определяется как разница между продажной ценой и остаточной стоимостью этих фондов и имущества, а прибыль от реализации материальных ценностей - как разность между продажной ценой и первоначальной стоимостью.

4. Прибыль (убытки) от внереализационных операций включает доходы и расходы, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией продукции.

В состав доходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий; от сдачи имущества в аренду; доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы полученных и уплаченных экономических санкций: штрафы, пени, неустойки; убытки от стихийных бедствий; положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте; прибыль от посреднических операций и сделок, прибыль от страховой деятельности, oт осуществления отдельных банковских операций и сделок и другие доходы и расходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Во внереализационных расходах учитываются налоги и сборы, относимые на финансовый результат деятельности предприятий.

На финансовый результат деятельности предприятия относится налог на имущество Ни по ставке (до 2,2 %) от налогооблагаемой базы:

, (5.4)

где Сср. г. - среднегодовая стоимость имущества, руб.;

- ставка налога на имущество, %.

Итак, Ни = * = 350301,14 тыс. руб.

При расчете налога на имущество объектом налогообложения является имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия. В расчет принимается совокупность основных средств, материальных запасов, затрат и нематериальных активов. Исключены из налогооблагаемой базы дебиторская задолженность, денежные средства и средства в расчетах предприятий.

При расчете налога на амортизируемое имущество объектом налогообложения является среднегодовая остаточная стоимость имущества.

5. Балансовая прибыль является финансовым результатом деятельности предприятия. Балансовая прибыль формируется из прибыли от реализации Пр и прибыли от внереализационных операций Пво:

(5.5)

Пб= 9065627,46 - 350301,14 = 8715326,32 тыс. руб.

6. Налогооблагаемая прибыль - это прибыль, исчисляемая для расчета налога на прибыль.

Налогооблагаемая прибыль Пн рассчитывается по формуле:

, (5.6)

где Пб - балансовая прибыль, руб.;

По - прибыль по разным видам деятельности, облагаемая в особом налоговом режиме, руб.;

Лн - льготы по налогу на прибыль, руб.

Налоговых льгот у рассматриваемого предприятия нет, т.е. налогооблагаемая прибыль будет равна балансовой:

Пн=Пб = 8715326,32 тыс. руб.

7. Чистая прибыль Пч - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и используется на развитие производства и выплаты социального характера.

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

, (5.7)

где Нд - налоги на прибыль, облагаемую в особом налоговом режиме;

Нп - налог на прибыль (ставка 20%)

Нп= (5.8)

Нп=8715326,32 *0,2=1743065,26 тыс. руб.

Таким образом,

Пч=8715326,32 -1743065,26= 6972261,06 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия распределяется на следующие цели:

1) На производственно-технические нужды:

финансирование внедрения новой техники и технологий;

производственное и жилищное строительство;

содержание объектов социально-культурной сферы;

подготовку и повышение квалификации кадров;

компенсацию вузам за подготовку кадров;

пополнение оборотных средств;

плату процентов за кредит по просроченным ссудам;

содержание жилищно-коммунального хозяйства;

содержание представительства.

2) На выплаты социального характера в соответствии с "Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера" [7]:

надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств предприятия;

страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по до говорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, за счет средств предприятия;

взносы на добровольное медицинское страхование работников за счет средств предприятия;

расходы по оплате учреждениям и организациям здравоохранения, оказываемых работникам, за счет средств предприятия;

оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых экскурсии, путешествия за счет средств предприятия;

оплата абонентов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы;

возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях;

компенсации женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком (без пособий по социальному страхованию);

суммы, выплаченные за счет средств предприятия по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших;

компенсация работникам морального вреда, определяемая судом;

выходное пособие при прекращении трудового договора;

суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников;

оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования специальными маршрутами, ведомственным транспортом;

стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиа-, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства;

оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха и обратно (включая предприятия, расположенные в районах Крайнего Севеpa, приравненных к ним местностях), оплата стоимости багажа;

материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.д.;

стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятиями на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия;

выплаты (доплаты, компенсации, оплата путевок и т.п.) за счет средств бюджета в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению;

компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции;

расходы по возмещению ценовой разницы на продукцию, отпускаемую подсобными хозяйствами для общественного питания работников предприятия;

расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий;

суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса или на частичное (полное) погашение кредита, предоставленные на жилищное строительство.

3) Отчисления в резервный фонд от чистой прибыли предприятия. В акционерных обществах резервный фонд создается в размере не менее 15 % уставного капитала.

4) Выплаты дивидендов по акциям в акционерных обществах, доходов по облигациям и выплаты доходов собственникам.

Результаты расчета валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой и чистой прибыли свести в план прибылей и убытков по форме таблицы 24.

