Производство экстракционной фосфорной кислоты

Размещено на http://www.allbest.ru/

17

Министерство по образованию и науки Российской Федерации

Саратовский государственный технический университет

Энгельский технологический институт (филиал)

Кафедра: химической технологии

Курсовая работа

по дисциплине: экономика и управление производством

Разработка бизнес-плана «Производство экстракционной фосфорной кислоты»

Выполнил ст. гр. ТПЭ-5ВЗО

Проверил

Степанова И.П

Энгельс 2012

Содержание

Введение

1. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Понятие бизнес-планирования

1.2 Роль бизнес планирования в экономической деятельности предприятия

1.3 Основные разделы бизнес плана

2. Разработка бизнес плана проекта: «Производство экстракционной фосфорной кислоты»

2.1 Резюме

2.2 Описание продукта

2.3 Описание конкурентов

2.4 Организационный план

2.5 План производства

2.6 Финансовый план

2.6.1 Персонал и управление производством

2.6.2 Обоснование себестоимости

2.7 Маркетинговый план

Заключение

Список использованной литературы

бизнес планирование фосфорный кислота

Введение

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Наличие предприятия по производству фосфорной кислоты необходимой для производства минеральных удобрений, его эффективная деятельность, предопределяют развитие сельского хозяйства. В этой связи важнейшей задачей является увеличение фосфорной промышленности в целях увеличения производства минеральных удобрений. Поэтому я вижу тему своего курсового проекта весьма актуальной в условиях развития сельского хозяйства в России.

В первом разделе курсового проекта освещены теоретические вопросы по разработке бизнес плана по производству фосфорной кислоты, относительно ее эффективного использования в условиях рыночных отношений.

Основной составной частью прибыли является прибыль от продаж производимой продукции. Существенным фактором, влияющим на величину прибыли от производимой продукции, является изменение уровня себестоимости продукции. Вопреки прямо пропорциональной связи влияния объема реализации производимой продукции на уровень прибыли, связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продаваемой продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и продажу, тем выше прибыль, и наоборот. Во втором разделе приведён пример расчёта себестоимости, цены, прибыли, рентабельности, периода окупаемости производимой продукции.

Целью данной курсовой работы является разработка бизнес плана, изучение основных экономических показателей, а именно себестоимости, цены, прибыли, рентабельности, периода окупаемости. Также одной из целей курсового проекта является приобретение навыков в расчёте себестоимости продукции, рентабельности производства.

1. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Понятие бизнес-планирования

Таким образом, бизнес-план представляет собой специальный инструмент управления, широко используемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности.

Бизнес-план - это документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществлять для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее - в годовом разрезе.

Бизнес-план необходим:

1) для разработки концепции ведения бизнеса и генеральной стратегии развития предприятия;

2) для выполнения функции планирования;

3) для оценки и контроля процесса развития основной деятельности предприятия;

4) для привлечения денежных средств;

5) для привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурсного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.

Бизнес-план представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и др.).

Цель разработки бизнес-плана - дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, т. е. спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению. [2]

Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться неготовым к тем трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно импровизировать, что часто кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

1) определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

2) сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;

3) выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также, оценить издержки по их созданию и реализации;

4) оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

5) определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п.;

6) обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции;

7) добиться максимизации прибыли в конкретных условиях;

8) оценить материальное и финансовое положение фирмы.

Поэтому лучше не пожалеть времени и средств и заняться бизнес-планированием. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуации на рынке меняются достаточно быстро, так как разработка бизнес-плана - адаптивный процесс, в результате которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы. [3]

1.2 Роль бизнес планирования в экономической деятельности предприятия

Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях (как внутренних, так и особенно внешних) является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвестора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально-экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес-план. Бизнес-планирование позволяет менеджерам и экономистам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Бизнес-планы являются для наших производителей новым видом внутрихозяйственного или внутрифирменного планирования, получившим наибольшее распространение на малых и средних предприятиях. [1]

1.3 Основные разделы бизнес плана

1. Резюме

Содержит краткое описание проекта и общие выводы из всех последующих разделов. Это один из самых важных разделов в структуре бизнес-плана и к его написанию нужно подходить очень серьезно, потому что, если резюме не будет для инвестора достаточно "заманчивым", то скорее всего дальше Ваш бизнес-план он читать не станет. Не смотря на то, что резюме - это первый раздел бизнес-плана, писать его нужно в самом конце, когда все другие главы уже закончены.

2. Описание товара или услуги.

