Організаційно-економічне забезпечення процесу ділового планування у корпоративному секторі України

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЛЬВІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ІВАНА ФРАНКА

УДК [334.722.8 : 005.51] (477)

Організаційно-економічне забезпечення процесу ділового планування у корпоративному секторі України

Спеціальність 08.00.03 - економіка та управління національним господарством

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Сенишин Оксана Степанівна

Львів 2007

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана на кафедрі менеджменту Львівського національного університету імені Івана Франка Міністерства освіти і науки України.

Науковий керівник: кандидат економічних наук, доцент Піцур Ярослав Степанович, Львівський державний університет внутрішніх справ, доцент кафедри менеджменту.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Мельник Алла Федорівна, Тернопільський національний економічний університет, завідувач кафедри державного і муніципального управління, проректор з наукової роботи;

кандидат економічних наук, доцент Захарчин Галина Миронівна, Національний університет “Львівська політехніка”, завідувач кафедри менеджменту організацій.

Захист відбудеться 6 грудня 2007 р. о 15.30 год. на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 35.051.01 Львівського національного університету імені Івана Франка за адресою: 79008, м. Львів, проспект Свободи, 18, аудиторія 115.

З дисертацією можна ознайомитися в Науковій бібліотеці Львівського національного університету імені Івана Франка за адресою: м. Львів, вул. Драгоманова, 5.

Автореферат розісланий 2 листопада 2007 р.

Учений секретар спеціалізованої вченої ради Стасишин А.В.

АНОТАЦІЯ

Сенишин О.С. Організаційно-економічне забезпечення процесу ділового планування у корпоративному секторі України. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.03 - економіка та управління національним господарством / Львівський національний університет імені Івана Франка. - Львів, 2007.

У дисертації досліджено закономірності й особливості розвитку процесу ділового планування у корпоративному секторі України. Значну увагу приділено визначенню теоретичного змісту поняття “ділове планування”, обґрунтуванню теоретико-методологічних засад дослідження процесу ділового планування.

У роботі виділено систему чинників, які впливають на організацію процесу ділового планування у корпоративному секторі України (на прикладі підприємств кондитерської промисловості). На підставі аналізу та порівняння процедур складання бюджетів у корпорації “Еколан” та ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” запропоновано модель організації процесу ділового планування, яка характерна підприємствам корпоративного сектора в Україні.

Уперше запропоновано трендовий аналіз для активізації вирішення завдань ділового планування у корпоративному секторі України, а саме для планування прогнозних показників обсягів виробництва ЗАТ “Світоч” та застосовано економіко-математичне моделювання оптимальної виробничої програми (річного плану виробництва).

Ключові слова: ділове планування, процес ділового планування, методологія ділового планування, процес розроблення бюджету, корпоративний сектор, трендовий аналіз.

АННОТАЦИЯ

Сенышын О.С. Организационно-экономическое обеспечение процесса делового планирования в корпоративном секторе Украины. - Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.03 - экономика и управление национальным хозяйством / Львовский национальный университет имени Ивана Франко. - Львов, 2007.

В диссертации исследовано закономерности и особенности развития процесса делового планирования в корпоративном секторе Украины. Значительное внимание уделено определению теоретического содержания понятия “деловое планирование”, анализе теоретико-методологических основ исследования процесса делового планирования.

В узком понимании слова деловое планирование определенно как бизнес-планирование, что направлено на достижение не только основной цели предприятия (организации) - получение прибыли, но также другой определенной выгоды или полезности. Широкое понимание трактовки содержания делового планирования в работе сводится к определению его как сложному многогранному процессу, который направлен на реализацию конечного результата (дела), то есть достижение поставленных целей и выполнение заданий. То есть, в первом варианте деловое планирование в сущности отождествляется с планированием бизнеса, а в другом - сводится к планированию, которое распространяется на любые сферы деятельности предприятия.

В диссертационной работе осуществлен анализ трех сегментов рынка кондитерской промышленности: сегмента сахаристых, мучных, шоколада и шоколадных кондитерских изделий. Характерным для трех сегментов рынка является то, что на всех находится абсолютный лидер - кондитерская корпорация “Roshen”. Анализ соответствующих сегментов рынка позволяет сделать следующий вывод, что на современном этапе развития рынка производство шоколада и шоколадных изделий является самым перспективным сегментом кондитерской промышленности.

Также в работе выделена система факторов, которые влияют на организацию процесса делового планирования в корпоративном секторе Украины (на примере предприятий кондитерской промышленности). На основе анализа и сравнения процедур составления бюджетов в корпорации “Эколан” и ЗАО "Львовская кондитерская фирма “Свиточ” предложено модель организации процесса делового планирования, которая характерна предприятиям корпоративного сектора в Украине.

На основании системного анализа процесса делового планирования и процессов составления бюджета разработана схематическая модель процесса делового планирования, какая характерная предприятиям корпоративного сектора в Украине, которые сосредоточены на производстве кондитерской продукции. Модель построена в пространственно-временном измерении с координатами “прошлое”, “настоящее” и “будущее”. Каждый период охватывает совокупность определенных действий относительно организации процесса планирования.

Впервые предложен трендовый анализ для активизации решения задач делового планирования в корпоративном секторе Украины, а именно для планирования прогнозных показателей объемов производства ЗАО “Свиточ” и применено экономико-математическое моделирование оптимальной производственной программы (годового плана производства).

Также применена методика оптимизации процесса разработки оптимальной производственной программы как важного направления в организации процесса делового планирования на примере конкретных кондитерских предприятий корпоративного сектора и обоснованно эффективность выбора оптимального варианта годового плана производства.

В диссертации исследован зарубежный опыт планирования, на основе чего построена сравнительная таблица организации плановой деятельности в швейцарских, американских, японских и отечественных компаниях корпоративного типа.

