Анализ подходов к проведению санации

АНАЛИЗ ПОДХОДОВ К ПРОВЕДЕНИЮ САНАЦИИ

Е.Ф. Диба

Санация, согласно существующим определениям, -- это система технологических, технических, финансовых, социальных и экологических мероприятий, направленных на предотвращение банкротства и ликвидации предприятия, организации, учреждения путем его оздоровления.

Санация, согласно законодательству Республики Казахстан, проводится в трех случаях:

— до возбуждения кредиторами дела о банкротстве, в том случае если администрация предприятия по своей инициативе пытается выйти из кризисного состояния и прибегнуть к внешней помощи;

— если само предприятие обращается в суд с заявлением о своем банкротстве и одновременно предлагает условия своей санации;

— если решение о санации выносится судом при одновременном наличии возможности восстановления платежеспособности предприятия и если имеются желающие удовлетворить требования кредиторов к должнику.

Для определения места санации в управлении деятельностью предприятия и выстраивания общей концепции санации производственной деятельности мы сочли нужным рассмотреть виды санации в рамках процедур, которые проводятся для улучшения деятельности предприятий (рис. 1); сформулировать и систематизировать функции санации по временной протяженности и по содержанию (рис. 2), а также рассмотреть принципы управления санацией производственной деятельности [1].

К основным задачам санации деятельности предприятия относятся [2]:

— устранение малоэффективных структурных элементов, к которым относятся производственные участки, цеха, отделы, дублирующие функции управления, неиспользуемые мощности и оборудование и т. д.;

— выявление скрытых резервов на предприятии после проведенного комплексного анализа производственно-хозяйственной деятельности;

— уменьшение брака, повышение качества работ, услуг, продукции, улучшение организации производства; уменьшение эксплуатационных затрат на производстве;

— создание рациональной цепи логистических потоков (товарно-материальных, финансовых, кадровых, информационных);

— создание трудоспособного коллектива и командной трудовой атмосферы.

Цель санации заключается в предотвращении негативных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снижении и прекращении падения основных технико-экономических показателей, стабилизации состояния, оздоровлении организации, повышении ее платежеспособности, создании условий для ее активного производственного и социального развития.

В основе организационно-экономического обоснования санации лежат ее процедуры, которые представляют собой взаимосвязанные, осуществляемые параллельно-последовательно мероприятия. Эти мероприятия способствуют оперативному выполнению задач антикризисного или санационного управления. К главным санационным процедурам можно отнести следующие [3]:

— санацию инвестиционного потенциала предприятия;

— разработку санационной программы действий;

— санацию кадрового потенциала.

Кроме этого в комплекс санационных мероприятий могут входить: санация производственной деятельности или производственного потенциала, санация системы материально-технического обеспечения, санация кадрового потенциала, санация системы контроля, учета и отчетности и т. д. Необходимость выбора той или иной санационной процедуры будет зависеть от характера и остроты кризисной ситуации на предприятии, от конкретных задач, стоящих перед менеджером, и от того, насколько снижены производственно-экономические показатели.

К главным принципам проведения санации можно отнести: своевременность, быстроту, экономичность и быструю окупаемость мероприятий, прозрачность их разработки и утверждения, активное участие персонала в проводимых мероприятиях, оптимальное соблюдение интересов различных категорий работников, а также менеджеров, акционеров, кредиторов и инвесторов предприятия, государственных организаций и т. п. [4, с. 174].

Принципы управления санацией промышленного предприятия -- это правила, основные положения и нормы, которым должны следовать руководители и специалисты в процессе управления. Они отражают объективные тенденции, социальные и экономические законы, научные рекомендации общественной психологии, теории менеджмента и организации. Нами был сделан анализ принципов управления санацией промышленного предприятия. Организационно-управленческий принцип, как основополагающий, поставлен на первое место (табл. 1).

В связи с установившейся традицией санацию чаще всего рассматривают как экономический инструмент восстановления платежеспособности предприятия. Среди основных подходов к ее проведению в первую очередь мы выделили классическую модель санации [5]. В общем виде она иллюстрирует подход к проведению санации, имеющей экономико-управленческую направленность. Здесь можно выделить основные этапы санационного процесса, которые характеризуют обобщенную последовательность действий по отношению к предприятию, имеющему проблемные производственно-экономические ситуации: анализ причин возникновения проблемной ситуации, определение целей санации деятельности предприятия, разработка санационных мероприятий, программа санации, проект санации, реализация, координация и контроль. В классической модели санации осуществляется общее направление санационного процесса, эта модель не конкретизирует используемые механизмы и процедуры. В классической модели был впервые употреблен термин «стратегия санации»; именно стратегическая санация осуществляет разработку санационных мероприятий.