Определяет какие товары и услуги будет предоставлять предприятие, чем они будут отличаться от других товаров и услуг на рынке.

3. Рынок сбыта.

Характеризует предполагаемых потребителей - их пол, возраст, уровень достатка. В этом разделе бизнес-плана также оценивается объем сбыта.

4. Стратегия маркетинга.

Описывает, какие меры будут предприниматься, для стимулирования сбыта, а также требуемые ни них расходы и предполагаемую прибыль от продаж.

5. Сырье и материалы.

Раздел бизнес-плана обосновывает выбор технологии производства, потребность в ресурсах, выбор места расположения.

6. Финансовый план.

Содержит все финансовые расчеты: описание и обоснование источников финансирования, себестоимость продукции, показатели рентабельности:

- срок окупаемости

- простая ставка дохода

- чистая дисконтированная стоимость

- внутренняя ставка дохода

Основные разделы бизнес-плана базируются на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывают экономический и финансовый аспекты стратегии. Основные разделы бизнес-плана описывают процесс функционирования компании, показывают, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные задачи для своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации. Основные разделы бизнес-плана систематически обновляются, в них вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и изменениями на рынке, где действует фирма, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ. В зависимости от характера предлагаемого проекта основные разделы бизнес-плана могут содержать разделы, отражающие его специфические особенности, но в целом содержание такого рода делового документа более или менее стандартно и должно включать следующие разделы: Резюме. Этот первый и краткий раздел бизнес-плана содержит общие выводы из последующих основных разделов бизнес-плана. Товар (продукция или виды услуг): какие потребности удовлетворят предлагаемая к производству продукция или услуги, что их выгодно отличает от подобной продукции или услуг и т.п. Рынок сбыта: кто основные потребители продукции или услуг, какой может быть объем сбыта и т.п. Стратегия маркетинга: предлагаемая система распределения и сбыта продукции или услуг на внутреннем и внешнем рынках, необходимые мероприятия по рекламе, предлагаемые рекламные средства и структура расходов на рекламу, мероприятия по содействию сбыту - паблик релейшнз, дополнительные льготы покупателям и т.п. Финансовый план: объем инвестиций, источники финансирования и т.п. Рентабельности проекта. Данный раздел обычно занимает особое место в основных разделах бизнес-плана. Кроме этого, в основные разделы бизнес-плана часто входит производственная программа, организационно-правовая форма предприятия и другие разделы, в зависимости от целей и специфики компании.

2. Разработка бизнес плана проекта: «Производство экстракционной фосфорной кислоты»

2.1 Резюме

В технологии под фосфорной кислотой подразумевают, ортофосфорную кислоту H3PO4 с содержанием в ней 72,4% Р2О5 Ортофосфорная кислота представляет собой кристаллы с температурой плавления 42,4 0С, гигроскопичные и расплывающиеся на воздухе. В переохлажденном состоянии жидкость плотностью 1,88 т/м3.

Сырьем для производства фосфорной кислоты являются серная кислота техническая и апатитовый концентрат.

Кислота фосфорная широко применяется в процессах органического синтеза.

Впервые развитие фосфорной промышленности в мире началось с конца 19 века. Начало отечественной фосфорной промышленности относится к 40-м годам 19 века. К началу 20 столетия в стране действовало десять фосфорных заводов, вырабатывающих около180 т/год фосфора кислототермическим методом.

На данный момент времени существует несколько методов производства фосфорной кислоты. Наиболее модифицированные методы на сегодняшний день являются методы экстракционного и термического производства.

Основными целями бизнес-плана является:

1) Получение прибыли за счет увеличения объема продаж при производственной мощности предприятия 110000т/год. Причем производственная мощность может быть увеличена до 50т/сут.

2) Процент прибыли от реализации готовой продукции (целлофан) довести до 40% от общего объема прибыли.

3) Покрытие наличных затрат, которые составляют 6 953 754,00 рублей.

Для успешной реализации проекта необходимо обеспечить выручку не менее всех производственных затрат.

2.2 Описание продукта

Фосфорная кислота имеет большое значение как один из важнейших компонентов питания растений. Она играет большую роль в метаболизме (обмене веществ и энергии) животных. Под последним, как известно, понимают совокупность химических реакций в живых клетках, обеспечивающих организм веществами и энергией для его жизнедеятельности. В результате этого производные фосфора содержатся в костях, мозге крови и тканях организмов человека и животных. Весьма отрицательно сказывается на состоянии организма пониженное содержание в рационе питания соединений фосфора или введение их в неусвояемой форме.