Ключевые слова: деловое планирования, процесс делового планирования, методология делового планирования, процесс разработки бюджета, корпоративный сектор, трендовый анализ.

SUMMARY

Senyshyn O.S. The Organizational-Economic Providing of Business Planning Process in Corporate Sector of Ukraine. - The manuscript.

The thesis for scientific degree of the candidate of economic science by speciality 08.00.03 - economy and management of the national economy / The Ivan Franko National University of Lviv. - Lviv, 2007.

Laws and features of development of business planning in corporate sector of Ukraine are investigated. The significant attention are given to definition of the theoretical contents of concept “business planning” and analysis of theoretic-methodological bases of business planning process research.

The system of factors which influence to the organization of business planning process in corporate sector of Ukraine (by the example of enterprises of the confectionery industry) has been allocated. On the basis of the analysis and comparison budgeting procedures in corporation “Ecolan” and Join - Stock Company “Lviv confectionery firm “Svitosh” the model of the organization of business planning process which characteristic to the enterprises of corporate sector in Ukraine is offered.

For the first the trend analysis for decision activization of business planning in corporate sector of Ukraine has been proposed. The economic-mathematical modeling of optimum production program (the annual plan of manufacture) has been applied.

Key words: the business planning, the business planning process, methodology of the business planning, the budget process development, corporate sector, the trend analysi.

1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Відновлення Україною державності та суверенітету збіглося у часі з фундаментальною перебудовою її соціально-економічного устрою, зміною домінуючої загальнодержавної форми власності на приватну, переходом від адміністративно-командної системи до ринкових методів господарювання. Все це спричинило необхідність створення нової підсистеми управління - системи ділового планування на всіх рівнях, яка формується і функціонує на абсолютно нових теоретико-методологічних підходах та принципах.

Система централізованого управління, яка ґрунтувалась на монополії державної власності, зумовлювала відповідну ідеологію директивного планування, відповідно до якої план розглядався як закон, який не можна змінювати, і який обов'язковий до виконання. На відміну від такої системи, ринкова економіка орієнтує підприємство на організацію системи планування як безперервного процесу передбачення змін зовнішнього середовища та адаптації внутрішніх чинників виробництва з метою вирішення конкретних комерційно-ділових цілей і завдань. Тому актуальним у науково-теоретичному та практичному планах є дослідження суті та особливостей процесу ділового планування, зокрема його організаційно-економічного забезпечення.

Проблеми організації процесу ділового планування були предметом досліджень таких зарубіжних вчених, як: Р. Акоффа, М. Альберта, А. Ансоффа, П. Друкера, Г. Емерсона, Г. Кунца, У. Леппарда, П. Лоранжа, С. О'Донела, Ф. Тейлора, А. Файоля, Р. Хаммера та ін. На сучасному етапі цю проблематику активно досліджено у працях вітчизняних учених, зокрема Н. Журавльової, Г. Захарчин, Л. Канторовича, І. Коркуни, О. Кузьміна, Г. Лопушинської, А. Мельник, І. Михасюка, С. Ожегової, В. Парсяка, С. Покропивного, Г. Тарасюка, Ф. Федоренка, Л. Шваб та інших.

Проведений автором аналіз наукових літературних джерел свідчить про те, що на сучасному етапі розвитку теорії і практики управління проблематика ділового планування ще недостатньо досліджена, не розроблено науково-методичні засади його організації. Зауважимо також, що тільки деякі аспекти зазначеної проблеми, зокрема і які проаналізовано через призму механізму функціонування і розвитку ринкових відносин, досліджено лише у окремих статтях та деяких наукових публікаціях економічного профілю.

Зокрема, потребує чіткого визначення теоретичний зміст і роль ділового планування як певний економічно-управлінський феномен. Це головним чином і зумовило написання дисертаційного дослідження та визначило його актуальність у процесі теоретичного аналізу змісту поняття “ділове планування”, виявлення структурно-функціональних зв'язків ділового планування з іншими категоріями науки управління, визначення головних відмінностей між діловим плануванням та іншими його видами, дослідженні науково-теоретичного інструментарію організаційно-економічного забезпечення процесу ділового планування на прикладі підприємств корпоративного сектора України.

В умовах ринкової трансформації економіки України для вирішення складних проблем економічного реформування виникає потреба залучення сучасного інструментарію дослідження, а саме використання економіко-математичних методів і моделей, які б допомогли оптимізувати управлінські рішення у практиці управління підприємствами корпоративного сектора економіки України.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано відповідно до плану науково-дослідницької роботи, яке виконують на економічному факультеті Львівського національного університету імені Івана Франка, зокрема при розробленні держбюджетної теми “Управління розвитком сфери послуг у регіоні (західні області України)”, номер державної реєстрації 0103U005949.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є визначення теоретичного змісту поняття “ділове планування” і його місця у системі понять науки управління, розроблення практичних рекомендацій щодо організації впровадження ділового планування на підприємствах корпоративного сектора України.

Реалізація зазначеної мети дослідження зумовила постановку і вирішення таких завдань:

? визначення теоретичного змісту поняття “ділове планування” та встановлення при цьому його координаційних і субординаційних зв'язків з іншими категоріями науки управління;

? виявлення головних відмінностей ділового планування від інших видів планування;

? аналіз основних проблем і перспектив застосування та розвитку ділового планування у корпоративному секторі України;

? вивчення загальних методологічних засад та конкретних організаційних форм ділового планування, враховуючи систему бюджетування корпоративних підприємств;

? удосконалення підходів до структуризації процесу ділового планування, обґрунтовуючи схематичну модель ділового планування у просторово-часовому вимірі, яка безпосередньо адаптована до управління підприємствами корпоративного сектора, що виробляють кондитерську продукцію;

? з'ясування можливостей і засобів використання зарубіжного досвіду ділового планування для покращення організації планової діяльності корпоративних підприємств кондитерської галузі в Україні та підвищення її ефективності;

? застосування методики трендового аналізу для вирішення актуальних завдань ділового планування, а також обґрунтування доцільності та можливості використання засобів економіко-математичного моделювання у процесі розроблення річного плану виробництва як ефективного інструмента в організації процесу ділового планування.