Рассмотрев отношение к вопросам санации экономистов-практиков и теоретиков, мы можем сделать вывод, что экономисты-практики ратуют за быстрое выявление вида проблемной, кризисной ситуации и быстрые оздоравливающие экономику действия. Однако ими не учитывается тот факт, что эти действия не оставляют времени для детального исследования причин спада, которые могут проявиться как на как микро-, так и на макроуровне. Также не разрабатывается оптимальная стратегия деятельности предприятия. Что касается противоположной точки зрения экономистовтеоретиков, то они считают, что спешить при подготовке санационной программы нельзя, так как в этом может заключаться основная причина будущих неудач. Большое значение в классической модели санации придается формированию стратегических целей и тактики, которая в первую очередь связана с инвестированием в инновации, рассчитанные на получение экономического эффекта в достаточно длительном периоде. Инвестиционные решения носят по своей сути стратегический характер, предопределяют будущую величину и структуру расходов предприятия. Принимая решения об инвестировании, следует сделать перспективный анализ, а также прогноз доходов, для чего необходим детальный учет на хорошо подготовленной информационной базе множества внешних и внутренних данных относительно текущего и будущего состояния внешних и внутренних факторов, воздействующих на величину и структуру инвестиций и доходов от них, а также оценить неопределенности и инвестиционные риски.

санация управление структурный качество

Таблица 1

Принципы управления санацией промышленного предприятия

До того как будет принято решение о вложении в проект, необходимо провести его комплексную экспертизу. Это делается для получения доказательства целесообразности и возможности воплощения проекта, а также для оценки эффективности в техническом, коммерческом, социальном, экологическом, финансовом аспектах. В работах В.В. Иванова, О.К. Хана для разработки комплекса мероприятий риск-менеджмента в отношении оцениваемого инвестиционного проекта предлагается совмещение полученных итогов качественных и количественных риск-оценок для проведения экспертизы рисков с помощью оценочной матрицы (рис. 3), составленной по двум основным параметрам [6, с. 123--124]:

— значимость риска для эффективности реализации проекта с точки зрения увеличения материальных, финансовых, трудовых затрат;

— уровень контроля -- возможность упреждения причин возникновения риска и регулирования его последствий.

После проведенной экспертизы риски в матрице распределяются по соответствующим квадрантам: стратегический, уязвимости, точной настройки, нестратегический. Попадающие в нестратегический квадрант риски не имеют большого значения, их целесообразно учесть в базовом сценарии развития рыночной конъюнктуры, например, при прогнозировании величины доходов от проекта.

В стратегическом квадранте, когда опасности велики и возможность управления ими достаточна, факторы риска должны быть тщательно изучены и в последующем проконтролированы при реализации бизнес-проекта. Таким образом, они должны стать объектом постоянного мониторинга в целях оперативного принятия мер по их предупреждению и устранению. При управлении рисками, например сокращением клиентской базы и рыночной доли, инвестор может предусмотреть дополнительные конкурентные преимущества -- уникальные качественные и потребительские свойства продукта.

Попадающие в квадрант уязвимости факторы являются критическими для проекта и требуют проведения инвестором комплексного анализа и непрерывного отслеживания, поскольку слабо просчитываемы и управляемы. В таком случае необходимо использование ситуационных и альтернативных планов для каждого из рисков. Риски в квадранте точной настройки незначительны, а возможности их контроля достаточно велики: к ним можно отнести просрочку основным поставщиком отгрузки партии необходимых производственных материалов, комплектующих, производственного оборудования. Поэтому они, как правило, учитываются аналитиками, но не влияют напрямую на инвестиционные, финансовые и иные показатели инвестиционного проекта. Такие ситуации рекомендуется регулировать на основе инструментов тактического контроллинга в процессе текущего планирования, учета и анализа.

Таким образом, точка зрения экономистов-теоретиков находит свое воплощение в стратегии санации, базирующейся главным образом на долгосрочных инвестициях и тщательном количественном и качественном анализе рисков инвестиционного проекта.

Методика вывода предприятия из кризиса, получившая название «санационный менеджмент», была предложена В.А. Соколенко [7]. По его определению, санационный менеджмент -- это понимаемое несколько шире антикризисное управление с ориентацией на долгосрочные цели, что также согласуется с точкой зрения относительно нацеленности на долгосрочные инвестиции. Данная методика имеет несомненные достоинства: это учет фактора времени, а также выбор мероприятий в зависимости от скорости получения эффективных результатов. К главным мероприятиям относятся те, которые, как считает автор, не требуют значительных затрат, достаточно эффективны, позволяют в большинстве случаев убедить кредиторов реструктуризировать долги и дать предприятию время на восстановление платежеспособности и повышение эффективности деятельности. Однако мы не считаем, что такие мероприятия действительно являются главной составляющей санационного менеджмента, так как над этими задачами работает персонал не только проблемных, но и успешных предприятий в производственно-экономическом плане. Маркетинговая политика и ее содержание в контексте первоочередных задач санационного менеджмента тоже не могут быть поставлены на первое место. Улучшение кадрового состава службы сбыта в части увеличения может привести к дополнительным затратам, а не к экономии необходимых предприятию финансовых ресурсов как на период проведения санационных мероприятий, так и в повседневной успешной деятельности. Анализ проблемных ситуаций предприятия по методике В.А. Соколенко входит в основной комплекс санационных мероприятий. Возможно, целесообразно было бы отнести комплексный анализ к первоочередным задачам менеджмента на предприятии, к параметрам санации производственной деятельности, поскольку именно на основании результатов анализа производственно-хозяйственной деятельности необходимо искать пути выхода из проблемной ситуации.