Важными добавками в корм скота являются кормовые фосфаты - соли фосфорной кислоты.

Фосфорсодержащие минеральные удобрения используют для обеспечения питания растений фосфором и , кроме того , они служат для пополнения запасов его в почве.

Применяют фосфорную кислоту в настоящее время довольно широко. Основным ее потребителем служит производство фосфорных и комбинированных удобрении. Для этих целей ежегодно добывается во всем мире фосфорсодержащей руды около 100 млн. тонн. Фосфорные удобрения не только способствуют повышению урожайности

Техническое наименование продукта - кислота фосфорная экстракционная.

Химическая формула - Н3РО4. Молекулярный вес - 98. Кислота фосфорная экстракционная должна отвевать требованиям ТУ 2143-002-34179766-97.

Таблица 2 Нормы фосфорной кислоты

Наименование показателя	Нормы
	Неупаренная	Подупаренная	Упаренная	Упаренная осветленная
1. Содержание Н3РО4 в жидкой осветленной фазе в пересчете на Р2О5 в %, не менее (или пределы концентрации)	27,0	30,0-33,0	52,0	52,0
2. содержание сульфатной серы в пересчете на SO3, %, не более	2,5	3,3	4,0	3,5
3. Массовая доля фтора, %, не более	2,0	1,5	Не нормируется	0,5
4. Массовая доля окислов железа (Fe2О3), %, не более	-	-	-	1,35
5. Массовая доля окислов кальция (CaO), %, не более	-	-	-	0,3
6. Массовая доля твердых веществ, %, не более	2,5	2,7	5,0	0,6

Ортофосфорная (фосфорная) кислота, содержащая 72,4% Р2О5 кристаллизуется в виде бесцветных призматических кристаллов ромбической системы, плавящихся при 42,35оС. С водой фосфорная кислота смешивается в любых соотношениях.

Кислоту фосфорную производят в виде водных растворов разных концентрация.

2.3 Описание конкурентов

Производство фосфорной кислоты тесно связано с состоянием и развитием фосфорных минеральных удобрений, так как свыше 90% получаемой фосфорной кислоты расходуется на производство минеральных удобрений и кормовых фосфатов.

В 2005 г. мировое производство фосфорной кислоты достигло 34.6 млн. т Р2О5, увеличившись на 3,6% по сравнению с уровнем 2004 г. Мировая торговля фосфорной кислотой в 2005 г. выросла на 3% - до 5,0 млн. т Р2О5. В период с 2006 по 2010 гг. мировые мощности по производству фосфорной кислоты возрастут, согласно прогнозу, на 5,4 млн. т и достигнут значения в 48.5 млн. т Р2О5 к 2010 г. Основные проекты по их увеличению будут осуществлены в Алжире, Китае, Египте, Марокко, России, Саудовской Аравии и Тунисе.

Основные заводы по производству фосфорной кислоты в России расположены в Воскресенске, Санкт-Петербурге, Череповце, Балаково.

Все это позволяет сделать вывод, что фосфорная кислота является необходимым сырьем в химической и пищевой промышленности. [11]

Химическая промышленность включает по современной классификации следующие отрасли: горнохимическую, основную химию, анилинокрасочную, производство синтетических смол и пластических масс, производство химических волокон и прочее. Химическую промышленность и родственные ей отрасли, где применяются методы химической технологии, характеризует ряд специфических особенностей:

1) сущность воздействия на обрабатываемый материал;

2) обеспечение наилучших условий для осуществления химической реакции;

3) высокая фондо-, материало- и энергоемкость, то есть преобладание прошлого, овеществленного труда и малая трудоемкость - относительно небольшая доля живого труда и совокупных затратах на производство, создают коренные отличия в организации производства и труда;

4) размещение на значительных площадях;

5) потребление в очень больших количествах тепла и электроэнергии;

6) комплексная переработка исходного материала;

7) специфический характер обновления продукции.

Экстракционную фосфорную кислоту в городе Балаково производят на химическом предприятии ООО «Балаковские Минеральные Удобрения» в цехе фосфорной кислоты. Проектная мощность производства в дигидратном режиме 110 000 т 100% Р2О5 в год одной технологической линии.

В состав цеха входят две технологические линии - линия экстракционной фосфорной кислоты № 1,2.

Производство введено в эксплуатацию с 1975 года.

2.4 Организационный план

Под организацией производства понимается организация использования и сочетания в процессе производства трудовых и материальных ресурсов (оборудования и материалов) с целью выпуска в установленные сроки необходимого количества продукции требуемого качества при минимальных издержках производства.