Об'єктом дослідження є ділове планування у корпоративному секторі України, зокрема у акціонерних товариствах кондитерської промисловості.

Предметом дисертаційного дослідження відповідно до визначеної мети і завдань є організаційно-економічне забезпечення процесу ділового планування на кондитерських підприємствах корпоративного типу в Україні.

Теоретичною та методологічною основою дисертаційної роботи є наукові теорії, концепції, принципи, закони та методи, які розкривають економічний зміст поняття “ділове планування” і ґрунтуються на всебічному аналізі першоджерел, узагальненні зарубіжного досвіду, а також науково-практичні та організаційно-методичні розробки вчених, які досліджують цю важливу функцію управління.

У роботі використано такі методи дослідження: аналіз, метод порівнянь (застосовують під час визначення суті поняття “ділове планування”, аналізі різних поглядів на це поняття, виокремленні тотожностей і відмінностей ділового планування від інших видів планування); системний підхід; методи синтезу групувань та структуризації (визначаючи класифікаційні напрями ділового планування, його методи); якісний аналіз, табличний і графічний методи (при дослідженні особливостей та тенденцій розвитку ділового планування у корпоративному секторі на прикладі кондитерської промисловості).

Інформаційно-аналітичне забезпечення дисертаційного дослідження охоплює періодичну, монографічну зарубіжну та вітчизняну літературу, матеріали Державного комітету статистики України, Львівського головного обласного управління статистики, фактичні матеріали з управлінської та виробничо-господарської діяльності таких корпоративних кондитерських підприємств як: ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” та корпорації “Еколан”.

Наукова новизна отриманих результатів. Внаслідок проведеного дослідження були отримані наукові результати, які є особистим внеском дисертанта.

Вперше:

? на підставі виділення просторово-часових і причинно-наслідкових зв'язків визначено теоретичний зміст поняття “ділове планування” у вузькому значенні як бізнес-планування, що спрямоване на досягнення не лише головної мети підприємства - отримання прибутку, а також певної вигоди, корисності; та широкому - як процес, що спрямований на реалізацію кінцевого результату (діла, справи), тобто досягнення поставлених цілей та виконання завдань;

? визначено структурно-функціональне місце, роль і значення ділового планування у системі теорії та практики управління, а саме: з одного боку, ділове планування розглянуто як специфічний спосіб зв'язку елементів у єдину суспільно-економічну систему, що несе у собі елементи узгодженості, збалансованості, відповідності, пропорційності у часі та просторі, а з іншого - як особливо важливу функцію управління;

? на основі порівняльно-теоретичного аналізу зроблено ідентифікацію ділового планування в системі інших видів планування, зокрема стратегічного, корпоративного та бізнес-планування.

Удосконалено:

? методику оптимізації процесу розроблення оптимальної виробничої програми як важливого напряму в організації процесу ділового планування та обґрунтовано ефективність вибору оптимального варіанта річного плану виробництва;

? методику застосування трендового аналізу у процесі вирішення конкретних завдань ділового планування у корпоративному секторі України, і зокрема у процесі планування прогнозних показників обсягів виробництва на конкретних корпоративних підприємствах кондитерської промисловості.

Отримали подальший розвиток:

? теоретичне моделювання організації процесу ділового планування для підприємств корпоративного сектора в Україні, які виробляють кондитерську продукцію;

? положення щодо побудови ієрархічно-структуризованої моделі використання різних видів ділового планування на трьох рівнях управління (рівні TOP-менеджменту, функціональному та лінійному);

? практичні рекомендації та пропозиції автора щодо використання зарубіжного досвіду ділового планування у процесі організації управління діяльністю корпоративних підприємств кондитерської промисловості в Україні.

Теоретичне та практичне значення роботи. Теоретична значимість дисертаційного дослідження полягає у розкритті змісту поняття “ділове планування”, розробленні типології ділового планування, визначенні методологічних засад і принципів, які є організаційно-економічною основою забезпечення процесу ділового планування в умовах формування корпоративного сектора економіки України.

Практичне значення дисертаційного дослідження полягає у розробленні теоретико-методологічних та організаційно-методичних засад ділового планування у корпоративному секторі України, поданні конкретних пропозицій, зроблених на підставі проведеного автором комплексного дослідження проблем практики планування у корпоративних системах.

Матеріали дисертаційного дослідження є методичною основою подальших досліджень щодо проблем організації ділового планування у корпоративному секторі України, а також у процесі викладання економічних дисциплін у вищих навчальних закладах, зокрема у межах таких навчальних курсів, як “Основи менеджменту”, “Соціально-економічне прогнозування”, “Економічна діагностика”, “Організація і планування діяльності підприємства” (довідка № 3957-Н від 04.10.2007 р.).

Розроблені автором процедура бюджетування та схематична модель ділового планування у просторово-часовому вимірі були використані у практичній воробничо-господарській діяльності корпорації “Еколан” (довідка № 07/08-01 від 07.08.2006 р.).

Методика планування прогнозних показників кондитерської продукції та методика вибору оптимального варіанта річного плану виробництва були представлені та апробовані в ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” (довідка № 572 від 25.07.2007 р.).

Запропонована дисертантом методологічна база ділового планування використовується головним управлінням промисловості та розвитку інфраструктури Львівської обласної державної адміністрації при прийнятті управлінських рішень у межах планово-економічної діяльності (довідка № 1-1/651-19 від 14.06.2007 р.).

Особистий внесок здобувача. Наукові результати, викладені у дисертації, є особистим та завершеним дослідженням автора. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертаційній роботі використано лише ті ідеї, положення і розрахунки, які є результатом особистої роботи здобувача.