Таблица 24. План прибылей и убытков (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	План на год
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	31567854,38
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	22086463,92
Валовая прибыль	029	9481390,46
Коммерческие расходы	030	415763
Управленческие расходы	040	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)	050	9065627,46
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	-
Прочие доходы	090	-
Прочие расходы	100	350301,14
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	8715326,32
Отложенные налоговые активы	141	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-
Текущий налог на прибыль	150	1743065,26
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	6972261,06
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-
Разводненная прибыль на акцию		-

5.2 Планирование рентабельности

Рентабельность - это относительный показатель, характеризующий доходность, прибыльность, эффективность производства.

Рентабельность отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации продукции достаточна не только для покрытия затрат на производство и реализацию продукции, но и для образования прибыли.

Показатели рентабельности:

1. Рентабельность продаж Рп - это отношение прибыли от продаж Пр к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:

(5.7)

Рп = *100=28,72%

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

2. Рентабельность реализованной продукции Рр.п - это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Пч, к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:

(5.8)

Рр.п = *100 = 22,09%

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую чистую прибыль имеет предприятие с рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов.

3. Рентабельность продукции Рпр - это отношение прибыли от продаж Пр к себестоимости реализованной продукции Ср:

 (5.9)

Рпр= *100 = 40,29%

4. Рентабельность производственной деятельности Рпд - это отношение чистой прибыли Пч к себестоимости реализованной продукции Ср:

(5.10)

Рпд= *100 = 30,98%

В таблице 25 представлены показатели эффективности производства ООО «РН-Северная нефть» за 2007 и 2008 годы.

Таблица 25. Динамика показателей эффективности производства

Показатели	2007 год	2008 год	Темп роста, %
Прибыль от продаж, тыс. руб.	4 800 341,0	9 065 627,46	188,85
Прибыль до налогообложения (балансовая), тыс. руб.	4 263 823,0	8 715 326,32	204,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	2 961 461,0	6 972 261,06	235,43
Рентабельность продаж %	25,20	28,72	113,97
Рентабельность реализованной продукции %	34,58	22,09	63,88
Рентабельность продукции %	13,57	40,29	296,9
Рентабельность производственной деятельности %	36,01	30,98	86,03
Себестоимость 1 тонны нефти, руб.	2901,00	4529,26	156,13

Исходя из данной таблицы можно сделать вывод о том, что практически все показатели в период с 2007 г. по 2008 г. возросли. Прибыль от продаж возросла на 188,85% и составляет 9065627,46 тыс. руб., также увеличилась чистая прибыль предприятия почти в 2,5 раза (235,43%). К 2008 г. произошел рост почти по всем видам рентабельностей. Рентабельность продаж увеличилась на 13,97%, а рентабельность продукции выросла почти в 3 раза (296,9%). Снизилась рентабельность производственной деятельности на 13,97%. Большой спад произошел у рентабельности реализованной продукции (на 36,12 %) и она составляет 22,09%. Себестоимость 1 тонны нефти возросла на 56,13%.

В целом динамика показателей эффективности производства ООО «РН-Северная нефть» является положительной.

5.3 Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов включает:

- доходы и поступления денежных средств показываются в левой части бюджета и включают: выручку от реализации продукции (работ, услуг); прибыль от прочей реализации; внереализационные доходы; ремонтный фонд; прирост устойчивых пассивов; амортизационные отчисления; средства спонсоров; мобилизация (+), иммобилизация (-) оборотных средств и др.;

- расходы и отчисления денежных средств показываются в правой части бюджета и включают: реальные и финансовые инвестиции; затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг); внереализационные расходы; расходы из прибыли на производственно-техническое развитие и выплаты социального характера; отчисления во внебюджетные фонды и др.;

- кредитные взаимоотношения: в левой части бюджета показываются кредиты и займы, а в правой части бюджета - выплаты по кредитам и выплаты процентов за кредит;

- взаимоотношения с бюджетом: в левой части показываются ассигнования из бюджета, а в правой части - платежи и налоги в бюджет.

Результаты расчетов необходимо свести в бюджет доходов и расходов по форме таблицы 26. В бюджете доходов и расходов сумму реальных инвестиций принять равной сумме амортизационных отчислений.

Таблица 26. Бюджет доходов и расходов

Доходы и поступления денежных средств	Сумма, тыс. руб.	Расходы и отчисления денежных средств	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	31567854,38	Себестоимость реализованной продукции	22502226,92
Амортизационные отчисления	1401357,5	Реальные инвестиции	1401357,5
		Налог на имущество	350301,14
		Налог на прибыль	1743065,26
		Отчисления на производственно-технического развитие (60% от чистой прибыли)	4183356,64
		Выплаты социального характера (40% от чистой прибыли)	2788904,42
ИТОГО	32969211,88		32969211,88

Заключение

В курсовом проекте была рассмотрена краткая характеристика техники, технологии и организации производства ОАО «Северная нефть», а также был проведен анализ динамики основных технико-экономических показателей за 2007-2010 годы и подробно рассмотрена разработка плана социального и экономического развития предприятия на 2011 год.