Работы по организации производства включают получение и анализ данных, а также разработку на их основе мероприятий, относящихся: 1) к использованию зданий, сооружений и оборудования; 2) планировке производственных участков; 3) расстановке персонала; 4) установлению режимов и методов ведения операций и процессов производства; 5) календарному планированию, нормированию, разработке систем и ставок заработной платы; 6) издержкам производства, системам контроля качества и проверки количества произведенных товаров и услуг.

В обязанности подразделений, ведающих вопросами организации производства (службы, отделы), входит оказание помощи руководству фирмы и основным производственным подразделениям и функциональным отделам предприятий, заводов и фирм в нахождении экономически наиболее эффективного решения поставленных перед ними производственных задач.

Производственный процесс представляет собой единство и взаимодействие трех его элементов: рабочей силы, предметов и средств труда. Под организацией производственного процесса понимают различные методы сочетания его элементов в пространстве и во времени с целью их эффективного использования.

В основе организации производственного процесса лежат следующие принципы: 1) специализация, характеризующаяся ограниченной номенклатурой и массовым изготовлением одноименной продукции или выполнением определенных стадий технологического процесса; 2) непрерывность, предполагающая постоянное нахождение предмета труда в обработке, уменьшение времени нахождения его без движения в ожидании возобновления процесса изготовления, сокращение перерывов в использовании живого труда и средств труда; 3) пропорциональность, требующая относительно равного выпуска продукции или объема выполняемых работ за определенный период времени всеми взаимосвязанными подразделениями предприятия, группами оборудования, рабочими местами, а также соответствия фонда времени работы оборудования и рабочих трудоемкости производственной программы; 4) параллельность, включающая одновременное выполнение отдельных частей производственного процесса, концентрацию технологических операций на рабочем месте и совмещение во времени выполнения основных и вспомогательных операций; 5) прямоточность, обеспечивающая кратчайшее расстояние движения предметов труда в процессе производства; 6) ритмичность, предполагающая регулярное повторение процесса производства через равные промежутки времени.

Производственное предприятие -- это обособленная специализированная единица, основанием которой является профессионально организованный трудовой коллектив, способный с помощью имеющихся в его распоряжении средств производства изготовить нужную потребителям продукцию (выполнять работы, оказывать услуги) соответствующего назначения, профиля и ассортимента. К производственным предприятиям относятся заводы, фабрики, комбинаты, шахты, карьеры, порты, дороги, базы и другие хозяйственные организации производственного назначения. Внутренняя среда предприятия -- это люди, средства производства, информация и деньги. Результатом взаимодействия компонентов внутренней среды является готовая продукция (работа, услуги).

Основу предприятия составляют люди, которые характеризуются определенным профессиональным составом, квалификацией, интересами. Это руководители, специалисты, рабочие. От их усилий и умения зависят результаты работы предприятия. Безусловно, что люди не могут трудиться на пустом месте. Им необходимы средства производства: основные средства, с помощью которых изготовляется продукция, и оборотные средства, из которых создается эта продукция. Основной задачей коллектива работников каждого предприятия является производство востребованной обществом продукции высокого качества при наиболее полном использовании производственных ресурсов (оборудования, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, инвентаря и других средств производства), а также при эффективном использовании рабочего времени. Базой для решения этой задачи является непрерывное совершенствование техники, технологии и организации труда и производства. [9]

Классификация производственного персонала линии экстракционной фосфорной кислоты:

1. ИТР: 1) начальник цеха; 2) старший мастер; 3) начальник смены; 4) оператор дистанционного пульта управления.

2. Рабочие основные и вспомогательные: 1) аппаратчик фильтрования 4 разряда; 2) аппаратчик осаждения 5 разряда; 3) электрик 4) аппаратчик по обслуживанию карусельного вакуум фильтра 3 разряда; 5) слесарь-ремонтник 5 разряда. [4]

Предприятие может состоять из технологически однородных цехов или участков (прядильные цеха на прядильной фабрике, цеха мелкого, крупного и других видов литья на литейном заводе); из технологически разнородных цехов или участков, в результате совместных усилий которых выпускается определенная продукция (литейные, кузнечные, термические, механические и другие цеха машиностроительных заводов; прядильные, ткацкие и отделочные цеха текстильных фабрик; доменные, мартеновские и прокатные цеха металлургических заводов и т. п.).