Апробація результатів дисертації. Основні положення дисертації обговорювались та доповідалися на наукових конференціях викладачів та аспірантів економічного факультету Львівського національного університету імені Івана Франка (Львів, 2004-2006 рр.), зокрема “Економіка посткомуністичних країн в умовах глобалізації” (Львів, квітень, 2004 р.); “Інтеграція країн з перехідною економікою у світовий економічний простір: стан і перспективи” (Львів, травень, 2005 р.); “Економічна система України: минуле, сучасне, майбутнє” (Львів, жовтень, 2005 р.). Окремі положення роботи апробовувались на наукових та науково-практичних конференціях, які відбулися у м. Тернополі (Тернопільська академія народного господарства) - “Соціально-економічні, політичні та культурні оцінки і прогнози на рубежі двох тисячоліть” (березень, 2004 р.), “Економічний і соціальний розвиток України в XXI столітті” (лютий, 2005 р.); у м. Полтаві (Полтавський університет споживчої кооперації) - “Методологія та практика менеджменту на порозі XXI століття: загальнодержавні, галузеві та регіональні аспекти” (травень, 2004 р.); м. Львові (Львівський регіональний інститут державного управління Національної академії державного управління при Президентові України) - “Менеджмент у XXI столітті: розвиток організацій та управління персоналом” (березень, 2004 р.).

Публікації. За результатами дисертаційного дослідження опубліковано 22 наукові праці загальним обсягом 4,34 друк. арк., з них - 14 статей загальним обсягом 3,7 друк. арк. (10 із них у фахових виданнях) та 8 тез доповідей загальним обсягом 0,64 друк. арк.

Структура та обсяг роботи. Дисертація складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури, додатків. Повний обсяг роботи викладено на 196 сторінках комп'ютерного набору. Робота містить 18 таблиць, 60 рисунків, 34 формули і 18 сторінок додатків. Список використаної літератури налічує 166 найменувань.

діловий планування бюджетування корпоративний

2. ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У вступі обґрунтовано актуальність теми дослідження, визначено мету та завдання дослідження, конкретизовано об'єкт, предмет, методи дослідження, сформульовано практичне та теоретичне значення головних положень дисертації, її новизну, ступінь апробації. Описано загальну структуру та обсяг дисертації, подано відомості про публікації за темою роботи.

У першому розділі дисертаційної роботи “Теоретико-методологічні засади дослідження суті ділового планування у корпоративному секторі економіки України” на підставі виділення просторово-часових і причинно-наслідкових зв'язків визначено теоретичний зміст поняття “ділове планування” у вузькому та широкому значеннях; визначено взаємозв'язок ділового планування з іншими функціями управління; з'ясовано економічну сутність основних понять: методологія ділового планування, процес ділового планування та ін.; визначено основні види ділового планування та запропоновано конкретні критерії його класифікації; досліджено механізм використання видів ділового планування на різних рівнях управління; розроблено схематичну модель організації процесу ділового планування.

Зроблений автором історико-теоретичний аналіз засвідчив, що у багатьох працях українських і зарубіжних учених-економістів проблемні науково-методичні питання ділового планування здебільшого розглядають у ракурсі бізнес-планування, що, на наше глибоке переконання, значно звужує сферу вивчення цих проблем, оскільки такі підходи обмежуються розглядом питань, пов'язаних з оперативним фінансовим плануванням, яке зводиться до простого калькулювання витрат та підтримку доходів при прийнятті рішень щодо доцільності тієї чи іншої операції або проекту. Існують також твердження щодо тотожності змісту понять “ділове планування” та “внутрішньофірмове планування”, головними компонентами яких якраз і є система бізнес-планування та система оперативно-виробничого планування. Такі підходи не повною мірою відображають розуміння перспективності планування, панорамного сприйняття його цілісності, системності, тому у роботі цілеспрямовано в понятійно-категоріальний апарат теорії управління введено поняття “ділове планування”, позаяк інші означення планування можна застосовувати при визначенні характеристик лише певних об'єктів чи конкретних сегментів людської діяльності.

Дисертант уважає, що поняття “ділове планування” досить широке за змістом, оскільки охоплює не лише бізнес-планування, але й маркетингове, фінансове, стратегічне та інші види планування. Аналізуючи різноманітні трактування планування загалом, автор зазначає, що доцільно вживати термін “ділове планування” у вузькому та широкому розумінні цього словосполучення.

Автор виходить з того, що у вузькому розумінні слова ділове планування варто тлумачити як бізнес-планування, що спрямоване на досягнення не лише головної мети підприємства (організації) - отримання прибутку, але також іншої певної вигоди чи корисності. Широке розуміння трактування змісту ділового планування у роботі зводиться до визначення його як складного багатогранного процесу, який спрямований на реалізацію кінцевого результату (діла, справи), тобто досягнення поставлених цілей і виконання завдань. Інакше кажучи, у першому варіанті ділове планування по суті ототожнюється з бізнес-плануванням, в іншому - зводиться до планування, що поширюється на будь-які сфери діяльності підприємства. Таке планування поширюється не лише на сферу виробництва, й на соціальну сферу, сферу послуг, адміністрування і т.п. У другому варіанті необхідність введення поняття “ділове планування” у систему понять теорії управління і планування зумовлена врахуванням таких основних теоретико-методологічних положень:

по-перше, формування нової підсистеми управління - системи ділового планування - спричинене швидким розвитком ринкових відносин;

по-друге, ділове планування доцільно розуміти прямолінійно як планування певної справи, навіть якщо йдеться про прибутки в організації чи підприємстві;

по-третє, посилення ролі та значення планування, а не прогнозування як це було донедавна, виводить ділове планування на провідне місце як функцію управління;

по-четверте, ділове планування є важливим атрибутом, домінантом інших видів планування - бізнес-планування, стратегічного, тактичного, оперативного, фінансового, маркетингового та інших видів;

по-п'яте, ділове планування - це практична реалізація планомірності, суб'єктивна цілеспрямована діяльність людини.