На основе проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1. В ОАО «Северная нефть» в период с 2007 г. по 2010 г. наблюдается рост производства и реализации продукции. Произошел значительный рост как валовой, так и товарной добычи нефти. Также следует отметить положительную динамику показателей эффективности производства в исследуемом периоде: прибыль от продаж в 2010 году составляла 4 800 341 тыс. руб., что на 188,85% превышает аналогичный показатель прошлого года. Также почти в 2,5 раза увеличилась чистая прибыль предприятия. Все это оказало влияние на рост показателей рентабельности.

2. При разработке плана по производству и реализации продукции была установлена плановая добыча нефти на 2011 год в размере 4800 тыс. тонн, что на 75 тыс. тонн меньше, чем в отчетном году.

3. В разделе планирования персонала и оплаты труда было определено, что в плановом периоде возможно понизится производительность труда и составит она 1512 тонн/чел.

Численность персонала в планируемом году составит 3174 человека, из которых 2574 - рабочих, 600 - служащих. Фонд заработной платы в 2008 году составит 1204518,407 тыс. руб.

4. В смете затрат на производство и реализацию продукции были рассчитаны полные затраты на производство, и они составили 22564310,5 тыс. руб., себестоимость добычи 1 тонны нефти в 2011 г. планируется в размере 4529,26 руб./т.

5. Согласно плану прибылей и убытков на 2011 г. прибыль в планируемом году значительно увеличится. Так прибыль от продаж возрастет на 188,85 % и составит 9065627,46 тыс. руб., а чистая прибыль предприятия увеличится до 6 972 261,06 тыс. руб.

Таким образом, значение планирования для предприятия очень велико: с помощью детально разработанных планов, основанных на реальных фактах хозяйственной деятельности предприятия, анализа деятельности в предыдущих годах, руководитель сможет эффективно управлять хозяйственной деятельностью предприятия и влиять на результаты по итогам финансового года.

Планирование на предприятии позволяет в полной мере учитывать влияние изменений внешней среды, разрабатывать программы противодействия негативным факторам и программы использования благоприятных возможностей для предприятия, а также программы альтернативных стратегий в случае наступления или ненаступления определенных рисков. Все это делается для минимизации негативных факторов и максимального использования благоприятных обстоятельств.

Список литературы

Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ [Текст]: [федер. закон ]: - М.: Юрид. лит., 1995.

Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [Текст]: федер. закон // Экономика и жизнь. - 1996. - № 3.

Российская Федерация. Законы. О налоге на прибыль предприятий и организаций [Текст]: федер. закон // Экономика и жизнь. - 1992. - № 10.

Российская Федерация. Законы. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации [Текст]: федер. закон // Экономика и жизнь.- 1995. - № 25.

Российская Федерация. Законы. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений [Текст]: федер. закон № 39-ФЗ: [принят 25 февраля 1999 г.]. - М., 1999.

Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге недвижимости) [Текст]: федер. закон № 102-ФЗ: [принят 16 июля 1998 г.]. - М., 1998.

О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли [Текст]: положение Минфина РФ; [утв. постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992г. N552: с изменениями от 26 июня, 1 июля 1995г. N661]. -СПб.: Центр "Хлеб", 1995.

Постановление Госкомстата России от 10.07.95 № 89 "Инструкция о составе фонда заработной платы и выплат социального характера" [Текст] // Экономика и жизнь. - 1995. - №29.

Правила отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска. [Текст]: Утв. Постановлением Правительства РФ 31.08.1999 г. № 975 (в ред. от 08.08.2003 г.) // Справоч. правовая система «Консультант Плюс». - М., 2008.

Абрамичева, Т.В. Основы производственного менеджмента и экономики отрасли[Текст]: учеб. пособие / Абрамичева Т.В., Павловская А.В., Болкина А.А. - Ухта: УГТУ, 2008. - 220 с.

Акофф, Р. Планирование будущего корпораций [Текст] // Р. Акофф; пер. с англ.- М.: Прогресс, 1988.

Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст]: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2000.

Ансофф, И. Стратегическое управление [Текст] / И. Ансофф; пер. с англ. - М.: Экономика, 1989.

Бизнес-план: методические материалы [Текст] / под ред. проф. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Бизнес-план: зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация [Текст]: в 2-х ч. / под общ. ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учеб. /М.И. Бухалков. - М., 2002. - 392 с.

Бухалков, М.И. Планирование на предприятии [Текст]: учеб. / М.И. Бухалков. - М., 2005.

Бринк, И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. [Текст]: / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Ростов-на- Дону: Феникс, 2002. - 384 с.

Внутрифирменное планирование [Текст]: учеб. пособие / М.А. Дьяченко [и др.]. - М., 1992.

Горемыкин, В.А. Планирова...