Существенным признаком, объединяющим предприятие в единый организм, является наличие общего вспомогательного хозяйства, обслуживающего все части предприятия, а также единство территории (последнее в некоторых случаях, например на комбинатах, необязательно). Общее вспомогательное хозяйство и единство территории создают более тесные связи между отдельными звеньями предприятия. [9]

2.5 План производства

Производственная программа - это план производства, включающий в себя систему показателей по объему выпускаемой продукции, номенклатуре, ассортименту, качеству в натуральном денежном выражении, что позволяет определить основные задачи производства на планируемый период. [10]

Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции при наилучших условиях организации производства и труда. [10]

Таблица 3 Наименование статей затрат

Наименование статей затрат	Ед. изм.	План
		количество	сумма, руб.	в % к п. 8
1	2	3	4	5
1	Переменные материальные затраты			726151 476	48,15
1.1	Сера природная 100%	т	364 521,98	187123 910	12,41
1.1.1	сера давальческая	т	0,00	0	0,00
1.1.2	сера собственная	т	364 521,98	187123 910	12,41
1.2	Апатит.конц. В 100% P2O5	т	420 422,13	0	0,00
1.2.1	апатит давальческий	т	420 422,13	0	0,00
1.2.2	апатит собственный	т	0,00	0	0,00
1.3	Аммиак в 100% NH3	т	108 494,55	0	0,00
1.3.1	аммиак давальческий	т	108 494,55	0	0,00
1.3.2	аммиак собственный	т	0,00	0	0,00
1.4	Серная кислота покупная	т	13 000,00	10 816 000	0,72
1.5	Фосфорная кислота неупаренная покупная	т Р2О5	0,00	0	0,00
1.6	Упаренная фосфорная кислота покупная	т Р2О5	27153,73	190076 138	12,60
1.7	Электроэнергия	квт.ч	238517615,08	158427 311	10,50
1.8	Природный газ	м3	59691034,10	57648402	3,82
1.9	Вода речная	м3	2910431,23	1583857	0,11
1.10	Вспомогательные материалы на производство			115139 661	7,63
1.11	Вспомогательные материалы на отгрузку			5336197	0,35
2	Постоянные материальные затраты			237699 194	15,76
2.1	Электроэнергия	квт.ч	21 225 320,64	14 653 591	0,97
в т.ч.	на базу ПАТ	квт.ч	652 000,00	780 880	0,05
	на санаторий-профилакторий	квт.ч	506 700,00	543 122	0,04
2.2	Природный газ	м3	2 155 000,00	1 953 886	0,13
2.3	Вода речная	м3	477 450,00	259 828	0,02
2.4	Вода артезианская для санатория-профилактория	м3	40 000,00	430 800	0,03
2.5	Услуги по очистке хозфекальных стоков	м3	548 918,00	2 014 529	0,13
2.6	Услуги по очистке хозфекальных стоков на санаторий-профилакторий	м3	40 000,00	362 400	0,02
2.7	Отопление на санаторий-профилакторий	Гкал	5 007,80	1 069 224	0,07
2.8	Материалы на текущий ремонт			27 787 406	1,84
2.9	Материалы на общепроизводственные и общехозяйственные нужды (кроме ремонтов)			17 882 395	1,19
2.10	Материалы на КР			63 963 374	4,24
2.11	Услуги сторонних организаций на КР			20 526 200	1,36
2.12	Топливо и ГСМ (кроме природных горюч. газов)			33 930 830	2,25
в т.ч.	в т.ч. БелАЗы	л	722 888,00	4 506 840	0,30
2.13	Автотранспортные услуги,оказываемые сторонними организациями			8 647 434	0,57
2.14	Услуги сторонних организаций по текущему ремонту зданий, оборудования, дорог, подвижного состава, автотранспорта			23 603 883	1,57
2.15	Лечебно-профилактическое питание			16 425 657	1,09
2.15.1	молоко			499 437	0,03
2.15.2	стоимость продуктов на ЛПП			15 926 219	1,06
2.16	НДС профилактория в затратах			3 147 718	0,21
2.17	Затраты на питание			1 040 038	0,07
2.18	НДС КРП в затратах			0	0,00
3	Расходы на оплату труда			227409 000	15,08
4	Отчисления на социальные нужды			80 953 404	5,37
5	Амортизация			167839 115	11,13
6	Прочие расходы			61 827 525	4,10
7	Налоги в себестоимости			6 239 394	0,41

2.6 Финансовый план

2.6.1 Персонал и управление производством

Кадровый состав предприятия - это все его работники, различающиеся по профессиям, специальностям и квалификацией.