У реферованому розділі визначено головні класифікаційні напрями, за якими відбувається поділ ділового планування на види за різними критеріями. Зокрема, до таких напрямів віднесено: організаційний рівень планування, часовий аспект, функціональна сфера планування, застосовані характеристики-фактори, застосовані “дії”. Тут також визначено та систематизовано основні відмінності ділового планування від інших видів планування ( стратегічного, бізнес- та корпоративного планування (рис. 1.)).

У теоретико-змістовному плані автор розрізняє поняття “ділове планування”, “стратегічне”, “бізнес-планування” та “корпоративне планування”, зокрема під діловим плануванням доцільно розуміти діяльність, спрямовану на досягнення конкретного кінцевого результату (діла), тобто досягнення поставлених цілей та виконання завдань підприємством, а також бізнес-планування у вузькому розумінні, тоді коли стратегічне планування забезпечує необхідне економічне зростання підприємства у довгостроковому періоді. Елемент стратегічного планування, а саме - місія підприємства, об'єднує його з діловим плануванням, оскільки ділове планування - це процес, спрямований на досягнення місії та поставлених цілей, реалізацію конкретного результату фірми. Автор вважає, що не завжди стратегічне планування є діловим у сенсі ймовірності очікування певного конкретного результату. Корпоративне планування характерне для великих підприємств - корпорацій, і у більшості випадків спрямоване на досягнення цілей і завдань підприємства з метою отримання прибутку.

Найменування критерію відмінності	Ділове планування	Бізнес-планування	Стратегічне планування	Корпоративне планування
Планування як процес	Крім основних стадій, охоплює етап контролю та ревізії за виконанням планів	Зорієнтоване на складання бізнес-плану та отримання прибутку	Охоплює планування зростання, розвитку підприємства та інноваційне планування	Об'єднує довгострокове, стратегічне планування, планування виробничої програми та стратегічне управління
Спрямованість	Досягнення найвищого результату (корисності, вигоди)	У більшості випадків на прибуток	Досягнення цілей та реалізація стратегії	Досягнення цілей і поставлених завдань, реалізація стратегії, максимізація прибутку
Характер розроблення планів	Для контролю за показниками діяльності фірми та отримання високих результатів	Для отримання інформації про майбутні результати діяльності організації; кредитів, інвестицій, пільг	Для реалізації стратегії фірми	Для досягнення високих результатів
Часові межі	Безперервно	Наперед визначені межі	На певний період часу	Безперервно
Характер управлінських рішень	Рішення приймають на всіх рівнях управління	Рішення приймає вище керівництво та фахівці у сфері бізнес-планування	Рішення приймає лише вище керівництво	Рішення приймає лише вище керівництво та середні ланки управління
Ступінь деталізації	Деталізований	Деталізований	Деталізований меншою мірою	Деталізований
Структурованість планів	Постійно змінюється та залежить від стратегії фірми	Загальна структура планів	Охоплює розробку місії, завдань і вибір стратегії підприємства	Загальна структура планів, яка обов'язково змінюється та вдосконалюється

Рис. 1 Порівняльна характеристика ділового планування з іншими видами планування

На підставі застосування основних положень системного підходу, дисертант у категоріальному апараті науки управління визначив поняття та головні елементи методології ділового планування, до яких віднесено загальні та спеціальні принципи, методи та моделі, економічні закони. Автор погоджується з існуючим положенням щодо використання класифікації методів ділового планування об'єднану за різними ознаками (вихідна позиція для розроблення плану, принципи визначення планових показників, варіантність планів та ін.).

У цій частині дослідження автор зазначає, що на сучасному етапі розвитку економіки постає питання використання видів ділового планування на конкретному рівні управління. Тому, аналізуючи діяльність підприємств корпоративного сектора, можна стверджувати: найвищому рівню керівництва (TOP-менеджменту) властива відповідальність за визначення місії підприємства і зумовлених нею цілей діяльності його підрозділів; розроблення стратегії розвитку і втілення її у відповідних програмах і планах. Керівництво середнього рівня управління (функціонального менеджменту) відповідає за провадження тактичного планування, хоча активно бере участь у формуванні стратегічних планів. Лінійні керівники відповідають за формування та реалізацію оперативних планів (за зміну, тиждень, місяць) і також беруть участь у стратегічному плануванні. Тому оперативні плани є базою для регулювання виробництва та щоденної діяльності фірми.

У другому розділі дисертаційної роботи “Організаційно-економічний механізм ділового планування у корпоративному секторі економіки України (на матеріалах кондитерської промисловості)” з'ясовано головні проблеми та перспективи розвитку ділового планування у корпоративному секторі України. На прикладі підприємств кондитерської промисловості, а саме ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” та корпорації “Еколан”, зроблено аналіз організації процесу ділового планування та етапів процесу розробки бюджету; визначено учасників цього процесу; розроблено порівняльну таблицю процедури складання бюджетів на конкретних корпоративних підприємствах; запропоновано схематичну модель організації процесу ділового планування у часовому просторі, що характерна підприємствам корпоративного сектора України.

У дисертаційній роботі виконано маркетингово-соціологічний аналіз трьох сегментів ринку кондитерської промисловості: сегмента цукристих, борошняних, шоколаду та шоколадних кондитерських виробів. Проведене у роботі дослідження різних сегментів ринку засвідчило, що на усіх сегментах є абсолютний лідер виробництва солодкої продукції - кондитерська корпорація “Roshen” (36, 14 та 21% відповідно на кожному з зазначених сегментах). Аналіз відповідних сегментів ринку дає підстави зробити такий висновок, що на сучасному етапі розвитку ринку виробництво шоколаду та шоколадних виробів є найперспективнішим сегментом кондитерської промисловості, про що свідчить зростання відсоткового показника ( від 29,9% у 2005 р. до 31,5% у 2006 р.).