Также в отдельных трудах [8] санация рассматривается как процесс, управление которым осуществляется на предприятии по основным этапам. При этом рассматривается только санация, инициируемая самим предприятием, последовательность мероприятий которой построена в соответствии с классической моделью санации; предполагаемые этапы наполнены содержанием, соответствующим необходимым требованиям. В то же время подход к санации как процессу управления имеет определенные недостатки. Например, предполагается выбор между финансовой санацией и реструктуризацией.

Заслуживает внимания и подход к санации в виде базовой общей модели санации предприятий [9]. В ней выделены пять этапов разработки и реализации санационной программы: системная аналитика, разработка концепции санации и восстановления платежеспособности, разработка организационно-экономических проектов и программ, реализация проектов, технологии управления, а также четыре блока: государственное регулирование и поддержка, негосударственные организации, поддержка местных органов власти, использование внутренних ресурсов. Указанные элементы базовой общей модели во взаимодействии реализуют эту программу.

К инструментам санационной стратегии можно отнести механизм, обеспечивающий реализацию целей санации с помощью соответствующих методов, способов, алгоритмов [10]. В большей степени это относится к санации финансового состояния предприятия, общий механизм которой включает в себя анализ возможности банкротства предприятия, диагностику финансового состояния предприятия, прогнозирование тенденции развития проблемных ситуаций и разработку комплекса управленческих решений по локализации развития проблемы. Авторами рассмотрено содержание возможности банкротства предприятия и диагностики финансового состояния предприятия. К достоинствам предлагаемой системы можно отнести комплексность и адекватность этапов финансовой санации реальному состоянию предприятия, а также возможным путям выхода из проблемной ситуации возникшей неплатежеспособности.

Проанализировав подходы к проведению санации, мы пришли к следующим выводам:

— несмотря на некоторую однотипность этапов санации, в настоящее время не существует единого подхода к ее проведению, что прежде всего подтверждается отсутствием нормативного законодательного методического обеспечения данного процесса;

— на фоне довольно тщательного изучения процесса финансовой санации, характеризующегося интересом к данной проблеме со стороны ученых и менеджеров-практиков, требуется дальнейшее систематическое исследование вопросов формирования общей санационной стратегии предприятия, включающей организационно-правовые, технико-технологические и другие ресурсные составляющие;

— требует дальнейшей разработки система инструментов санации, отражающая высокий динамизм изменения внешней среды предприятия и нелинейный характер его развития;

— процесс осуществления санации с использованием алгоритмического подхода, содержанием которого являются этапы и блоки, носит неоднозначный характер и требует уточнения;

— необходимо расширить понятие о санации в законодательных актах: определить порядок применения досудебной и судебной санации в отношении должника, права и обязанности санатора, порядок заключения договоров о санации и т. д.;

— именно мероприятия оперативной реорганизации промышленного предприятия, своевременного принятия решения о недопустимости резкого снижения показателей деятельности организации имеют главное значение в прогнозируемом и упреждающем характере принимаемых санационных мер;

— на наш взгляд, радикальные санационные действия возможны, если это касается внедрения в производственный процесс новых видов техники, применения новой технологии, модернизации производства на уровне оперативных действий;

— анализ литературных источников в части направлений классификации санации убеждает, что чаще всего санация объединяет в себе финансовую санацию и реструктуризацию. К тому же проведение реструктуризации без осуществления санации финансовой сферы просто не даст положительного долговременного эффекта;

— требует более полного уточнения инструментарий, используемый при разработке и реализации комплекса управленческих решений по локализации развития кризиса на предприятии.

Библиографический список

1. Уткин Э.А. Антикризисное управление. М.: ЭКМОС, 1997. 400 с.

2. Попов С. А. Антикризисное управление: учебник для узов. М.: ПРИОР, 2004. 456 с.

3. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / А.П. Градов [и др.]. СПб.: Специальная литература, 2001. 510 с.

4. Антикризисное управление: учеб. пособие / В.Д. Дорофеев [и др.]. Пенза: Изд-во Пензенского института экономического развития и антикризисного управления, 2006.

5. Терещенко О.О. Финансовая санация и банкротство предприятия: учеб. пособие. К.: КНЕУ, 2000. 412 с.

6. Иванов В.В., Хан О.К. Управленческий учет для эффективного менеджмента. М.: ИНФРА-М, 2007. 208 с.

7. Соколенко В. А. Санационный менеджмент: реалии, проблемы, решения. Х.: Основа, 2001. 250 с.

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. К.: Ника-Центр, 1999. 528 с.

9. Гайдуков С.В. Модель восстановления платежеспособности предприятия. Х.: Екограф, 2004. 36 с.

10. Банкротство и санация предприятия: теория и практика антикризисного управления / Т.С. Клебанова, О.М. Бондар, О.В. Мозенков. Х.: ИНЖЕК, 2003. 272 с.

Размещено на Allbest.ru