Профессия - это совокупность знаний, умений, навыков необходимых для выполнения определенного вида работ в какой-либо отрасли производства.

Специальность - это деление внутри профессии, требующее дополнительных знаний и навыков для выполнения работа на конкретном участке производства.

Квалификация - это совокупность знаний и навыков, позволяющая выполнять работы определенной сложности. Минимальная квалификация для специалистов (ИТР) - 3 категория. Высшая категория - первая и ведущие специалисты. Для рабочих профессий минимальная квалификация - 1 разряд. Высшая квалификация - 6 разряд.

Кадры - это персонал предприятия, который делится на промышленно - производственный и непроизводственный.

Промышленно-производственный персонал - это работники, участвующие в основных, вспомогательных и обслуживающих процессах. Они делятся на категории: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, руководители, ученики, охрана.

Непромышленный персонал - это работники социально-культурно-бытовой сферы: мед. пункты, детсадов, находящиеся на балансе предприятия.

Численность основных рабочих должна обеспечивать бесперебойность основных технологических процессов по выпуску продукции. Вспомогательные рабочие создают условия для бесперебойного хода основных технологических процессов. [10]

Последовательность расчета:

1) явочная численность - это количество работников, которые должны в течении суток приступить к выполнению своих служебных обязанностей;

2) штатная численность учитывает количество работников, которые необходимы для подмены ушедших на выходной день при непрерывном графике работ, для этого создается дополнительная бригада;

3) списочная численность учитывает работников, которые необходимы на подмену отсутствующих по уважительной причине и содержат общую численность работников необходимое предприятию по данной категории, профессии, специальности и квалификации. [10]

Для периодических производств

,

для непрерывных производств

,

где - коэффициент пересчета, повышающий и учитывающий плановые невыходы работников в связи с очередными отпусками, по болезням и выполнениям государственных обязанностей.

Численность руководителей и специалистов определяется на основе структуры предприятия и схем управления им.

Производство целлюлозной пленки является непрерывным, с 8 часовой рабочей сменой, с нормальными условиями труда.

Вначале рассчитывается явочная численность рабочих, занятых на предприятии в течение суток . Явочная численность основных рабочих устанавливается на основании графика сменности, баланса рабочего времени, норм обслуживания или норм трудоемкости по формулам:

а) для непрерывного производства по нормам обслуживания оборудования:

Где - количество оборудования на участке;

- норма обслуживания оборудования;

- число смен в сутках.

В условиях непрерывного производства определяется штатная численность рабочих ( с учетом лиц находящихся на выходном дне).

где - число бригад

(одна бригада создается дополнительно на подмену рабочих, находящихся на выходном дне).

Определяется списочная численность рабочих :

а) для непрерывного производства:

где - коэффициент пересчета, учитывающий невыходы на работу по уважительным причинам



где - номинальное число рабочих дней в году из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

- эффективный фонд рабочего времени.Таблица 1. Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Показатели	Непрерывное при 8 час. рабочем дне
Календарное число дней Выходные дни Праздничные дни Номинальное число рабочих дней Тном Планируемые невыходы: - очередные и дополнительные отпуска - болезнь и декретные отпуска - выполнение гос. обязанностей. Эффективный фонд рабочего времени Коэффициент перерасчета	-

Зарплата - это часть общественного продукта, выраженная в денежной форме и выплачивается работающим в зависимости от количества и качества затраченного времени или труда. Или зарплата - это плата работнику за труд, за использование его рабочей силы.

Существует 4 вида заработной платы:

1) основная з/п - это оплата за отработанное время или выпущенную продукцию;

2) дополнительная з/п - это оплата за неотработанное время предусмотренная законодательством (отпуск, льготные часы подросткам);

3) номинальная з/п - это начисленная з/п за минусом подоходного налога и отчислений (пенсионный фонд, профсоюз);

4) реальная з/п - это сумма материальных ценностей приобретенных на номинальную з/п при существующем уровне цен.

На предприятиях применяются 2 основные оплаты - сдельную и повременную. В условиях рынка все шире применяются не тарифные методы, когда з/п работника зависит от конечного результата его труда или всего предприятия: объемов реализации или прибыли.

Повременная оплата зависит от тарифной ставки и отработанного времени. Она бывает простой и премиальной . Повременно-премиальная применяется значительно чаще, так как позволяет стимулировать труд работника, повышая мотивацию к качественному труду. Премия выплачивается на основании положения о премировании, которое разрабатывается в отделе труда и зарплаты, и утверждается руководителем предприятия. Условиями для премирования могут быть: выполнение и перевыполнение производственных работ, экономия материальных ресурсов, улучшение использования оборудования. Премия начисляется от тарифной зарплаты:

Сдельная оплата зависит от количества выпущенной работником продукции (выполнения объема работ).