Проведене дослідження показало, що особливо актуальним питанням щодо підвищення ефективності управління корпоративними підприємствами кондитерської промисловості в Україні є організація ділового планування, яка ґрунтується на таких положеннях:

- по-перше, на розумінні потреби впровадження ділового планування діяльності корпоративних підприємств як сучасного дієвого інструмента ефективного менеджменту;

- по-друге, на необхідності ухвалення таких управлінських рішень, які визначають насамперед перспективні стратегічні орієнтири розвитку підприємства;

- по-третє, на доцільності використання таких економіко-математичних методів та моделей, які змогли б враховувати особливості функціонування корпоративних підприємств кондитерської галузі в Україні та оптимізувати їх виробничо-господарську діяльність.

З огляду на це, автор визначив дві групи чинників (екзогенні та ендогенні) впливу на організацію ділового планування у корпоративних підприємствах кондитерської галузі.

Зокрема, до ендогенних віднесено такі чинники: особисті здібності керівника, усвідомлення ним ролі і значення планування, професійна підготовка спеціалістів у сфері ділового планування, готовність вищого керівництва діяти в умовах підприємницького ризику, використання сучасної методики прогнозування та планування. Крім зазначених чинників, треба також враховувати законодавчі та нормативні акти, інноваційні та інвестиційні процеси, економічну стабільність, рівень ділової співпраці у сфері планової діяльності та ін.

Дослідження корпоративних підприємств кондитерської галузі (зокрема враховували планову діяльність ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” та корпорації “Еколан”) засвідчили, що впровадження ділового планування у корпорації “Еколан” слід віднести до категорії управлінських нововведень, потреба яких зумовлена наявністю проблем з адекватною реакцією на зміни, що відбуваються у зовнішньому та внутрішньому середовищі корпорації. Як акцентується у роботі, ділове планування є новим інноваційним елементом у системі планування, яке поєднує, синтезує планування витрат виробництва, планування реалізованої продукції, планування фінансових результатів та інвестиційних проектів.

Дисертант визначив учасників, які відповідають за організацію процесу ділового планування на кондитерських підприємствах корпоративного сектора. Сюди належить: правління в особі генерального директора, функція планування полягає у визначенні головних напрямів діяльності та стратегії досягнення цілей і завдань. На цьому рівні формується політика корпорації та приймається стратегічний план розвитку; спостережна рада та загальні збори акціонерів, які розглядають важливі проекти у сфері ділового планування та виносять рішення стосовно їх схвалення чи відхилення; планово-економічний відділ, що займається плануванням діяльності усієї компанії, тобто планово-економічний відділ - це централізована структура планування; керівники та спеціалісти функціональних підрозділів, що долучаються до складання плану витрат виробництва, реалізованої продукції, фінансового плану та плану інвестиційних проектів, вносять у них зміни та корективи за спільною згодою та згодою вищого керівництва.

У дисертації визначено, що характерною структурно-логічною схемою організації ділового планування на підприємствах кондитерської промисловості, а зокрема у корпорації “Еколан” є планування типу “по колу” (рис. 2.), оскільки вона характерна для корпорацій, акціонерних товариств закритого і відкритого типу, де вищим органом управління є загальні збори акціонерів.

Частина акціонерів корпорації не є співробітниками фірми, тому до їхніх функцій входять вибір і затвердження планів діяльності корпорації. Головний принцип цієї моделі полягає у тому, що кожен рівень управління планує свою діяльність у сфері безпосередньої відповідальності, та одночасно контролює діяльність корпорації у сфері ділового планування на нижчих рівнях управління. Отже, по-перше, реалізується функція мотивації у корпорації; по-друге, поєднується централізоване планування типу “зверху-вниз”, координація та децентралізоване планування “знизу-вгору”. Такий процес планування “по колу” починається з формування цілей діяльності та розвитку корпорації, на підставі яких формується її політика. Незабаром складається та формується стратегічний план розвитку. Після проходження фази “зверху-вниз” починається зворотний процес “знизу-вгору”, при якому підпорядковані плани (тактичні, оперативні) поступово інтегруються, координуються та узагальнюються.

У реферованому розділі зазначено низку відмінностей в організації планової діяльності кондитерських підприємств корпоративного типу. Враховуючи діяльність корпоративних підприємств (ЗАТ “Львівська кондитерська фабрика Світоч” та корпорації “Еколан”), автор наголошує на тому, що ділове планування та процес складання бюджету у ЗАТ “Світоч” вже досить давно є необхідною умовою успішного проведення господарської діяльності фірми. Плануванням займаються вищий та середній рівень управління, також характерною ознакою є і те, що майже усі підрозділи ЗАТ “Світоч” безпосередньо беруть участь у складанні стратегічного плану розвитку і у процесі бюджетування, що не простежується у корпорації “Еколан”. Провідний відділ, який займається цими процесами на фірмі, ? є відділ собівартості та контролю. Заміна відділу планування на відділ собівартості та контролю є нововведенням швейцарської сторони стосовно корпоративного підприємства.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2 Структурно-логічна схема організації ділового планування на кондитерських підприємствах корпоративного сектора

Дослідження особливостей організації процесу ділового планування на прикладі конкретних корпоративних підприємств засвідчило про важливість стратегічного планування як важливої складової планової політики компанії. Зокрема, розробка п'ятирічного стратегічного плану починається з підготовки рекомендацій і пропозицій підрозділів ЗАТ “Світоч”, після цього узагальнюються пропозиції цих підрозділів, обговорюються стратегічні проблеми, оскільки в результаті діяльності складається стратегічний план, який обов'язково затверджує Правління корпоративного підприємства. На основі складеного стратегічного плану компанії починається процес складання річного плану - зведеного бюджету.

На підставі аналізу процесів складання бюджету на прикладі корпоративних підприємств кондитерської промисловості побудовано порівняльну характеристику обох об'єктів дослідження (рис. 3.).

Характерні риси	Корпорація “Еколан”	ЗАТ “Львівська кондитерська фірма Світоч”
Структура бюджету	Зведений бюджет охоплює бюджети витрат виробництва, фінансових результатів, реалізованої продукції та бюджет інвестиційних проектів	У зведений бюджет входять сукупність кошторисів різних відділів та основні планові показники
Учасники процесу бюджетування	Генеральний директор, начальник планово-економічного відділу та провідні спеціалісти цього відділу	Правління, Голова правління, відділ собівартості та контролю, відділи: маркетингу, виробництва, заробітної плати, збуту, планування виробництва, кадрів, бухгалтерія, інженерна служба та ін.
Відповідальні особи за організацію процесу бюджетування	Планово-економічний відділ	Відділ собівартості та контролю, начальники інших відділів, які подають фактичні планові показники
Контроль	Кінцевий контроль за виконанням зведеного бюджету	Проміжний контроль, який виконує відділ собівартості та контролю та ревізія зведеного бюджету
Термін бюджетування	1 рік	1 рік

Рис. 3 Порівняльна характеристика процесів складання бюджету на прикладі конкретних корпоративних підприємств кондитерської промисловості

Поданий рисунок відображає спільні та відмінні риси процесу складання бюджету за такими характеристиками: структурою бюджету, учасниками процесу бюджетування, відповідальними особами, контролем і терміном бюджетування.

З рис. 3. видно складність процесу складання зведеного бюджету у ЗАТ “Світоч” порівняно з корпорацією “Еколан”. У процесі бюджетування на ЗАТ “Світоч” залучені майже усі відділи фірми, які відіграють важливу роль, подаючи фактичні кошториси витрат, на підставі яких формується зведений бюджет. Важливу увагу варто приділити ревізії результатів реалізації бюджету ЗАТ “Світоч”, оскільки вона допомагає скоригувати дані бюджету на наступні 6 місяців поточного року. Зведений бюджет ЗАТ “Світоч” охоплює не лише основні бюджети витрат виробництва, реалізованої продукції, фінансових результатів та інвестиційних проектів, й інші бюджети, сформовані відповідно до фактичних даних підрозділів організації.

На підставі теоретико-методологічного аналізу матеріалу дисертант запропонував схематичну модель організації процесу ділового планування (рис. 4.), яка характерна для кондитерських підприємств корпоративного сектора в Україні.

Модель розроблено у просторово-часовому вимірі з координатами “минуле”, “сьогодення” та “майбутнє”. Кожен період охоплює сукупність певних дій щодо організації процесу планування. У часовому етапі “минуле” береться до уваги уся інформаційна база, а саме: фінансова звітність, звіт про виконання зведеного бюджету, статистичні звіти, дані управлінського обліку. У часовому просторі “сьогодення” ділове планування охоплює оперативне, тактичне, фінансове планування, бюджетування, складання різноманітних планів підрозділів підприємства, формування планових показників і прогнозних даних відділу маркетингу. До майбутньої діяльності підприємства входять стратегічні плани розвитку, що розробляються на період 5-10 років, фінансові, бюджетні та інші прогнози. Також у моделі простежується взаємозв'язок між діловим і стратегічним плануванням.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4 Просторово-часова характеристика організації процесу ділового планування на корпоративних підприємствах кондитерської промисловості

У третьому розділі дисертації “Шляхи підвищення ефективності ділового планування у корпоративному секторі економіки України” запропоновано трендовий аналіз для активізації вирішення завдань ділового планування та застосовано економіко-математичне моделювання процесу розроблення оптимальної виробничої програми як ефективного напряму в організації процесу ділового планування на кондитерських підприємствах корпоративного типу. Досліджено зарубіжний досвід планування, на основі чого побудована порівняльна таблиця організації планової діяльності у швейцарських, американських, японських та вітчизняних компаніях.

Для планування прогнозних показників обсягів виробництва кондитерської продукції на конкретних корпоративних підприємствах, зокрема на ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч” автор запропонував метод екстраполяції трендів, сутність якого полягає у побудові рівняння тренда з врахуванням закономірностей, що склалися у “передісторії”. У дисертаційній роботі дослідження сконцентровано на квадратичному та лінійному рівнянні тренда. Аналізуючи отримані результати, зроблено висновок про доцільність використання квадратичної залежності тренда при подальших розрахунках планових показників обсягів виробництва кондитерської продукції ЗАТ “Світоч”.

Квадратичне рівняння тренда має вигляд:

yt = а0 + а1t + a2t2, (1)

де, t - фактор часу; a0, a1, а2 - коефіцієнти рівняння; y - розрахункове значення функції.

Для використання тренда як інструмента ділового планування чисельно оцінено коефіцієнти рівняння (a0, a1, а2).

З огляду на це, квадратичну залежність тренда записано так:

? (yt - a0 - a1t - a2t2)2 = min. (2)

Після відповідних перетворень одержали систему нормальних рівнянь, яка має такий вигляд:

?yt = a0n + a1?t +а2?t2

?ytt = a0?t + a1?t2 + a2?t3 (3)

?ytt2 = a0?t2 + a1?t3 + a2?t4.

Підставивши значення (a0, a1, а2), отримані шляхом розв'язання системи (3) у квадратичну залежність (1), запишемо рівняння тренда, де підставили лише фактор часу t, отримали заплановане значення прогнозованого показника y.

На підставі розрахованих автором параметрів a0 = 44,51, a1 = - 5,77, а2 = 0,55 квадратичне рівняння тренда запишемо як

yt = 44,51 - 5,77t + 0,55t2. (4)

Підставивши у зазначене рівняння (4) значення фактора часу t за період 2001-2006 рр. (у даному випадку t = 1 за 2001, t = 2 за 2002 рік і т.д.), одержимо показники обсягу виробництва продукції (yt) за цей період, обчислені на основі квадратичного рівняння тренда.