а) Прямая сдельная система оплаты пропорциональна объему выпуска продукции и сдельной расценки:

где - расценка - это нормативная зарплата за единицу продукции.



где - норма выработки за час;

- норма времени в часах.

б) Сдельно-премиальная оплата применяется чаще. Премия сдельщикам может начисляться как от тарифного, так и от сдельного заработка.

в) Сдельная - аккордная оплата предусмотрена за выполнение комплекса работ ограниченного определенными сроками и расценкой за весь объем работ применяется, когда работы носят срочный характер: ликвидация аварийных ситуаций, предупреждение остановок оборудования и сезонные работы. Возможна выплата премии за сокращение сроков выполнения заданий.

г) Сдельно - прогрессивная оплата предусматривает применение различных сдельных расценок, одних обычных за выполнение нормы выработки, других повышенных за перевыполнение. Система применяется при освоении новых видов продукции и при выполнении срочных заказов потребителей.

д) Косвенно - сдельная зарплата характеризуется применением сдельных расценок или премий за выполнение или перевыполнение норм для работников непосредственно не занятых изготовлением продукции: для наладчиков, слесарей ремонтников, подсобных рабочих. [10]

2.6.2 Обоснование себестоимости

Себестоимость продукции - это текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию.

Последовательность формирования себестоимости:

1.цеховая себестоимость - это затраты определенного цеха или цехов на производсво данной продукции; она включает все материальные затраты, заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды, расходы по содержанию и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы, связанные с управлением и организацией работы данного цеха;

2.производственная себестоимость - это затраты всего предприятия на производство данной продукции; она включает в себя цеховую себестоимость и общезаводские расходы;

3.полная (коммерческая) себестоимость складывается из производственной себестоимости коммерческих расходов; она включает все затраты, связанные со сбытом продукции, расходы на рекламу, комиссионные, содержание склада готовой продукции и транспортировка.

Калькулирование себестоимости продукции - исчисление себестоимости единицы продукции (работ, услуг) основного и вспомогательного производства; исчисление себестоимости промежуточных продуктов; исчисление себестоимости всего товарного выпуска и т.д. Калькулирование себестоимости может быть плановым, то есть спрогнозированным заранее, и фактическим, то есть проводимым за определенный период на основании данных бухгалтерского учета. Объектом калькулирования себестоимости является продукт производства в разной степени готовности.

Прибыль предприятия - это его доход, который определяется как разница между выручкой от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов и ее полной себестоимостью.

и

Прибыль важнейший обобщающий показатель эффективности работы предприятия.

Цена - это денежное выражение стоимости единицы товара.

Виды цен:

1. оптовая цена, когда продукция продается крупными партиями производителями или при минимальном количестве посредников;

2. розничная цена включает в себя издержки и прибыль торгующих организаций, которые реализуют товар в единичном экземпляре или минимальными партиями;

3. цены на коммунальные услуги и общественный транспорт; 4. закупочные цены, по которым предприятие и государство закупают продукцию для населения;

5. жесткофиксированные цены назначаются государственными органами ценообразования, и их изменение преследуется законом;

6. регулированные цены, когда устанавливается верхний и нижний предел цены;

7. договорная цена устанавливается в процессе торга и фиксируется договором или контрактом;

8. свободная рыночная цена, где отсутствует государственный контроль, она складывается только в зависимости от спроса и предложения на товарных биржах.

Рентабельность - относительный показатель доходности предприятия, позволяющий проанализировать деятельность предприятия. [10]