Щоб оцінити рівень адекватності побудованого рівняння тренда реальному процесу, дисертант розрахував середню помилку апроксимації (е), яка дорівнює 2,75%, що свідчить про високий рівень адекватності рівняння до реальних умов господарської діяльності ЗАТ “Світоч”, оскільки обчислена помилка не повинна перевищувати 10%. Таке твердження дає змогу розрахувати прогнозні показники обсягів вироблених кондитерських виробів на наступні 2007-2011 роки, використовуючи наявну квадратичну залежність рівняння тренда. Результати розрахунків наведено у табл. 1.

Таблиця 1 Розрахунок прогнозних показників обсягу виробництва кондитерських виробів на прикладі ЗАТ ”Львівська кондитерська фірма “Світоч” на 2007 - 2011 роки

Роки, t	2007	2008	2009	2010	2011
Прогнозний обсяг виробництва продукції, тис. т, (yt)	31,07	33,55	37,13	41,81	47,59

Автор оцінив якість квадратичного рівняння такими показниками: середнє квадратичне відхилення (абсолютне та відносне) між фактичними та розрахунковими значеннями функції, середнє відхилення (абсолютне та відносне) між цими значеннями функції.

Середнє квадратичне відхилення між фактичними та розрахунковими значеннями функції обчислюють:

абсолютне уабс = ; уабс = 1,12 тис. т; (5)

відносне увід = * 100%; увід = 3,58%. (6)

Середнє відхилення між фактичними та розрахунковими значеннями функції дорівнюватиме:

абсолютне = ?|yt - yt| / n ; = 0,883 тис. т; (7)

відносне дорівнює середній помилці апроксимації е = 2,75%. (8)

Доведено, що чим менші значення цих показників (5, 6, 7, 8), тим вища якість квадратичної залежності рівняння тренда yt = 44,51 - 5,77t + 0,55t2t. Розраховані показники свідчать про правильність вибору саме квадратичного рівняння.

У реферованому розділі застосовано економіко-математичне моделювання оптимальної виробничої програми на прикладі конкретних кондитерських підприємств.

До критеріїв оптимальності виробничої програми підприємства належать такі: обсяг валового прибутку, обсяг реалізованої продукції та частку освоєного цільового ринку. До обмежень - обмеження стосовно використання певних видів ресурсів (сировини, матеріалів) або загальні витрати.

Дослідження стосується конкретного виду кондитерської продукції - шоколадних цукерок у коробках, обсяги яких визначено як річний план виробництва.

З метою формалізації задачі введено такі позначення:

і - код виробу (товару) (і = 1...n);

хі - обсяг виготовленої продукції за рік по і-му виробу, шт.;

Х - шуканий план;

Вk - максимально можливий обсяг виготовленої продукції (виробнича потужність),шт.;

Pi - валовий прибуток від реалізації одиниці і-го виду виробу, грн.;

Оі - вартісний показник обсягу реалізованої продукції, який отримали від продажу одиниці і-го виробу, грн.;

Di - частка освоєного цільового ринку одиницею і-го виду виробу, %;

ВВi - можливий лімітуючий ресурс, у цьому випадку - валові витрати одиниці і-го виду виробу, грн.;

?j - допустиме відносне відхилення від визначеної норми використання ресурсу (визначається як частка від ВВi).

Головна мета задачі - знайти річний план виробництва кондитерської продукції (шоколадних цукерок у коробках) X = {xi}, який би задовольняв такі умови:

; (9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

На підставі вхідних даних та з використанням тієї самої економіко-математичної моделі знаходження річного плану виробництва Х = {хі} , але при використанні у кожному з шуканих варіантів розв'язку задачі лише одного з вибраних дисертантом критеріїв оптимальності (спочатку максимізації валового прибутку, потім максимізації вартості реалізованої кондитерської продукції та максимізації частки освоєного цільового ринку), розраховано три варіанти річної виробничої програми ЗАТ “Світоч” (табл. 2).

На підставі розрахунків виявлено, що оптимальним річним планом виробництва шоколадної продукції (цукерок у коробках) ЗАТ “Світоч” є план з обсягами виробництва згідно з другим варіантом, який забезпечує максимальний обсяг виробництва шоколадних цукерок.

У завершальній частині дисертації особливу увагу акцентовано на дослідженні зарубіжного досвіду планування та можливості його використання у практиці кондитерських підприємств корпоративного сектора економіки України. На підставі проведеного аналізу дисертант побудував

Таблиця 2 Розрахунок планових обсягів виробництва шоколадної продукції за трьома варіантами формування річної виробничої програми на прикладі ЗАТ “Львівська кондитерська фірма “Світоч”

Номер за пор.	Види цукерок у коробках	Максимальний обсяг валового прибутку, 1-ий варіант	Максимальна виручка від реалізації продукції, 2-ий варіант	Максимальна частка освоєного ринку, 3-ій варіант
		Планові обсяги виробництва шоколадних цукерок у коробках за трьома варіантами, коробок
1	“Богема” (357г)	35000	24775	24350
2	“Стожари” (232 г)	26537	27978	26220
3	“Палітра асорті” (192 г)	9212	10000	10000
4	“Nestle Gold Chocolate” (255 г)	11270	12611	10975
5	“Сузір'я” (255г)	14956	25000	25000
6	“Ромашка” (210 г)	5000	4507	5000
7	Разом:	101975	104871	101545

ВИСНОВКИ

У дисертаційному дослідженні розроблено теоретичні положення та практичні рекомендації щодо організації процесу ділового планування у корпоративному секторі України. На підставі проведених досліджень зроблено такі висновки і пропозиції теоретичного та практичного характеру, які відображають вирішення головних завдань дисертації відповідно до поставленої мети.

...