Таблица 4 Технико-экономические показатели проекта

Наименование	Единица измерения	Кол-во	На валовый объем Сумма (руб.)	Удел. расход	На единичный валовый объем Цена (руб.)
Сыpье и матеpиалы
Концентрат аппатитовый	Т	28 425,00	48401 132,00	2,00	1 702,00
Полуфабpикаты собствен.пp-ва			12606 397,00
Производство серной кислоты	т	25 394,00	12606 397,00	2,00	496,00
Вспомогательные матеpиалы			87 240,00
Канат стальной	КМ		19 071,00		61 332,00
Труба бесшовная	Т		10 110,00		21 884,00
Рукав для вакуум фильтра	ПМ	19,00	13 949,00		715,00
Лента транспортерная	М	10,00	3 104,00		302,00
Песок речной	Т	102,00	11 520,00		112,00
Щебень	М3	154,00	29 483,00		191,00
Энергия нормируемая		0,00	1 105 384,00
Энергия во внутреннем обороте	КВТЧ	771 075,00	455 984,00	75,00
Тепловая энергия ЦТГС	ГКАЛ	1 028,00	95 989,00		93,00
Услуги по передаче тепловой энергии	ГКАЛ	1 028,00	906,00
Сжатый воздух от ЦТГС	М3	5050591	521 293,00	491,00
Вода подпиточная	М3	24 674,00	31 210,00	2,00	1,00
Основная з/плата пpоизводств. pабочих			436 756,00
Отчисления на социальные нужды			116 701,00
Амортизация прямая			424 713,00
Энергия ненормируемая			338 642,00
Сжатый воздух от ЦТГС	М3	3281201,00	338 642,00	319,00
Общепроизводственные расходы			3 953 754,00		26,36
Цеховая себестоимость			67470 721,00		449,8
Производственная себестоимость			714 244 75		476,16
Коммерческие расходы			123 653		0,824
Полная себестоимость			71 548 098		476,9

1. Оптовая цена изготовителя рассчитывается:

Ц = С + П

Ц = 476,9+190,76=667,7руб.

2. Оптовая цена отпускная:

Ц = С + П + А + НДС

Ц = 476,9+190,76+23,85+85,84=777,35руб.

3. Оптовая цена закупки определяется:

Ц = С + П + А + НДС +Поср.надб.

Ц = 476,9+190,76+23,85+85,84+47,7=825,05руб.

4. Расчет прибыли:

П = (В•Ц)-(В•С)

где В - выпуск продукции, т/год;

Ц - цена за единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов), руб;

С - полная себестоимость, руб.

П = (150000*673,9) - (150000*476,9) = 29550000

5. Расчет рентабельности предприятия:

Р = П / З

где З -себестоимость.

Р = 29550000 / 71548098= 0,41.

6. Срок окупаемости:

З / П = 71548098/ 29550000 = 2,5.

2.7 Маркетинговый план

Главной целью производства гидратцеллюлозной пленки является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия является предоставление продукции более выгодного качества по более низким ценам, а также расширение ассортимента выпускаемой продукции.

Маркетинг - это раздел экономической экономики, который занимается всесторонним изучением рынка.

Его основными функциями являются:

1) комплексное изучение и прогнозирование рынка, и воздействие внешней среды;

2) реальная оценка предприятием своих производственных, сбытовых и иных возможностей;

3) разработка долгосрочной стратегии маркетинговой деятельности для определения целей, задач, ресурсов и методов практической работы;

4) прогнозирование и планирование товарной политики, управление ассортиментом выпускаемых товаров и услуг, исходя из требований рынка и производственной мощности;

5) формирование спроса за счет проведения рекламной компании и стимулирование сбыта за счет сервисного обслуживания и дополнительных скидок к ценам;

6) управление маркетинговой деятельностью и контроль за ними. [10]

Заключение

В представленном бизнес плане были рассчитаны следующие показатели:

1. Оптовая отпускная цена равна 777,35 рублей, что является приемлемой для покупателей.

2.Прибыль предприятия составляет 29550000 рублей.

3.Рентабельность производства 41% и срок окупаемости 2,5 года, что для данного производства является достаточно небольшим сроком.

Список используемой литературы

1. Липсиц И. В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 2001. - 79с.

2. Ильин А. И. Планирование на предприятии: учебник. - Мн.: Новое знание, 2001. - 625с.

3. Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкин В. А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 192с.

4. Соколов Р.С. Химическая технология в 2 томах. Т. 1. М.: Владос. 2003. - с. 368.

5. Капкаев А.А. Рынок химической промышленности. - 2003- № 9.

6. Носарев А.Ф., Солдатенко Л.В. Методические указания по курсовому и дипломному проектированию. О.: ОГУ. 2002. - 43с.

7. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: Эксмо. 2008. - 416с.

8. Соминский В. С. Экономика химической промышленности: учебник. - М.: Высшая школа, 1998.- 368с.

9. Мухленов И. П., Авербух А. Я. Кузнецова Д. А. Общая химическая технология. М.: Высшая школа. 2007.-с.288.

10. Некрич М.И., Ковалев М.П., Черняева Ю.И. Общая химическая технология. М: Высшая школа. 1995.- с.335.

11. Кензенко В.И. Общая химическая технология и промышленная экология. М: КолосС, 2003-с.328.

Размещено на Allbest.ru

...